Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 09.10.96 N 337 "ОБ УКАЗАНИЯХ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ СТАТИСТИЧЕСКОГО ОТЧЕТА О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (вместе с УКАЗАНИЯМИ (формы N N 747, 748), Протокол от 06.09.96 N 45)

Отчеты о кассовых оборотах составляют учреждения Центрального банка Российской Федерации: головные расчетно - кассовые центры (ГРКЦ), расчетно - кассовые центры (РКЦ), операционные управления (ОПЕРУ); кредитные организации и их филиалы (кроме учреждений Сберегательного банка Российской Федерации). РКЦ, кредитные организации и их филиалы представляют указанные отчеты в Главные управления (Национальные банки) Банка России в соответствии с их территориальным расположением.

Учреждения Банка России, кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий и организаций - клиентов бескассовых кредитных организаций, учитывают суммы выданных и поступивших денег по соответствующим символам отчетности о кассовых оборотах (формы N N 747, 748).

Бескассовые кредитные организации составляют отчет о кассовых оборотах только по забалансовым символам, который направляется в соответствующую кредитную организацию, ведущую кассовые операции с их клиентурой, для включения в отчетность по формам N N 747 и 748.

Учреждения Сберегательного банка Российской Федерации отчеты о кассовых оборотах не составляют. Их операции учитываются учреждениями Банка России или кредитными организациями без распределения по символам - по общей сумме поступлений денежных излишков от учреждений Сберегательного банка и общей сумме выдач им денежных подкреплений. Учреждения Сберегательного банка представляют учреждениям Банка России или кредитным организациям, где открыты их корреспондентские счета, отчетные материалы по показателям, предусмотренным настоящими Указаниями.

1. Отчеты о кассовых оборотах за месяц и по пятидневкам составляются ГРКЦ, РКЦ, ОПЕРУ, кредитными организациями и территориальными учреждениями Банка России в миллионах рублей.

Отчет о кассовых оборотах за месяц составляется по следующей номенклатуре символов формы N 748.

Отчет о кассовых оборотах по пятидневкам составляется пять раз в месяц за периоды: с 1 по 5, с 6 по 10, с 11 по 15, с 16 по 20, с 21 по 25 число по следующей номенклатуре символов формы N 747.

Отчет о кассовых оборотах по пятидневкам составляется пять раз в месяц за периоды: с 1 по 5, с 6 по 10, с 11 по 15, с 16 по 20, с 21 по 25 число по следующей номенклатуре символов формы N 747.

Примечание. Сведения по символам 77, 78, 85 - 89, 96 сообщаются за предыдущий месяц (по каждому символу) в отчете за первую пятидневку следующего месяца.

Сведения по забалансовым символам 90 и 91, наряду с отчетом о кассовых оборотах банков за месяц по форме N 748, сообщаются каждые пять дней с отчетом по форме N 747.

По символам 02 - 73 отражается весь оборот наличных денег, проходящих через кассы учреждений Банка России, кредитных организаций, подведомственных им филиалов (кроме учреждений Сберегательного банка Российской Федерации), включая операционные кассы вне кассового узла, кассы обменных пунктов, банкоматы.

По символам начиная с 74 за балансом денежного оборота приводятся дополнительные данные согласно их экономическому содержанию, необходимые для анализа налично - денежного оборота.

3. Содержание символов 02, 17, 18, 59, 61, 90 и 91 пятидневного отчета соответствует содержанию этих же символов в отчете за месяц формы N 748. Содержание символа 40 соответствует содержанию символов 40, 41, 42, 44 формы N 748, содержание символа 69 - содержанию символов 69 и 70 формы N 748.

4. Распределение поступлений и выдач по символам отчета определяется учреждениями Банка России, кредитными организациями, исходя из их экономического содержания, независимо от организационной правовой формы собственности предприятий, организаций и учреждений.

5. При распределении кассовых оборотов по символам отчета следует руководствоваться следующими указаниями о содержании их по экономическому принципу.

