Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 29.12.95 N 796 (ред. от 13.10.2000) "О РАСПРЕДЕЛЕНИИ КОМПЕТЕНЦИИ ПО КОНТРОЛЮ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ И ВАЛЮТНОМУ КОНТРОЛЮ" (вместе с "ВРЕМЕННЫМ ПОЛОЖЕНИЕМ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ КОМПЕТЕНЦИИ ПО КОНТРОЛЮ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ ТОВАРОВ МЕЖДУ ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ", "ВРЕМЕННЫМ ПОЛОЖЕНИЕМ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ КОМПЕТЕНЦИИ ПО ВАЛЮТНОМУ КОНТРОЛЮ МЕЖДУ ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ")

(в ред. - Приказов ГТК РФ от 30.05.96 N 332, от 11.07.96 N 436, от 24.12.97 N 757, от 13.10.2000 N 927)

Во исполнение Приказа ГТК России от 22.02.95 N 117, а также в целях повышения эффективности работы таможенных органов по контролю таможенной стоимости и валютному контролю, выработки оптимального механизма взаимодействия таможенных органов, рационализации таможенного оформления и повышения ответственности подразделений таможенных органов за выполнение порученных им функций приказываю:

1. Утвердить и ввести в действие Временное положение о распределении компетенции по контролю таможенной стоимости товаров между таможенными органами различных уровней (Приложение 1) и Временное положение о распределении компетенции по валютному контролю между таможенными органами различных уровней (Приложение 2), далее по тексту - Временные положения.

2. Начальникам таможенных органов обеспечить осуществление работы по контролю таможенной стоимости и валютному контролю в соответствии с Временными положениями.

3. Таможенно-тарифному управлению (А.О. Кудряшев), Управлению валютного контроля (А.Н. Кутепов) на основании анализа работы таможенных органов до 01.07.96 подготовить предложения по дальнейшему совершенствованию деятельности структурных подразделений таможенной стоимости и валютного контроля с учетом Временных положений.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа осуществлять заместителю председателя ГТК России В.И. Мещерякову.

Первый заместитель Председателя
Государственного таможенного
комитета Российской Федерации
В.Ф.КРУГЛИКОВ

Приложение 1
к Приказу ГТК России
от 29.12.95 N 796

(в ред. - Приказов ГТК РФ от 30.05.96 N 332, от 11.07.96 N 436, от 24.12.97 N 757)

1.1. Настоящим Положением определяется распределение компетенции по функции непосредственного контроля таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, между таможенными органами, участвующими в реализации данной функции. Другие функции, связанные с работой по контролю таможенной стоимости товаров и относящиеся к компетенции подразделений, указанных в п. 1.2 настоящего Положения, а также технология и процедуры контроля таможенной стоимости товаров устанавливаются другими нормативными документами ГТК России.

1.2. Настоящее Положение распространяется на следующие таможенные органы:

- таможенный пост (отдел таможенного оформления - ОТО, при наличии в структуре таможенного поста);

- акцизный таможенный пост (ОТО, при наличии в структуре акцизного таможенного поста);

- таможня (ОТО и отдел таможенной стоимости и валютного контроля - ОВК или ОКТС и ВК);

- таможня центрального подчинения (ОТО и ОВК или ОКТС и ВК);

- региональное таможенное управление (ОВК или ОКТС и ВК РТУ);

- ГТК России (Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров Таможенно-тарифного управления).

1.3. Конкретные критерии, показатели и параметры, регламентирующие распределение компетенции по контролю таможенной стоимости товаров между таможенными органами различных уровней, устанавливаются настоящим Положением, а также другими нормативными актами ГТК России.

1.4. В связи с тем, что таможенные посты и ОТО значительно различаются по численности и квалификации кадров, удаленности от таможни, обеспеченности связью и технической оснащенности, допускается дифференцированный подход к распределению между таможенными органами функций и значений параметров, отмеченных знаком *). Решение по таким вопросам принимается начальником таможни (по согласованию с ОВК или ОКТС и ВК РТУ), начальником РТУ - в отношении акцизного таможенного поста, начальником таможни центрального подчинения. Информация о принятых решениях направляется региональными таможенными управлениями и таможнями центрального подчинения в Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров Таможенно-тарифного управления ГТК России.

1.5. Таможенные органы всех уровней должны принимать решения по таможенной стоимости в сроки, установленные нормативными документами ГТК России. При невозможности в установленные сроки определить таможенную стоимость товаров по методам, предусмотренным Законом Российской Федерации "О таможенном тарифе", должна быть проведена временная (условная) оценка товаров с последующей ее корректировкой в установленном порядке. Продление сроков таможенной оценки может быть осуществлено только в порядке, устанавливаемом ГТК России.

1.6. Должностные лица подразделений таможенных органов, осуществляющие таможенное оформление товаров в части, относящейся к контролю таможенной стоимости товаров, обязаны:

- осуществлять контроль за правильностью определения и заявления таможенной стоимости товаров согласно порядку, установленному действующим таможенным законодательством и нормативными актами ГТК России;

- выполнять все решения вышестоящих таможенных органов по определению и контролю таможенной стоимости товаров, принятые в соответствии с установленной компетенцией каждого из них;

- предоставлять декларанту по его просьбе имеющуюся в распоряжении таможенного органа ценовую информацию по сделкам с идентичными или однородными товарами, необходимую для использования оценочных методов, при условии обязательного соблюдения конфиденциальности предоставляемой информации.

1.7. Для обеспечения установленного порядка определения и заявления таможенной стоимости товаров, эффективного контроля за его соблюдением к таможенному оформлению в части контроля таможенной стоимости товаров допускаются должностные лица соответствующих таможенных органов, прошедшие специальное обучение и регулярно подтверждающие, в порядке, устанавливаемом ГТК России, знание правил определения и контроля таможенной стоимости товаров.

1.8. Решения по таможенной стоимости товаров, принятые ОВК или ОКТС и ВК таможен и вышестоящих таможенных органов в пределах их компетенции, являются обязательными соответственно для других подразделений данной таможни и для подчиненных таможенных органов.

2.1. Проверка правильности выбора декларантом метода оценки товаров в таможенных целях.

В случае неправомерного использования декларантом метода определения таможенной стоимости товаров должностное лицо таможенного поста, ОТО таможни, акцизного таможенного поста, осуществляющее таможенное оформление, в графе ДТС "Для отметок таможни" делает запись, содержащую обоснование несогласия с выбранным декларантом методом, проставляя дату, подпись и оттиск личной номерной печати, а декларанту предлагается заполнить новый бланк ДТС с использованием другого метода оценки и, при необходимости, бланк КТС. При отказе декларанта определить таможенную стоимость на основе другого метода должностное лицо таможенного органа делает соответствующую запись на бланке ДТС. В этом случае для окончательного определения таможенной стоимости товаров все необходимые документы передаются:

- ОТО таможни и таможенным постом - в ОВК или ОКТС и ВК таможни;

- акцизным таможенным постом - в ОТСиВК РТУ.

2.2. Проверка правильности заявления таможенной стоимости товаров в соответствии с выбранным методом определения таможенной стоимости и документами, ее подтверждающими, в т.ч. анализ документов, предъявленных декларантом для подтверждения заявленной им таможенной стоимости товаров на предмет их достоверности и достаточности (полноты) для подтверждения всех составляющих таможенной стоимости.

При обнаружении должностными лицами таможенных органов нарушений, связанных с неправильным заявлением таможенной стоимости товаров, в т.ч. несоответствия представленной декларантом информации условиям сделки, несоответствия договора (контракта) счету - фактуре и (или) товаросопроводительным документам, несоответствия наименований и реквизитов сторон, указанных в различных документах и т.д., ОТО таможни, таможенный пост и акцизный таможенный пост прекращает дальнейшее оформление документов. При этом составляется акт (рапорт) произвольной формы, фиксирующий конкретное нарушение, с приложением пакета документов, а при нарушении таможенных правил - протокол о НТП. В течение одного рабочего дня *) весь пакет документов (либо их копии) представляется ОТО таможни и таможенным постом в ОВК или ОКТС и ВК таможни, а акцизным таможенным постом - в ОТСиВК РТУ для принятия решения относительно таможенной стоимости товаров.

2.3. Сбор дополнительной информации (включая запрос дополнительных документов от декларанта), необходимой для выяснения обстоятельств сделки, повлиявших на цену сделки, а также для подтверждения всех элементов таможенной стоимости или обоснования оценки товара по методам 2 - 6.

2.4. Корректировка таможенной стоимости и таможенных платежей в ходе таможенного оформления при выявлении и исправлении технических ошибок, пересчете таможенной стоимости в связи с изменением метода таможенной оценки.

2.5. Временная (условная) оценка товара при отсутствии необходимого документального подтверждения заявленной декларантом таможенной стоимости и (или) ее компонентов, оформление соответствующей корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей и передача в соответствии с пунктом 2.8 п) настоящего Положения документов в ОВК или ОКТС и ВК таможни (или РТУ - для акцизного таможенного поста) для окончательной таможенной оценки.

2.6. Ежемесячное представление в ОВК или ОКТС и ВК соответствующей таможни либо вышестоящего таможенного органа информации, необходимой для составления отчета о проведенных корректировках таможенной стоимости в порядке, устанавливаемом ГТК России.

2.7. Передача в соответствии с установленным порядком информации о необходимости проведения досмотра товаров и участие (при необходимости) в нем при наличии оснований, позволяющих предполагать, что таможенная стоимость товара занижена (завышена), в т.ч. при выявлении необоснованно низких цен на ввозимые (вывозимые) товары, отсутствии подробного описания товаров и (или) в случае, оговоренном в пункте 2.2 настоящего Положения.

2.8. Передача полного пакета документов (ГТД, ДТС, основные и дополнительные документы) в случаях, указанных в подпункте "а" настоящего пункта, - в вышестоящий таможенный орган после завершения таможенного оформления для последующего контроля таможенной стоимости по сделкам, совершаемым в отношении товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в соответствии с таможенным режимом выпуска для свободного обращения, а в случаях, указанных в подпунктах "б" - "с" настоящего пункта, - в трехдневный срок <*> со дня принятия документов к таможенному оформлению в ОТС и ВК таможни или непосредственно в вышестоящий таможенный орган согласно установленным полномочиям каждого из них, если:

а) общая сумма контракта попадает в ценовой интервал, установленный ГТК России для проведения последующего контроля правильности решения, принятого в отношении таможенной стоимости таможенным органом, осуществлявшим таможенное оформление (таблица 1), либо товар ввозится на территорию Российской Федерации в соответствии с договорами, контроль за принятием решений по которым устанавливается ГТК России (таблица 7).

