Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 04.06.96 N 25-1-601 "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ КАССОВОЙ РАБОТЫ"

Согласно п. 4 "Типового положения об управлении (отделе эмиссионно-кассовых операций территориального учреждения Банка России" (приложение N 3 к п. 2.1.2 Инструкции N 31) управление (отдел) эмиссионно-кассовых операций подготавливает заключения по оборудованию кассовых узлов коммерческих банков (см. приложение к письму от 26.02.96 N 247). Поэтому проверка обеспечения надежной сохранности денег и других ценностей в части технической укрепленности и оснащенности средствами охранной и пожарной сигнализации банков осуществляется управлением эмиссионно-кассовых операций.

Инспекционные проверки операций банка с денежной наличностью обычно начинаются с проверки хранения и учета ценностей и документов в денежном хранилище (кладовой).

Проверяется:

правильность хранения ценностей в соответствии с п. п. 256 - 263 Инструкции N 23;

все ли подлежащие хранению ценности, книги и документы действительно находятся в хранилище, и не находятся ли там вещи и ценности, не подлежащие хранению.

В хранилище могут храниться: денежные билеты и металлическая монета, иностранная валюта и документы в иностранной валюте, драгоценные металлы, бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Не должны храниться в хранилище деньги и ценности, принадлежащие самим работникам банка. Все ценности и документы в денежном хранилище группируются по соответствующим балансовым и внебалансовым счетам, на которых они учитываются. Для каждого вида ценностей должны быть отведены отдельные шкафы, стеллажи и полки. Каждый шкаф, стеллаж должен быть заперт на ключ заведующим кассой. Ключи должны храниться в денежном хранилище в шкафу заведующего кассой.

Прием и выдача ценностей из хранилища могут производиться только на основании соответствующих распоряжений, каждое распоряжение оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами, а по ценностям, учитываемым на внебалансовых счетах, - приходными и расходными внебалансовыми ордерами.

В кассовый узел имеют право входить только материально ответственные лица с разрешения руководителя кредитной организации и при наличии пропуска, оформленного в соответствии с принятыми правилами организации внутрибанковского пропускного режима.