Символ 02. Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров за наличный расчет независимо от каналов их реализации (включая продажу горюче - смазочных материалов) в соответствии с Инструкцией Госкомстата России от 01.04.96 N 25 "По определению розничного товарооборота и товарных запасов юридическими лицами, их обособленными подразделениями независимо от формы собственности, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание". Поступления торговой выручки от продажи товаров юридическими лицами, их обособленными подразделениями за наличный расчет, для которых розничная торговля не является основной деятельностью, с оплатой их через свою кассу.

Символ 05. Поступления выручки пассажирского транспорта

Поступления выручки наличными деньгами от железнодорожного, водного и воздушного транспорта, пассажирских и грузовых перевозок. Поступления от обслуживания пассажиров в пути, плата за пользование постельными принадлежностями, услуги носильщиков, хранение багажа, грузов и другие услуги, связанные с пассажирскими и грузовыми перевозками, а также поступления от страхования пассажиров на транспорте.

Поступления выручки наличными деньгами от всех видов местного транспорта (включая междугородные линии) независимо от подчинения предприятий (в т.ч. и предприятий, для которых оказание этих услуг не является основной деятельностью): выручка трамваев, троллейбусов, автобусов, легковых и грузовых такси, метрополитена, речных трамваев и переправ, паромов и прочих видов местного транспорта. Выручка от продажи талонов, жетонов на проезд местным транспортом.

Символ 08. Поступления квартирной платы и коммунальных платежей

Поступления наличными деньгами квартирной платы, включая плату за пользование общежитием и коммунальные услуги (освещение, отопление, водоснабжение, канализация, газ и т.д.); платежи за установку и пользование телефонами и радио; поступления наличных денег за проживание в гостиницах.

Символ 09. Поступления выручки зрелищных предприятий

Поступления выручки наличными деньгами от театров, кинотеатров, видеосалонов, клубов, дискотек, концертных и лекционных залов, лекционных бюро, эстрады, цирков, музеев, выставок, планетариев, парков (садов) культуры и отдыха, ипподромов, стадионов, различных аттракционов (включая игровые автоматы), казино, катков, лодочных, лыжных и велосипедных прокатных станций, пунктов проката музыкальных инструментов, видеоаппаратуры, грампластинок, магнитофонных записей, видеокассет и других зрелищных предприятий, культурно - просветительных и спортивных организаций, включая поступления денег от профсоюзных организаций за проводимые ими зрелищные мероприятия, выручку колхозных киноустановок и кооперативных видеосалонов, кино и видеостудий.

Символ 11. Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги

Поступления выручки наличными деньгами от мастерских за пошив и ремонт предметов личного потребления, ремонт товаров длительного пользования, строительство и ремонт жилищ (квартир) и другие услуги производственного характера.

Поступления выручки от бань, душевых, прачечных, химчистки, парикмахерских, фотографий, фото-, кинолабораторий, переплетных мастерских, пунктов проката предметов культурно - бытового назначения, хозяйственного обихода и легковых автомобилей, платных стоянок автомашин и гаражей, туристских и экскурсионных баз, справочных бюро, лечебных учреждений, продажи платных и льготных путевок в санатории и дома отдыха, взносов на содержание детей в детских садах, яслях, лагерях и других детских учреждениях, поступления от лечебных, курортных организаций за предоставление отдыхающим дополнительных услуг, не включенных в стоимость путевки, молочно - раздаточных пунктов детского питания, взносов за обучение на платных курсах, в музыкальных школах и других учебных заведениях (ВУЗах, колледжах, лицеях, школах, гимназиях и др.), оплата услуг правового характера, банковских учреждений, поступления от медвытрезвителей, оплата услуг на рынках, ритуальных и других.

Поступления выручки наличными деньгами от оказания аналогичных видов услуг предприятиями, для которых оказание услуг не является основной деятельностью.

