Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Казначейства РФ от 07.10.2008 N 7н "О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫМ КАЗНАЧЕЙСТВОМ И ЕГО ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ" (Приказ, Порядок)

2.50. Лицевые счета участников бюджетного процесса федерального уровня закрываются Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 18 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531757), представленного клиентом на бумажном носителе в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента или оформленного органом Федерального казначейства в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента или органа Федерального казначейства, открывшего лицевой счет клиента;

б) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;

в) убытием клиента с места временной дислокации на место постоянного нахождения;

г) переводом клиента на обслуживание в орган Федерального казначейства, расположенный на территории другого субъекта Российской Федерации;

д) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства.

2.51. Закрытие на лицевом счете получателя бюджетных средств разделов для учета операций за счет источника дополнительного бюджетного финансирования, со средствами от приносящей доход деятельности или по осуществлению оперативно-розыскных мероприятий осуществляется без Заявления на закрытие лицевого счета:

по окончании срока действия договоров аренды, согласно которым арендная плата перечислялась в доход федерального бюджета;

оформление дополнения к Разрешению на осуществление приносящей доход деятельности или дополнения к разрешению на осуществление оперативно-розыскных мероприятий в соответствии с законодательством Российской Федерации об оперативно-розыскной деятельности по форме Разрешения на осуществление приносящей доход деятельности с указанием в строке "Специальные указания" - "Отзыв разрешения".

2.52. Лицевой счет, на котором отражались операции по выполнению отмененных бюджетных полномочий участника бюджетного процесса, закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета после внесения Федеральным казначейством в реестровую запись Сводного реестра отметки, запрещающей все операции, связанные с реализацией отменяемых бюджетных полномочий участника бюджетного процесса (далее - предварительное исключение из Сводного реестра), в установленном порядке и проведения установленных настоящим Порядком процедур по закрытию лицевого счета.

2.53. В случае если в течение текущего финансового года главный распорядитель средств федерального бюджета наделяет получателя средств федерального бюджета полномочиями распорядителя средств федерального бюджета или когда получатель средств федерального бюджета передается в подчинение от одного распорядителя средств федерального бюджета к другому распорядителю средств федерального бюджета, находящимся в ведении одного главного распорядителя средств федерального бюджета, лицевой счет получателя бюджетных средств не подлежит закрытию.

2.54. При передаче распорядителя, получателя, иного получателя средств федерального бюджета из ведения одного главного распорядителя средств федерального бюджета в ведение другого главного распорядителя средств федерального бюджета открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета. После включения новых реквизитов клиента в Сводный реестр ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком.

2.55. При реорганизации (ликвидации) клиента в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации), копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

2.56. Закрытие лицевого счета получателя бюджетных средств, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением в орган Федерального казначейства по месту его обслуживания одновременно с письмом участника бюджетного процесса, создавшего обособленное подразделение, о решении закрыть данный лицевой счет.

2.57. Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в Заявлении на закрытие лицевого счета в соответствии с пунктом 4.18 настоящего Порядка, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в Федеральном казначействе или органе Федерального казначейства информации в соответствии с настоящим Порядком.

Проверяемые реквизиты Заявления на закрытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

номер лицевого счета, указанный в заголовочной части Заявления на закрытие лицевого счета, должен соответствовать номеру лицевого счета, подлежащего закрытию Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства;

Заявление на закрытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;

наименование клиента должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

наименование иного получателя средств федерального бюджета должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

указанные в кодовой зоне код клиента по Сводному реестру или код иного получателя средств федерального бюджета по Сводному реестру должны соответствовать кодам, указанным в соответствующих реестровых записях Сводного реестра;

наименование главного распорядителя средств федерального бюджета, главного администратора доходов федерального бюджета или главного администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующих реестровых записях Сводного реестра;

код главного распорядителя средств федерального бюджета, главного администратора доходов федерального бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать коду главы по бюджетной классификации;

наименование вышестоящего участника бюджетного процесса должно соответствовать наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

код вышестоящего участника бюджетного процесса по Сводному реестру должен соответствовать коду, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

наименование органа Федерального казначейства, а также код по КОФК, указанный в кодовой зоне, должны соответствовать наименованию и коду по КОФК по месту обслуживания клиента;

указанное в заявительной части документа наименование лицевого счета должно соответствовать наименованию лицевого счета, подлежащего закрытию Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства.

