Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 11.05.2010 N 41н "О ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА"

42. Отчет о размещении средств страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию (форма N 7а-страховщик) составляют страховые организации, осуществляющие обязательное медицинское страхование.

43. Отчет заполняется на основании данных аналитического учета по счетам учета финансовых вложений и других счетов, на которых учитываются активы, принимаемые в покрытие страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию.

44. При заполнении Отчета о размещении средств страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию (форма N 7а-страховщик) следует руководствоваться информацией, приведенной в графе "Источник", и указаниями по заполнению аналогичных разделов Отчета о размещении средств страховых резервов (форма N 7-страховщик), изложенными в пунктах 21 - 41 настоящей Инструкции, а также требованиями, установленными в пунктах 42 - 47 настоящей Инструкции.

45. В разделе 1 "Страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию и активы, принимаемые для их покрытия" формы N 7а-страховщик отражаются активы, принимаемые для покрытия страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с Положением о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденным Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 11 октября 1993 г. N 1018 "О мерах по выполнению Закона Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О медицинском страховании граждан в РСФСР" (Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, 1993, N 44, ст. 4198; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 26, ст. 3078; 2005, N 43, ст. 4398; 2009, N 14, ст. 1675).

Расшифровка активов, удовлетворяющих требованиям Положения о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденного Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 11 октября 1993 г. N 1018, приводится в разделах 2 - 6 формы N 7а-страховщик.

Активы, не удовлетворяющие требованиям указанного Положения, в форме N 7а-страховщик не отражаются.

46. При заполнении разделов формы N 7а-страховщик необходимо иметь в виду, что активы указываются в порядке возрастания государственных регистрационных номеров (раздел 2), идентификационных номеров налогоплательщиков (разделы 3 - 6). В разделе 3 и подразделе 4.1 ценные бумаги одного эмитента указываются в порядке возрастания государственных регистрационных номеров. Строка "Итого" каждого раздела или подраздела заполняется на основе данных предыдущих строк этого раздела или подраздела. Данные строк разделов 2, 3, 5, 6, подраздела 4.1 и строк "Итого" раздела 5, подразделов 4.2, 4.3 используются при заполнении соответствующих строк раздела 1, при этом следует руководствоваться информацией, приведенной в примечаниях к разделу 1 и в графе "Источник".

При применении пункта 24 настоящей Инструкции следует иметь в виду следующее.

В графах "Наименование эмитента", "Наименование векселедателя", "Наименование акцептанта", "Наименование банка" в разделах 3, 4, 5, 6 формы N 7а-страховщик указывается полное наименование эмитента, векселедателя, акцептанта, банка. Если эмитент, векселедатель, акцептант, банк являются нерезидентами Российской Федерации, то их наименование на английском языке указывается на основании реквизитов ценных бумаг, сведений договоров банковского вклада, банковского счета.

Ценным бумагам, банковскому вкладу, денежным средствам, принимаемым для покрытия страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию, коды присваиваются в порядке, изложенном в пункте 47 настоящей Инструкции.

47. Коды, используемые при заполнении формы N 7а-страховщик.

Код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий конкретные ценные бумаги, состоит из десяти значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7 - X8 - X9 - Х10.

Код банковского вклада, денежных средств - цифровой код, характеризующий конкретные перечисленные активы, состоит из пяти значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5.

Первый разряд (X1) для всех видов активов указывает, какие страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию представляет актив:

1 - резерв оплаты медицинских услуг;

2 - запасной резерв;

3 - резерв финансирования предупредительных мероприятий.

Второй разряд (X2) указывает для эмиссионных ценных бумаг на то, что эмитент является или резидентом Российской Федерации, или нерезидентом Российской Федерации; для инвестиционных паев, векселей организаций, вкладов (депозитов) в банках - на то, что управляющая компания паевым инвестиционным фондом, векселедатель, акцептант, банк являются резидентами Российской Федерации:

1 - резидент Российской Федерации;

2 - нерезидент Российской Федерации.

Третий разряд (X3) указывает на вид ценной бумаги:

1 - облигация (для резидентов: кроме жилищных сертификатов, облигаций и жилищных облигаций с ипотечным покрытием (далее - облигация); для нерезидентов: кроме облигаций, обеспеченных недвижимостью);

3 - акция;

4 - вексель банка;

5 - инвестиционный пай.

Четвертый разряд (X4) указывает, признан ли эмитент, организация, выдавшая ценную бумагу (для векселей банка - векселедатель, акцептант, для инвестиционных паев - управляющая компания) дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации:

1 - признан дочерней организацией;

2 - признан зависимой организацией;

3 - не признан дочерней или зависимой организацией.