Символ 12. Поступления налогов и сборов

Поступления наличными деньгами всех видов налогов, зачисляемых на счета федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, всех видов страховых платежей, поступающих на счета организаций, имеющих лицензию на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации; средств самообложения, разового сбора за торговлю на рынках, таможенных доходов и госпошлины, штрафов, сбора за выдачу паспортов, прописочного, курортного сборов, сбора с владельцев транспортных средств и скота, других сборов, зачисляемых в бюджеты, а также поступления сборов автоинспекций за технический осмотр и регистрацию автомашин.

Символ 15. Поступления от реализации недвижимости

Поступления наличными деньгами от реализации населению недвижимости, взносы долевого участия в строительстве жилья (без образования кооператива).

Поступления на счета жилищных, жилищно - строительных, гаражных и других строительных кооперативов по взносам населения: паевым, вступительным, целевым, кроме квартирной платы и коммунальных платежей (символ 08).

Символ 16. Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от граждан на счета по вкладам.

Символ 17. Поступления от предприятий Министерства связи Российской Федерации

Поступления наличными деньгами от почтово - телеграфных предприятий Министерства связи Российской Федерации независимо от того, из каких источников образовалась денежная наличность в кассах предприятий.

Не отражаются поступления от производственных и других предприятий и организаций Министерства связи Российской Федерации (заводов, мастерских и т.п.).

Символ 18. Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации

Поступления наличными деньгами от учреждений Сберегательного банка независимо от того, из каких источников образовалась денежная наличность в учреждениях Сберегательного банка.

Символ 19. Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

Поступления наличными деньгами в кредитные организации на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Символ 20. Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг

Поступления наличными деньгами в кредитные организации (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) от реализации государственных и других ценных бумаг, предусмотренных действующим законодательством.

Символ 28. Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат

Поступления неиспользованных по назначению наличных денег, полученных в учреждениях Банка России, кредитных организациях предприятиями, организациями и учреждениями на заработную плату, стипендии, выплаты социального характера и другие приравненные к ним выплаты.

К этому символу относятся также все поступления наличных денег от предприятий, учреждений и воинских частей Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации и других министерств и ведомств Российской Федерации, если в объявлениях на взнос наличных денег ими не указан источник поступления денег.

Символ 32. Прочие поступления

Все поступления наличными деньгами, не учтенные по другим статьям прихода. В частности, по этому символу отражаются: членские взносы в различные общественные и добровольные фонды, организации, общества, взносы в потребительскую кооперацию, платежи в погашение индивидуальными заемщиками ссуд и процентов по ним, поступления от касс взаимопомощи и ломбардов, плата за проверку измерительных приборов, возврат подотчетных и других неизрасходованных сумм, полученных предприятиями, организациями и учреждениями по чекам в учреждениях Банка России и кредитных организациях, поступления от реализации бесхозного имущества, поступления во внебюджетные фонды.

Взносы в виде временной финансовой помощи, а также в уставный фонд.

Символ 34. Остаток оборотной кассы в учреждениях Банка России на начало отчетного периода

Остаток наличных денег в оборотной кассе учреждений Банка России, числящихся на балансовом счете N 030.

Символ 35. Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода

Остатки наличных денег в операционной кассе кредитных организаций (балансовый счет N 031), операционной кассе вне кассового узла (счет N 033), кассах обменных пунктов, работающих по режиму продленного дня (счет N 035), банкоматах (счет N 036) на начало отчетного месяца.

Символ 36. Поступления денег в оборотную кассу учреждений Банка России из операционной кассы кредитных организаций

Поступления кассовых излишков от кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России.

Символ 37. Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений

Поступления денег в кассу кредитных организаций из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других кредитных организаций и подведомственных филиалов, операционных касс вне кассового узла, касс обменных пунктов.

Символ 38. Перечисления в оборотную кассу из резервных фондов учреждений Банка России

Перечисления денежной наличности в оборотную кассу из резервных фондов учреждений Банка России.

