Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 24.02.95 N 12-86

1. Распространяются ли требования Инструкции Банка России от 19.07.92 N 7 об обязательной продаже 50% валютной выручки на предпринимателей, не зарегистрированных в качестве юридических лиц?

На предпринимателей - резидентов, не зарегистрированных в качестве юридических лиц, распространяются требования только раздела IV Инструкции Банка России от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведение операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации". Таким образом, индивидуальные предприниматели не осуществляют продажу 50% валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

2. Подлежит ли обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации 50% валютной выручки резидента, поступающей от юридического лица - нерезидента за реализацию товаров и услуг на территории Российской Федерации?

В соответствии с пунктом 3 Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" обязательная продажа производится предприятиями от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, за исключением поступлений, указанных в пункте 4 вышеназванной Инструкции. Таким образом, 50 процентов всей валютной выручки, полученной юридическим лицом - резидентом от нерезидента за реализацию товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, подлежат обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации на основании пункта 3 названной Инструкции.

3. Кто может предоставить юридическому лицу - резиденту льготы по обязательной продаже части валютной выручки?

В соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" порядок обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации устанавливается Президентом Российской Федерации. Указом Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" установлено, что все предприятия - резиденты должны продавать 50 процентов валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Таким образом, предоставление льгот резиденту по обязательной продаже части валютной выручки относится к компетенции Президента Российской Федерации.

(Пункт 5 статьи 6 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле")

4. Может ли уполномоченный банк осуществлять покупку иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, за свой счет в пределах установленного ему лимита открытой валютной позиции?

При осуществлении обязательной продажи предприятия могут продать иностранную валюту через уполномоченные банки только на межбанковских валютных биржах, а также по согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России - в валютный резерв Банка России. В том случае, когда остаток средств в иностранной валюте на лицевом счете уполномоченного банка "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке" не достигает минимальной суммы разовой сделки, предусмотренной правилами проведения торгов на соответствующей межбанковской валютной бирже, уполномоченный банк должен купить этот остаток от своего имени за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции, установленного для данного уполномоченного банка.

(Пункты 2 и 12 Инструкции Банка России от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации")

5. Какие санкции предусмотрены за нарушение порядка обязательной продажи части валютной выручки и какими органами они могут налагаться?

В соответствии с пунктом 8 Указа Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" и пунктом 28 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" за нарушение порядка зачисления валютной выручки предприятия подвергаются штрафу, налагаемому Государственной налоговой службой Российской Федерации. Размер указанного штрафа определен в сумме всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по курсу Центрального банка Российской Федерации. Уплата штрафа не освобождает предприятия от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации и обязательной продажи части валютной выручки.

Под сокрытой выручкой в иностранной валюте следует понимать выручку, не зачисленную на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации, независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятий, если иное не разрешено Центральным банком Российской Федерации. Сокрытой выручкой в иностранной валюте считаются также суммы, выплаченные в наличной иностранной валюте (командировочные расходы, заработная плата нерезидентам и т.п.) из выручки, полученной предприятием от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за иностранную валюту, до сдачи ее в уполномоченный банк для зачисления на текущий валютный счет предприятия.

Согласно пункту 29 указанной Инструкции предприятия несут ответственность за необоснованное завышение расходов в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки. Суммы в иностранной валюте или в рублях (по курсу Банка России на момент взыскания) в размере указанного завышения расходов в иностранной валюте взыскиваются в бесспорном порядке с предприятий.

За неправильное или несвоевременное осуществление расчетов по обязательной продаже уполномоченные банки несут ответственность в виде штрафа в размере 100 тысяч рублей за каждое нарушение требований вышеуказанной Инструкции. Взыскание этого штрафа производится Главными территориальными управлениями, Национальными банками Банка России в бесспорном порядке.

К уполномоченным банкам могут быть применены также иные меры воздействия, вплоть до отзыва лицензии на совершение валютных операций.

(Указ Президента Российской Федерации от 19 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин", статья 24 Устава Центрального банка Российской Федерации (Банка России); Разъяснения Государственной налоговой службы Российской Федерации от 27 августа 1993 г. N ЮУ-4-06/132н "О применении штрафных санкций за нарушение порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации")