Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ Госналогслужбы РФ от 20.03.92 N 8 (ред. от 09.12.94) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

Приложение N 1
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

В состав расходов, связанных с получением доходов от предпринимательской деятельности, включаются: стоимость затрат, отнесенных на реализуемую продукцию (услуги) за налогооблагаемый период. К затратам относятся: стоимость сырья и материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, приобретаемого со стороны топлива всех видов и электроэнергии, отчисления на геологоразведочные и геологопоисковые работы, затраты на рекультивацию земель, плата (кроме штрафов) за сырьевые ресурсы, древесину, отпускаемую на корню, за воду, забираемую из водохозяйственных систем в пределах установленных лимитов, стоимость тары и упаковки, проценты за оплату в кредит, предоставленный поставщиком, комиссионные вознаграждения, уплаченные сторонним организациям в связи с приобретением материальных ресурсов, торговые наценки (надбавки), расходы на транспортировку, доставку, хранение, осуществленные силами поставщика, амортизационные отчисления (износ) на полное восстановление основных фондов в пределах утвержденных норм, арендная плата;

расходы на выплаты гражданам вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда);

налог на добавленную стоимость;

плата по процентам за кредиты банков, кроме процентов (штрафов) по просроченным и отсроченным ссудам;

суммы комиссионных отчислений (в случае сдачи изделий для продажи в комиссионные магазины и другие торговые организации);

расходы на все виды ремонта основных фондов, используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности;

суммы расходов на рекламу изготавливаемой продукции (товаров, работ, услуг);

плата предприятиям за пожарную и сторожевую охрану;

суммы расходов по оплате услуг связи и вычислительных центров;

суммы расходов, связанные с разъездами в целях осуществления предпринимательской деятельности при отсутствии документов, их подтверждающих, в размере не более 1 процента от валового дохода, полученного от этой деятельности;

износ нематериальных активов, не имеющих вещественно-натуральной формы, но приносящих доход предпринимателю или создающих условия для получения дохода. В состав нематериальных активов включается стоимость приобретенных патентов, авторских прав, лицензий, "ноу-хау", программного обеспечения, права использовать торговую марку. Расходы, проводимые по статье "нематериальные активы", разрешается вычитать из валового дохода по типу амортизационных отчислений. Порядок вычета определяется плательщиком. При этом срок амортизации не должен превышать пять лет;

все виды платежей, связанные с использованием прав на нематериальные активы в соответствии с законодательством Российской Федерации;

суммы расходов на оплату работ по сертификации продукции, консультационных и информационных услуг.

Убытки, понесенные в отчетном году, не учитываются при налогообложении в следующем году.

Приложение N 2
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

(в ред. Изменений и дополнений Госналогслужбы РФ N 1 \r\nот 27.08.92) \r\n \r\n              В бухгалтерию __________________________________ \r\n           (Наименование предприятия, учреждения, организации) \r\n              от _____________________________________________ \r\n                     (Фамилия, имя, отчество) \r\n              работающего (ей) _______________________________ \r\n                                  (Указывается должность) \r\n \r\n                        Заявление \r\n    Прошу  Вас  при  налогообложении  моих  доходов производить\r\nвычеты  из  облагаемого   совокупного   дохода    установленных\r\nзаконодательством  расходов  на  содержание  следующих  детей и\r\nиждивенцев: 

 N п/п 

   Фамилия,
    имя,
  отчество 

   Число,
  месяц,
   год
  рождения
 (у детей) 

   Степень
   родства   

  Название
  учебного
 заведения
(у студентов
  и учащихся
дневной формы
  обучения) 

 \r\n    Приложения: \r\n    1. Справка жилищно-эксплуатационной конторы (домоуправления)\r\nо наличии иждивенцев. \r\n    2. Справка учебного заведения о том,  что мои дети (ребенок)\r\nучатся на дневном отделении учебного заведения. \r\n \r\n"_______" _________________ 1992 г. ____________________________\r\n \r\n(подпись) \r\n \r\n 

Приложение N 3
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

                               СПРАВКА\r\n    Выдана гражданину (ке) _____________________________________\r\n                                (фамилия, имя, отчество)\r\nпроживающему (щей) по адресу ___________________________________\r\n                     (указываются название населенного пункта,\r\n                           улицы, N дома и квартиры )\r\nв том, что он (она) по состоянию на "___" ___________ 199__ года\r\nимеет следующих иждивенцев: \r\n 

   N п/п 

             Фамилия, имя, отчество 

 \r\n    Справка выдана для целей  производства  вычетов  из  дохода,\r\nподлежащего обложению подоходным налогом. \r\n \r\nНачальник ЖЭКа \r\n(Управляющий домами) __________________ ________________________\r\n                      (Фамилия, и.,о.)   (подпись) \r\n \r\nДата выдачи Печать \r\n \r\n 

Приложение N 4
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

                            В Государственную налоговую инспекцию \r\n                            _____________________________________ \r\n                              (Представляется не позднее 1 марта) \r\n \r\n                              СВЕДЕНИЯ\r\n       о суммах доходов, выплаченных гражданину за 19__ год \r\n 

1. Наименование предприятия, учреждения, организации 

2. Адрес предприятия, учреждения, организации
и N телефона бухгалтера 

3. Фамилия, имя, отчество гражданина, которому выплачен доход 

4. Адрес постоянного местожительства получателя дохода 

5. За какой вид деятельности (работ, услуг) и за какой
период произведена выплата дохода 

6. Дата выплаты дохода 

7. Сумма выплаченного дохода (руб., коп.) 

8. Сумма дохода, с которого исчислен налог 

9. Сумма удержанного налога (руб., коп.) 

 \r\n"__" _______ 19__ г. Печать    Главный бухгалтер ______________________\r\n                                                (Фамилия, имя, отчество)\r\n \r\n                                           ____________________________\r\n                                                      (Подпись) 

Приложение N 5
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

ШТАМП ОРГАНИЗАЦИИ              В Государственную налоговую инспекцию \r\n                               _____________________________________ \r\n                                 (Представляется не позднее 1 марта) \r\n \r\n                               СПРАВКА\r\n                 о суммах авторских вознаграждений,\r\n                 выплаченных гражданам за 19___ год \r\n \r\n    Сообщается, что в течение 199__ года ниженазванным гражданам\r\nвыплачены авторские вознаграждения и удержаны налоги в следующих\r\nразмерах: \r\n 

N
п/п 

Фамилия,
имя,
отчество
автора
(наследников,
правопреемников) 

Адрес
постоянного
местожительства 

Сумма
начисленного
вознаграждения
(руб. коп.) 

Сумма
принятых
к зачету
расходов 

Сумма
вознаграждения,
с которого
удержан
налог
(руб.коп.) 

Сумма
удержанного
подоходного
налога
(руб. коп.) 

% 

(руб.
коп.) 

  1 

       2 

      3 

     4 

 5 

  6 

      7 

   8 

 \r\nи т.д. \r\n"___" ________ 199_ г. \r\nПечать \r\n \r\nГлавный бухгалтер ________________ _____________\r\n                 (Фамилия, и., о.) (Подпись) \r\n \r\n 

Приложение N 6
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

ШТАМП ПРЕДПРИЯТИЯ \r\n(УЧРЕЖДЕНИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ) \r\n \r\n                                  СПРАВКА \r\n \r\n    выдана ______________________________________________________ \r\n                      (Фамилия, имя, отчество)\r\nв том, что ему (ей) в 199__ году за период с "___" ________199_ г.\r\nпо "___" ____________199_ г. начислен совокупный заработок (доход)\r\nв сумме ____________________________ руб. ___________________коп. \r\n           (Сумма прописью)\r\n(_________руб.__________коп.) \r\n     (Сумма цифрами) \r\n    При этом из указанного заработка (дохода) за _________________\r\nпроработанных полных месяцев произведены следующие вычеты: \r\n    а) взносов по заявлению на благотворительные цели ____________\r\n____________________________ руб. ______________________коп. \r\n    (Сумма прописью)\r\n(_________руб.__________коп.) \r\n    б) не облагаемой  налогом  кратной минимальной месячной оплаты\r\nтруда в РФ __________________руб.______коп.(______руб.______коп.) \r\n            (Сумма прописью)                  (Сумма цифрами) \r\n    в) расходов на содержание детей и иждивенцев _________________\r\n_____________________руб.____________коп. (_______руб._______коп.)\r\n(Сумма прописью)                             (Сумма цифрами) \r\n    Сумма заработка (дохода), с которого удержан налог ___________\r\n_____________________руб.____________коп. (_______руб._______коп.)\r\n(Сумма прописью)                             (Сумма цифрами) \r\n    Сумма удержанного налога____________________руб._________коп. \r\n                              (Сумма прописью)\r\n(_________руб.__________коп.) \r\n     (Сумма цифрами) \r\n \r\n"___" ________ 199_ г. \r\n \r\nПечать \r\n \r\nГлавный бухгалтер ________________ _____________ \r\n                  (Фамилия, и., о.) (Подпись) \r\n \r\n 

Приложение N 7
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

    Наименование местного \r\n    органа власти_______________________________________________\r\n \r\n                              СПРАВКА \r\n \r\n    выдана _____________________________________________________\r\n               (Указываются фамилия, имя, отчество) \r\nпроживающему (ей) ______________________________________________\r\n               (Указывается адрес места постоянного жительства) \r\nв том, что  он (она)  имеет в наличии личное подсобное хозяйство\r\nразмером __________________ га, которое расположено ____________\r\n________________________________________________________________\r\n________________________________________________________________\r\n(Указывается местоположение участка) \r\n    В 199__ г. на указанном участке выращивается:\r\n________________________________________________________________\r\n________________________________________________________________\r\n(перечислять скот, птицу, кроликов, нутрий, продукцию\r\nрастениеводства, пчеловодства, цветоводства и т.д.) \r\n \r\nСправка выдана "____" _________ 199__ г. \r\n \r\nПечать \r\n \r\nРуководитель местного \r\nоргана власти ________________ _____________ \r\n               (Фамилия, и., о.) (Подпись) \r\n \r\n 

Приложение N 8
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

    В Государственную налоговую инспекцию ______________________\r\n                                      (Указывается наименование \r\n                     инспекции по месту постоянного жительства) \r\n \r\n               ДЕКЛАРАЦИЯ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ в 199__ году \r\n \r\n                                  I \r\n \r\n    Сообщаю, что я _____________________________________________\r\n                            (Фамилия, имя, отчество) \r\n    проживающий по адресу: _____________________________________\r\n    Телефоны: домашний _______________ рабочий _________________\r\n    получил в 199__ году следующие доходы: \r\n    1. Доходы,  полученные  по   месту   моей   ОСНОВНОЙ  РАБОТЫ\r\n(заработная плата,  премии  и   другие   денежные  и натуральные\r\nвыплаты и вознаграждения, доходы от работы по  совместительству,\r\nпо договорам гражданско-правового  характера   (кроме  авторских\r\nвознаграждений), а также от выполнения разовых и других работ): \r\n 

Место основной
 работы,где
  хранится
трудовая книжка
  (полное
 наименование
 предприятия,
 учреждения или
  организации,
   точный
почтовый адрес) 

    За какое
  время получен
доход
(с ___________
199__ г.
по ______________
199__ г.) 