Символ 40. Выдачи на заработную плату

Выдачи наличных денег на выплату заработной платы в соответствии с разделом II "Фонд заработной платы" Инструкции "О составе фонда заработной платы и выплат социального характера", утвержденной Постановлением Госкомстата России от 10 июля 1995 г. N 89.

Выдачи наличных денег войсковым частям и учреждениям Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации и других министерств и ведомств Российской Федерации, которые по условиям своей деятельности не расшифровывают целевое назначение получаемых сумм.

Символ 41. Выдачи на стипендии

Выдачи наличных денег на выплату стипендий студентам высших учебных заведений, учащимся техникумов, колледжей и других учебных заведений (включая училища, курсы и т.д.) независимо от подчиненности.

Символ 42. Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера

Выдачи наличных денег на прочие расходы в соответствии с разделом IV "Расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера" Инструкции "О составе фонда заработной платы и выплат социального характера", осуществляемые за счет средств предприятия, учреждения и организации (не включаются выплаты за счет внебюджетных фондов, которые отражаются по символу 50 - п. п. 36, 37 указанного раздела).

Символ 44. Выдачи на выплаты социального характера

Выдачи наличных денег в соответствии с разделом III "Выплаты социального характера" Инструкции "О составе фонда заработной платы и выплат социального характера" (за исключением п. 28).

Символ 46. Выдачи на закупки сельскохозяйственных продуктов

Выдачи наличных денег на закупки сельскохозяйственных продуктов и сырья у населения торговыми, заготовительными и другими предприятиями и организациями, уставами которых предусмотрено ведение таких закупок; закупки на рынках сельскохозяйственных продуктов предприятиями общественного питания, санаториями, домами отдыха, больницами, детскими учреждениями и т.п. для собственных нужд.

Символ 50. Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений

Выдачи наличных денег на выплату всех видов пенсий, пособий, страховых возмещений и других выплат, осуществляемых за счет средств государственных и негосударственных внебюджетных фондов, средств профсоюзов и бюджетов в районах, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и других, учитываемых в п. п. 36, 37 раздела IV и п. 28 раздела III Инструкции "О составе фонда заработной платы и выплат социального характера".

Символ 53. Выдачи на другие цели

Все выдачи, не учтенные по другим статьям расхода. В частности, по этому символу отражаются выдачи:

скупочным пунктам и магазинам на скупку вещей, драгоценных металлов и камней, комиссионным и коммерческим магазинам на выплату комитентам; организациям культуры на покупку произведений и предметов искусства и антиквариата; на заготовку утильсырья, металлолома и ремесленно - кустарных изделий, на скупку стеклянной тары у населения;

для ссудных операций касс взаимопомощи, на выплату донорам, для возврата налогов, паевых взносов, долевого участия в строительстве жилья (без образования кооператива) и других платежей; возврат временной финансовой помощи и взносов в уставный фонд, выдачи с депозитных счетов народных судов в случаях, если в чеках не указано целевого назначения; на оплату 50 процентов стоимости проезда студентов - заочников для сдачи экзаменов;

на выплаты надбавок и суточных иностранным специалистам, выдачи на оплату тарифа по железнодорожным и другим перевозкам, почтово - телеграфных расходов, аренды помещений, автотранспорта у отдельных граждан;

на оплату канцелярских и других хозяйственных расходов;

на приобретение горюче - смазочных материалов.

Символ 54. Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Выдачи ссуд наличными деньгами индивидуальным заемщикам на жилищное строительство, приобретение скота, хозяйственное обзаведение, членам садоводческих товариществ на приобретение и строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, улучшение жилищных условий и хозяйственное обзаведение, индивидуальным предпринимателям (гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица) и другие цели.

Выдачи средств на операции ломбардов.

Символ 55. Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Выдачи наличных денег со счетов по вкладам граждан в кредитных организациях, включая выдачи с валютных счетов наличными рублями и с применением пластиковых карт.

