Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 23.05.95 N 341 "О ПОРЯДКЕ ПРИЕМА И УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СУММ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ АКТА О НАЛОЖЕНИИ ВЗЫСКАНИЯ"

1.1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с п. 3 Приказа ГТК России от 28.04.94 N 177 "Об утверждении формы акта о наложении взыскания" и определяют движение денежных средств, полученных с лиц при использовании упрощенной формы применения взыскания за нарушение таможенных правил.

1.2. Бланк акта о наложении взыскания является документом строгой финансовой отчетности, изготавливается типографским способом, сброшюровывается в книжку по 3 экземпляра с присвоением одного номера.

1.3. Первый экземпляр бланка акта вручается под расписку лицу, совершившему нарушение таможенных правил, или его представителю, второй экземпляр сдается в кассу таможенного органа, третий экземпляр является контрольным и хранится в отделе таможенных расследований таможенного органа.

2.1. Основанием для получения сумм штрафов с лиц за нарушение таможенных правил является акт о наложении взыскания, составленный по форме, утвержденной Приказом ГТК России от 28.04.94 N 177 (Приложение 1), при условии согласия таких лиц с использованием упрощенной формы применения взыскания, выраженной ими готовности и реальной возможности уплатить штраф немедленно на месте.

Взимание денежных средств в виде штрафов может осуществлять должностное лицо, назначенное приказом руководителя таможенного органа и заключившее договор о полной индивидуальной материальной ответственности (Приложение 2) в соответствии со ст. 121.1 КЗоТа Российской Федерации и Приказом ГТК России от 6 мая 1993 г. N 162 "О мерах по усилению контроля за сохранностью денежных средств и государственного имущества". Перед заключением договора начальник таможенного органа обязан под расписку ознакомить должностное лицо с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (Приложение 3, не приводится).

Штраф уплачивается наличными деньгами в валюте Российской Федерации либо в иностранных валютах, курсы которых котируются Центральным банком Российской Федерации.

В случае уплаты штрафа в иностранной валюте в акте о наложении взыскания подлежат указанию размер штрафа в валюте Российской Федерации, вид и количество уплачиваемой иностранной валюты и ее курс на день уплаты штрафа.

Должностное лицо после получения денежных средств в виде уплаты штрафа за нарушение таможенных правил ставит подпись на трех экземплярах акта, которую закрепляет своей личной печатью.

2.2. Суммы штрафов, полученных за нарушение таможенных правил, ежедневно сдаются в кассу таможенного органа по реестру с обязательным приложением вторых экземпляров актов о наложении взыскания.

2.3. Прием наличных денег кассой таможенного органа производится по приходному кассовому ордеру, подписанному начальником отдела бухгалтерского учета и контроля - главным бухгалтером (Приложение 4), при этом производится бухгалтерская запись:

дебет сч. 120 кредит сч. 151.

Кассиром выдается квитанция о приеме денег за подписями начальника отдела бухгалтерского учета и контроля - главного бухгалтера и кассира, которая вместе с третьим (контрольным) экземпляром акта о наложении взыскания хранится в отделе таможенных расследований таможенного органа. В этой квитанции кассир указывает номер и дату реестра, по которому сданы суммы штрафов.

2.4. Приходные кассовые ордера немедленно после получения денег подписываются кассиром, а прилагаемые к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено", с указанием даты (числа, месяца, года).

Приходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются отделом бухгалтерского учета и контроля в журнале регистрации приходных кассовых ордеров.

2.5. Полученные суммы штрафов ежедневно сдаются в банк и зачисляются на депозитный счет таможни.

При этом производится бухгалтерская запись:

дебет сч. 112 кредит сч. 120.

При перечислении денежных средств с депозитного счета таможни на депозитный счет ГТК России производится бухгалтерская запись:

дебет сч. 151 кредит сч. 112.

3.1. Суммы, взысканные в виде штрафов с лиц, нарушивших таможенные правила, и перечисленные на депозитный счет ГТК России, отражаются в отчете о формировании внебюджетного Фонда развития таможенной системы Российской Федерации по строке "штрафы".