Пятый разряд (X5) указывает на эмитента, организацию, выдавшую ценную бумагу (для векселей банка - банк-векселедатель, банк-акцептант, для инвестиционных паев - управляющая компания):

Для ценных бумаг резидентов Российской Федерации:

1 - Министерство финансов Российской Федерации;

2 - орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации;

3 - исполнительный орган местного самоуправления;

4 - банк;

5 - управляющая компания паевым инвестиционным фондом;

7 - другие организации, кроме страховых организаций;

8 - страховая организация.

Для ценных бумаг нерезидентов Российской Федерации:

1 - государственный орган власти иностранного государства;

2 - региональный орган власти;

3 - местный орган власти;

4 - иностранный банк;

7 - другие организации.

Шестой разряд (X6) для облигаций, акций, инвестиционных паев указывает на их форму, для векселей банков - на роль банка в отношении выданного (выпущенного) собственного векселя:

Для облигаций, акций, инвестиционных паев:

1 - документарная форма;

2 - бездокументарная форма.

Для векселей банков:

1 - векселедатель простого векселя;

2 - акцептант переводного векселя;

3 - одновременно векселедатель и акцептант одного и того же переводного векселя;

4 - векселедатель переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;

5 - векселедатель неакцептованного переводного векселя.

Седьмой разряд (X7) указывает на тип облигаций, акций, для инвестиционных паев - на тип инвестиционного паевого фонда:

Для облигаций:

1 - бескупонные облигации;

2 - купонные облигации.

Для акций:

1 - обыкновенные акции закрытых акционерных обществ;

2 - привилегированные голосующие акции закрытых акционерных обществ;

3 - привилегированные неголосующие акции закрытых акционерных обществ;

4 - обыкновенные акции открытых акционерных обществ;

5 - привилегированные голосующие акции открытых акционерных обществ;

6 - привилегированные неголосующие акции открытых акционерных обществ.

Для инвестиционных паев:

1 - открытый;

2 - интервальный.

Для векселей банков седьмой разряд (X7) резервный (проставляется ноль).

Восьмой разряд (X8) указывает на конвертируемость облигаций, акций; для векселей банков - на основание приобретения векселя.

Для облигаций (кроме государственных облигаций и муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг иностранных государств и облигаций иных иностранных эмитентов) и акций:

1 - конвертируемые;

2 - неконвертируемые.

Для векселей организаций:

1 - договор купли-продажи;

2 - договор мены;

3 - оплата учредителем страховой медицинской организации акций (доли в уставном капитале);

4 - иное.

Для государственных ценных бумаг и муниципальных ценных бумаг, инвестиционных паев, ценных бумаг нерезидентов Российской Федерации восьмой разряд (X8) резервный (проставляется ноль).

Девятый разряд (X9) указывает на срок, оставшийся до даты погашения ценной бумаги:

Для краткосрочной ценной бумаги:

1 - менее одного года и год включительно.

Для долгосрочной ценной бумаги:

2 - менее одного года и год включительно;

3 - от одного года до пяти лет включительно;

4 - более пяти лет;

5 - неопределенный срок погашения (бессрочная) (акции и инвестиционные паи).

Десятый разряд (X10) для эмиссионных ценных бумаг, инвестиционных паев указывает на котируемость ценных бумаг:

1 - включены в котировальный список "А" первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;

2 - включены в котировальный список "А" второго уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;

3 - допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, но не включены в котировальный список "А" первого или второго уровня;

4 - размещаются эмитентом самостоятельно.

Для векселей банков десятый разряд (X10) резервный (проставляется ноль).

Третий разряд (X3) указывает на вид актива:

Для банковского вклада (депозита):

1 - банковский вклад.

Для денежных средств:

1 - расчетный счет в банке;

2 - валютный счет в банке;

3 - специальный счет в банке;

5 - денежная наличность.

Четвертый разряд (X4) указывает, признан ли банк дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации:

1 - признан дочерней организацией;

2 - признан зависимой организацией;

3 - не признан дочерней или зависимой организацией.

Для денежной наличности четвертый разряд (X4) резервный (проставляется ноль).

Пятый разряд (X5) указывает для банковского вклада (депозита) - на тип банковского вклада (депозита), для денежной наличности в иностранной валюте и денежных средств в иностранной валюте на счетах в банках - на вид иностранной валюты, для денежной наличности в валюте Российской Федерации и денежных средств в валюте Российской Федерации на счетах в банках - на вид валюты Российской Федерации:

Для банковского вклада (депозита):

1 - срочный, удостоверенный депозитным сертификатом;

2 - срочный, удостоверенный иным документом, чем депозитный сертификат;

3 - до востребования.

Для денежной наличности в иностранной валюте и денежных средств в иностранной валюте на счетах в банках:

1 - доллары США;

2 - евро;

3 - фунты стерлингов;

4 - швейцарские франки;

5 - другой вид иностранной валюты.

Для денежной наличности в валюте Российской Федерации и денежных средств в валюте Российской Федерации на счетах в банках:

6 - рубли.