Символ 58. Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

Выдачи наличных денег из касс кредитных организаций со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Символ 59. Выдачи подкреплений предприятиям Министерства связи Российской Федерации

Выдачи подкреплений предприятиям Министерства связи Российской Федерации.

Не включаются выдачи наличных денег предприятиям Минсвязи России на заработную плату и другие расходы, учитываемые по соответствующим символам.

Символ 60. Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг

Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку кредитными организациями (кроме учреждений Сберегательного банка Российской Федерации) государственных и других ценных бумаг, предусмотренных действующим законодательством.

Символ 61. Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации

Выдачи наличных денег учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации в порядке подкрепления их денежной наличностью.

Не включаются выдачи наличных денег учреждениям Сбербанка России на заработную плату и другие расходы, учитываемые по соответствующим символам.

Символ 69. Остаток оборотной кассы в учреждениях Банка России на конец отчетного периода

Остатки наличных денег в оборотной кассе учреждений Банка России, числящиеся на балансовом счете N 030.

Символ 70. Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода

Остатки наличных денег в кассах кредитных организаций (балансовый счет N 031), операционной кассе вне кассового узла (счет N 033), кассах обменных пунктов, работающих по режиму продленного дня (счет N 035), банкоматах (счет N 036) на конец отчетного периода.

Символ 71. Пересылка наличных денег из оборотной кассы учреждений Банка России в операционную кассу кредитной организаций

Суммы отосланных учреждениями Банка России кассовых подкреплений в операционные кассы кредитных организаций.

Символ 72. Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений

Суммы денежной наличности, отосланные кредитными организациями в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций и подведомственных филиалов, операционные кассы вне кассового узла, кассы обменных пунктов.

Символ 73. Перечисления из оборотной кассы в резервные фонды учреждений Банка России

Перечисления денежной наличности в резервные фонды из оборотной кассы учреждений Банка России.

Символ 74. Поступления в уплату за товары расчетными чеками и безналичными перечислениями

Суммы, поступившие от торговых и других предприятий, расчетных чеков, чеков из чековых книжек, использованных населением при расчетах за товары, суммы безналичных перечислений денег в уплату за приобретаемые промышленные товары по поручениям вкладчиков с их счетов по вкладам в кредитные организации и с применением пластиковых карт.

Учет поступивших в кредитные организации расчетных чеков ведется на основании сопроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам, а также реестров чеков, представляемых торговыми и другими организациями в кредитные организации.

Учет безналичных перечислений со счетов по вкладам граждан ведется в кредитных организациях по месту нахождения счета торговой или другой организации на основании платежных поручений кредитных организаций на перечисление списанных со счетов вкладчиков сумм, мемориальных ордеров или авизо кредитных организаций.

Символ 75. Поступления торговой выручки через предприятия Министерства связи Российской Федерации

Поступления торговой выручки и выручки за подписные издания, переводимой на счета в кредитных учреждениях через предприятия Министерства связи. Эти суммы учитываются в ведомости формы N 744 на основании платежных поручений или сводных платежных поручений предприятий связи, прилагаемых к выпискам из счетов переводополучателей.

Символ 76. Поступления налогов и сборов через предприятия Министерства связи Российской Федерации

Поступления налогов и сборов через предприятия Министерства связи Российской Федерации на основании регистрации данных сопроводительных ведомостей, передаваемых кредитным организациям предприятиями Министерства связи при платежных поручениях или сводных платежных поручениях вместе с талонами переводов.

Символ 77. Поступление выручки от реализации государственных и других ценных бумаг через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации

Поступления через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации выручки от реализации государственных и других ценных бумаг, предусмотренных действующим законодательством.

Символ 78. Выдачи наличных денег учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг

Выдачи наличных денег учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг, предусмотренных действующим законодательством.

