Законодательная база Российской Федерации

"ИНСТРУКЦИЯ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н)

133. На счете отражаются средства бюджетов на счетах органов казначейства, предназначенные для осуществления наличных выплат получателям бюджетных средств.

134. Операции по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями:

поступление средств отражается по дебету счета 020304510 "Поступления средств на счета для выплаты наличных денег" и кредиту счета 030600730 "Увеличение кредиторской задолженности по выплате наличных денег", на основании выписки банка с приложенными документами;

выплаты наличных денег отражаются по кредиту счета 020304610 "Выбытия средств со счетов для выплаты наличных денег" в корреспонденции с дебетом счета 030600830 "Уменьшение кредиторской задолженности по выплате наличных денег" на основании документов, полученных от банков, осуществивших выдачу наличных денег по чекам.