б) цена единицы товара ниже уровня, установленного ГТК России в качестве предельного для оформления ДТС в ОТО таможни, на таможенном и акцизном таможенном постах (таблицы 2 - 5);

в) перемещение товаров осуществляется по договорам, отличным от договора купли - продажи *);

г) перемещение товаров осуществляется в соответствии с договорами мены (по бартерным контрактам) *);

д) изменяется первоначально заявленный при ввозе товаров таможенный режим на какой-либо другой;

е) на товары, вывозимые с таможенной территории Российской Федерации в соответствии с таможенным режимом экспорта товаров, не установлены конкретные цены, т.е. окончательно цены будут установлены по результатам продажи на рынке страны ввоза либо по результатам приемки покупателем поставленных товаров в соответствии с порядком, предусмотренным контрактом;

ж) товары, вывозимые с таможенной территории Российской Федерации, помещаются под таможенный режим, отличный от таможенного режима экспорта;

з) через таможенную границу Российской Федерации перемещаются товары, определение и контроль таможенной стоимости которых ГТК России отнесены исключительно к компетенции вышестоящего таможенного органа;

и) оценка перемещаемых товаров произведена декларантом по методам 2 - 6 либо таможенный орган не принял определение декларантом таможенной стоимости по методу 1 в связи с невыполнением требований к данному методу, установленных законодательством и нормативными актами ГТК России *);

к) между продавцом и покупателем имеется взаимозависимость (статья 19 п. 2г Закона РФ "О таможенном тарифе") либо по косвенным признакам есть основания полагать, что таковая имеется (например, одинаковые или схожие названия фирм и т.п.), при одновременно необоснованно низких (высоких) ценах на товары;

л) имеются ограничения (статья 19 п. 2а Закона РФ "О таможенном тарифе") и (или) условия (статья 19 п. 2б Закона РФ "О таможенном тарифе"), повлиявшие на цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате при одновременно необоснованно низких (высоких) ценах на товары;

м) применяются сложные схемы расчетов между продавцом и покупателем (через различные финансовые и кредитные соглашения, путем передачи прав по контракту и (или) расчетам по нему третьим лицам и т.п.) при одновременно необоснованно низких (высоких) ценах на товары;

н) участник внешнеэкономической деятельности за нарушение таможенных правил (либо при наличии обоснованного подозрения в их нарушении) поставлен на специальный учет в ОВК или ОКТС и ВК таможенных органов;

о) сумма возврата таможенных платежей в результате корректировки таможенной стоимости превышает сумму, установленную ГТК России (таблица 6);

п) необходимо окончательное определение таможенной стоимости товаров, выпущенных с временной (условной) оценкой;

р) в отношении товаров предоставлено освобождение от взимания соответствующих таможенных платежей и в связи с этим необходимы определение и контроль установленной стоимостной квоты;

с) контроль таможенной стоимости ввозимых (вывозимых) товаров вызывает затруднения у сотрудников таможенного органа.

В указанных выше случаях (а - с) пакет документов передается в соответствующий таможенный орган (подразделение таможенного органа) по описи, составляемой в двух экземплярах, с соответствующими отметками в ДТС (КТС), заверенными личной номерной печатью и подписью должностного лица таможенного органа, осуществлявшего таможенное оформление.

Информация о принятых ОТО таможни, таможенным или акцизным таможенным постом решениях по таможенной стоимости товаров в случаях к, л, м в обязательном порядке передается таможенным органом, проводившим таможенное оформление, в ОВК или ОКТС и ВК таможни (или РТУ - для акцизного таможенного поста) в течение трех рабочих дней *) после окончания оформления для документального контроля за правильностью определения таможенной стоимости товаров после выпуска товаров в соответствии с заявленным таможенным режимом (далее - последующий контроль).

(в ред. Приказа ГТК РФ от 11.07.96 N 436)

2.9. Контроль в ходе таможенного оформления за обеспечением полного соответствия данных по таможенной стоимости товаров в таможенных документах на бумажных носителях (ГТД, ДТС, КТС) и в их электронных копиях.

2.10. Передача в ОВК или ОКТС и ВК таможни (в РТУ - для акцизного таможенного поста) сведений для постановки на учет участников ВЭД.

2.11. Представление в ОВК или ОКТС и ВК таможни либо вышестоящего таможенного органа в соответствии с порядком, установленным нормативными актами и настоящим Положением, информации, необходимой для контроля за правильностью решений по таможенной стоимости товаров, принятых ОТО таможни, таможенным и акцизным таможенным постами.

3.1. Общие функции

3.1.1. Рассмотрение в пределах своей компетенции обращений физических и юридических лиц по вопросам таможенной стоимости товаров либо передача таких обращений (с предварительным решением ОВК или ОКТС и ВК таможни) в соответствующий отдел вышестоящего таможенного органа <*> для принятия решения.

<*> Здесь и далее имеется в виду, что ОТСиВК таможен передают документы в ОВК или ОКТС и ВК РТУ, а ОТСиВК таможен центрального подчинения - в Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров Таможенно-тарифного управления ГТК России.

3.1.2. Формирование и ведение информационных баз данных по таможенной стоимости товаров (на основе ГТД и ДТС), участникам ВЭД (в т.ч. на основе учетных данных об участниках ВЭД), ценам мировых и внутренних рынков на ввозимые (вывозимые) товары и др., используемых для контроля таможенной стоимости товаров.

3.1.3. Оперативное доведение до ОТО таможни и таможенных постов нормативных актов ГТК России и иных правовых актов по таможенной стоимости товаров, а также предоставление информации из баз данных, используемых для контроля таможенной стоимости товаров, в ОВК или ОКТС и ВК таможни.

3.1.4. Контроль за правильностью формирования, ведения и использования в ходе таможенного оформления и контроля таможенной стоимости товаров информационных баз данных ОТО таможни и таможенными постами.

3.1.5. Контроль за правильностью решений по таможенной стоимости, принимаемых ОТО таможни, таможенными постами.

3.1.6. Консультация, обучение и прием квалификационных экзаменов у сотрудников ОТО таможни и таможенных постов по вопросам определения таможенной стоимости товаров.

3.1.7. Получение и анализ ДТС-1, ДТС-2 и КТС в случаях, установленных ГТК России, представление аналитических записок в РТУ (ОВК или ОКТС и ВК) и в ГТК России (Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров ТТУ). Разработка на основании результатов анализа и проведение мероприятий по совершенствованию работы по контролю таможенной стоимости товаров.

3.1.8. Представление разовой и периодической отчетности по контролю таможенной стоимости товаров в вышестоящие таможенные органы в соответствии с установленными формами и сроками.

3.1.9. Предварительная оценка товаров и консультация участников ВЭД по вопросам определения таможенной стоимости товаров в соответствии с порядком, установленным ГТК России.

3.2. Функции контроля за правильностью определения и заявления таможенной стоимости

3.2.1. Принятие решения по таможенной стоимости в случаях, отнесенных к компетенции ОВК или ОКТС и ВК таможни (раздел 2 настоящего Положения), на основании документов, полученных от ОТО таможни или таможенного поста, осуществляющего таможенное оформление товаров.

В срок, не превышающий пяти рабочих дней *) со дня получения документов от ОТО таможни, таможенного поста, ОВК или ОКТС и ВК таможни принимает решение по таможенной стоимости и возвращает документы (ГТД, ДТС, КТС, товаросопроводительные документы и пр.) ОТО таможни либо таможенному посту с соответствующим решением относительно таможенной стоимости, а именно:

а) о величине таможенной стоимости и завершении общей процедуры таможенного оформления товаров;

б) о проведении временной (условной) оценки и сборе дополнительной информации, необходимой для определения таможенной стоимости товаров и проведения соответствующих корректировок.

Документы на всех этапах передаются по описи, составляемой в двух экземплярах, с соответствующими отметками в ДТС (КТС), заверенными личной номерной печатью и подписью должностного лица таможенного органа.

3.2.2. Передача в соответствии с установленным порядком информации о необходимости проведения досмотра товаров и участие в нем (при необходимости) при наличии оснований, позволяющих предполагать, что таможенная стоимость товара занижена (завышена), в т.ч. при выявлении необоснованно низких цен на ввозимые (вывозимые) товары, отсутствии подробного описания товаров и (или) в случае, оговоренном в пункте 2.2 настоящего Положения.

3.2.3. Осуществление корректировок таможенной стоимости в ходе таможенного оформления в случаях, отнесенных к компетенции ОВК или ОКТС и ВК таможни.

3.2.4. Осуществление временной (условной) таможенной оценки и оформление предоставления товара в пользование декларанту под соответствующее обеспечение уплаты причитающихся таможенных платежей (включая оформление бланков КТС) в случаях, отнесенных к компетенции ОВК или ОКТС и ВК таможни.

3.2.5. Осуществление окончательной оценки условно выпущенных товаров, включая переоформление временной (условной) оценки в постоянную в случае неявки декларанта. Передача документов по корректировке таможенной стоимости в Отдел таможенных платежей таможни для завершения расчетов.

3.2.6. Контроль в ходе таможенного оформления за обеспечением полного соответствия данных по таможенной стоимости товаров в таможенных документах на бумажных носителях (ГТД, ДТС, КТС) и в их электронных копиях.

3.2.7. Передача в ОВК или ОКТС и ВК вышестоящего таможенного органа пакета документов с предлагаемым ОТСиВК таможни решением по оценке товаров в тех случаях, когда таможня не может самостоятельно осуществить такую оценку. При этом товар может быть выпущен условно с временной (условной) таможенной оценкой.

3.2.8. Передача в Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров Таможенно-тарифного управления ГТК России пакета документов с предлагаемым ОВК или ОКТС и ВК таможни решением по оценке товаров в случаях определения таможенной стоимости, не регламентированных действующим таможенным законодательством, а также в случаях, отнесенных действующими нормативными актами исключительно к компетенции ГТК России.

3.3. Функции контроля таможенной стоимости после окончания таможенного оформления и выпуска товара

3.3.1. Осуществление последующего документального контроля за правильностью принимаемых должностными лицами ОТО таможни и таможенных постов решений по таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, в том числе на основе данных таможенно-банковского контроля о фактическом движении валютных средств, включая, при необходимости, сбор дополнительных документов.

В случае выявления фактов принятия ОТО таможни и таможенными постами решений, противоречащих действующему законодательству, ОВК или ОКТС и ВК таможни в соответствии с порядком, определенным законодательством и нормативными актами ГТК России, составляет акт (протокол), в котором излагаются факты нарушений и заключение по данному вопросу. Акт (протокол) направляется руководству таможни. При обнаружении признаков неправомерных действий должностных лиц ОТО таможни, таможенного поста при контроле таможенной стоимости товаров документы в соответствии с установленным порядком представляются руководству таможни для проведения служебного расследования по выявленным фактам.

3.3.2. Осуществление в соответствии с порядком, установленным ГТК России, корректировок таможенной стоимости после выпуска товара для свободного обращения в связи с несоответствием ввезенного товара по количеству и (или) качеству требованиям, предусмотренным в контракте, в случаях, отнесенных к компетенции ОВК или ОКТС и ВК таможни.

3.3.3. Осуществление в соответствии с порядком, устанавливаемым ГТК России, корректировок таможенной стоимости товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, в связи с уточнением предварительной цены товаров после их продажи или приемки покупателем и представлением декларантом соответствующих платежно-расчетных и приемо-сдаточных документов в случаях, отнесенных к компетенции ОВК или ОКТС и ВК таможни.

