Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ФСФР РФ от 09.10.2007 N 07-102/пз-н (ред. от 23.12.2008) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ТОРГОВЛИ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ"

Если иное не установлено в настоящем разделе, в Ежеквартальной информации за первый квартал сведения, содержащиеся в настоящем разделе, приводятся за последний завершенный финансовый год, а также за первый квартал текущего финансового года.

Если иное не установлено в настоящем разделе, в Ежеквартальной информации за второй - четвертый кварталы сведения, содержащиеся в настоящем разделе, указываются по состоянию на дату окончания отчетного квартала.

В Ежеквартальной информации за четвертый квартал сведения, содержащиеся в пункте 4.1 "Результаты финансово-хозяйственной деятельности фондовой биржи" и пункте 4.2 "Ликвидность фондовой биржи, достаточность капитала и оборотных средств", не указываются.

4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности фондовой биржи

4.1.1. Прибыль и убытки

Показатели, характеризующие прибыльность и убыточность фондовой биржи за соответствующий отчетный период, приводятся в виде следующей таблицы.

В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от рекомендуемой, включая использование данных отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая методика.

Дополнительно приводится экономический анализ прибыльности/убыточности фондовой биржи исходя из динамики приведенных показателей с указанием факторов, которые, по мнению органов управления фондовой биржи, определяли такую динамику. Также раскрывается информация о причинах, которые, по мнению органов управления фондовой биржи, привели к существенным изменениям убытков/прибыли фондовой биржи, отраженным в бухгалтерской отчетности за соответствующий отчетный период.

В случае, если мнения указанных органов управления фондовой биржи относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности фондовой биржи не совпадают, указывается мнение каждого из таких органов управления фондовой биржи и аргументация, объясняющая их позицию.

В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета) фондовой биржи или член коллегиального исполнительного органа фондовой биржи (иного уполномоченного органа управления фондовой биржи) имеет особое мнение относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности фондовой биржи, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) фондовой биржи или коллегиального исполнительного органа (иного уполномоченного органа управления фондовой биржи), на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в Ежеквартальной информации, указываются такое особое мнение и аргументация члена органа управления фондовой биржи, объясняющая его позицию.

4.1.2. Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от продажи фондовой биржей услуг, товаров, продукции, работ и прибыли (убытков) фондовой биржи от основной деятельности

Указываются факторы (влияние инфляции, изменение курсов иностранных валют, решения государственных органов, иные экономические, финансовые, политические и другие факторы), которые, по мнению органов управления фондовой биржи, оказали влияние на изменение размера выручки от продажи фондовой биржей услуг, товаров, продукции, работ и прибыли (убытков) от основной деятельности за соответствующий отчетный период.

Раскрывается степень влияния каждого из приведенных факторов, который(е) оказал(и), по мнению указанных органов управления фондовой биржи, влияние на вышеупомянутые показатели финансово-хозяйственной деятельности фондовой биржи.

В случае, если мнения указанных органов управления фондовой биржи относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности фондовой биржи не совпадают, указывается мнение каждого из таких органов управления фондовой биржи и аргументация, объясняющая их позицию.

В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета) фондовой биржи или член коллегиального исполнительного органа фондовой биржи (член иного уполномоченного органа управления фондовой биржи) имеет особое мнение относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности фондовой биржи, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) фондовой биржи или коллегиального исполнительного органа (иного уполномоченного органа управления фондовой биржи), на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в Ежеквартальной информации, указываются такое особое мнение и аргументация члена органа управления фондовой биржи, объясняющая его позицию.

4.2. Ликвидность фондовой биржи, достаточность капитала и оборотных средств

Указываются следующие показатели, характеризующие ликвидность фондовой биржи за соответствующий отчетный период:

В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от рекомендуемой, включая использование данных консолидированной (сводной) отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая методика.

Дополнительно приводится экономический анализ ликвидности и платежеспособности фондовой биржи, достаточности собственного капитала фондовой биржи для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов фондовой биржи на основе экономического анализа динамики приведенных показателей. В случае, если значения какого-либо из приведенных показателей изменились по сравнению с предыдущим отчетным периодом на 10 или более процентов, приводится описание факторов, которые, по мнению органов управления фондовой биржи, привели к такому изменению.

В случае, если мнения указанных органов управления фондовой биржи относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности фондовой биржи не совпадают, указывается мнение каждого из таких органов управления фондовой биржи и аргументация, объясняющая их позицию.

В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета) фондовой биржи или член коллегиального исполнительного органа фондовой биржи (член иного уполномоченного органа фондовой биржи) имеет особое мнение относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности фондовой биржи, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) фондовой биржи или коллегиального исполнительного органа (иного уполномоченного органа фондовой биржи), на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в Ежеквартальной информации, указываются такое особое мнение и аргументация члена органа управления фондовой биржи, объясняющая его позицию.

4.3. Размер, структура и достаточность капитала и оборотных средств фондовой биржи

4.3.1. Размер и структура капитала и оборотных средств фондовой биржи

Указываются структура и размер капитала и оборотных средств фондовой биржи в соответствии с ее бухгалтерской отчетностью.