Начальник Финансового
управления ГТК РФ
А.Д.ЛИСТОПАД

Приложение 1
к Правилам приема и учета
денежных сумм при использовании
акта о наложении взыскания

                          АКТ N ________\r\n                      О НАЛОЖЕНИИ ВЗЫСКАНИЯ\r\n \r\n"__" ______________ 19__ г.               ________________________\r\n                                       (место составления акта)\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n(должность, таможенный орган, фамилия и инициалы должностного\r\n__________________________________________________________________\r\n   лица таможенного органа Российской Федерации, составившего акт)\r\nза   нарушение   таможенных   правил,  предусмотренное  ст. ______\r\nТаможенного кодекса Российской федерации, выразившееся в _________\r\n__________________________________________________________________\r\n   (время, место и существо нарушения таможенных правил,\r\n__________________________________________________________________\r\n предусмотренное только статьями, указанными в ч. 1 ст. 383\r\n__________________________________________________________________\r\n               Таможенного кодекса Российской Федерации)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n_________________________________________________________________,\r\nсовершенное:\r\n1. Ф.И.О. ________________________________________________________\r\nГражданство: документ, удостоверяющий личность ___________________\r\n__________________________________________________________________\r\nМесто жительства _________________________________________________\r\nМесто работы, должность _________________________________________,\r\nкоторый признает  факт  совершения  им  указанного правонарушения,\r\nсвою  виновность  в  его  совершении,  согласен  с  использованием\r\nупрощенной  формы  применения взыскания и выражает свою готовность\r\nуплатить штраф немедленно, в чем и расписывается\r\n                                 ______________ (_____________)\r\n2. Юридическим лицом _____________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (полное наименование предприятия, учреждения, организации)\r\nв присутствии  его  руководителя (заместителя либо уполномоченного\r\nпредставителя) ___________________________________________________\r\n                                (Ф.И.О.,\r\n_________________________________________________________________,\r\n   документ, подтверждающий полномочия представителя)\r\nкоторый признает  факт   совершения   указанного   правонарушения,\r\nсогласен  с использованием упрощенной формы применения взыскания и\r\nвыражает свою  готовность  уплатить  штраф  немедленно,  в  чем  и\r\nрасписывается\r\n                                 ______________ (_____________)\r\nс соблюдением  требований  ст.  ст.  383 - 385 Таможенного кодекса\r\nРоссийской Федерации\r\n \r\n                     НАЛОЖИЛ ВЗЫСКАНИЕ\r\n \r\nв виде ______ в размере __________________________________________\r\n                     (указать сумму штрафа цифрами и прописью)\r\n    Оформление акта производилось в присутствии переводчика ______\r\n__________________________________________________________________\r\n (Ф.И.О., адрес переводчика, на каком языке велась беседа)\r\n_________________________________________________________________.\r\n    Акт о наложении взыскания может быть обжалован начальнику  или\r\nзаместителю  начальника  таможенного  органа Российской Федерации,\r\nдолжностное лицо  которого  составило  настоящий  акт,  в  течение\r\nдесяти дней со дня составления акта.\r\n \r\n    Должностное лицо таможенного органа:          (______________)\r\n \r\n    Лицо, совершившее нарушение\r\n    таможенных правил (его представитель):        (______________)\r\n                                                      (подпись)\r\n \r\n    Переводчик:                                   (______________)\r\n                                                      (подпись)\r\n \r\n    Копию акта о наложении взыскании получил:     (______________)\r\n                                                     (подпись)\r\n"__" ____________ 19__ г.\r\n \r\n    Отметка об уплате штрафа _____________________________________\r\n \r\n \r\n 

Приложение 2
к Правилам приема и учета
денежных сумм при использовании
акта о наложении взыскания