3.3.4. Передача в отдел статистики или АСУ таможни документов (информации) по корректировке таможенной стоимости после выпуска товаров.

3.3.5. Постановка на учет участников ВЭД, в т.ч. на основе информации, поступающей от ОТО таможни и таможенных постов, и направление соответствующей информации в ОВК или ОКТС и ВК РТУ и Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров ТТУ ГТК России, а также, при необходимости, представление информации в налоговые и правоохранительные органы в соответствии с установленным порядком.

3.3.6. Выбор объектов для проведения целевых проверок внешнеторговых операций (в части, касающейся проверки правильности определения и заявления декларантом таможенной стоимости товаров) на основе анализа таможенной стоимости и учетных данных об участниках ВЭД.

3.3.7. Осуществление целевых проверок внешнеторговых операций участников ВЭД по вопросам правильности определения и заявления таможенной стоимости товаров, в т.ч.:

- по заданию ГТК России;

- по заданию РТУ;

- по собственной инициативе (плану таможни).

3.3.8. Передача информации, полученной на основе анализа данных по таможенной стоимости, последующего документального контроля правильности определения и заявления таможенной стоимости, учетных данных об участниках ВЭД, а также результатов целевых проверок внешнеторговых операций участников ВЭД, в соответствующие подразделения таможни для проведения ими комплексной проверки финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД.

3.3.9. Составление актов и протоколов о НТП в случае выявления в результате последующего документального контроля и (или) целевых проверок внешнеторговых операций участников ВЭД фактов неправильного заявления таможенной стоимости, повлекших недоначисление таможенных платежей, а также других нарушений таможенного законодательства.

3.3.10. Обобщение и систематизация информации о расследовании дел о НТП (в части, касающейся таможенной стоимости товаров) на основе данных, представляемых подразделениями правоохранительного блока таможни.

3.3.11. Оказание содействия, при необходимости, в проведении подразделениями правоохранительного блока таможни дополнительных проверок при ведении производства по делам о НТП (экономическая экспертиза и анализ документов, консультации по вопросам таможенной стоимости и т.п.).

3.3.12. Передача в соответствии с установленным порядком в Отдел федеральных таможенных доходов (таможенных платежей) таможни документов для оформления на бесспорное списание со счетов участников ВЭД сумм таможенных платежей, доначисленных в результате корректировки таможенной стоимости товаров.

4.1. Общие функции

4.1.1. Организация работы по контролю таможенной стоимости товаров в подчиненных РТУ таможенных органах, контроль за ходом ее осуществления и анализ результатов.

4.1.2. Рассмотрение в пределах своей компетенции обращений физических и юридических лиц по вопросам таможенной стоимости товаров либо передача таких обращений (с предварительным решением ОВК или ОКТС и ВК РТУ) в ГТК России (Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров ТТУ) для принятия решения.

4.1.3. Оперативное доведение до ОТСиВК таможен и акцизных таможенных постов нормативных актов ГТК России и иных правовых актов по таможенной стоимости товаров, а также предоставление информации из баз данных, используемых для контроля таможенной стоимости товаров в ОВК или ОКТС и ВК РТУ.

4.1.4. Формирование и ведение региональных информационных баз данных по таможенной стоимости товаров (на основе ГТД и ДТС), участникам ВЭД (в т.ч. на основе учетных данных об участниках ВЭД), ценам мировых и внутренних рынков на ввозимые (вывозимые) товары и др., используемых для контроля таможенной стоимости товаров; обеспечение информационного обмена с подчиненными таможнями и акцизными таможенными постами.

4.1.5. Контроль за правильностью формирования, ведения и использования в ходе таможенного оформления и контроля таможенной стоимости товаров информационных баз данных отделами таможенной стоимости и валютного контроля подчиненных таможен и акцизными таможенными постами.

4.1.6. Контроль за правильностью решений по таможенной стоимости, принимаемых подчиненными РТУ таможенными органами.

4.1.7. Получение и анализ ДТС-1, ДТС-2 и КТС в случаях, установленных ГТК России; представление аналитических записок в ГТК России (Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров ТТУ). Разработка на основании результатов анализа и проведение мероприятий по совершенствованию контроля таможенной стоимости товаров.

4.1.8. Консультация сотрудников ОВК или ОКТС и ВК подчиненных РТУ таможен и акцизных таможенных постов по вопросам контроля таможенной стоимости товаров.

4.1.9. Обучение должностных лиц ОТСиВК таможен и акцизных таможенных постов и организация для них зональных семинаров по таможенной стоимости товаров; проведение в установленном порядке квалификационных экзаменов по таможенной стоимости товаров для должностных лиц ОТО таможен, таможенных и акцизных таможенных постов (начальников ОТО, таможенных и акцизных таможенных постов, руководителей групп по таможенной стоимости).

4.1.10. Представление разовой и периодической отчетности по контролю таможенной стоимости товаров в соответствии с установленными формами и сроками в ГТК России (Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров ТТУ); контроль за соблюдением подчиненными РТУ таможенными органами установленных сроков отчетности, полноты и достоверности представляемых ими сведений.

4.1.11. Предварительная оценка товаров и консультация участников ВЭД по вопросам определения таможенной стоимости в соответствии с порядком, установленным ГТК России.

4.2. Функции контроля за правильностью определения и заявления таможенной стоимости

4.2.1. Принятие решения по таможенной стоимости в случаях, отнесенных к компетенции ОВК или ОКТС и ВК РТУ (раздел 2 настоящего Положения), на основании документов, полученных от таможенного органа, осуществляющего таможенное оформление товаров.

В срок, не превышающий десяти рабочих дней *) со дня получения документов от таможни или акцизного таможенного поста, ОТСиВК РТУ принимает решение по таможенной стоимости и возвращает документы (ГТД, ДТС, КТС, товаросопроводительные документы и пр.) таможенному органу, осуществляющему таможенное оформление товаров, с соответствующим решением относительно таможенной стоимости, а именно:

а) о величине таможенной стоимости и завершении общей процедуры таможенного оформления товаров;

б) о проведении временной (условной) оценки и сборе дополнительной информации, необходимой для определения таможенной стоимости товаров и проведения соответствующих корректировок.

Документы на всех этапах передаются по описи, составляемой в двух экземплярах, с соответствующими отметками в ДТС (КТС), заверенными личной номерной печатью и подписью должностного лица таможенного органа.

4.2.2. Передача в установленных случаях (раздел 2 настоящего Положения) в ГТК России (Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров ТТУ) пакета документов (таможенных, финансовых, товаросопроводительных и др.), а также предварительного решения РТУ по таможенной стоимости товаров.

4.3. Функции контроля таможенной стоимости после окончания таможенного оформления и выпуска товара

4.3.1. Осуществление последующего документального контроля за правильностью принимаемых должностными лицами подчиненных РТУ таможенных органов решений по таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, в том числе на основе данных таможенно-банковского контроля о фактическом движении валютных средств, а так же выборочной документальной проверки по отдельным сделкам, участникам ВЭД и таможенным органам, включая, при необходимости, сбор дополнительных документов.

В случае выявления фактов принятия подчиненными РТУ таможенными органами решений, противоречащих действующему законодательству, ОВК или ОКТС и ВК РТУ в соответствии с порядком, определенным законодательством и нормативными актами ГТК России, составляет акт (протокол), в котором излагаются факты нарушений и заключение по данному вопросу. Акт (протокол) направляется руководству РТУ, таможни или акцизного таможенного поста. При обнаружении признаков неправомерных действий должностных лиц подчиненных РТУ таможенных органов при контроле таможенной стоимости товаров документы в соответствии с установленным порядком представляются руководству РТУ и соответствующего таможенного органа для проведения служебного расследования по выявленным фактам. При невыполнении установленных настоящим Положением требований и (или) ухудшении качества контроля таможенной стоимости разрабатываются меры по усилению контроля таможенной стоимости и совершенствованию технологии его осуществления, в т.ч. предложения по изменению компетенции соответствующих подразделений по контролю таможенной стоимости, которые представляются в Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров ТТУ ГТК России.

4.3.2. Принятие в соответствии с порядком, установленным ГТК России, решения о возможности проведения соответствующим таможенным органом корректировки таможенной стоимости после выпуска товара для свободного обращения в связи с несоответствием ввезенного товара по количеству и (или) качеству требованиям, предусмотренным в контракте, в случаях, отнесенных к компетенции ОВК или ОКТС и ВК РТУ, и направление данного решения в этот таможенный орган.

4.3.3. Принятие в соответствии с порядком, установленным ГТК России, решения о возможности проведения соответствующим таможенным органом корректировки таможенной стоимости экспортированных товаров в связи с уточнением предварительной цены после продажи товара или его приемки покупателем в случаях, отнесенных к компетенции ОВК или ОКТС и ВК РТУ, и направление данного решения в этот таможенный орган.

4.3.4. Формирование и ведение региональной базы данных участников ВЭД, находящихся в регионе деятельности РТУ либо проводивших таможенное оформление товаров в таможенных органах, подчиненных РТУ, в т.ч. поставленных таможенными органами на специальный учет в связи с подозрениями на недостоверное заявление таможенной стоимости товаров; организация информационного обмена учетными данными с подчиненными таможенными органами, другими РТУ и Отделом методологии и анализа таможенной стоимости товаров Таможенно-тарифного управления ГТК России.

4.3.5. Выбор объектов для проведения целевых проверок внешнеторговых операций (в части, касающейся проверки правильности определения и заявления декларантом таможенной стоимости товаров) на основе анализа таможенной стоимости и учетных данных об участниках ВЭД:

а) непосредственно РТУ;

б) подчиненными таможнями.

4.3.6. Осуществление целевых (т.е. по вопросам контроля таможенной стоимости) проверок внешнеторговых операций участников ВЭД, в т.ч.:

- по заданию ГТК России;

- по собственной инициативе (плану) РТУ.

4.3.7. Организация и координация работ по проведению подчиненными таможенными органами целевых проверок внешнеторговых операций участников ВЭД в части, касающейся определения и заявления таможенной стоимости товаров. Обобщение и анализ практики и результатов этих проверок, подготовка отчетов по выполненным проверкам и представление их в Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров Таможенно-тарифного управления ГТК России.

4.3.8. Составление актов и протоколов о НТП в случае выявления в результате последующего документального контроля и (или) целевых проверок внешнеторговых операций участников ВЭД фактов неправильного заявления таможенной стоимости, повлекших недоначисление таможенных платежей, а также других нарушений таможенного законодательства.

4.3.9. Обобщение и систематизация информации о расследовании дел о НТП (в части, касающейся таможенной стоимости товаров) на основе данных, представляемых правоохранительными подразделениями таможенных органов.

4.3.10. Оказание содействия, при необходимости, в проведении подразделениями правоохранительного блока таможенных органов дополнительных проверок при ведении производства по делам о НТП (экономическая экспертиза и анализ документов, консультации по вопросам таможенной стоимости и т.п.).

