Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 11.02.94 N 75 (ред. от 04.08.95) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ И ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ НОВОЙ РЕДАКЦИИ ИНСТРУКЦИИ О ПРАВИЛАХ ВЫПУСКА И РЕГИСТРАЦИИ ЦЕННЫХ БУМАГ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (вместе с новой редакцией ИНСТРУКЦИИ ЦБ РФ от 11.02.94 N 8)

10.1. После регистрации выпуска и в установленных в пункте 5.2 настоящей Инструкции случаях (после издания проспекта эмиссии и публикации сообщения о выпуске) банк - эмитент вправе начать кампанию по реализации выпускаемых ценных бумаг.

10.2. Реализация акций может происходить путем:

а) приема от инвесторов в установленном законодательством и действующими правилами порядке взносов в уставный капитал банка принадлежащими им материальными и нематериальными активами, которые могут быть использованы в деятельности банка и доля их в структуре уставного фонда не должна превышать 20 процентов на момент создания банка с доведением ее в последующем до 10 процентов (при этом в расчет не включается стоимость зданий, а доля нематериальных активов не должна превышать 1 процент), иностранной валютой, ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку;

б) продажи акций (заключения банком - эмитентом с покупателями договоров купли - продажи на оговоренное число акций) за рубли. При этом банк - эмитент может пользоваться в соответствии с действующим законодательством услугами посредников (финансовых брокеров), осуществляющих свою деятельность на основании специальных договоров комиссии или поручения с банком - эмитентом;

в) переоформления внесенных ранее паев в акции - при преобразовании банка из паевого в акционерный;

г) капитализация прочих собственных средств банков в установленном законодательством и акционерами порядке с распределением соответствующего количества акций среди акционеров или сотрудников банка.

На капитализацию могут быть направлены:

- средства резервного фонда (балансовый счет 011 "Резервный фонд"), сформированного в установленном Банком России порядке (согласно п. 2 письма Госбанка СССР от 16 февраля 1990 г. N 270 "О плане счетов бухгалтерского учета и особенности его применения коммерческими и кооперативными банками"), превышающие 10% фактически оплаченного уставного фонда;

- средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (отдельный лицевой счет "Дополнительные собственные средства" балансового счета 012 "Специальные фонды");

- средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных средств банков, отраженные на отдельном лицевом счете балансового счета N 012 "Специальные фонды"

- остатки фондов экономического стимулирования по итогам года, учитываемые на балансовом счете 016 "Фонды экономического стимулирования"

- основные средства, учтенные банком на счетах 920 "Здания и сооружения" и 921 "Хозяйственный инвентарь", за минусом начисленного по ним износа, приобретенные банком за счет средств фондов экономического стимулирования (балансовый счет 018 "Фонды экономического стимулирования, направленные на производственное и социальное развитие"), разделенные в установленном порядке между членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей;

- средства от переоценки валютной части собственных средств в размере 50% от кредитового остатка на конец отчетного года (отдельный лицевой счет "Нереализованные курсовые разницы по переоценке валютной части собственных средств" балансового счета 019 "Переоценка валютных средств");

- дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка (балансовый счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" по лицевым счетам акционеров банка). Указанные средства используются на капитализацию по согласию акционеров и после уплаты налогов в бюджет;

- нераспределенная прибыль по итогам предыдущего года (кредитовое сальдо по балансовому счету 981 "Прибыли и убытки до отчетного года").

д) замены на ранее выпущенные банком конвертируемые облигации и другие ценные бумаги - в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством.

При проведении первого выпуска акций банка от инвесторов в качестве вкладов в уставный фонд могут приниматься принадлежащие им рублевые средства, иностранная валюта и здания.

10.3. Реализация облигаций может происходить путем:

а) продажи облигаций (заключения банком - эмитентом с покупателями договоров купли - продажи на оговоренное число облигаций). При этом банк - эмитент может пользоваться услугами посредников (финансовых брокеров), действующих на основании специальных договоров комиссии или поручения с банком-эмитентом;

б) замены на ранее выпущенные банком конвертируемые облигации и другие ценные бумаги - в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством.