   Сумма
начисленного
дохода,
руб., коп. 

   Сумма
удержанного
  налога,
руб., коп. 

     1 

        2 

    3 

    4 

1 

2 

3 

Итого: 

 \r\n    2. Доходы,  полученные  мною  в  других  местах, НЕ ПО МЕСТУ\r\nОСНОВНОЙ  РАБОТЫ  (за выполнение   работ по совместительству, по\r\nдоговорам   гражданско-правового   характера  (кроме   авторских\r\nвознаграждений и доходов  от  предпринимательской деятельности),\r\nа также разовых и других работ): \r\n 

   Где получен
  доход и за что
  (предприятие,
   учреждение,
   организация
   или лицо,
зарегистрированное
   в качестве
 предпринимателя;
  город или иной
населенный пункт) 

Когда получен
   доход
 <*> (число,
    месяц) 

   Сумма
начисленного
   дохода,
руб., коп. 

Сумма налога,
удержанного
у источника
   выплаты
   дохода,
руб., коп. 

      1 

      2 

    3 

     4 

1 

2 

3 

Итого: 

 \r\n<*> Заполняется в случае, если не имеется основное место работы. \r\n \r\n    3. Суммы, полученные  мною в виде авторских вознаграждений за\r\nсоздание, издание, исполнение   и иное использование произведений\r\nнауки,  литературы   и   искусства,  а  также   вознаграждений за\r\nоткрытия, изобретения или промышленные образцы: \r\n 

Где получено
вознаграждение 

Сумма
начисленного
вознаграждения,
руб., коп. 

Сумма
расходов,
произведенных
мной в связи
с получением
дохода 

Сумма
вознаграждения,
подлежащая
налогообложению,
руб., коп. 

Сумма
удержанного
налога,
руб., коп. 

% <**> 

руб.,
коп. 

    1 

       2 

  3 

  4 

      5 

    6 

1 

2 

3 

Итого: 

 \r\nДокументы, подтверждающие   произведенные  расходы, ПРИЛАГАЮТСЯ,\r\nНЕТ (нужное подчеркнуть); \r\n \r\n<**> Заполняется, если расходы документально не подтверждены. \r\n \r\n    4. Доходы,   которые   получены  мною от предпринимательской\r\nдеятельности;    другие    доходы,    налогообложение    которых\r\nпроизводится налоговыми органами: \r\n 

   Виды
деятельности,
    за что
   получен
   доход 

   Сумма
полученного
валового
   дохода
(руб., коп.) 

   Расходы,
  связанные
с получением
  дохода,
руб., коп. 

   Доход,
с которого
   должен
удерживаться
   налог,
руб., коп. 

   Сумма
   налога,
  уплаченная
  авансом по
  извещению
 налогового
органа (при
  получении
  дохода
предприятий,
организаций),
руб., коп. 

    1 

      2 

    3 

    4 

   5 

1 

2 

3 

Итого: 

 \r\n    Документы, подтверждающие произведенные расходы, ПРИЛАГАЮТСЯ,\r\nНЕТ (нужное подчеркнуть). \r\n \r\n    5. Доходы,   которые   были   мною   получены   в иностранных\r\nгосударствах или из иностранного государства: \r\n 

  Название
  страны, в
 которой или
 из которой
получен доход
  (город,
  название
 организации,
выплачивающей
  доход) 

  Дата
получения
  дохода 

       Сумма
  полученного дохода 

     Сумма налога,
        уплаченная
     (удержанная)в
       иностранном
      государстве 

    в
иностранной
   валюте 

   в
  рублях
  <***> 

      в
 иностранной
   валюте 

    в
 рублях
 <***> 

    1 

   2 

    3 

   4 

     5 

   6 

1 

2 

3 

 \r\n<***> В случае, если плательщик испытывает затруднение в заполнении\r\nнастоящей графы, ее заполнение производится налоговым органом. \r\n \r\n    В целях устранения двойного налогообложения ПРЕДСТАВЛЯЮ\r\nзаключение об уплате налога ______________________________________ \r\n                           (наименование иностранного государства) \r\nподтвержденное налоговым органом этого государства. \r\n \r\n                                    II \r\n \r\n    В целях определения  облагаемого  налогом дохода сообщаю, что в\r\nсоответствии  с  Законом  имею  право    на  следующие  вычеты   из\r\nсовокупного годового дохода: \r\n    а) в размере пяти- (трех-, одно-) кратной  минимальной месячной\r\nоплаты труда за ________ месяцев__________________(руб., коп.) \r\n    Основание для вычета __________________________________________\r\n___________________________________________________________________\r\n    б) расходов на содержание следующих детей и иждивенцев ________\r\n_____________________________________________________ (руб., коп.) \r\n 

              Дети 

       Иждивенцы 

Сын, дочь 

Месяц и год
рождения 

Наименование
учебного
заведения
(для студентов,
учащихся) 

Фамилия, имя, отчество 

   1 

    2 

      3 

          4 

1 

2 

3 

\r\n    в) на сумму  перечисленных мною средств  в  благотворительные и\r\nвнебюджетные  фонды, а    также   предприятиям,    учреждениям    и\r\nорганизациям культуры, образования, здравоохранения  и  социального\r\nобеспечения: \r\n 

Наименование
предприятий,
организаций
и учреждений,
  которым
перечислены
 средства 

    Дата
перечисления

  Перечисленная
сумма (руб., коп.) 

