Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ МНС РФ от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@ "ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ФУНКЦИОНИРОВАНИИ СИСТЕМЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ"

Приложение 1
к Методическим рекомендациям

1.1. Стороны договорились о совместных действиях по организации и функционированию регионального сегмента системы представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи на территории __________________ (наименование _________________________________________________________________________ субъекта Российской Федерации).

1.2. При представлении налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи Стороны руководствуются Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 г. N БГ-3-32/169 (далее -Порядок), Методическими рекомендациями об организации и функционировании системы представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденными приказом МНС России от "___" ______ 2002 г. N ________ (далее Методические рекомендации), другими актами МНС России, а также настоящим Договором.

1.3. Представление налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в налоговые органы, подключенные к региональному сегменту системы представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Система). Наименования (коды) налоговых органов, подключенных к региональному сегменту Системы, приведены в Приложении 1, являющемся неотъемлемой частью настоящего Договора.

1.4. Оператор оказывает услуги"специализированного оператора связи", определенные Порядком и Методическими рекомендациями, по передаче налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи всем налогоплательщикам, заключившим с Оператором договоры на оказание соответствующих услуг и состоящим на учете в налоговых органах (далее - налогоплательщики).

Приложение 2
к Договору о совместных действиях

2.1. Состав телекоммуникационных средств Управления, используемых при представлении налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи перечисляются телекоммуникационные средства Управления, например: межсетевой экран; промежуточный (транзитный) сервер электронной почты, используемый для получения налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде налоговыми органами, подчиненными Управлению; рабочая станция администратора сервера электронной почты, на которой функционирует удаленная консоль - средство управления транзитным сервером).

2.2. Организация доступа компьютера, реализующего функции _______________________________________ (например, межсетевого экрана Управления), к сети общего пользования Интернет.

Доступ компьютера к сети общего пользования Интернет осуществляется через __________________________________________________________________.

Компьютер имеет IP-адрес __________________________________________.

Доменное имя сервера - _____________________________________________.

2.3. Организация доступа компьютера, реализующего функции ______________________________________ (например, транзитного сервера электронной почты), к сети общего пользования Интернет.

Доступ компьютера к сети общего пользования Интернет осуществляется через __________________________________________________________________.

Компьютер имеет IP-адрес __________________________________________.

Доменное имя сервера - _____________________________________________.

2.4. Организация доступа компьютера, реализующего функции ____________________________ (например, рабочей станции администратора сервера электронной почты), к сети общего пользования Интернет.

Доступ компьютера к сети общего пользования Интернет осуществляется через __________________________________________________________________.

Компьютер имеет IP-адрес __________________________________________.

Доменное имя сервера - _____________________________________________.

1. Типовые схемы подключения к сетям общего пользования телекоммуникационных средств налоговых органов, используемых в региональном сегменте системы представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

1.1. Основными способами подключения налоговых органов, подчиненных Управлению МНС России по субъекту Российской Федерации (далее - Управление), к телекоммуникационным средствам, используемым в рамках системы представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Система) являются:

- подключение к промежуточному серверу электронной почты, расположенному в компьютерной сети Управления;

- подключение к серверу электронной почты специализированного оператора связи (далее - Оператор) с использованием выделенной или коммутируемой линии.

1.2. Подключение к локальным сетям налоговых органов компьютеров, имеющих выход в глобальные компьютерные сети общего пользования, без использования специальных средств защиты сетей класса межсетевых экранов запрещено.

1.3. Типовая схема подключения налоговых органов к промежуточному серверу электронной почты, расположенному в компьютерной сети Управления представлена на рисунке 1. В качестве средства защиты от сетей общего пользования используется межсетевой экран корпоративной компьютерной сети Управления. Если канал связи налоговых органов с корпоративной сетью Управления не является средой передачи, которой доверяют налоговые органы, то на направлении "налоговый орган, подчиненный Управлению - сеть Управления" следует установить средства создания виртуальной частной сети (например, криптомаршрутизаторы).

1.4. Для упрощения настройки конфигурации доступа к телекоммуникационным ресурсам рекомендуется в рамках корпоративной сети Управления установить специализированный сервер электронной почты. На данном сервере следует открыть почтовые ящики, к которым непосредственно подключаются налоговые органы. Для того, чтобы обеспечить связь с почтовыми ящиками сетей общего пользования, данный сервер должен быть настроен на транзитную пересылку (получение) почты на ящики (от ящиков) налоговых органов на почтовых серверах сетей общего пользования.