10.4. Цена всех акций внутри каждого типа в одном выпуске при их продаже первым владельцам должна быть едина, в том числе при продаже этих акций через посредников.

10.5. Реализация ценных бумаг должна быть закончена:

- акций первого выпуска - не позднее, чем через 30 дней после его регистрации;

- акций повторного выпуска - не позднее, чем через 6 месяцев после его регистрации;

- облигаций - не позднее, чем через 6 месяцев после регистрации их выпуска.

В эти сроки мероприятия, указанные в пункте 10.2 (а, в, г, д) и в пункте 10.3, должны быть завершены полностью с соответствующим отражением в учете банка - эмитента. Рассрочка при оплате реализованных акций может допускаться лишь в случае, указанном в пункте 10.2 (б) настоящей Инструкции. При этом рассрочка платежа не должна превышать срок, установленный Главой 13 настоящей Инструкции.

10.6. Количество реализованных ценных бумаг не должно превышать то их количество, которое предполагалось и было указано в регистрационных документах выпуска (в штуках).

10.7. В процессе реализации может быть реализовано меньшее количество ценных бумаг, по сравнению с тем, которое предполагалось и было указано в регистрационных документах выпуска (в штуках).

10.8. Минимальной оплаченной доли выпуска облигаций по отношению к первоначально заявленному его объему, достижение которой безусловно необходимо для регистрации итогов выпуска, не устанавливается.

Порядок определения минимальной оплаченной доли выпуска акций, достижение которой безусловно необходимо для регистрации итогов выпуска, изложен в Приложении 6 к настоящей Инструкции. При этом расчет производится суммарно по всем типам акций в одном выпуске.

10.9. В случае, если оплата акций происходит в рублях в безналичном порядке, эти средства должны в обязательном порядке зачисляться покупателями акций непосредственно на специальный накопительный счет коммерческого банка в Банке России. Этот накопительный счет открывается банку по месту ведения его основного корреспондентского счета.

При реализации облигаций открытие банку - эмитенту облигаций специального накопительного счета в Банке России не требуется.

В случае, если банк - эмитент реализует выпускаемые акции через свои филиалы или привлекает в качестве посредников по их размещению банки, инвестиционные, брокерские или иные фирмы, то эти организации обязаны не позднее чем в трехдневный срок с даты реализации акций перечислять вырученные средства со своего денежного счета на накопительный счет банка - эмитента в Банке России.

Капитализируемая часть собственных средств банка за исключением дивидендов, перечисленных на счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы", но не выплаченных акционерам банка, направляемая на увеличение уставного фонда, не зачисляется на накопительный счет. Перечисление этих средств с основных балансовых счетов по учету собственных средств на счет N 010 "Уставный фонд" должно производиться только после регистрации отчета об итогах выпуска акций в регистрирующем органе.

Если банк - эмитент принимает безналичный платеж в оплату его акций с клиентского счета, который ведется в этом же банке, то он обязан в трехдневный срок перечислять эквивалент указанной суммы с основного корреспондентского счета в Банке России на накопительный счет.

При капитализации дивидендов, начисленных, но не выплаченных акционерам банка (счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" по лицевым счетам акционеров банка), соответствующие средства должны зачисляться на специальный накопительный счет коммерческого банка в Банке России.

10.10. Банк - эмитент не вправе использовать в своем обороте средства, находящиеся на накопительном счете. Эти средства до момента регистрации итогов выпуска учитываются коммерческим банком:

- по активу - на балансовом счете 161 по отдельному лицевому счету "Средства, поступающие от реализации акций"

- по пассиву - на балансовом счете 904 по отдельному лицевому счету "Покупатели акций" в разбивке по каждому покупателю акций.