 Дата и номер
  документов,
подтверждающих
  перечисление
   средств 

     1 

     2 

       3 

      4 

Итого расходов, уменьшающих мой облагаемый доход _____(руб.коп.) 

 \r\n                                   III \r\n \r\n    С   учетом  приведенных выше  данных  полагаю, что  мой  доход,\r\nподлежащий обложению налогом, составил за 199__ год _______________\r\n___________ рублей. \r\n    Одновременно сообщаю, что я  предполагаю в 199__ году  получить\r\nоблагаемые налогом доходы в сумме _________________________рублей. \r\n    Правильность   указанных   в   настоящей   декларации  сведений\r\nподтверждаю. \r\n \r\n"____" _________ 199__ г. _____________ \r\n(подпись) \r\n \r\n                                  IV \r\n \r\n                 РАСЧЕТ суммы подоходного налога \r\n 

  N
стр. 

  Показатели (руб., коп.) 

Заполняется
плательщиком 

Заполняется
налоговым
органом 

Разница
(+, -) 

1 

Общая сумма валового
дохода (гр.3 п.1 + гр.3 п.2
+ гр.2 п.3+ гр.2 п.4
+ гр.4 п.5), указанная
в I разделе декларации 

2 

Общая сумма расходов
(гр.4 п.3 + гр.4 п.4),
указанных в I разделе
декларации 

3 

Общая сумма вычетов из
 совокупного дохода
(итог раздела
II декларации) 

4 

Сумма совокупного дохода,
подлежащая
налогообложению
(раздел III декларации) 

5 

Ставка налогообложения 

6 

Сумма исчисленного налога 

7 

Сумма удержанного в
течение года налога
(уплаченная авансом) 

8 

Сумма налога, подлежащая:
к доплате _______________
(стр.6 - стр.7) к возврату
из бюджета __________
(стр.7 - стр.6) 

9 

Суммы дохода, которые
предполагается получить
в 199__ г.
(из источников, указанных
в п.2, п.3,
п.4 раздела I декларации) 

10 

Авансовые платежи
налога на 199__ г. 

 \r\nПодпись плательщика _____________         Подпись налогового \r\n                                          работника ____________ \r\n \r\nНастоящая декларация принята \r\nналоговой инспекцией к рассмотрению \r\n"____" _________ 199__ г.                  _____________________ \r\n                                            (подпись налогового \r\n                                                работника) \r\n \r\n 

Приложение N 9
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

    В Государственную налоговую инспекцию ________________________ \r\n    (Представляется  до  1 апреля,  следующего  за отчетным, либо в\r\nтечение месяца после прибытия  в  Российскую Федерацию,  если  лицо\r\nнамерено пробыть в Российской Федерации более 183 дней в году, и за\r\nмесяц до окончательного отъезда из Российской Федерации) \r\n \r\n                             ДЕКЛАРАЦИЯ\r\n             о доходах иностранного физического лица,имеющего\r\n    постоянное местожительство в Российской Федерации, за 199_ год \r\n \r\n    Данная   декларация   является   ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ, ОКОНЧАТЕЛЬНОЙ\r\n(нужное подчеркнуть) \r\n    1. Имя, инициалы, фамилия _____________________________________\r\n    2. Страна   постоянного   проживания   до прибытия в Российскую\r\nФедерацию _________________________________________________________\r\n    3. Дата прибытия в Российскую Федерацию _______________________\r\n    4. Адрес постоянного местожительства в Российской Федерации____\r\n___________________________________________________________________\r\n    5. Занятие (вид деятельности) в Российской Федерации __________\r\n___________________________________________________________________\r\n    6. Наниматель _________________________________________________\r\n    7. Семейное положение _________________________________________\r\n    8. Имя, инициалы, фамилия супруги (супруга) ___________________\r\n___________________________________________________________________\r\n    9. Место   проживания   супруги   (супруга), вид деятельности и\r\nисточник дохода ___________________________________________________\r\n___________________________________________________________________\r\n    10. Дети,   а  также  лица,  не имеющие  собственных источников\r\nдохода и находящиеся исключительно на моем содержании: \r\n 

Имя, инициалы, фамилия 

Число, месяц, год рождения 

Степень родства 

 \r\n    11.1. Общая сумма дохода, ожидаемого в 199__ г.\r\n__________________________________________________________________ \r\n(заполняется при   подаче  предварительной декларации, сумма дохода\r\nуказывается в валюте предполагаемого  получения  и  пересчитывается\r\nналоговым органом  в  рубли по рыночному  курсу  Центрального банка\r\nРоссии на день исчисления суммы авансового платежа) \r\n    11.2. Сведения  о  доходах,  фактически  полученных  в 199__ г.\r\n(заполняется при подаче окончательной декларации) \r\n 

  Название
  страны,
 в которой
   или из
   которой
   получен
   доход
  (город и
наименование
организации,
выплатившей
  доход) 