Символы 79 - 82. Поступления через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации:

Символ 79. Поступления в учреждения Сберегательного банка Российской Федерации торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации (аналогично содержанию символа 02)

Символ 80. Поступления в учреждения Сберегательного банка Российской Федерации наличными деньгами и безналичными перечислениями со счетов по вкладам граждан квартирной платы, платежей за коммунальные услуги (освещение, отопление, водоснабжение, канализацию, газ и т.д.), абонементной платы за телефон и радио - трансляционные точки, платежей за предоставленные в кредит междугородные телефонные разговоры и переданные по телефону телеграммы независимо от того, включены эти платежи в извещения управлений домами жилищных и ремонтно - эксплуатационных предприятий, организаций и учреждений или по ним имеются отдельные документы на перечисление средств

Символ 81. Поступления в учреждения Сберегательного банка Российской Федерации выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги (аналогично содержанию символа 11)

Символ 82. Поступления в учреждения Сберегательного банка Российской Федерации наличными деньгами и безналичными перечислениями со счетов по вкладам граждан от реализации недвижимости, взносов долевого участия в строительстве жилья (без образования кооператива), платежей членов жилищных, жилищно - строительных, гаражных и других строительных кооперативов: паевых, вступительных и целевых взносов, квартирной платы и других платежей за коммунальные услуги, платежей по возврату полученных ссуд

Символы 85 - 88. Безналичные перечисления на счета по вкладам граждан в кредитных организациях (включая Сберегательный банк Российской Федерации):

Символ 85. Перечисления заработной платы, выплат социального характера, расходов, не относящихся к фонду заработной платы и выплатам социального характера

Символ 86. Перечисления доходов граждан за сданную сельскохозяйственную продукцию

Символ 87. Перечисления пенсий и пособий

Символ 88. Перечисления других сумм

Сведения о безналичных перечислениях на счета по вкладам граждан денежных доходов населения заполняются учреждениями Банка России, кредитными организациями, в которых ведутся корреспондентские счета учреждений Сберегательного банка Российской Федерации, на основании их сообщений. Указанные сведения учреждения Сберегательного банка Российской Федерации сообщают учреждениям Банков России ежемесячно не позднее 3 числа месяца, следующего за отчетным.

Кредитные организации, где открыты счета граждан по вкладам, ведут внесистемный учет безналичных перечислений денежных доходов на их счета в разрезе указанных символов (символы 85 - 88) и итоговые данные за месяц отражают в отчете формы N 747 за первую пятидневку.

Символ 89. Сумма торговой выручки предыдущего месяца, проведенная по балансу кредитной организации в первый рабочий день текущего месяца

Суммы торговой выручки предыдущего месяца, проведенной по балансу кредитной организации в первый рабочий день текущего месяца (сведения заполняются один раз в месяц).

В тех случаях, когда месяц начинается нерабочим днем, по символу 89 записывается не вся выручка, оприходованная по балансу кредитной организации в первый рабочий день месяца, а лишь та ее часть, которая получена за последний (последние) день предыдущего месяца. В этих случаях размер выручки, перешедшей с прошлого месяца, определяется по торговым организациям, обслуживаемым инкассаторами, на основании препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам за соответствующие дни, а по остальным торговым организациям - на основании указаний торговых предприятий в объявлениях на взнос наличных денег о сумме выручки, полученной от торговли за последний (последние) день прошлого месяца. При отсутствии прямых указаний торговых организаций о сумме выручки, полученной от торговли за последний (последние) день прошлого месяца, кредитные организации определяют эту выручку расчетным путем в зависимости от количества дней, за которые она поступила.

Символ 90. Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно - обменных операций с физическими лицами

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.

Символ 91. Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно - обменных операций

Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при покупке у них наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.