4.3.11. Передача в соответствии с установленным порядком в Отдел федеральных таможенных доходов (таможенных платежей) РТУ документов для оформления на бесспорное списание со счетов участников ВЭД сумм таможенных платежей, доначисленных в результате корректировки таможенной стоимости товаров.

5.1. Общие функции

5.1.1. Разработка и внедрение методологии определения и контроля таможенной стоимости товаров.

5.1.2. Разработка и внедрение общей технологии заявления и контроля таможенной стоимости товаров.

5.1.3. Разработка и внедрение общего порядка формирования, ведения и использования информационных баз данных, необходимых для контроля таможенной стоимости. Контроль за правильностью формирования, ведения и использования информационных баз данных таможенными органами.

5.1.4. Разработка принципов и порядка осуществления последующего контроля за правильностью определения и заявления таможенной стоимости товаров.

5.1.5. Контроль за соблюдением таможенными органами таможенного законодательства, установленных методологии и технологии определения, заявления и контроля таможенной стоимости товаров.

5.1.6. Контроль за правильностью решений по таможенной стоимости, принимаемых таможенными органами, в том числе за правильностью корректировки таможенной стоимости товаров.

5.1.7. Рассмотрение в пределах своей компетенции обращений физических и юридических лиц по вопросам таможенной стоимости товаров.

5.1.8. Получение и анализ ДТС-1, ДТС-2, КТС в установленных случаях; анализ и обобщение аналитических материалов по декларированию таможенной стоимости, получаемых от таможенных органов.

5.1.9. Консультация сотрудников ОВК или ОКТС и ВК таможенных органов по вопросам таможенной стоимости товаров.

5.1.10. Проведение совещаний и семинаров по вопросам таможенной стоимости товаров и по результатам работы таможенных органов по ее контролю.

5.1.11. Подготовка предложений об установлении разовой и периодической отчетности по таможенной стоимости и порядке ее представления таможенными органами; контроль за соблюдением установленного порядка отчетности.

5.2. Функции контроля за правильностью определения и заявления таможенной стоимости

5.2.1. Принятие решения по таможенной стоимости в случаях, отнесенных к компетенции ГТК России (раздел 2 настоящего Положения) на основании документов, полученных от таможенного органа, осуществляющего таможенное оформление товара.

В срок, не превышающий двадцати рабочих дней *) со дня получения документов от таможенного органа, Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров ТТУ ГТК России принимает решение по таможенной стоимости и возвращает документы (ГТД, ДТС, КТС, товаросопроводительные документы и пр.) таможенному органу, осуществляющему таможенное оформление товаров, с соответствующим решением относительно таможенной стоимости товаров, а именно:

а) о величине таможенной стоимости и завершении общей процедуры таможенного оформления товаров;

б) о проведении временной (условной) оценки и сборе дополнительной информации, необходимой для осуществления корректировки таможенной стоимости товаров.

5.3. Функции контроля таможенной стоимости после окончания таможенного оформления и выпуска товара

5.3.1. Осуществление последующего документального контроля за правильностью принимаемых должностными лицами таможенных органов решений по таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, в том числе на основе данных таможенно-банковского контроля о фактическом движении валютных средств, а также выборочной документальной проверки по отдельным сделкам, участникам ВЭД и таможенным органам.

В случае выявления фактов принятия таможенными органами решений, противоречащих действующему законодательству, Отдел методологии и анализа таможенной стоимости товаров Таможенно-тарифного управления ГТК России в соответствии с порядком, определенным законодательством и нормативными актами ГТК России, составляет акт (протокол), в котором излагаются факты нарушений и заключение по данному вопросу. Акт (протокол) направляется руководству РТУ или таможни центрального подчинения. При обнаружении признаков неправомерных действий должностных лиц таможенных органов при контроле таможенной стоимости товаров документы в соответствии с установленным порядком направляются руководству РТУ и соответствующего таможенного органа для проведения служебного расследования по выявленным фактам. При невыполнении соответствующими подразделениями таможенных органов требований, установленных настоящим Положением, и (или) ухудшении качества контроля таможенной стоимости разрабатываются меры по усилению контроля таможенной стоимости и совершенствованию технологии его осуществления вплоть до изменения - по решению ГТК России - компетенции соответствующих подразделений в части, касающейся контроля таможенной стоимости товаров.

5.3.2. Принятие в соответствии с установленным порядком решения о возможности проведения соответствующим таможенным органом корректировки таможенной стоимости после выпуска товара для свободного обращения в связи с несоответствием ввезенного товара по количеству и (или) качеству требованиям, предусмотренным в контракте, и направление данного решения в этот таможенный орган.

5.3.3. Принятие в соответствии с установленным порядком решения о возможности проведения соответствующим таможенным органом корректировки таможенной стоимости экспортированных товаров в связи с уточнением предварительной цены после продажи товара или его приемки покупателем и направление данного решения в этот таможенный орган.

5.3.4. На основе анализа уровня, структуры и динамики таможенной стоимости, а также учетных данных об участниках ВЭД:

а) выбор объектов для проведения РТУ и (или) таможнями целевых проверок внешнеторговых операций участников ВЭД;

б) передача информации в Управление таможенной инспекции ГТК России для проведения комплексных проверок финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД и (или) в подразделения правоохранительного блока ГТК России (при выявлении случаев нарушения таможенных правил или признаков преступлений).

5.3.5. Организация и координация работ по проведению таможенными органами целевых проверок внешнеторговых операций участников ВЭД в части, касающейся определения и заявления таможенной стоимости товаров.

5.3.6. Обобщение, систематизация и анализ информации о расследовании дел о НТП (в части, касающейся таможенной стоимости товаров) на основе данных, представленных подразделениями правоохранительного блока таможенных органов и таможенной инспекции.

5.3.7. Составление сводной отчетности и аналитических материалов на основе разовой и периодической отчетности, представленной таможенными органами, а также на основе обработки информации, содержащейся в базах данных по таможенной стоимости товаров.

5.3.8. Формирование и ведение интегрированных баз данных по таможенной стоимости товаров, а именно: базы данных об участниках ВЭД, баз данных по отдельным видам ввозимых и вывозимых товаров, базы данных по корректировкам таможенной стоимости и др. Разработка необходимых программных средств для компьютерной обработки имеющейся информации в контрольно-аналитических целях.

5.3.9. Взаимодействие в пределах своей компетенции с правоохранительными и налоговыми органами, в том числе осуществление информационного обмена в соответствии с установленным порядком.

5.3.10. Взаимодействие в пределах своей компетенции с заинтересованными государственными органами, союзами производителей, экспортеров и импортеров, транспортными, страховыми и другими организациями по вопросам контроля таможенной стоимости, в том числе по вопросам товарно-ценового контроля и информационного обмена.

Таблица 1

(в ред. - Приказа ГТК РФ от 11.07.96 N 436)

Таблицы 2 - 6 исключены.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 24.12.97 N 757)

Таблица 7

(в ред. - Приказа ГТК РФ от 11.07.96 N 436)

Приложение 2
к Приказу ГТК России
от 29.12.95 N 796

(в ред. Приказа ГТК РФ от 13.10.2000 N 927)

1.1. Настоящее Положение определяет распределение компетенции таможенных органов различного уровня при осуществлении валютного контроля в пределах, установленных Таможенным кодексом Российской Федерации. Положение разработано на основании Таможенного кодекса Российской Федерации, действующего законодательства в области валютного регулирования и валютного контроля, а также нормативных актов ГТК России по вопросам организации валютного контроля таможенными органами.

1.2. Распределение компетенции при осуществлении валютного контроля производится между следующими таможенными органами (в лице их структурных подразделений):

- таможенным постом (отдел таможенного оформления и таможенного контроля (ОТО) при его наличии в структуре таможенного поста), а также акцизным таможенным постом (ОТО при его наличии в структуре акцизного таможенного поста);

- таможней (ОТО, отдел таможенной стоимости и валютного контроля - ОВК или ОКТС и ВК), а также таможней центрального подчинения (ОТО, ОВК или ОКТС и ВК);

- региональным таможенным управлением - РТУ (ОВК или ОКТС и ВК);

- ГТК России (Управление валютного контроля - УВК).

1.3. Конкретные условия, типовые ситуации и показатели, регламентирующие распределение компетенции по валютному контролю между таможенными органами различных уровней, устанавливаются настоящим Положением и другими нормативными актами ГТК России.

1.4. Должностные лица подразделений таможенных органов при выполнении функций валютного контроля на этапе таможенного оформления товаров, а также последующего контроля за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) требований действующего валютного и таможенного законодательства обязаны:

- осуществлять валютный контроль в пределах своей компетенции в соответствии с установленным порядком;

- выполнять решения вышестоящих таможенных органов по вопросам осуществления валютного контроля, а также связанного с ним таможенного оформления товаров;

- обеспечивать своевременное и должного качества информационное взаимодействие с ГТК России в целях организации валютного контроля;

- осуществлять контроль за соблюдением таможенного и валютного законодательства в процессе целевых проверок внешнеторговых операций участников ВЭД (далее по тексту настоящего Положения - целевых проверок участников ВЭД).

1.5. Решения по вопросам осуществления валютного контроля, принятые ОВК или ОКТС и ВК таможенных органов в пределах их компетенции, являются обязательными для других подразделений данного таможенного органа и для подчиненных таможенных органов.

2.1. Осуществление валютного контроля при вывозе товаров с таможенной территории Российской Федерации в соответствии с таможенным режимом экспорта по внешнеторговым договорам, предусматривающим расчеты в валюте иной, чем валюта Российской Федерации

2.1.1. Рассмотрение представляемых при таможенном оформлении документов, необходимых для осуществления валютного контроля:

- внешнеторгового договора;

- оригинала грузовой таможенной декларации (ГТД);

- одного экземпляра копии ГТД;

- копии паспорта сделки (ПС);

- лицензии Банка России (в случае осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, зачисления валютных средств на счета в иностранных банках);

- иных документов, необходимых для контроля заявляемых сведений.

2.1.2. Проверка соответствия представленного ПС требованиям, предъявляемым к его оформлению, и условиям внешнеторгового договора, а также условий внешнеторгового договора действующему законодательству.

Основанием для отказа в выпуске товаров не может служить:

- отсутствие во внешнеторговом договоре сведений об общей стоимости товаров, валюте платежа, форме расчетов (при наличии указанных данных в ПС);

- наличие во внешнеторговом договоре сведений о текущем валютном счете экспортера при указании в ПС транзитного валютного счета;

- расхождение данных внешнеторгового договора и ПС в сроках оплаты товаров, вызванное объективными условиями (время пересылки банковских документов, время движения товаров и др.), при условии соблюдения общего срока исполнения текущей валютной операции - 180 дней.

2.1.3. Проверка соответствия данных, заявленных в ГТД, информации, содержащейся в ПС, - таблица 1.

Проверка соответствия копии ГТД ее оригиналу.

2.1.4. Сверка соответствия подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПС, и оттиска печати банка образцам подписей ответственных лиц банков и оттисков печатей.