  Дата
получения
 дохода 

Сумма полученного дохода 

    Сумма налога,
   удержанная у
    источника 

  N
 вида
дохода 

     в
иностранной
  валюте 

  в рублях
//* 

    в
иностранной
  валюте 

в рублях
//* 

   1 

  2 

   3 

   4 

    5 

  6 

  7 

 \r\nв  рубли   по   рыночному курсу Центрального  банка  России на день\r\nполучения   дохода. В  случае  если  плательщик  налога  испытывает\r\nзатруднение  в  заполнении  настоящей    графы,    ее    заполнение\r\nпроизводится налоговым органом. \r\n \r\n    11.3. Классификация видов доходов по номерам: \r\n    1. Выплаты нанимателя, в том числе заработная плата, жалованье,\r\nпремиальные  и   подобные   вознаграждения,   а   также   надбавки,\r\nучитывающие  условия жизни за границей, и другие выплаты в денежном\r\nи натуральном  виде (например, суммы, выплачиваемые для компенсации\r\nпо   обучению   детей   в   школе,   питанию, поездкам членов семьи\r\nплательщика в отпуск и на аналогичные цели). \r\n    2. Доходы, полученные  от   других    иностранных   учреждений,\r\nорганизаций и граждан. \r\n    3. Доходы, полученные из источников в Российской Федерации. \r\n    4. Компенсационные выплаты на служебные поездки. \r\n    5. Компенсационные  выплаты  для  покрытия  расходов   по найму\r\nжилого помещения. \r\n    6. Доходы,   полученные   от личной   компании  (если  подающее\r\nдекларацию физическое лицо является ее владельцем). \r\n \r\n    12. Ранее в Российской Федерации    налоговая   декларация была\r\nпредставлена (указать последний год и налоговый орган) ____________\r\n___________________________________________________________________\r\n    13. Другие  сведения, которые  необходимо  иметь  в  виду   при\r\nрассмотрении вопроса о налогообложении в Российской Федерации: ____\r\n___________________________________________________________________\r\n    14. Телефоны: домашний _______________ служебный ______________\r\n    15. Адрес в Российской  Федерации, по  которому  следует  вести\r\nпереписку по налоговым вопросам: _________________________________ \r\n    Примечание. При   отсутствии    предварительной  декларации  на\r\nтекущий   год   и   сведения   о   предполагаемом   отъезде  данные\r\nокончательной   декларации   за прошедший год принимаются также для\r\nрасчета авансовых налоговых платежей на текущий год. \r\n    Правильность    показанных   в   настоящей  декларации сведений\r\nподтверждаю \r\n"____" _________ 199__ г.                        __________________\r\n                                                     (Подпись) \r\n \r\nДекларация зарегистрирована              "____" _________ 199__ г. \r\nв налоговом органе                           _____________________ \r\n                                            (подпись налогового \r\n                                             работника) \r\n \r\n 

Приложение N 10
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

                             В Государственную налоговую инспекцию \r\n                             ______________________________________\r\n                              (указывается наименование инспекции) \r\n \r\n                             ЗАЯВЛЕНИЕ\r\n        иностранного физического лица об освобождении (возврате)\r\n               от налога в Российской Федерации \r\n \r\n    1. Имя, инициалы и фамилия ____________________________________\r\n    2. Страна постоянного местожительства и домашний адрес   в этой\r\nстране ____________________________________________________________\r\n    В   соответствии   с положениями   Соглашения  между Российской\r\nФедерацией бывшего СССР и _________________________________________\r\n                     (название страны, полное название Соглашения) \r\n    от "____" _________ 199__ г. при выплате в Российской Федерации\r\nпричитающегося   мне   дохода, полученного   от   указанного   вида\r\nдеятельности ______________________________________________________\r\n                      (Указывается вид деятельности) \r\n    в сумме _______________________________________________________\r\n                        (Указывается сумма дохода) \r\n    прошу   разрешить    выплатить    причитающийся    мне    доход\r\n(нужное подчеркнуть): \r\n    1) без удержания налога; \r\n    2) с    уменьшением    размера   налога,   подлежащего уплате в\r\nРоссийской Федерации; \r\n    3) возвратить в Российской Федерации удержанный налог. \r\n    Дата и место заполнения _______________________________________\r\n    Подпись __________________\r\n    Компетентный орган ____________________________________________\r\n                         (Название страны, наименование органа) \r\n    подтверждает: \r\n    1. Заявитель   действительно   имеет постоянное местожительство\r\nв _________________________________________________________________\r\n                      (название страны)\r\nв  смысле  Соглашения между Российской Федерацией или бывшим СССР и\r\n___________________________________________________________________\r\n             (полное название Соглашения) \r\n    2. Доход заявителя, причитающийся  к  получению им в Российской\r\nФедерации: \r\n    1) подлежит налогообложению в _________________________________\r\n                                        (Название страны) \r\n    2) частично удерживается ______________________________________\r\n    Дата и место заполнения \r\n    Печать                             Подпись ____________________\r\n          Отметка налогового органа Российской Федерации \r\n \r\n    Подтверждается, что  указанное в данном заявлении соответствует\r\nположениям Соглашения между Российской Федерацией (или бывшим СССР)\r\nи _________________________________________________________________\r\n          (Название страны, полное название Соглашения) \r\n    от "____" _________ 199__ г. и что: \r\n    1) сумма  причитающегося с заявителя налога с указанного дохода\r\nсоставляет ________________________________________________________\r\n                    (Сумма цифрами и прописью) \r\n    2) сумма  подлежит  возврату  заявителю  в Российской Федерации\r\n___________________________________________________________________\r\n                   (Сумма цифрами и прописью) \r\n    3) налог не удерживается ______________________________________\r\n    Начальник налоговой инспекции \r\n"____" _________ 199__ г. \r\nПечать                                 Подпись ____________________\r\n \r\nПримечания: \r\n    1. Заявление  заполняется  в  трех  экземплярах  и   заверяется\r\nкомпетентными     органами   страны   постоянного   местожительства\r\nзаявителя. После   этого  два экземпляра заявления представляются в\r\nналоговый   орган   по месту выплаты дохода в Российской Федерации.\r\nНалоговый   орган,   проверив   соответствие   имеющегося заявления\r\nположениям   Соглашения  с   указанной   страной,   делает на обоих\r\nэкземплярах   соответствующую   отметку и возвращает один экземпляр\r\nзаявителю. Другой   экземпляр налоговый орган направляет в районное\r\n(городское)  финансовое  управление для возврата указанной суммы из\r\nбюджета. \r\n    2. Все  денежные  средства  в настоящем заявлении указываются в\r\nвалюте платежа. \r\n    3. Заявление   может   быть   подано   не получателем дохода, а\r\nуполномоченным   им  на  это лицо. В этом случае податель заявления\r\nдолжен представить соответствующим образом оформленные полномочия. \r\n \r\n 