                        ТИПОВОЙ ДОГОВОР\r\n       О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ \r\n \r\n    В соответствии   со   статьей   11  Положения  о  материальной\r\nответственности  рабочих  и   служащих   за   ущерб,   причиненный\r\nпредприятию,   учреждению,   организации,   утвержденного   Указом\r\nПрезидиума Верховного Совета СССР от 13 июля 1976  г.,  письменные\r\nдоговоры   о   полной   материальной  ответственности  могут  быть\r\nзаключены предприятием,  учреждением и организацией с  работниками\r\n(достигшими   18-летнего   возраста),  занимающими  должности  или\r\nвыполняющими  работы,  непосредственно  связанные   с   хранением,\r\nобработкой,  продажей  (отпуском),  перевозкой  или  применением в\r\nпроцессе производства переданных  им  ценностей,  если  должности,\r\nзанимаемые работниками или выполняемые ими работы, предусмотрены в\r\nспециальном перечне, утвержденном в установленном порядке.\r\n    В целях   обеспечения   сохранности   материальных  ценностей,\r\nпринадлежащих ____________________________________________________\r\n_________________________________________________________________,\r\n          (наименование предприятия, учреждения, организации)\r\nруководитель или заместитель руководителя предприятия, учреждения,\r\nорганизации ______________________________________________________\r\n_________________________________________________________________,\r\n            (должность, фамилия, имя, отчество)\r\nименуемый в   дальнейшем   "администрация",   выступая   от  имени\r\nпредприятия, учреждения, организации, с одной стороны,  и работник\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n       (цеха, отдела, участка, секции, склада и т.п.)\r\n_________________________________________________________________,\r\n                  (фамилия, имя, отчество)\r\nименуемый в дальнейшем "работник",  с  другой  стороны,  заключили\r\nДоговор о нижеследующем.\r\n \r\n    1. Работник, занимающий должность ____________________________\r\n                                     (наименование должности)\r\nили выполняющий работу __________________________________________,\r\n                                  (наименование работы)\r\nнепосредственно связанную ________________________________________\r\n                          (с хранением, обработкой, продажей)\r\n_________________________________________________________________,\r\n(отпуском, перевозкой или применением в процессе производства\r\n                 переданных ему ценностей)\r\nпринимает на   себя   полную   материальную   ответственность   за\r\nнеобеспечение сохранности вверенных ему предприятием, учреждением,\r\nорганизацией  материальных  ценностей  и  в  связи  с   изложенным\r\nобязуется:\r\n    а) бережно относиться к переданным ему для  хранения  или  для\r\nдругих   целей  материальным  ценностям  предприятия,  учреждения,\r\nорганизации и принимать меры к предотвращению ущерба;\r\n    б) своевременно     сообщать     администрации    предприятия,\r\nучреждения,  организации  о   всех   обстоятельствах,   угрожающих\r\nобеспечению сохранности вверенных ему материальных ценностей;\r\n    в) вести  учет,  составлять  и  представлять  в  установленном\r\nпорядке  товарно-денежные  и  другие  отчеты о движении и остатках\r\nвверенных ему материальных ценностей;\r\n    г) участвовать  в  инвентаризации  вверенных  ему материальных\r\nценностей.\r\n    2. Администрация обязуется:\r\n    а) создавать работнику  условия,  необходимые  для  нормальной\r\nработы и обеспечения полной сохранности вверенных ему материальных\r\nценностей;\r\n    б) знакомить   работника  с  действующим  законодательством  о\r\nматериальной  ответственности  рабочих  и   служащих   за   ущерб,\r\nпричиненный   предприятию,  учреждению,  организации,  а  также  с\r\nдействующими  инструкциями,  нормативами  и  правилами   хранения,\r\nприемки,  обработки, продажи (отпуска), перевозки или применения в\r\nпроцессе производства переданных ему материальных ценностей;\r\n    в) проводить    в    установленном    порядке   инвентаризацию\r\nматериальных ценностей.\r\n    3. В   случае  необеспечения  по  вине  работника  сохранности\r\nвверенных ему материальных ценностей определение  размера  ущерба,\r\nпричиненного   предприятию,   учреждению,   организации,   и   его\r\nвозмещение   производится    в    соответствии    с    действующим\r\nзаконодательством.\r\n    4. Работник не несет материальной ответственности,  если ущерб\r\nпричинен не по его вине.\r\n    5. Действие настоящего Договора распространяется на все  время\r\nработы    с    вверенными   работнику   материальными   ценностями\r\nпредприятия, учреждения, организации.\r\n    6. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах,  из которых\r\nпервый находится у администрации, а второй - у работника.\r\n \r\n    Адреса сторон Договора:               Подписи сторон Договора:\r\n \r\n    администрации                         администрации\r\n \r\n    работника                             работника\r\n \r\n    Дата заключения Договора                 Место печати\r\n \r\n \r\n 

Приложение 4
к Правилам приема и учета
денежных сумм при использовании
акта о наложении взыскания

ПРИХОДНЫЙ КАССОВ. ОРДЕР N ___ от ____ 19__ г.

               Б-37

    Принято от _____________________________ 

      КВИТАНЦИЯ

____________________________________________ 

К ПРИХОДНОМУ ОРДЕРУ

____________________________________________ 

Принято от _________

____________________________________________ 

____________________

       (сумма прописью)                    

на

____________________________________________ 

____________________

___________________________ руб. ______ коп. 

за

Подпись ____________________________________ 

____________________

            (гл. или ст. бухгалтер)        

(сумма прописью)

Получил
Кассир

Проводка N ____ от ____ 19__ г.

____________________

   Дебет   ¤

   Кредит  ¤

Сумма 

_____ руб. ____ коп.
"__" _______ 19__ г.
Главный
(старший) бухгалтер
Кассир
           (печать)¤

Приложение
_________
_________¤

счет.

карт.

счет.

карт.

Бухгалтер