2.1.5. Проверка соответствия кода характера сделки (графа 24 ГТД) валюте платежа, предусмотренной внешнеторговым договором (графа "Код валюты платежа" ПС), - таблица 3.

2.1.6. Оформление товаров в таможенном режиме экспорта с расчетами в валюте иной, чем валюта Российской Федерации, без представления ПС в случаях, предусмотренных нормативными актами ГТК России (поставка товаров в счет погашения или предоставления государственных кредитов) или письменным разрешением ГТК России.

При вывозе товаров с территории Российской Федерации в счет погашения полученных государственных кредитов или в счет государственных кредитов, предоставляемых Российской Федерацией согласно межправительственному соглашению, требуется представление вместо ПС подтверждения уполномоченного банка, ведущего кредитный счет в соответствии с данным межправительственным соглашением.

В иных случаях оформление документов не производится, выпуск товаров не осуществляется.

2.1.7. Оформление товаров при поставках с расчетами в клиринговой валюте, не котируемой Банком России, при наличии справки уполномоченного банка, подтверждающей: наличие у участника ВЭД клирингового счета; осуществление расчетов в клиринговой валюте в счет конкретного межправительственного соглашения; код и курс клиринговой валюты.

В случае оформления товаров при поставках с расчетами в клиринговой валюте, котируемой Банком России, наличия справки уполномоченного банка не требуется.

2.1.8. Прекращение дальнейшего оформления при обнаружении нарушений установленного порядка оформления ГТД и ПС, несоответствия данных ГТД, ПС условиям внешнеторгового договора, при несоответствии условий внешнеторгового договора действующему законодательству, при несоответствии подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПС, оттиска печати банка образцам, а также при отсутствии в таможенном органе образцов подписей ответственных лиц банка и оттисков печатей.

Конкретное нарушение фиксируется актом произвольной формы, который в течение рабочего дня, следующего за днем составления акта, представляется в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ). К акту прилагаются копии документов, в которых обнаружены указанные выше нарушения и несоответствия, а также копии других необходимых документов.

При этом выпуск товаров не осуществляется до решения ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - ОВК или ОКТС и ВК РТУ) либо до представления указанных документов с внесенными соответствующими изменениями (в случае, если ранее обнаруженные нарушения не являлись нарушениями таможенных правил - НТП).

В случае отсутствия в таможенном органе образцов подписей ответственных лиц банка и оттисков печатей оформление товаров может быть продолжено на основании разрешения ОВК или ОКТС и ВК РТУ в связи с представлением банком в ОВК или ОКТС и ВК РТУ копии заверенного Банком России перечня образцов подписей ответственных лиц и оттисков печатей либо на основании разрешения УВК ГТК России.

2.1.9. Направление участников ВЭД либо их уполномоченных представителей в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ) с письменным уведомлением произвольной формы в случае, если решение об окончательном оформлении и выпуске товаров не может быть принято из-за отсутствия соответствующих нормативных актов ГТК России и иных правовых актов по валютному регулированию и валютному контролю или выходит за пределы компетенции ОТО таможни, таможенного поста, акцизного таможенного поста.

2.1.10. Проставление в ГТД, ПС соответствующих отметок о прохождении контроля.

Приобщение копии ПС на каждую партию товара к материалам, остающимся вместе с ГТД в ОТО таможни, таможенном посту, акцизном таможенном посту (ОТО при его наличии в структуре таможенного поста).

Проставление соответствующих отметок о прохождении контроля на копии ГТД и передача ее декларанту для дальнейшего представления экспортером в уполномоченный банк.

2.1.11. Обеспечение наличия, режима хранения и использования нормативных и иных правовых актов в области валютного регулирования и валютного контроля.

2.1.12. Осуществление других функций, связанных с валютным контролем, установленных нормативными актами ГТК России.

2.2. Осуществление валютного контроля при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта по внешнеторговым договорам, предусматривающим расчеты в валюте иной, чем валюта Российской Федерации

2.2.1. Рассмотрение представляемых при таможенном оформлении документов, необходимых для осуществления валютного контроля:

- внешнеторгового договора;

- оригинала ГТД;

- одного экземпляра копии ГТД;

- копии паспорта импортной сделки (ПСи); <*>

- лицензии Банка России (в случае осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, расчетами со счетов в иностранных банках);

- иных документов, необходимых для контроля заявляемых сведений.

2.2.2. Проверка соответствия сведений, заявленных в ГТД и содержащихся в других документах, условиям внешнеторгового договора и действующему законодательству.

2.2.3. Оформление товаров при поставках с расчетами в клиринговой валюте, не котируемой Банком России, при наличии справки уполномоченного банка, подтверждающей: наличие у участника ВЭД клирингового счета; осуществление расчетов в клиринговой валюте в счет конкретного межправительственного соглашения; код и курс клиринговой валюты.

В случае оформления товаров при поставках с расчетами в клиринговой валюте, котируемой Банком России, наличия справки уполномоченного банка не требуется.

2.2.4. Составление акта произвольной формы при обнаружении нарушений, связанных с оплатой товаров наличными, покупкой валюты на внутреннем валютном рынке и зачислением ее на валютный счет третьего лица, не являющегося стороной по внешнеторговому договору, для осуществления расчетов по сделке либо с переводом валюты уполномоченным банком без зачисления ее на счет участника ВЭД, а также других нарушений валютного законодательства.

Акт в течение рабочего дня, следующего за днем составления акта, направляется в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ). К акту прилагаются копии документов, свидетельствующих об обнаруженных нарушениях, а также копии других необходимых документов.

2.2.5. <*> Принятие решения о рассмотрении документов без представления ПСи при оформлении товаров, происходящих из государств - участников СНГ и ввозимых из этих государств в Российскую Федерацию.

2.2.6. <*> Проверка соответствия представленного ПСи требованиям, предъявляемым к его оформлению, и условиям внешнеторгового договора.

Основанием для отказа в выпуске товаров не может служить:

- отсутствие во внешнеторговом договоре сведений об общей стоимости товаров, валюте платежа, форме расчетов (при наличии указанных данных в ПСи);

- расхождение данных внешнеторгового договора и ПСи во времени между оплатой и таможенным оформлением товаров, вызванное объективными условиями (время пересылки банковских документов, время движения товаров и др.), при условии соблюдения общего срока исполнения текущей валютной операции - 180 дней.

2.2.7. <*> Проверка соответствия данных, заявленных в ГТД, информации, содержащейся в ПСи, - таблица 2.

Проверка соответствия копии ГТД ее оригиналу.

2.2.8. <*> Сверка соответствия подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПСи, и оттиска печати банка образцам подписей ответственных лиц банков и оттисков печатей.

2.2.9. <*> Проверка соответствия кода характера сделки (графа 24 ГТД) валюте платежа, предусмотренной внешнеторговым договором (графа "Код валюты платежа" ПСи), - таблица 3.

2.2.10. <*> Оформление товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта по внешнеторговым договорам, предусматривающим расчеты в валюте, иной, чем валюта Российской Федерации, без представления ПСи в случаях, предусмотренных нормативными актами ГТК России или письменным разрешением ГТК России.

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации в счет получаемых государственных кредитов или в счет погашения государственных кредитов, предоставленных Российской Федерацией согласно межправительственному соглашению, требуется представление вместо ПСи подтверждения уполномоченного банка, ведущего кредитный счет в соответствии с данным межправительственным соглашением.

В иных случаях оформление документов не производится, выпуск товаров не осуществляется.

2.2.11. <*> Прекращение дальнейшего оформления при обнаружении нарушений установленного порядка оформления ГТД и ПСи, несоответствия данных ГТД, Пси условиям внешнеторгового договора, при несоответствии условий внешнеторгового договора действующему законодательству, при несоответствии подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПСи, оттиска печати банка образцам, а также при отсутствии в таможенном органе образцов подписей ответственных лиц банка и оттисков печатей.

Конкретное нарушение фиксируется актом произвольной формы, который в течение рабочего дня, следующего за днем составления акта, представляется в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ). К акту прилагаются копии документов, в которых обнаружены указанные выше нарушения и несоответствия, а также копии других необходимых документов.

При этом выпуск товаров не осуществляется до решения ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - ОВК или ОКТС и ВК РТУ) либо до представления указанных документов с внесенными соответствующими изменениями (в случае, если ранее обнаруженные нарушения не являлись НТП).

В случае отсутствия в таможенном органе образцов подписей ответственных лиц банка и оттисков печатей оформление товаров может быть продолжено на основании разрешения ОВК или ОКТС и ВК РТУ в связи с представлением банком в ОВК или ОКТС и ВК РТУ копии заверенного Банком России перечня образцов подписей ответственных лиц и оттисков печатей либо на основании разрешения УВК ГТК России.

2.2.12. Направление участников ВЭД либо их уполномоченных представителей в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ) с письменным уведомлением произвольной формы в случае, если решение об окончательном оформлении и выпуске товаров не может быть принято из-за отсутствия соответствующих нормативных актов ГТК России и иных правовых актов по валютному регулированию и валютному контролю или выходит за пределы компетенции ОТО таможни, таможенного поста, акцизного таможенного поста.

2.2.13. Проставление в ГТД соответствующих отметок о прохождении контроля.

2.2.14. <*> Проставление в копии ГТД, ПСи соответствующих отметок о прохождении контроля.

Приобщение копии ПСи на каждую партию товара к материалам, остающимся вместе с ГТД в ОТО таможни, таможенном посту, акцизном таможенном посту (ОТО при его наличии в структуре таможенного поста).

Передача копии ГТД декларанту для ее дальнейшего представления импортером в уполномоченный банк.

2.2.15. Обеспечение наличия, режима хранения и использования нормативных актов ГТК России и иных правовых актов в области валютного регулирования и валютного контроля.

2.3. Осуществление контроля соответствия действующему законодательству и нормативным актам ГТК России операций при перемещении юридическими лицами через таможенную границу Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации

2.3.1. Контроль соблюдения установленного порядка оформления ГТД и других документов.

2.3.2. Проверка сведений, указанных в представленных документах.

2.3.3. Проверка наличия разрешений Банка России, ГТК России (в случае необходимости).

2.3.4. Прекращение дальнейшего оформления при обнаружении нарушений установленного порядка оформления ГТД, несоответствия данных ГТД сведениям, содержащимся в разрешении Банка России, ГТК России.

Конкретное нарушение фиксируется актом произвольной формы, который в течение рабочего дня, следующего за днем составления акта, представляется в ОВК или ОКТС и ВК таможни. К акту прилагаются копии документов, в которых обнаружены указанные выше нарушения и несоответствия, а также копии других необходимых документов.

При этом выпуск валютных ценностей и валюты не осуществляется до решения ОВК или ОКТС и ВК таможни либо до представления указанных документов с внесенными соответствующими изменениями (в случае, если ранее обнаруженные нарушения не являлись НТП).

2.3.5. Направление участников ВЭД либо их уполномоченных представителей в ОВК или ОКТС и ВК таможни с письменным уведомлением произвольной формы в случае, если решение об окончательном оформлении и выпуске валюты и валютных ценностей не может быть принято из-за отсутствия соответствующих нормативных актов ГТК России и иных правовых актов по валютному регулированию и валютному контролю или выходит за пределы компетенции ОТО таможни, таможенного поста.