Указываются источники финансирования оборотных средств фондовой биржи (собственные источники, займы, кредиты) и ее политика по их финансированию, а также факторы, которые могут повлечь изменение в политике финансирования оборотных средств, и оценка вероятности их появления.

4.3.2. Финансовые вложения фондовой биржи

Представляется перечень финансовых вложений фондовой биржи, которые составляют 10 и более процентов всех его финансовых вложений на дату окончания соответствующего отчетного периода. Данный перечень представляется отдельно по эмиссионным ценным бумагам, неэмиссионным ценным бумагам и иным финансовым вложениям фондовой биржи (вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью, выданные кредиты и т.д.).

4.3.3. Нематериальные активы фондовой биржи

При наличии нематериальных активов фондовая биржа раскрывает информацию об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости нематериальных активов и величине начисленной амортизации, если данные сведения не были отражены в бухгалтерской отчетности фондовой биржи за соответствующий период.

Указываются стандарты (правила) бухгалтерского учета, в соответствии с которыми фондовая биржа представляет информацию о своих нематериальных активах.

4.4. Сведения о политике и расходах фондовой биржи в области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований

Указывается информация о политике фондовой биржи в области научно-технического развития на соответствующий отчетный период, предшествующий дате окончания последнего отчетного квартала, включая раскрытие затрат на осуществление научно-технической деятельности за счет собственных средств фондовой биржи в такой отчетный период.

Приводятся сведения о создании и получении фондовой биржей правовой охраны основных объектов интеллектуальной собственности, об основных направлениях и результатах использования основных для фондовой биржи объектах интеллектуальной собственности.

4.5. Анализ тенденций развития российского организованного рынка ценных бумаг

В составе Ежеквартальной информации за первый квартал указываются основные тенденции развития российского организованного рынка ценных бумаг, а также основные факторы, оказывающие влияние на состояние рынка ценных бумаг, за последний завершенный финансовый год и за первый квартал текущего финансового года, а в составе Ежеквартальной информации за второй - четвертый кварталы - за соответствующий отчетный квартал.

Приводится общая оценка результатов деятельности фондовой биржи на организованном рынке ценных бумаг. Приводится оценка соответствия результатов деятельности фондовой биржи тенденциям развития рынка ценных бумаг. Указываются причины, обосновывающие полученные результаты деятельности (удовлетворительные и неудовлетворительные, по мнению фондовой биржи, результаты). Указываются факторы и условия, влияющие на деятельность фондовой биржи, и результаты такой деятельности. Дается прогноз в отношении продолжительности действия указанных факторов и условий. Описываются действия, предпринимаемые фондовой биржей, и действия, которые фондовая биржа планирует предпринять в будущем для эффективного использования данных факторов и условий. Указываются способы, применяемые фондовой биржей, и способы, которые фондовая биржа планирует использовать в будущем для снижения негативного эффекта факторов и условий, влияющих на ее деятельность. Описываются существенные события/факторы, которые могут в наибольшей степени негативно повлиять на возможность достижения фондовой биржей в будущем таких же или более высоких результатов, по сравнению с результатами, полученными за последний отчетный период, а также вероятность наступления таких событий (возникновения факторов).

Указываются основные существующие и предполагаемые конкуренты фондовой биржи по основным видам деятельности, включая конкурентов за рубежом. Приводится перечень факторов конкурентоспособности фондовой биржи с описанием степени их влияния на конкурентоспособность оказываемых услуг (производимой продукции, работ).

Описываются существенные события/факторы, которые могут улучшить результаты деятельности фондовой биржи, и вероятность их наступления, а также продолжительность их действия.

Указанная информация приводится в соответствии с мнениями, выраженными органами управления фондовой биржи.

В случае, если мнения указанных органов управления фондовой биржи относительно представленной информации не совпадают, указываются мнение каждого из таких органов управления фондовой биржи и аргументация, объясняющая их позицию.

В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета) фондовой биржи или член коллегиального исполнительного органа фондовой биржи (члена иного уполномоченного органа фондовой биржи) имеет особое мнение относительно представленной информации, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) фондовой биржи или коллегиального исполнительного органа (иного уполномоченного органа фондовой биржи), на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в Ежеквартальной информации, указываются такое особое мнение и аргументация члена органа управления фондовой биржи, объясняющая его позицию.

4.6. Сведения о размере дебиторской задолженности

Раскрывается информация об общей сумме дебиторской задолженности фондовой биржи с отдельным указанием общей суммы просроченной дебиторской задолженности, а также раскрывается структура дебиторской задолженности фондовой биржи с указанием срока исполнения обязательств за последний финансовый год.

Дополнительно раскрывается информация о наличии в составе дебиторской задолженности фондовой биржи за соответствующий отчетный период дебиторов, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности.

В случае, если дебитор является аффилированным лицом фондовой биржи, указывается на это обстоятельство.

Сведения, содержащиеся в настоящем пункте, в Ежеквартальной информации за четвертый квартал не указываются, а в отчете за первый квартал указываются за последний завершенный финансовый год, а также за первый квартал текущего финансового года.