1.5. Типовая схема подключения налоговых органов к серверу электронной почты Оператора с использованием выделенной или коммутируемой линии представлена на рисунке 2. В качестве средства защиты от сетей общего пользования используется межсетевой экран в локальной компьютерной сети каждого из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе. При этом почтовые ящики, к которым непосредственно подключается данный налоговый орган, открываются на сервере электронной почты Оператора.

"Рис. 1. Схема телекоммуникационных ресурсов при подключении налоговых органов (инспекций МНС России) к промежуточному серверу электронной почты, расположенному в компьютерной сети Управления"

"Рис. 2. Схема телекоммуникационных ресурсов при подключении налоговых органов (инспекций МНС России) к серверу электронной почты Оператора"

2. Типовые границы зон ответственности Оператора и Управления за мониторинг телекоммуникационных средств

2.1. Границы зон ответственности Оператора и Управления за мониторинг телекоммуникационных средств в процессе представления налоговой декларации и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, определяются в зависимости от способа подключения налоговых органов, подчиненных Управлению, к телекоммуникационным средствам, используемым в рамках Системы.

2.2. При подключении налоговых органов к промежуточному серверу электронной почты, расположенному в компьютерной сети Управления, возможны два варианта организации доступа Оператора и Управления к сети общего пользования:

- Оператор и Управление имеют доступ к одному и тому же сегменту сети общего пользования;

- Оператор и Управление имеют доступ к разным сегментам сети общего пользования.

2.3. При подключении налоговых органов к промежуточному серверу электронной почты, расположенному в компьютерной сети Управления, в случае, если Оператор и Управление имеют доступ к одному и тому же сегменту сети общего пользования, границы зон ответственности Оператора и Управления устанавливаются следующим образом:

2.3.1. Оператор несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств сетей передачи данных общего пользования (включая средства доступа к этим сетям: модемный пул Оператора и совокупность его выделенных линий) от порта подключения сервера электронной почты Оператора к сети общего пользования вплоть до порта подключения межсетевого экрана Управления к сети общего пользования;

- серверов электронной почты, находящихся в сети общего пользования.

2.3.2. Управление несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств (включая средства доступа Управления к сетям передачи данных общего пользования) от внешнего (в сторону сети общего пользования) порта подключения межсетевого экрана Управления к сети общего пользования до рабочего места сотрудника налогового органа;

- средств защиты информации сети налоговых органов от сетей общего пользования: межсетевых экранов, криптомаршрутизаторов и т.д.

2.4. При подключении налоговых органов к промежуточному серверу электронной почты, расположенному в компьютерной сети Управления, в случае, если Оператор и Управление имеют доступ к разным сегментам сети общего пользования, границы зон ответственности Оператора и Управления устанавливаются следующим образом:

2.4.1. Оператор несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств сетей передачи данных общего пользования (включая средства доступа к этим сетям: модемный пул Оператора и совокупность его выделенных линий) от порта подключения сервера электронной почты Оператора к сети общего пользования вплоть до шлюза, соединяющего сегмент сети общего пользования, к которому подключено Управление, с сетью общего пользования;

- серверов электронной почты, находящихся в сетях общего пользования.

2.4.2. Управление несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств (включая средства доступа Управления к сетям передачи данных общего пользования) от внешнего (в сторону сети общего пользования) порта шлюза, соединяющего сегмент сети общего пользования, к которому подключено Управление, с сетью общего пользования, до рабочего места сотрудника налогового органа;

- средств защиты информации сети налоговых органов от сетей общего пользования: межсетевых экранов, криптомаршрутизаторов и т.д.

2.5. При подключении налоговых органов к серверу электронной почты Оператора с использованием выделенной или коммутируемой линии возможны два варианта организации доступа Оператора и налоговых органов к сети общего пользования:

- Оператор и каждый из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе, имеют доступ к одному и тому же сегменту сети общего пользования;

- Оператор и налоговые органы, подчиненные Управлению и подключаемые к Системе, имеют доступ к разным сегментам сети общего пользования.

2.6. При подключении налоговых органов к серверу электронной почты Оператора с использованием выделенной или коммутируемой линии в случае, если Оператор и каждый из налоговых органов, подчиненных Управлению, имеют доступ к одному и тому же сегменту сети общего пользования, границы зон ответственности Оператора и Управления устанавливаются следующим образом:

2.6.1. Оператор несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств сетей передачи данных общего пользования (включая средства доступа к этим сетям: модемный пул Оператора и совокупность его выделенных линий) от порта подключения сервера электронной почты Оператора к сети общего пользования вплоть до порта подключения к сети общего пользования межсетевого экрана каждого из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе;

- серверов электронной почты, находящихся в сети общего пользования.