2.3.6. Проставление в ГТД соответствующих отметок о прохождении контроля.

2.3.7. Обеспечение хранения первого экземпляра и направление второго экземпляра ГТД в ОВК или ОКТС и ВК таможни в режиме "Для служебного пользования" для передачи в РТУ.

2.4. Осуществление контроля при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров в счет исполнения внешнеторговых договоров, предусматривающих расчеты в валюте Российской Федерации

2.4.1. Рассмотрение представляемых при таможенном оформлении документов, необходимых для осуществления валютного контроля:

- внешнеторгового договора;

- оригинала ГТД;

- справки уполномоченного банка, ведущего расчеты по данному внешнеторговому договору, о наличии у нерезидента рублевого счета типа "Т" либо о наличии у иностранного банка корреспондентского счета в рублях.

2.4.2. Проверка соответствия документов, представляемых при таможенном оформлении товаров, действующему законодательству и нормативным актам, определяющим порядок проведения расчетов в валюте Российской Федерации.

2.4.3. Проверка сведений, указанных в представленных документах.

2.4.4. Прекращение дальнейшего оформления при обнаружении нарушений установленного порядка оформления ГТД, несоответствия данных ГТД условиям внешнеторгового договора, несоответствия внешнеторгового договора действующему законодательству, при отсутствии справки уполномоченного банка о наличии у нерезидента рублевого счета типа "Т" либо о наличии у иностранного банка корреспондентского счета в рублях.

Конкретное нарушение фиксируется актом произвольной формы, который в течение рабочего дня, следующего за днем составления акта, представляется в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ). К акту прилагаются копии документов, в которых обнаружены указанные выше нарушения и несоответствия, а также копии других необходимых документов.

При этом выпуск товаров не осуществляется до решения ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - ОВК или ОКТС и ВК РТУ) либо до представления указанных документов с внесенными соответствующими изменениями (в случае, если ранее обнаруженные нарушения не являлись НТП).

2.4.5. Направление участников ВЭД либо их уполномоченных представителей в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ) с письменным уведомлением произвольной формы в случае, если решение об окончательном оформлении и выпуске товаров не может быть принято из-за отсутствия соответствующих нормативных актов ГТК России и иных правовых актов по валютному регулированию и валютному контролю или выходит за пределы компетенции ОТО таможни, таможенного поста, акцизного таможенного поста.

2.4.6. Проставление в ГТД соответствующих отметок о прохождении контроля.

2.5. Осуществление контроля при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров в счет исполнения внешнеторговых договоров мены (бартера)

2.5.1. Рассмотрение представляемых при таможенном оформлении документов, необходимых для осуществления валютного контроля:

- внешнеторгового договора;

- оригинала ГТД;

- лицензии Банка России (в случае необходимости).

Допускается совершение бартерной сделки путем составления как одного документа, подписанного сторонами, так и нескольких документов, одни из которых предусматривают экспорт товаров, а другие - импорт. При оформлении бартерного договора несколькими документами в тексте договора должна содержаться ссылка, позволяющая достоверно установить взаимосвязанность этих документов.

2.5.2. Проверка сведений, указанных в представленных документах.

2.5.3. Прекращение дальнейшего оформления товаров, декларируемых с указанием в ГТД (графа 24) кода 51, в случае отсутствия документов, подтверждающих, что данная сделка предусматривает натуральный товарообмен без использования механизма валютных финансовых расчетов, либо в случае невозможности установить взаимосвязанность договоров на экспортную и импортную части поставок.

Причины отказа в оформлении фиксируются актом произвольной формы, который в течение рабочего дня, следующего за днем составления акта, представляется в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ). К акту прилагаются копии документов, представленных в качестве договора о совершении бартерной сделки, а также копии других необходимых документов.

При этом выпуск товаров с указанием в ГТД (графа 24) кода 51 не осуществляется до решения ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - ОВК или ОКТС и ВК РТУ) либо до представления документов, подтверждающих осуществление поставки товаров в порядке натурального товарообмена.

2.5.4. Направление участников ВЭД либо их уполномоченных представителей в ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - в ОВК или ОКТС и ВК РТУ) с письменным уведомлением произвольной формы в случае, если решение об окончательном оформлении и выпуске товаров не может быть принято из-за отсутствия соответствующих нормативных актов ГТК России и иных правовых актов по валютному регулированию и валютному контролю или выходит за пределы компетенции ОТО таможни, таможенного поста, акцизного таможенного поста.

2.5.5. Проставление в ГТД соответствующих отметок о прохождении контроля.

2.6. Работа по борьбе с нарушениями законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле и законодательства Российской Федерации о регулировании и контроле внешнеторговых бартерных сделок (далее - нарушение законодательства).

2.6.1. Информирование ОВК или ОКТС и ВК таможни (для акцизного таможенного поста - ОВК или ОТКС и ВК РТУ) о полученных в процессе таможенного оформления и таможенного контроля данных, указывающих на признаки нарушения законодательства.

Составление протокола о НТП в случае, если нарушение законодательства является одновременно нарушением таможенных правил.

Передача материалов дела о НТП для дальнейшего производства другому сотруднику таможни по решению начальника таможни, его заместителя или другого уполномоченного лица, указанного в части 2 статьи 290 Таможенного кодекса Российской Федерации.

2.6.2. Участие в целевых проверках, проводимых вышестоящими таможенными органами, при наличии соответствующего поручения.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 13.10.2000 N 927)

(На ОВК или ОКТС и ВК таможни центрального подчинения дополнительно распространяется действие п.п. 4.1.3 - 4.1.7, 4.1.10, 4.1.11, 4.1.13 - 4.1.18 и п. 4.2.18)

3.1. Организация таможенного оформления и таможенного контроля операций участников ВЭД в соответствии с действующим валютным и таможенным законодательством и технологией валютного контроля

3.1.1. Организация и контроль деятельности ОТО таможни, таможенного поста при осуществлении валютного контроля.

3.1.2. Консультация, обучение и прием квалификационных экзаменов у сотрудников ОТО таможни и таможенных постов по вопросам валютного контроля.

3.1.3. Обеспечение ОТО таможни и таможенных постов соответствующими нормативными актами ГТК России и иными правовыми актами.

3.1.4. Контроль полноты и достоверности данных статистических форм отчетности, другой установленной отчетности по вопросам валютного контроля. Обеспечение представления в ОВК или ОКТС и ВК РТУ (для таможен центрального подчинения - в УВК ГТК России) в соответствии с установленным регламентом требуемых статистических и отчетных данных о деятельности таможни по осуществлению валютного контроля:

- данных ГТД по форме 4-ТМ;

- откорректированных данных по ошибочным записям формы 4-ТМ;

- данных, необходимых для расчета показателей эффективности деятельности структурных подразделений таможенных органов по валютному контролю;

- иных данных, установленных нормативными актами ГТК России.

3.1.5. Формирование и анализ электронных баз данных по:

- ПС и ПСи участников ВЭД соответствующего региона;

- информационному массиву, включающему данные формы 4-ТМ и учетных карточек таможенно-банковского контроля;

- ошибочным записям по форме 4-ТМ, подлежащим корректировке;

- уполномоченным банкам;

- кодам и курсам валют;

- карточкам учета результатов валютного контроля;

- другим данным, используемым при осуществлении валютного контроля.

Базы данных формируются на основе информации, получаемой из РТУ (для таможен центрального подчинения - из УВК ГТК России) и из других источников.

3.1.6. Рассмотрение материалов, направленных ОТО таможни, таможенными постами о соответствии операций, осуществляемых участниками ВЭД, действующему валютному законодательству и технологии валютного контроля с учетом сроков проверки таможенной декларации и документов, установленных статьей 194 Таможенного кодекса Российской Федерации.

При этом для принятия решения запрашиваются оригиналы документов либо их нотариально заверенные копии.

3.1.7. Направление участникам ВЭД, уполномоченным банкам заключения по рассматриваемым вопросам.

3.1.8. Направление материалов в РТУ (для таможен центрального подчинения - в УВК ГТК России) в случае, если решение вопроса находится вне компетенции таможни.

3.1.9. Осуществление контроля за соблюдением ОТО таможни и таможенными постами (ОТО при наличии их в структуре таможенных постов) законодательства, нормативных актов ГТК России, установленного порядка валютного контроля в пределах закрепленной за ними компетенции.

При выявлении факта принятия ОТО таможни, таможенным постом решения, противоречащего действующему законодательству, нормативным актам ГТК России, установленному порядку валютного контроля, ОВК или ОКТС и ВК таможни составляет акт, в котором излагаются факты нарушений и заключение по данному вопросу. Акт представляется руководству таможни и в ОВК или ОКТС и ВК РТУ (для таможен центрального подчинения - в УВК ГТК России).

3.1.10. Осуществление контроля за выполнением функций по валютному контролю должностными лицами ОТО таможни, таможенных постов.

При получении информации о неправомерных действиях должностных лиц ОТО таможни, таможенного поста при осуществлении функций валютного контроля служебная записка ОВК или ОКТС и ВК таможни в соответствии с установленным порядком направляется руководству таможни. Результаты расследования сообщаются в ОВК или ОКТС и ВК РТУ (для таможен центрального подчинения - в УВК ГТК России).

3.1.11. Направление необходимых данных в группу контроля таможенной стоимости при наличии информации о поступлении валютных средств, сумма которых превышает стоимость экспортированных товаров, заявленную в ГТД, либо о превышении суммы реального платежа за импортируемые товары относительно их таможенной стоимости.

3.1.12. Обобщение и анализ информации об эквивалентности встречных товаропотоков, оформляемых в данном таможенном органе в счет исполнения бартерных договоров.

3.1.13. Учет, обобщение и анализ данных о перемещении через границу валютных ценностей, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации Банком России, уполномоченными банками, другими юридическими лицами.

Обеспечение хранения копии второго экземпляра ГТД, на основании которой осуществлялось перемещение через границу иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, и направления оригинала второго экземпляра ГТД в установленные сроки в ОВК или ОКТС и ВК РТУ (для таможен центрального подчинения - в электронном виде в УВК ГТК России) в режиме "Для служебного пользования".

3.1.14. Учет, обобщение и анализ данных об изъятии валютных ценностей, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации в случаях, не связанных с заведением дел о нарушениях таможенных правил.

3.1.15. Разъяснение (в пределах своей компетенции) лицам требований таможенного и валютного законодательства Российской Федерации по вопросам осуществления валютного контроля.

Рассмотрение в пределах своей компетенции обращений участников ВЭД, направляемых в ОВК или ОКТС и ВК таможенными постами и ОТО таможни в случаях, когда решение об окончательном оформлении товаров выходит за пределы компетенции ОТО и таможенного поста.

3.1.16. Учет, обобщение и анализ данных о перемещении через таможенную границу Российской Федерации иностранной валюты физическими лицами.

