Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от 17.06.2010) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. Отчетность по форме 0409610 "Отчет об операциях с драгоценными металлами" (далее - Отчет) формируется с целью сбора и анализа информации об объемах и структуре операций кредитных организаций со слитками аффинированного золота, серебра, платины и палладия (далее - драгоценные металлы).

2. Отчет представляют кредитные организации, имеющие на балансе драгоценные металлы или совершавшие в отчетном периоде операции с драгоценными металлами (далее - кредитные организации).

3. Кредитные организации (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений) представляют сводный Отчет с учетом всех своих филиалов в территориальные учреждения Банка России по месту нахождения головного офиса кредитной организации ежеквартально, не позднее 11-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, только в электронном виде.

Крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений представляют Отчет в Московское Главное территориальное управление Центрального банка Российской Федерации не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, только в электронном виде.

4. Отчет составляется на основании данных бухгалтерского учета. В разделе 1 Отчета сумма остатков и оборотов по счетам в драгоценных металлах в физической форме должна соответствовать остаткам и оборотам по счетам учета драгоценных металлов в хранилищах и в пути в балансовом отчете кредитной организации.

В разделе 2 Отчета сумма остатков и оборотов по обезличенным металлическим счетам (корреспондентским и депозитным) должна соответствовать остаткам и оборотам по активным обезличенным металлическим счетам (корреспондентским и депозитным счетам кредитных организаций) в балансовом отчете кредитной организации.

В разделе 3 Отчета сумма остатков и оборотов по металлическим счетам, открытым в кредитной организации, должна соответствовать остаткам и оборотам по пассивным обезличенным металлическим счетам (корреспондентским, депозитным, а также счетам клиентов, не являющихся кредитными организациями) в балансовом отчете кредитной организации.

5. Внебалансовые требования и обязательства в Отчет не включаются.

Драгоценные металлы, принятые на хранение и находящиеся в хранилищах кредитной организации, также не включаются в Отчет.

6. Во всех разделах Отчета при переносе остатков из строк на конец отчетного периода в строки на начало следующего периода должно соблюдаться равенство весовых значений драгоценного металла.

7. Стоимостная оценка драгоценных металлов производится в соответствии с учетными ценами на драгоценные металлы, установленными Банком России, действующими на дату отражения операций в бухгалтерском учете.

Стоимостная оценка ввозимых (вывозимых) драгоценных металлов (подраздел 1.1) производится в соответствии с фактурной стоимостью, указанной в графе 22 грузовой таможенной декларации, оформленной при ввозе (вывозе) этих металлов. В случае если раздел "фактурная стоимость" графы 22 грузовой таможенной декларации не заполнялся, стоимостную оценку ввозимых (вывозимых) драгоценных металлов необходимо производить в соответствии с графой 42 грузовой таможенной декларации.

8. Все числовые значения должны быть представлены в целых числах. При применении округления используется математический метод округления.

9. В Отчете по строке 3.1.3 раздела 1 в качестве промышленных потребителей отражаются предприятия, а также индивидуальные предприниматели, использующие драгоценные металлы в своей деятельности (заготовители, переработчики, ювелирные предприятия, аффинажные заводы и так далее).