Приложение N 11
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

                                  АКТ \r\n       проверки правильности удержания, полноты и своевременности \r\n          перечисления в бюджет налогов, удержанных из заработков \r\n                         (доходов) граждан \r\n \r\n    1. Произведена "____" ___________ 199__ года _________________\r\n__________________________________________________________________\r\n   (указываются фамилия, имя, отчество, должность проверяющего \r\n              и наименование налогового органа) \r\n    в (на, у) ____________________________________________________\r\n    (указываются полное наименование (без сокращения) предприятия,\r\nучреждения,   их   подведомственность,  фамилия,   имя,   отчество\r\nфизического лица, использующего труд граждан, его адрес) \r\n    2. Ответственным   за   работу   по   исчислению   налогов   и\r\nперечислению   в  бюджет  удержанных  сумм  за  проверяемый период\r\nявлялся __________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n        (указываются фамилия, должность, номер телефона) \r\n    3. Исчислением   налога   из   заработков (доходов) граждан за\r\nпроверяемый период занимался: ____________________________________\r\n                 (указываются фамилия, должность, номер телефона) \r\n    4. При проверке присутствовали: ______________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n        (указываются фамилия, должность, номер телефона) \r\n    5. Предыдущая   проверка   правильности  удержания,  полноты и\r\nсвоевременности  перечисления  в  бюджет  налогов,  удержанных  из\r\nзаработков (доходов) граждан, произведена "___" __________ 199__\r\nгода. \r\n    6. Выполнены ли предложения по предыдущей проверке и устранены\r\nли   отмеченные   предыдущей   проверкой   недостатки  в работе по\r\nисчислению налогов, что для этого конкретно сделано: _____________\r\n    7. Настоящая   проверка   правильности   удержания, полноты  и\r\nсвоевременности  перечисления  в  бюджет  налогов  произведена  за\r\nпериод с "___" __________ 199__ г. по "____" ___________ 199__ г. \r\n    8. При проведении проверки установлено: \r\n 

Общее количество
лицевых счетов
  работников 

     По каким
  подразделениям
(цехам, отделам,
управлениям и т.д.)
проверены лицевые
счета работников 

       Количество
проверенных лицевых счетов 

 \r\nИз проверенных лицевых счетов работников, а  также  при проведении\r\nпроверки  правильности  взимания  налогов  с  выплат за выполнение\r\nработ по договорам гражданско-правового характера, разовым работам\r\nи других выплат, подлежащих  налогообложению  налоговыми  органами\r\nнеправильное исчисление налогов производилось в следующих случаях:\r\n 

 Фамилия
работника 

Название
 месяца 

Совокупный
с начала
   года
заработок
  (доход) 

        Подоходный налог
          (руб., коп.) 

  Причины
неправильного
 удержания
  налогов 

Следовало
 удержать 

 Удержано 

 Перебор 

 Недобор 

Итого 

   x 

     x 

    x 

    x 

      x 

 \r\n    Примечание.     В случае   установления  фактов   неправильного\r\nисчисления налогов у большого числа  работников  по  этой  же форме\r\nсоставляется на отдельном листе дополнительный список. \r\n    9. Имелись ли факты возврата  работникам  сумм  налога, чем это\r\nвызвано, сколько случаев и правильно ли произведен возврат ________\r\n___________________________________________________________________\r\n    10. При   проверке   полноты   правильности   и своевременности\r\nперечисления в бюджет удержанных сумм налога с ____________________\r\n                                      (момент предыдущей проверки) \r\nпо "____" ____________ 199___ г. установлено следующее: \r\n 

    Сальдо
на "__" ____ 199_ г.
   руб. коп. 

  Сумма
удержанных
 налогов,
 руб. коп. 

  Сумма
 налогов,
перечисленных
 в бюджет,
  руб. коп. 

   Сумма
задолженности
   бюджету,
  руб. коп. 