2.58. При приеме Заявления на закрытие лицевого счета также проверяется:

соответствие формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме;

отсутствие в представленном Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к ним документах исправлений;

наличие полного пакета документов, установленных пунктами 2.54 - 2.56 настоящего Порядка, необходимых для закрытия соответствующих лицевых счетов.

2.59. В случае отсутствия в Заявлении на закрытие лицевого счета реквизитов, подлежащих заполнению при представлении в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами или их несоответствия реестровым записям Сводного реестра или представленным документам, несоответствия формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета утвержденной форме, наличия исправлений в Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства регистрирует такое Заявление на закрытие лицевого счета в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает Заявление на закрытие лицевого счета вместе с прилагаемыми к нему документами клиенту, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.60. Сверка показателей, учтенных на лицевом счете, при его закрытии производится путем предоставления клиенту:

Отчета о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств по форме согласно приложению N 19 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531785);

Отчета о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (для отражения операций за ____ - ____ годы) по форме согласно приложению N 20 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531754);

Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств по форме согласно приложению N 21 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531786);

Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств (для отражения операций за ____ - ____ годы) по форме согласно приложению N 22 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531794);

Отчета о состоянии лицевого счета администратора доходов бюджета по форме согласно приложению N 23 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531787);

Отчета о состоянии лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение федерального бюджетного учреждения, по форме согласно приложению N 24 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531788);

Отчета о состоянии лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) по форме согласно приложению N 25 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531789);

Отчета о состоянии лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (для отражения операций за ____ - ____ годы) по форме согласно приложению N 26 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531795);

Отчета о состоянии лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета по форме согласно приложению N 27 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531791);

Отчета о состоянии лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (для отражения операций за ____ - ____ годы) по форме согласно приложению N 28 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531796);

Отчета о состоянии лицевого счета иного получателя бюджетных средств по форме согласно приложению N 29 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531792);

Отчета о состоянии лицевого счета иного получателя бюджетных средств (для отражения операций за ____ - ____ годы) по форме согласно приложению N 30 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531797).

Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются на дату закрытия лицевого счета, указанную в Заявлении на закрытие лицевых счетов. Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств предоставляется по форме Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств.

2.61. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.

Закрытие лицевых счетов осуществляется после передачи показателей, отраженных на лицевых счетах, в установленном порядке.

При наличии на закрываемом лицевом счете показателей прекращается отражение операций, и после завершения текущего финансового года лицевой счет закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного органом Федерального казначейства.

При наличии на лицевом счете остатка денежных средств в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства по месту обслуживания закрываемого лицевого счета вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета клиент, за исключением администратора доходов бюджета, представляет Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) в установленном порядке, на перечисление остатка денежных средств по назначению.

Если в соответствии с положениями пункта 2.51 настоящего Порядка закрытие раздела лицевого счета производится без Заявления на закрытие лицевого счета, для перечисления остатка поступлений денежных средств клиентом представляется Заявка на кассовый расход.

Если закрытие лицевого счета производится по Заявлению на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем Федерального казначейства или органа Федерального казначейства работником, перечисление остатка поступлений денежных средств с закрываемого лицевого счета клиента производится по Заявке на кассовый расход, представленной главным распорядителем средств федерального бюджета, в ведении которого находится клиент.

Денежные средства, поступившие на счет Федерального казначейства или органа Федерального казначейства после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в Заявлении на закрытие лицевого счета, а в случае их отсутствия - возвращаются отправителю, за исключением закрытия лицевого счета администратора доходов бюджета.

После проведения сверки показателей закрываемых лицевых счетов администраторов доходов бюджетов на данных лицевых счетах прекращается проведение операций. Такие лицевые счета администраторов доходов бюджетов закрываются в конце текущего финансового года на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником.