3.1.17. Взаимодействие ОВК или ОКТС и ВК с другими структурными подразделениями таможни при разработке технологий контроля за перемещением через границу валютных ценностей, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации.

3.1.18. Рассмотрение материалов и информирование при необходимости о принятом решении ОТО таможни и таможенных постов в случае направления из указанных подразделений информации по вопросам, входящим в компетенцию ОВК или ОКТС и ВК таможни.

В случае, если полученная информация выходит за пределы компетенции ОВК или ОКТС и ВК, эта информация направляется в ОВК или ОКТС и ВК РТУ (для таможен центрального подчинения - в УВК ГТК России).

3.1.19. Участие по поручению руководства данного таможенного органа, РТУ и УВК ГТК России совместно с юридическими службами таможенных органов в работе судебных органов, рассматривающих обращения юридических лиц по решениям подчиненных таможенных органов, связанным с осуществлением валютных операций в торговом и неторговом обороте.

Направление в РТУ и УВК ГТК России информации о готовящихся обращениях таможенного органа в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации и в Верховный Суд Российской Федерации.

Обобщение данных судебной практики, разработка рекомендаций по этим вопросам для подчиненных таможенных органов.

Информирование о решениях судебных органов РТУ и УВК ГТК России.

3.2. Работа по борьбе с нарушениями законодательства.

3.2.1. Проведение целевых проверок по поручениям вышестоящих таможенных органов в срок не более 30 дней со дня получения поручения.

3.2.2. Организация и проведение инициативных целевых проверок в отношении участников ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена в зоне деятельности таможни согласно установленному порядку.

3.2.3. Участие в целевых проверках, проводимых вышестоящими таможенными органами, при наличии соответствующего поручения.

3.2.4. Принятие, при необходимости, решения о привлечении сотрудников подчиненных таможенных органов к проведению целевых проверок. Направление соответствующих поручений.

3.2.5. Участие, при необходимости, в проверках финансово - хозяйственной деятельности участников ВЭД, проводимых другими подразделениями таможни, правоохранительными и контролирующими органами.

3.2.6. Составление актов по результатам целевых проверок.

3.2.7. Информирование оперативно - розыскного отдела таможни о невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте.

3.2.8. Составление протоколов о НТП при получении в ходе документального контроля и целевых проверок материалов, содержащих достаточные данные, указывающие на признаки нарушения таможенных правил.

Передача материалов дела о НТП для дальнейшего производства другому сотруднику таможни по решению начальника таможни, его заместителя или другого уполномоченного лица, указанного в части 2 статьи 290 Таможенного кодекса Российской Федерации.

3.2.9. Согласование заключений по находящимся в производстве в данном таможенном органе делам о нарушениях таможенных правил, являющихся одновременно нарушениями законодательства.

3.2.10. Анализ результатов целевых проверок, а также проверок финансово - хозяйственной деятельности участников ВЭД, проведенных другими подразделениями таможни, в ходе которых рассмотрены вопросы соблюдения участниками ВЭД законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле и законодательства Российской Федерации о регулировании и контроле внешнеторговых бартерных сделок.

3.2.11. Анализ деятельности таможни и подчиненных таможенных органов, направленной на предупреждение, выявление и пресечение нарушений законодательства.

3.2.12. По согласованию с первым заместителем начальника таможенного органа по правоохранительной работе направление согласно установленному порядку информации о нарушениях законодательства и о результатах работы по борьбе с данными нарушениями в вышестоящие органы, а также в Банк России, другие правоохранительные и контролирующие органы в соответствии с их компетенцией в области валютного контроля.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 13.10.2000 N 927)

4.1. Организация и осуществление методического руководства и контроля таможенного оформления в соответствии с валютным и таможенным законодательством и технологией валютного контроля

4.1.1. Организация и контроль деятельности подчиненных таможенных органов по осуществлению валютного контроля.

4.1.2. Организация профессионального обучения и стажировки в РТУ сотрудников ОВК или ОКТС и ВК подчиненных таможенных органов.

4.1.3. Обеспечение обобщения и своевременного представления в УВК ГТК России установленных нормативными актами ГТК России форм отчетности по вопросам валютного контроля, в том числе:

- данных, предусмотренных схемой информационного обмена по вопросам валютного контроля (форма 4-ТМ, откорректированные данные формы 4-ТМ по массиву, направляемому из УВК ГТК России, карточки учета результатов валютного контроля);

- показателей эффективности деятельности структурных подразделений таможенных органов по валютному контролю;

- оперативной отчетности в соответствии с установленной формой.

4.1.4. Изучение и анализ имеющейся информации о тенденциях нарушений валютного законодательства, подготовка рекомендаций для подчиненных таможенных органов по повышению эффективности организации валютного контроля, а также его технологий.

4.1.5. Представление в УВК ГТК России предложений по совершенствованию валютного законодательства, нормативных и иных правовых актов в сфере валютного регулирования и валютного контроля, а также его технологий.

4.1.6. Рассмотрение обращений лиц по вопросам валютного контроля, осуществляемого таможенными органами.

Направление участникам ВЭД, уполномоченным банкам заключений по рассматриваемым вопросам.

4.1.7. Рассмотрение обращений лиц по вопросам конфискации подчиненными таможенными органами валютных ценностей, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации.

Обобщение данных таможенных органов о случаях изъятия и конфискации валютных ценностей, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, не связанных с заведением дел о нарушении таможенных правил.

4.1.8. Рассмотрение материалов, направленных ОВК или ОКТС и ВК таможен и акцизными таможенными постами относительно соответствия операций, осуществляемых участниками ВЭД, действующему валютному законодательству и технологии валютного контроля.

Информирование о принятом решении ОТСиВК таможен и акцизных таможенных постов.

В случае, если рассмотрение полученной информации выходит за пределы компетенции данного таможенного органа, эта информация направляется в УВК ГТК России.

4.1.9. Дача при необходимости разрешений на оформление товаров ОТО таможен, таможенным постам, акцизным таможенным постам при отсутствии в указанных таможенных органах образцов подписей ответственных лиц и оттисков печатей банка на основании представленной банком в ОВК или ОКТС и ВК РТУ копии заверенного Банком России перечня образцов подписей ответственных лиц и оттисков печатей банка.

Информирование УВК ГТК России о данных разрешениях на оформление товаров подчиненными таможенными органами при отсутствии в них образцов подписей ответственных лиц и оттисков печатей банка.

4.1.10. Формирование и анализ электронных баз данных:

- базы данных таможенно-банковского контроля, включающей составные части по: ПС и ПСи участников ВЭД региона, информационному массиву, содержащему данные формы 4-ТМ и учетных карточек таможенно-банковского контроля, данным формы 4-ТМ, подлежащим корректировке, уполномоченным банкам, кодам и курсам валют, карточкам учета результатов валютного контроля;

- базы данных оперативной отчетности;

- базы данных о ввозе и вывозе иностранной валюты уполномоченными банками и вывозе валюты Российской Федерации Банком России;

- других баз данных, обеспечивающих осуществление валютного контроля.

4.1.11. Обеспечение подготовки электронных копий ГТД, оформленных при перемещении иностранной валюты, ценных бумаг, валюты Российской Федерации юридическими лицами, и их представление в УВК ГТК России до 5 числа месяца, следующего за отчетным, в режиме "Для служебного пользования".

4.1.12. Обеспечение хранения ГТД, на основании которых осуществлялось перемещение через границу иностранной валюты, ценных бумаг, валюты Российской Федерации, полученных из ОВК или ОКТС и ВК таможен, в режиме "Для служебного пользования".

4.1.13. Обобщение и представление в УВК ГТК России в соответствии с установленными формой и регламентом данных о работе подчиненных таможенных органов по обеспечению валютного контроля в неторговом обороте.

4.1.14. Обеспечение взаимодействия таможенных органов с территориальными учреждениями Банка России и другими расположенными в регионе органами и агентами валютного контроля, контролирующими и правоохранительными органами по вопросам контроля за исполнением валютного законодательства в пределах компетенции таможенных органов.

4.1.15. Информирование УВК ГТК России и соответствующего территориального учреждения Банка России при выявлении подчиненными таможенными органами нарушений установленного порядка валютного контроля, допускаемых уполномоченными банками.

4.1.16. Обобщение и анализ информации об эквивалентности встречных товаропотоков, оформляемых подчиненными таможенными органами в счет бартерных договоров, представление этой информации в УВК ГТК России.

4.1.17. Участие по поручению руководства данного таможенного органа или УВК ГТК России совместно с юридическими службами таможенных органов в работе судебных органов, рассматривающих обращения юридических лиц по решениям подчиненных таможенных органов, связанным с осуществлением валютных операций в торговом и неторговом обороте.

Направление в УВК ГТК России информации о готовящихся обращениях таможенного органа в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации и в Верховный Суд Российской Федерации.

Обобщение данных судебной практики, разработка рекомендаций по этим вопросам для подчиненных таможенных органов.

Информирование о решениях судебных органов УВК ГТК России.

4.1.18. Участие по поручению руководства таможенного органа в расследовании фактов угроз или применения физической силы в отношении сотрудников ОВК или ОКТС и ВК подчиненных таможенных органов; немедленное информирование о каждом подобном факте руководства РТУ, а также УВК ГТК России.

4.1.19. Осуществление контроля за соблюдением подчиненными таможенными органами законодательства, нормативных актов ГТК России, установленного порядка валютного контроля в пределах закрепленной за ними компетенции.

При выявлении факта принятия подчиненным таможенным органом решения, противоречащего действующему законодательству, нормативным актам ГТК России, установленному порядку валютного контроля, ОТСиВК РТУ составляет акт, в котором излагаются факты нарушений и заключение по данному вопросу. Акт представляется руководству РТУ и в УВК ГТК России.

4.1.20. Осуществление контроля за выполнением функций по валютному контролю должностными лицами подчиненных таможенных органов.

При получении информации о неправомерных действиях должностных лиц подчиненных таможенных органов при осуществлении функций валютного контроля служебная записка ОВК или ОКТС и ВК РТУ в соответствии с установленным порядком направляется руководству РТУ. Результаты расследования сообщаются в УВК ГТК России.

4.2. Работа по борьбе с нарушениями законодательства.

4.2.1. Организация и проведение целевых проверок по поручениям УВК ГТК России в срок не более 30 дней от даты получения поручения.

4.2.2. Организация и проведение целевых проверок в отношении участников ВЭД, государственная регистрации которых осуществлена в зоне деятельности РТУ.

4.2.3. Принятие решения о проведении подчиненными таможнями целевых проверок, указанных в п. 4.2.2 или организуемых по поручениям УВК ГТК России. Направление соответствующих поручений.

4.2.4. Оказание подчиненным таможенным органам организационной и методической помощи при проведении целевых проверок. Участие, при необходимости, в целевых проверках, проводимых подчиненными таможенными органами.

4.2.5. Принятие, при необходимости, решения о привлечении сотрудников структурных подразделений валютного контроля подчиненных таможенных органов к проведению целевых проверок. Направление соответствующих поручений.