 \r\n    Примечание. Сумма   удержанных   и    перечисленных     налогов\r\nпоказывается   за   весь   период  проверки; в   случае при наличии\r\nрасхождений по каждому случаю несвоевременного перечисления налогов\r\nв бюджет составляется подробный расчет с начислением пени. Сведения\r\nо перечисленных налогах  в   бюджет   сверяются   с  данными  учета\r\nналогового  органа. В  случае  необходимости  прилагается справка о\r\nпомесячном удержании и перечислении налогов. \r\n    11. При   проверке   на   выборку   итогов удержания налогов по\r\nведомостям на выдачу заработка (дохода) по подразделениям  (отделу,\r\nцеху, управлению и т.д.) либо в целом по  предприятию  и  сверке  с\r\nданными   записей бухгалтерского учета о начисленных суммах налогов\r\n(по счету расчетов с бюджетом) установлено: \r\n 

 Наименование
  объекта
  проверки 

  Месяц,
за который
проведена
 проверка 

  Начислено
по ведомостям
  на выдачу
заработка (дохода) 

  Перечислено
  в бюджет 

 \r\n    12. Другие  замечания по соблюдению налогового законодательства\r\n___________________________________________________________________\r\n    13. Предложения проверяющего: _________________________________\r\n    Подпись проверяющего __________________________________________\r\n    Подписи лиц, присутствовавших при проверке ____________________\r\n                                               ____________________\r\n                                               ____________________\r\n \r\n    С актом проверки ознакомлены: \r\n                       Руководитель предприятия ___________________\r\n                       Главный бухгалтер __________________________\r\n \r\n    Замечания  и  заключение  по  результатам   проверки начальника\r\nотдела государственной налоговой инспекции ________________________\r\n"___" __________ 199__ г.               ___________________________\r\n                                        (Фамилия, и., о., подпись) \r\n \r\n    Решение  руководителя  налоговой   инспекции   по   результатам\r\nпроверки __________________________________________________________\r\n    Начальник Государственной \r\n    налоговой инспекции ___________________________________________\r\n_________________________                  ________________________\r\n(наименование инспекции)                 (Фамилия, и., о., подпись)\r\n"____" ____________ 199__ г. 

Приложение N 12
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

                                АКТ \r\n    проверки деятельности граждан, занимающихся предпринимательской\r\n(коммерческой)  деятельностью, а  также  получающих  другие доходы,\r\nподлежащие  налогообложению  в  порядке,  предусмотренном главой IV\r\nЗакона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц",\r\nполноты  и  правильности  сведений,  показанных этими  гражданами в\r\nподаваемых в налоговый орган декларациях о доходах \r\n \r\n    Проверка произведена ________________________________________ \r\n                       (указываются дата проведения проверки, \r\n                       должность, фамилия проверяющих, налоговый \r\n                       орган) \r\n    Осуществлена проверка: \r\n    а) полноты  и правильности сведений, показанных в декларации о\r\nдоходах за 199___ г., поданных в налоговый орган гражданином (кой)\r\n__________________________________________________________________\r\n     (указываются фамилия, имя, отчество гражданина (ки)) \r\n    б) обследования деятельности\r\nгражданина (ки) _________________________________________________\r\n             (указываются фамилия, имя, отчество гражданина (ки)) \r\n    При проведении проверки\r\nприсутствовали ___________________________________________________\r\n              (указываются фамилия, имя, отчество, должность лиц, \r\n                        присутствующих при проверке) \r\n    Проверка произведена  за период получения дохода(деятельности)\r\nс "___" ______________ 199__ г. по "___" _______________ 199__ г. \r\n    В ходе проведения проверки установлено следующее: \r\n    1. Фактически  осуществляемый  вид деятельности. Соответствует\r\nли  эта  деятельность  виду деятельности, указанной в декларации о\r\nдоходах  и  свидетельстве о регистрации в качестве предпринимателя\r\n__________________________________________________________________\r\n \r\n    2. Основания для осуществления\r\nдеятельности _____________________________________________________\r\n              (указывается наименование документа, на основании \r\n              которого осуществляется деятельность, \r\n              орган, выдавший этот документ) \r\n \r\n    3. Фактический    период    времени,    в    течение  которого\r\nосуществлялась  деятельность. Место   осуществления   деятельности\r\n__________________________________________________________________\r\n \r\n    4. В извлечении дохода принимали участие: \r\n 

     Фамилия, имя, отчество 

Основное
 место
 работы 

  Период
 участия в
деятельности 

  Сумма
полученного
  дохода 

- члены коллектива
предпринимателей 

- совместно проживающие
члены семьи 

- другие граждане,
с которыми заключены
договоры об
использовании их труда 

 \r\n    5. За указанный период произведено продукции: \r\n 

  Наименование продукции 

     Единица измерения 

     Количество 

 \r\n    6. За проверяемый период реализовано продукции (оказано услуг):\r\n 

Наименование
продукции, вид
произведенных
   работ
(оказано услуг) 

    Единица
   измерения 

   Количество 

     Стоимость
    (руб.,коп.)

Итого 

Итого по данным книги учета
доходов и расходов 

Сведения, указанные в декларации
о доходах 

 \r\n    В случае наличия  расхождений установить  причину  расхождений\r\n__________________________________________________________________\r\n \r\n    7. За  проверяемый  период  произведены  следующие    расходы,\r\nнепосредственно связанные с получением дохода: \r\n 

 Статья расхода 

 Единица измерения 

 Количество 

   Стоимость
  (руб.,коп.) 

Итого 

Итого по данным книги учета
доходов и расходов 

Сведения, указанные в декларации
о доходах 

 \r\n    В случае наличия расхождений  установить  причину  расхождений\r\n__________________________________________________________________\r\n \r\n    8. Сумма дохода, подлежащего налогообложению: \r\n 

     Сумма валового
    дохода (руб., коп.) 