Если в оплату акций банка покупатели акций вносят принадлежащие им материальные ценности, нематериальные активы и ценные бумаги, эмитированные третьими лицами и имеющими рыночную котировку цены, банк - эмитент учитывает указанные средства в балансе:

- по активу - в соответствии с разделом 1 письма Госбанка СССР от 14 марта 1991 г. N 341,

- по пассиву - на балансовом счете N 904 по отдельному лицевому счету "Покупатели акций".

Материальные ценности, нематериальные активы и ценные бумаги, эмитированные третьими лицами, внесенные покупателями в оплату акций банка, до регистрации итогов выпуска не могут быть проданы банком - эмитентом или отчуждены им иными способом.

На баланс банка указанные ценности принимаются в оценке согласно порядку, установленному в разделе 1 письма Госбанка СССР от 14 марта 1991 г. N 341.

Средства на накопительном счете, стоимость материальных и нематериальных активов, иностранной валюты, ценных бумаг третьих лиц, внесенных в оплату эмитируемых акций, учитываемые в активе баланса банка, и их отражение в пассиве баланса по лицевому счету "Покупатели акций" балансового счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и по лицевому счету "Покупатели акций, внесшие в их оплату иностранную валюту" балансового счета N 076 "Расчеты по прочим иностранным операциям" до регистрации отчета об итогах выпуска не подлежат включению в расчет экономических нормативов, характеризующих деятельность банка, и в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

10.11. На накопительный счет коммерческого банка в Банке России приходуются только платежи, поступающие в оплату его акций.

C накопительного счета коммерческого банка в Банке России денежные средства могут:

- перечисляться на основной корреспондентский счет банка - после регистрации итогов выпуска;

- возвращаться лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций, - если итоги выпуска не зарегистрированы;

- возвращаться лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций, при расторжении договора купли - продажи акций в период проведения подписки на них, если в условиях договора предусмотрена возможность его расторжения. Средства с накопительного счета возвращаются в указанном случае по платежному поручению банка - эмитента акций или по заявлению инвестора на основании расторжения договора купли - продажи ценных бумаг, произведенного по решению судебных органов.

Иное использование средств, находящихся на накопительном счете, не допускается.

Средства, поступающие в оплату акций вновь организуемого акционерного банка до выдачи ему лицензии, аккумулируются на накопительном счете коммерческого банка, открытом его учредителями. После выдачи банку лицензии и регистрации отчета об итогах первого выпуска акций банку открывается корреспондентский счет, на который перечисляются средства с накопительного счета.

10.12. Если банк принимает наличные денежные средства в оплату реализуемых акций, то он обязан сдавать эту выручку Банку России в установленном порядке с обязательным зачислением суммы выручки на накопительный счет.

Если банк, осуществляющий прием платежей в оплату реализуемых акций наличными средствами, не сдает эту выручку в Банк России (если это не приводит к нарушению лимита кассы), то он обязан в трехдневный срок перечислить в безналичном порядке эквивалент принятой в наличной форме суммы средств со своего основного корреспондентского счета на накопительный счет.

10.13. Если банк принимает в оплату акций иностранную валюту, то открытие специального накопительного счета в Банке России для этой цели не требуется. Валюта помещается на счет, открытый в уполномоченном или иностранном банке (в соответствии с правами, предоставленными банку - эмитенту действующим законодательством).

Банк - эмитент учитывает поступающие в оплату акций валютные средства на балансовом счете 072 "Счета у иностранных банков" или на балансовом счете 080 "Счета у банков - резидентов Российской Федерации в иностранной валюте" по отдельному субсчету "Валютные средства, внесенные в оплату акций" в корреспонденции с балансовым счетом 076 "Расчеты по прочим иностранным операциям" по отдельному лицевому счету "Покупатели акций, внесшие в их оплату иностранную валюту" - в разбивке по лицевым счетам каждого клиента. Расходование этих валютных средств до момента регистрации итогов выпуска запрещается.

Если банк к моменту регистрации итогов выпуска не получил лицензию Банка России на проведение валютных операций, то валютные средства, поступившие в оплату за акции, до получения такого разрешения могут использоваться банком только на свои хозяйственные нужды (приобретение имущества, обучение специалистов и т.д.) через уполномоченный банк.