2.6.2. Управление несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств (включая средства доступа к сетям передачи данных общего пользования) каждого из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе, от внешнего (в сторону сети общего пользования) порта подключения межсетевого экрана налогового органа к сети общего пользования до рабочего места сотрудника налогового органа;

- средств защиты информации (межсетевых экранов, криптомаршрутизаторов и т.д.) сети каждого из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе, от сетей общего пользования.

2.7. При подключении налоговых органов к серверу электронной почты Оператора с использованием выделенной или коммутируемой линии в случае, если Оператор и налоговые органы, подчиненные Управлению, имеют доступ к разным сегментам сети общего пользования, границы зон ответственности Оператора и Управления устанавливаются следующим образом:

2.7.1. Оператор несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств сетей передачи данных общего пользования (включая средства доступа к этим сетям: модемный пул Оператора и совокупность его выделенных линий) от порта подключения сервера электронной почты Оператора к сети общего пользования вплоть до каждого шлюза, соединяющего сегмент сети общего пользования, к которому подключен какой-либо из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе, с сетью общего пользования;

- серверов электронной почты, находящихся в сетях общего пользования.

2.7.2. Управление несет ответственность за мониторинг:

- аппаратных и программных средств (включая средства доступа к сетям передачи данных общего пользования) каждого из налоговых органов, подчиненных Управлению и подключаемых к Системе, от внешнего (в сторону сети общего пользования) порта шлюза, соединяющего сегмент сети общего пользования, к которому подключен какой-либо из указанных налоговых органов, с сетью общего пользования, до рабочего места сотрудника налогового органа;

- средств защиты информации (межсетевых экранов, криптомаршрутизаторов и т.д.) сети каждого из налоговых органов. подчиненных Управлению и подключаемых к Системе, от сетей общего пользования.

Приложение 3
к Методическим рекомендациям

Данные заявления о предоставлении информационной выписки в электронном виде представляются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866 кодовая страница), передающихся на магнитном носителе (дискете) или по каналам связи. В случае представления данных на магнитных носителях количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе (1,44 Мбайта).

Данный формат разработан в соответствии с утвержденным 2 июля 1998 г. Госналогслужбой России документом "Автоматизированная информационная система ГНС России (АИС "Налог"). Унифицированный формат обмена данными. Техническое описание" определяют правила формирования форматов налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и других документов, передаваемых в электронном виде при автоматизированном обмене информацией между налогоплательщиками и налоговыми органами, между налоговыми органами, а также между налоговыми органами и органами государственного управления.

Файл имеет наименование строго определенного вида и включает служебную и информационную части. Служебная часть содержит данные об отправителе и получателе сообщения. Информационная часть включает сведения на какую дату и по каким налогам предоставить информационную выписку из лицевой карточки налогоплательщика.

Состав сведений блока "Служебная часть" определяется технологией обработки информации в электронном виде в рамках автоматизированной системы АИС "Налог".

В пункте 3.1 формулируются требования к формированию значений реквизитов и указываются источники информации для формирования этих значений.

Все значения реквизитов должны соответствовать формату, указанному в графе <Формат> таблиц 1-5.

Если для данного реквизита в графе <Формат> таблиц 1-8 предусмотрена возможность указать в качестве значения пустое выражение, и требуемое значение реквизита не может быть приведено (например, требуется указать ИНН физического лица, а ИНН еще не присвоен), то значением этого реквизита должно быть пустое выражение.

Если таблицы 1-8 требуют указания значения <код ИМНС>, то должен быть указан четырехзначный код инспекции МНС России по классификатору СОНО. Код конкретной инспекции МНС можно получить в этой инспекции.

Фамилия, имя и отчество физического лица представляются в формате <фамилия>, <имя>, <отчество>, т.е. перечисляются через запятую и заполняются только прописными буквами, с использованием (в случае необходимости) знаков дефис и пробел. Фамилия, имя и отчество приводятся полностью (безо всяких сокращений), в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае отсутствия отчества приводится <пустое выражение>.