4.2.6. Продление, в исключительных случаях, сроков проведения целевых проверок, но не более чем до 60 дней, с одновременным информированием о таком продлении УВК ГТК России.

4.2.7. Участие в целевых проверках, проводимых УВК ГТК России, при наличии соответствующего поручения.

4.2.8. Подготовка на основании соответствующих запросов письменных заключений на предмет обоснованности принятых должностными лицами таможенных органов, находящихся в регионе деятельности РТУ, решений по нарушениям законодательства, рассматриваемых РТУ в связи с жалобами лиц, в отношении которых приняты решения, их адвокатов или законных представителей или в связи с протестами прокуроров, а также в порядке контроля.

Направление первому заместителю начальника РТУ по правоохранительной работе предложений по рассмотрению в порядке контроля решений по нарушениям законодательства, принятых должностными лицами таможенных органов, подчиненных РТУ.

4.2.9. Участие, при необходимости, в проверках финансово - хозяйственной деятельности участников ВЭД, проводимых другими подразделениями РТУ, правоохранительными и контролирующими органами.

4.2.10. Составление актов по результатам целевых проверок.

4.2.11. Информирование оперативной таможни региона о невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте.

4.2.12. Составление протокола о нарушении таможенных правил при получении в ходе документального контроля и целевых проверок материалов, содержащих достаточные данные, указывающие на признаки нарушения таможенных правил.

Передача материалов дела о НТП для дальнейшего производства другому сотруднику данного таможенного органа или в нижестоящий таможенный орган по решению начальника РТУ, его заместителя или другого уполномоченного лица, указанного в части 2 статьи 290 Таможенного кодекса Российской Федерации.

4.2.13. Анализ результатов целевых проверок, а также проверок финансово - хозяйственной деятельности участников ВЭД, проведенных другими подразделениями РТУ, в ходе которых рассмотрены вопросы соблюдения участниками ВЭД законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле и законодательства Российской Федерации о регулировании и контроле внешнеторговых бартерных сделок.

4.2.14. Анализ деятельности РТУ и подчиненных таможенных органов, направленной на предупреждение, выявление и пресечение нарушений валютного законодательства.

4.2.15. По согласованию с первым заместителем начальника РТУ по правоохранительной работе направление согласно установленному порядку информации о нарушениях законодательства и о результатах работы по борьбе с данными нарушениями в вышестоящие органы, а также в Банк России, другие правоохранительные и контролирующие органы в соответствии с их компетенцией в области валютного контроля.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 13.10.2000 N 927)

5.1. Организация деятельности таможенных органов по осуществлению валютного контроля в пределах их компетенции.

5.2. Разработка и развитие общей концепции осуществления валютного контроля таможенными органами.

5.3. Подготовка проектов нормативных актов, определяющих организацию и технологию валютного контроля таможенными органами.

5.4. Участие в подготовке нормативных актов, определяющих организацию и технологию таможенного контроля, в пределах своей компетенции.

5.5. Рассмотрение материалов, направленных ОВК или ОКТС и ВК РТУ и ОТСиВК таможен центрального подчинения относительно соответствия операций, осуществляемых участниками ВЭД, действующему валютному законодательству и технологии валютного контроля.

Информирование при необходимости ОТСиВК РТУ и ОТСиВК таможен центрального подчинения о принятых решениях.

5.6. Рассмотрение обращений лиц по вопросам осуществления валютного контроля таможенными органами.

5.7. Осуществление контроля за соблюдением таможенными органами законодательства, нормативных актов ГТК России, установленного порядка валютного контроля в пределах закрепленной за ними компетенции

При выявлении факта принятия таможенным органом решения, противоречащего действующему законодательству, нормативным актам ГТК России, установленному порядку валютного контроля, УВК ГТК России составляет акт, в котором излагаются факты нарушений и заключение по данному вопросу. Акт представляется руководству ГТК России.

5.8. Осуществление контроля за выполнением функций по валютному контролю должностными лицами таможенных органов

При получении информации о неправомерных действиях должностных лиц таможенных органов при осуществлении функций валютного контроля служебная записка УВК ГТК России в соответствии с установленным порядком направляется руководству ГТК России.

5.9. Обобщение полученных от таможенных органов установленных форм отчетности и анализ имеющейся информации в целях повышения эффективности осуществления валютного контроля таможенными органами.

5.10. Работа по борьбе с нарушениями законодательства.

5.10.1. Организация и проведение целевых проверок.

5.10.2. Организация и проведение целевых проверок в порядке контроля деятельности таможенных органов, проводивших целевые проверки.

5.10.3. Принятие решения о проведении целевых проверок, указанных в п. 5.10.1, подчиненными таможенными органами. Направление соответствующих поручений.

5.10.4. Оказание подчиненным таможенным органам организационной и методической помощи при проведении целевых проверок. Участие, при необходимости, в целевых проверках, проводимых подчиненными таможенными органами.

5.10.5. Принятие, при необходимости, решения о привлечении сотрудников структурных подразделений валютного контроля таможенных органов к проведению целевых проверок. Направление соответствующих поручений.

5.10.6. Продление, в исключительных случаях, сроков проведения целевых проверок.

5.10.7. Подготовка на основании соответствующих запросов письменных заключений на предмет обоснованности принятых должностными лицами таможенных органов решений по нарушениям законодательства, рассматриваемых ГТК России в связи с жалобами лиц, в отношении которых приняты решения, их адвокатов или законных представителей или в связи с протестами прокуроров, а также в порядке контроля.

Направление в Управление контроля соблюдения законодательства в таможенном деле ГТК России предложений для рассмотрения в порядке контроля решений по нарушениям законодательства, принятых должностными лицами таможенных органов.

5.10.8. Участие, при необходимости, в проверках финансово - хозяйственной деятельности участников ВЭД, проводимых другими подразделениями ГТК России, правоохранительными и контролирующими органами.

5.10.9. Составление актов по результатам целевых проверок.

5.10.10. Информирование Главного управления по борьбе с контрабандой ГТК России о невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте.

5.10.11. Составление протокола о нарушении таможенных правил при получении в ходе документального контроля и целевых проверок материалов, содержащих достаточные данные, указывающие на признаки нарушения таможенных правил.

Передача материалов дела для дальнейшего производства другому сотруднику ГТК России или в нижестоящий таможенный орган по решению председателя ГТК России, его заместителя или другого уполномоченного лица, указанного в части 2 статьи 290 Таможенного кодекса Российской Федерации.

5.10.12. Согласование заключений по находящимся в производстве в ГТК России делам о нарушениях таможенных правил, являющихся одновременно нарушениями законодательства.

5.10.13. Анализ результатов целевых проверок, а также проверок финансово - хозяйственной деятельности участников ВЭД, проведенных иными подразделениями ГТК России, в ходе которых рассмотрены вопросы соблюдения участниками ВЭД законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле и законодательства Российской Федерации о регулировании и контроле внешнеторговых бартерных сделок.

5.10.14. Анализ деятельности таможенных органов, направленной на предупреждение, выявление и пресечение нарушений законодательства.

5.10.15. По согласованию с Главным управлением по борьбе с контрабандой ГТК России направление согласно установленному порядку информации о нарушениях законодательства и о результатах борьбы с данными нарушениями в высшие органы власти Российской Федерации, а также в Банк России, другие правоохранительные и контролирующие органы в соответствии с их компетенцией в области валютного контроля.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 13.10.2000 N 927)

5.11. Утратил силу.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 13.10.2000 N 927)

5.12. Подготовка предложений о возврате конфискованной валюты Российской Федерации и принятие решений о продлении сроков хранения иностранной валюты.

5.13. - 5.15. Утратили силу.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 13.10.2000 N 927)

5.16. Организация и осуществление целевых проверок участников ВЭД при получении информации о повторном незачислении в установленном порядке валютной выручки от экспорта товаров в сумме (или ее эквиваленте), превышающей 100 тыс. дол. США (при осуществлении валютных операций в отношении одной партии товара), в течение 6 месяцев с даты совершения ранее выявленного НТП участником ВЭД.

5.17. Утратил силу.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 13.10.2000 N 927)

5.18. <*> Организация и осуществление целевых проверок участников ВЭД при получении информации о повторном факте, когда разница между суммой уплаченной за товары иностранной валюты и стоимостью ввезенных в Российскую Федерацию товаров составляет сумму (или ее эквивалент), превышающую 50 тыс. дол. США (при осуществлении валютных операций в отношении одной партии товара), в течение 6 месяцев с даты совершения ранее выявленного НТП участником ВЭД.

<*> Данные пункты исполняются с даты применения Инструкции о порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары.

5.19. - 5.20. Утратили силу.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 13.10.2000 N 927)

5.21. Участие в разработке Управлением таможенной инспекции ГТК России порядка проведения проверок финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД.

5.22. Подготовка совместно с Управлением по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил методических рекомендаций, разъясняющих порядок привлечения к ответственности нарушителей, выявленных в процессе валютного контроля.

5.23. Формирование и анализ электронных баз данных, обеспечивающих деятельность таможенных органов по валютному контролю и учет ее результатов:

- базы данных таможенно-банковского контроля;

- базы данных оперативной отчетности;

- базы данных о ввозе и вывозе иностранной валюты уполномоченными банками и вывозе валюты Российской Федерации Банком России;

- других баз данных, необходимых в работе УВК ГТК России.

5.24. Хранение и доведение до таможенных органов в режиме "Для служебного пользования" образцов оттисков печатей и подписей ответственных лиц уполномоченных банков.

Дача при необходимости разрешений на оформление товаров таможенным органам при отсутствии в них образцов подписей ответственных лиц и оттисков печатей уполномоченного банка.

5.25. Доведение до таможенных органов в режиме "Для служебного пользования" предусмотренных схемой информационного обмена данных:

- информационного массива, содержащего данные формы 4-ТМ и учетных карточек таможенно-банковского контроля;

- реестров ошибочных записей формы 4-ТМ, подлежащих корректировке;

- карточек учета результатов валютного контроля.

5.26. Обобщение и анализ информации об эквивалентности встречных товаропотоков, оформляемых в счет бартерных договоров, на основании данных, представляемых РТУ и таможнями центрального подчинения.

5.27. Организация взаимодействия с органами валютного контроля - Банком России и ВЭК России, а также другими федеральными органами исполнительной власти в части осуществления валютного контроля.

5.28. Взаимодействие с ГНИВЦ ГТК России по вопросам разработки и эксплуатации программного обеспечения задач валютного контроля и осуществления информационного обмена в действующих технологических схемах валютного контроля.

5.29. Участие в организации Российской таможенной академией подготовки и повышения квалификации должностных лиц таможенных органов по вопросам организации и осуществления валютного контроля.

5.30. Разработка и представление руководству ГТК России и другим государственным органам по их запросам отчетно-аналитических материалов по вопросам, связанным с осуществлением валютного контроля таможенными органами.

Таблица 1

Таблица 2

Таблица 3

Таблица 3а

Таблица 3б

Таблица 3в

Таблицы 4 - 5 - Утратили силу.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 13.10.2000 N 927)