Оплата акций иностранной валютой юридическими лицами производится в безналичном порядке. Юридические лица - резиденты оплачивают акции за счет собственных валютных средств со своих текущих валютных счетов в уполномоченных банках Российской Федерации. Юридические лица - нерезиденты оплачивают акции со своих валютных счетов в уполномоченных банках Российской Федерации, либо со счетов в иностранных банках.

Оплата акций иностранной валютой физическими лицами может производиться как наличными средствами, так и в безналичном порядке. Оплата акций физическими лицами иностранной валютой в безналичном порядке должна производиться за счет собственных валютных средств со своих валютных счетов в уполномоченных банках Российской Федерации.

Оприходование наличной иностранной валюты, поступающей в оплату акций от физических лиц, осуществляется банком на балансовом счете 060 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте" в корреспонденции с 076 счетом "Расчеты по прочим иностранным операциям" с последующей сдачей выручки в соответствующий уполномоченный или иностранный банк с отнесением ее на балансовый счет 072 или 080 в указанном выше порядке.

Банк - эмитент производит текущую рублевую оценку валютных средств, внесенных в оплату акций и учитываемых на субсчете "Валютные средства, внесенные в оплату акций", открытом к 072 или 080 счету, и лицевом счете "Покупатели акций, внесшие в их оплату иностранную валюту", открытом к 076 счету, по правилам, устанавливаемым указаниями Банка России о порядке переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса банка в иностранной валюте.

После регистрации итогов выпуска банк - эмитент закрывает указанные выше отдельные субсчета балансовых счетов 072 и 080 с отнесением валютных средств на основной корреспондентский счет 072 или 080 (по активу), закрывает лицевые счета балансового счета 076 с отнесением средств на балансовый счет 010 "Уставный фонд" (в сумме рублевого номинала реализованных за иностранную валюту акций) и на лицевой счет "Нереализованные курсовые разницы по переоценке валютной части собственных средств" балансового счета 019 "Переоценка валютных средств" (в сумме разницы между рублевой оценкой по балансовому счету 076 и суммой, приходуемой на балансовый счет 010). При этом снимаются все ограничения на использование этих валютных средств, связанные с выпуском ценных бумаг.

Акционерные банки, в оплату акций которых поступает иностранная валюта, должны устанавливать единую для всех инвесторов валютную цену этих акций. Соотношение между рублевым номиналом и валютной ценой (валютным номиналом) устанавливается компетентным органом управления банка - эмитента, уполномоченным на это уставными документами банка и действующим законодательством.

Пример: акции номиналом 1000 рублей продаются по цене 10 долларов США. По этой цене должны продаваться все акции данного выпуска, в оплату которых поступают средства в иностранной валюте.

Банк - эмитент вправе устанавливать особый порядок обращения и выплаты дивидендов по своим акциям, реализованным за иностранную валюту, если этот порядок не противоречит действующему законодательству.

10.14. Регистрирующий орган вправе приостановить процесс реализации ценных бумаг банком в случае, если выпуск осуществляется с нарушением действующего законодательства, банковских правил, настоящей Инструкции или порядка, указанного в регистрационных документах.

10.15. В случае приостановки процесса реализации ценных бумаг регистрирующим органом банк - эмитент обязан устранить нарушения, ставшие причиной такой приостановки, после чего реализация может быть продолжена по специальному письменному разрешению регистрирующего органа.

10.16. В ходе реализации ценных бумаг регистрирующий орган принимает жалобы и протесты потенциальных покупателей ценных бумаг, участников процесса реализации на нарушение банком - эмитентом или его представителями действующего законодательства, банковских правил, настоящей Инструкции или порядка, указанного в регистрационных документах.

10.17. Доля любого из акционеров в уставном капитале банка не должна превышать 35%.

10.18. Расходы по организации выпуска ценных бумаг относятся банком - эмитентом на балансовый счет 970 "Операционные и разные расходы" по статье "Прочие расходы".