Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 28.02.95 N 132 (ред. от 16.07.2002) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА ОТ ХИЩЕНИЙ, НЕДОСТАЧ И ПОРЧИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ"

2.1. При выявлении в ходе служебного расследования фактов, свидетельствующих о признаках совершения преступления, акт о результатах расследования и все материалы расследования начальником таможенного органа лично направляются в следственные органы для принятия ими окончательного решения.

В таможенном органе оставляется копия акта о результатах служебного расследования.

2.2. В случаях, когда имеется основание для привлечения виновных лиц к уголовной ответственности по результатам ревизий, соответствующие материалы направляются в установленном порядке следственным органам.

Направление материалов следственным органам может производиться в необходимых случаях непосредственно руководителем ревизионной группы, производившей ревизию.

Одновременно начальник ревизуемого таможенного органа решает вопрос о материальной ответственности виновных должностных лиц.

2.3. Направляемые в следственные органы материалы о хищениях, недостачах, порче материальных ценностей должны содержать:

- заявление (письмо), послужившее первичным основанием для проведения расследования или ревизии;

- акт документальной ревизии или инвентаризации со сличительной ведомостью, заключение и материалы служебного расследования, акт о результатах проверки ценностей, подписанный уполномоченными на то лицами;

- подлинные документы или копии документов, подтверждающие выявленные злоупотребления;

- письменные объяснения ревизуемых, а также других лиц, имеющие значение для проверки обстоятельств совершения злоупотреблений и заключения ревизующих по этим объяснениям.

2.4. Сопроводительное письмо таможенного органа, направляемое в следственные органы, должно быть исполнено машинописным текстом, а если это невозможно, то разборчиво написано от руки. В тексте письма и в приложениях к нему подчистки и приписки не допускаются. Все приложения следует пронумеровать (каждый лист в отдельности) и сшить. К письму прилагается перечень (опись) документов. В перечне указываются наименования документов, а также количество и номера листов.

2.5. При направлении материалов следственным органам в делах контрольно-ревизионного отдела таможенного органа должны быть оставлены:

- копия акта документальной ревизии;

- копии объяснений должностных лиц ревизуемого таможенного органа, виновных в установленных ревизией нарушениях и злоупотреблениях;

- копии основных документов, подтверждающих указанные в акте злоупотребления и нарушения;

- документ, подтверждающий направление материалов следственным органам.

2.6. При направлении материалов в следственные органы для привлечения виновных к уголовной ответственности перед следственными органами одновременно ставится вопрос о принятии мер к обеспечению гражданских исков, а руководителю таможенного органа предлагается предъявить к виновным лицам гражданские иски о возмещении причиненного ущерба.

2.7. В случаях, когда причинен материальный ущерб, но действия виновных лиц в уголовном порядке не рассматриваются или уголовное дело прекращено, начальник ревизуемого таможенного органа обязан предъявить иск к лицам, виновным в причиненном ущербе.

2.8. На контрольно-ревизионные отделы региональных таможенных управлений возлагается контроль за прохождением дел, переданных таможенными органами в следственные и судебные органы.

Постановление об отказе в возбуждении уголовного дела или постановление следственных органов о прекращении уголовного дела, возбужденного по материалам ревизии, может быть обжаловано в установленном законом порядке.