                     Форма информационной выписки\r\n             об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом\r\n 

                                             Форма по КНД

1182034

 \r\n                  Информационная выписка N ______\r\n        об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом\r\n        с ____________ 20_____г. по _____________ 20 ____г.\r\n \r\nНалогоплательщика: _______________________________________________\r\n                         (полное наименование организации/\r\n__________________________________________________________________\r\n        Фамилия имя, отчество физического лица)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n 

выдано:

                   код

  (наименование налогового 
      органа и его код)

ИНН физического лица                   

ИНН организации                            

КПП                                           

по месту нахождения организации                                  

Юридический адрес организации 
(адрес места жительства физического лица):

Почтовый индекс 

Субъект Российской Федерации

код

Район  ___________________________________________________________\r\nГород  ___________________________________________________________\r\nНаселенный пункт (село, поселок и т.д.)___________________________\r\nПроспект (улица, переулок и т.д.)_________________________________\r\n__________________________________________________________ корпуса\r\nНомер дома (владения) (строения) офиса (квартиры) ________________\r\n 

Дата заявления налогоплательщика     

                             цифрами:

день,

месяц,

год

Выписка сформирована

2

0

                             цифрами:

день,

месяц,

год

__________________________________________________________________\r\n               (Ф.И.О. инспектора, сформировавшего выписку)

код

      телефон

     факс

 \r\n 

                                                  Страница N 

0

2

1182034

ИНН

              КПП

Код бюджетной классификации                        

Код причины постановки на учет (КПП)           

Код ОКАТО                                  

 \r\n                                Раздел I\r\n \r\n                                                            (руб.)\r\n 

Наименование 

Код
строки

Итоговые данные за 
период с начала года

1 

2 

3 

Сальдо расчетов (недоимка) на
01.01. г. 

040 

Сальдо расчетов (переплата) на
01.01. г. 

050 

Начисления (начислено, доначислено)

060 

Начисления к уменьшению

070 

Поступления (фактически поступило)

080 

Поступления (возмещено)

090 

Сальдо расчетов (недоимка) на
последнюю дату 

100 

Сальдо расчетов (переплата) на
последнюю дату 

110 

Сальдо процентов за пользование
бюджетными средствами (остаток не
уплаченных, не перечисленных сумм
процентов) на 01.01. г. 

120 

Проценты за пользование бюджетными
средствами (начислено (+)) 

130 

Проценты за пользование бюджетными
средствами (уменьшено (-)) 

140 

Проценты за пользование бюджетными
средствами (уплачено, поступило (+))

150 

Проценты за пользование бюджетными
средствами (возмещено (-)) 

160 

 \r\n 

                                                 Страница N 

0

3

1182034

ИНН

            КПП

 \r\n                                                            (руб.)\r\n 

Наименование 

Код
строки

Итоговые данные за 
период с начала года

1 

2 

3 

Сальдо процентов за пользование
бюджетными средствами (остаток не
уплаченных, не перечисленных сумм
процентов) на последнюю дату 

170 

Сальдо расчетов по начислению пеней
(остаток не уплаченных, не
перечисленных пеней) на 01.01. г.

180 

Расчеты по начислению пеней
(начислено (+)) 

190 

Расчеты по начислению пеней
(уменьшено (-)) 

200 

Расчеты по начислению пеней
(поступило (+)) 

210 

Расчеты по начислению пеней
(возмещено (-)) 

220 

Сальдо расчетов по начислению пеней
(остаток не уплаченных, не
перечисленных пеней) на
последнюю дату 

230 

Сальдо расчетов по уплате налоговых
санкций (остаток не уплаченных, не
перечисленных налоговых санкций)
на 01.01. г. 

240 

Расчеты по уплате налоговых санкций
(начислено (+)) 

250 

Расчеты по уплате налоговых санкций
(уменьшено (-)) 

260 

Расчеты по уплате налоговых санкций
(поступило (+)) 

270 

Расчеты по уплате налоговых санкций
(возмещено (-)) 

280 

Сальдо расчетов по уплате налоговых
санкций (остаток не уплаченных, не
перечисленных налоговых санкций) на
последнюю дату 

290 

 \r\n 

                                                 Страница N 

0

4

1182034

ИНН

             КПП

 \r\n        Раздел II. Остаток непогашенной суммы задолженности\r\n \r\n                                                            (руб.)\r\n 

Наименование 

Код
строки 

Остаток не погашенной 
суммы задолженности 

1 

2 

3 

Отсрочено: 

Вид отсрочки 

300 

Основание 

310 

Сумма 

320 

Дата завершения отсрочки 

330 

Рассрочено: 

Вид рассрочки 

340 

Основание 

350 

Сумма 

360 

Дата завершения рассрочки 

370 

Приостановлено к взысканию: 

Основание 

380 

Дата завершения 

390 

Реструктурировано: 

Решение 

400 

Сумма 

410 

Остаток непогашенной задолженности 

420 

в том числе: 

Налог 

430 

Пени 

440 

Штраф 

450