 Сумма расходов
  (руб., коп.) 

   Сумма дохода,
    подлежащего
  налогообложению
   (руб., коп.) 

Сумма дохода по данным книги
учета доходов и расходов 

Сумма дохода, указанная в
декларации о доходах 

 \r\n    В  результате  проведенной проверки  для целей  налогообложения\r\nпринимается чистый доход   в  сумме ___________ руб. _____ коп.  по\r\nследующим причинам: _______________________________________________\r\n \r\n    9. Наличие права на вычеты из облагаемого  налогом  совокупного\r\nдохода:\r\n___________________________________________________________________\r\n(отсутствие основного места работы, наличие детей, иждивенцев) \r\n \r\n    10. Правильность   удержания   подоходного  налога с заработка,\r\nвыплаченного лицам, с которыми заключен договор об использовании их\r\nтруда (по трудовому  договору,  по  гражданско-правовому  договору,\r\nразовым работам): \r\n 

Фамилия,
  имя,
отчество 

Основное
  место
 работы 

Период
работы 

   Сумма
выплаченного
заработка,
  руб.коп. 

  Сумма
удержанного
налога,
 руб.коп. 

Следовало
удержать,
руб.коп. 

Разница
 (+,-)
руб.коп. 

 \r\n    11. Другие установленные проверкой нарушения: \r\n    12. Объяснения    проверяемого   по   существу    установленных\r\nрасхождений по доходам и расходам, а  также  нарушениям  налогового\r\nзаконодательства \r\n \r\n"___" ________ 199__ г.                  __________________________\r\n                                             (подписи проверяющих) \r\n \r\n"___" ________ 199__ г.                  __________________________\r\n                                            (подписи проверяемого) \r\n \r\n    Замечания  и  заключение  по  результатам  проверки  начальника\r\nотдела Государственной налоговой инспекции ________________________\r\n \r\n"___" ________ 199__ г.                  __________________________\r\n                                        (Фамилия, и., о., подпись) \r\n\r\n    Решение  руководителя  налоговой   инспекции   по   результатам\r\nпроверки __________________________________________________________\r\n \r\n    Начальник Государственной \r\n    налоговой инспекции ___________ \r\n    _______________________________    ____________________________\r\n       (наименование инспекции)         (Фамилия, и., о., подпись) \r\n \r\n"____" __________________ 199__ г. \r\n \r\n 

Приложение N 13
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

(в ред. Изменений и дополнений Госналогслужбы РФ N 2 от 22.03.93) \r\n \r\nШТАМП ПРЕДПРИЯТИЯ \r\n(УЧРЕЖДЕНИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ) \r\n \r\n                              СПРАВКА \r\n \r\n    выдана ________________________________________________________\r\n                      (фамилия, имя, отчество) \r\n    в том, что ему (ей) в 199 году за период с "__" по "__" 199_ г.\r\nначислено дохода и удержано налога в следующих суммах. \r\n    1. Общая сумма начисленного годового дохода ___________________\r\n_________________руб. ______________коп. (________руб. ______коп.) \r\n         (сумма прописью)                     (сумма цифрами) \r\n    в том числе: \r\n    материальная помощь ___________________________________________\r\n    стоимость подарков ____________________________________________\r\n    стоимость призов ______________________________________________\r\n    стоимость натуральной оплаты \r\n    в сельском хозяйстве __________________________________________\r\n          (заполняется     колхозами,    совхозами    и     другими\r\nсельхозпредприятиями) \r\n    2. Всего вычетов из общего начисленного дохода ________________\r\n____________________ руб. ___________коп. (________руб. _____коп.) \r\n            (сумма прописью)             (сумма цифрами) \r\n    в том числе: \r\n    сумма в пределах  полагающейся  кратности  минимальной месячной\r\nоплаты труда (пяти-, трех-, однократной) __________________________\r\n    на содержание детей и иждивенцев ______________________________\r\n    сумма, перечисленная по заявлениям граждан на благотворительные\r\nцели ______________________________________________________________\r\n    сумма, удержанная в Пенсионный фонд РФ ________________________\r\n    сумма расходов по новому строительству  или  покупке  жилья,  а\r\nтакже погашение кредита, принятая к зачету ________________________\r\n    материальная     помощь   в      пределах    двенадцатикратного\r\nустановленного законом размера минимальной месячной  оплаты труда в\r\nгод, но не более фактически выплаченной ___________________________\r\n    стоимость подарков в пределах двенадцатикратного установленного\r\nзаконом размера минимальной месячной оплаты   труда  в  год, но  не\r\nболее стоимости фактически полученных подарков ____________________\r\n    стоимость призов в пределах двенадцатикратного   установленного\r\nзаконом размера минимальной месячной  оплаты  труда  в  год, но  не\r\nболее стоимости фактически полученных призов ______________________\r\n    стоимость натуральной оплаты   труда  в  пределах  пятикратного\r\nустановленного законом размера минимальной месячной  оплаты  труда,\r\nно не более фактически выплаченной ________________________________\r\n      (заполняется     колхозами,      совхозами     и      другими\r\nсельхозпредприятиями)\r\n    другие доходы, подлежащие исключению (указать какие) \r\n    3. Сумма облагаемого дохода (стр. 1 - стр. 2) _________________\r\n    4. Удержано налога ____________________________________________\r\n \r\n"___" ________________ 199_ г. \r\n \r\nПечать                             Гл. бухгалтер __________________\r\n                                       (фамилия, и., о.) (подпись)