2.62. При предварительном исключении участника бюджетного процесса из Сводного реестра по Заявке на исключение реквизитов участника бюджетного процесса (код формы по КФД 0531668), представленной исключаемым участником бюджетного процесса, учредителем ликвидируемого участника бюджетного процесса или ликвидационной комиссией клиента, Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства по месту обслуживания закрываемого лицевого счета исключаемого участника бюджетного процесса в течение пяти рабочих дней со дня получения информации о предварительном исключении информирует клиента или ликвидационную комиссию о необходимости представить Заявление на закрытие лицевого счета.

2.63. При предварительном исключении клиента из Сводного реестра по Заявке на исключение реквизитов участника бюджетного процесса, представленной главным распорядителем средств федерального бюджета, главным администратором доходов федерального бюджета или главным администратором источников финансирования дефицита федерального бюджета, в ведении которого находится исключаемый участник бюджетного процесса, закрытие соответствующих лицевых счетов клиентов (за исключением лицевого счета администратора доходов бюджета) осуществляется со дня предварительного исключения клиента из Сводного реестра без представления клиентом Заявления на закрытие лицевого счета в следующем порядке.

В случае, если лицевые счета открыты Федеральным казначейством, их закрытие осуществляется Федеральным казначейством в течение пяти рабочих дней со дня получения Федеральным казначейством Заявки на исключение реквизитов участников бюджетного процесса от главного распорядителя средств федерального бюджета, главного администратора доходов федерального бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем Федерального казначейства работником.

В случае, если лицевые счета открыты органами Федерального казначейства, их закрытие осуществляется органом Федерального казначейства в течение пяти рабочих дней со дня предварительного исключения клиента из Сводного реестра на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником.

Заявление на закрытие лицевого счета, оформленное органом Федерального казначейства, служит основанием для внесения записи о закрытии лицевых счетов в Книгу регистрации лицевых счетов.

Лицевые счета администраторов доходов бюджетов, в случае наличия на них показателей, закрываются не позднее пяти рабочих дней после окончания финансового года на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем Федерального казначейства или органа Федерального казначейства работником.

После закрытия лицевых счетов по месту ведения дела клиента документ, являющийся основанием для закрытия лицевых счетов, хранится в деле клиента.

2.64. Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по Заявлению на закрытие лицевого счета, поступившего от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии.

Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федерального бюджетного учреждения, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя средств федерального бюджета (получателя средств федерального бюджета, принявшего полномочия), если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о закрытии лицевого счета получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федерального бюджетного учреждения, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, а также документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента.

Если клиенту в Федеральном казначействе или органе Федерального казначейства в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается главным бухгалтером Федерального казначейства или органа Федерального казначейства (уполномоченным руководителем лицом) из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи.

2.65. Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента в течение пяти рабочих дней после закрытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств сообщает об этом в письменном виде получателю средств федерального бюджета, принимающему бюджетные полномочия, Федеральному казначейству или органу Федерального казначейства по месту обслуживания получателя средств федерального бюджета, передавшего свои бюджетные полномочия, и получателю средств федерального бюджета, передавшему бюджетные полномочия.

Копии сообщений о закрытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств хранятся в деле клиента.

2.66. При реорганизации органов Федерального казначейства (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) лицевые счета клиентов по прежнему и новому месту обслуживания подлежат закрытию и открытию в соответствии с настоящим Порядком.

При исключении в установленном порядке Федеральным казначейством из Сводного реестра органа Федерального казначейства (как участника бюджетного процесса) орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения соответствующей информации письменно уведомляет об этом клиентов.

2.67. Закрытие лицевых счетов участников бюджетного процесса, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.68. Лицевой счет главного администратора источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита федерального бюджета, лицевой счет администратора источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита федерального бюджета с полномочиями главного администратора, лицевой счет администратора источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита федерального бюджета закрываются в порядке, установленном соответственно для лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств, лицевого счета распорядителя бюджетных средств и лицевого счета получателя бюджетных средств.