Законодательная база Российской Федерации

"ИНСТРУКЦИЯ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н)

140. На счете учитываются средства бюджетов, размещенные на банковских депозитных счетах, иные финансовые активы (в том числе средства, переданные управляющим компаниям, доли участия в международных финансовых организациях).

141. Аналитический учет по счету ведется по каждому депозитному счету в Карточке учета средств и расчетов.

142. Операции по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями:

перечисление средств на депозитный счет отражается по дебету счета 020401550 "Увеличение депозитов, иных финансовых активов" и кредиту счетов 020101610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов", 020107610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в иностранной валюте", соответствующих счетов аналитического учета счета 030405550 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по размещению депозитов и поступлению иных финансовых активов";

увеличение суммы депозитного счета на величину начисленных процентов на основании выписки банка, в котором размещен депозит, отражается по дебету счета 020401550 "Увеличение депозитов, иных финансовых активов" и кредиту счета 040101120 "Доходы от собственности";

возврат средств с депозитного счета (закрытие депозита) отражается по дебету счетов 020101510 "Поступления денежных средств учреждения на счета", 020107510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в иностранной валюте", соответствующих счетов аналитического учета счета 021002650 "Расчеты с финансовыми органами по поступлениям в бюджет от возврата депозитов и выбытия иных финансовых активов" и кредиту счета 020401650 "Уменьшение депозитов, иных финансовых активов".