Символ 94. Поступления в уплату за ценные бумаги в безналичном порядке

Поступления от физических лиц в уплату за ценные бумаги в безналичном порядке в формах расчетов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Символ 95. Поступления в уплату за услуги нетоварного характера в безналичном порядке

Поступления от физических лиц в уплату за услуги нетоварного характера в безналичном порядке в формах расчетов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Символ 96. Выдачи на заработную плату в текущем месяце по срокам, приходящимся на следующий месяц

Сумма наличных денег, выданная в текущем месяце на заработную плату по срокам, приходящимся на следующий месяц. Отчетность составляется на основании ведущихся в учреждениях Банка России и кредитных организациях карточек учета выданных средств на заработную плату и выплаты социального характера наличными деньгами.

Символ 99. Поступления квартирной платы, коммунальных и других платежей безналичными перечислениями из заработной платы

Суммы платежей за квартиру, коммунальные и другие услуги, уплаченные безналичным путем из заработной платы. Учет этих сумм ведется на основании платежных поручений объединений, предприятий, организаций и учреждений независимо от организационно - правовых форм собственности (по месту нахождения их счета) на перечисление платежей за вышеуказанные услуги.

6. Отчет составляется бухгалтерскими работниками. Учреждения Банка России, кредитные организации и их филиалы, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий, организаций и учреждений, представляют отчетность о кассовых оборотах с включением данных об оборотах наличных денег операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов по наличным рублям, находящихся на балансе кредитной организации, и данных бескассовых кредитных организаций по забалансовым символам.

Отчет в части оборотов наличных денег, проходящих через кассы учреждений Банка России и кредитных организаций (символы 02 - 73), составляется по данным бухгалтерского учета поступлений и выдач наличных денег, который ведется в кассовых журналах установленной формы (номер формы в требовательной ведомости 0482054) с указанием символов отчета на основании объявлений на взнос наличных денег, чеков, приходных и расходных кассовых ордеров.

Символы отчета о кассовых оборотах по приходу определяются по указанному в каждом приходном кассовом документе источнику образования денежных средств, например, торговая выручка, квартирная плата, неизрасходованные денежные средства, полученные в учреждении Банка России, кредитной организации на выплату заработной платы и т.д. Предприятия, организации и учреждения, имеющие поступления из разных источников, показывают сумму поступлений по каждому источнику.

Символы отчета по расходу определяются по указанному клиентами на обороте денежных чеков целевому назначению получаемых в учреждениях Банка России и кредитных организациях денежных сумм.

Для составления отчета о кассовых оборотах, проходящих через кассы учреждений Банка России и кредитных организаций, работником бухгалтерии ведется ведомость учета кассовых оборотов по форме N 744 по номенклатуре месячного отчета с итогами по группам статей, указанных в пункте 3 для составления пятидневных отчетов.

Ведомость учета кассовых оборотов заполняется ежедневно по данным группировки записей в кассовых журналах по приходу и расходу в разрезе символов отчета. Записи в ведомости производятся в миллионах рублей.

Ежедневная ведомость (ф. N 744) ведется независимо от того, является РКЦ или кредитная организация участником расчетов в региональном подразделении информационно - технического обслуживания Центрального банка Российской Федерации или осуществляет локальный операционный день.

Общие итоги прихода и расхода за день, записанные в ведомости ф. N 744 под символами 02 - 32 и 40 - 61, за исключением остатков кассы, отраженных по символам 34 (35) и 69 (70), должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансового счета N 030 (031, 033, 035, 036) по бухгалтерскому журналу (сводке оборотов) учреждения Банка России и кредитной организации.

7. Поступления и выдачи наличных денег через операционные кассы вне кассового узла учитываются кредитной организацией (филиалом) в отдельной ведомости по форме N 744 и отражаются в отчетности о кассовых оборотах (ф. ф. N 747 и N 748) по соответствующим символам днем их отражения в балансе кредитной организации (филиала).

8. Учет поступлений по символам 75, 76 осуществляется в кредитных организациях по месту нахождения счета организации - получателя ответственными исполнителями, ведущими счета предприятий Министерства связи Российской Федерации по переводным операциям, либо, по усмотрению руководителя кредитной организации, ответственными исполнителями, ведущими счета торговых, бюджетных, страховых, других организаций.

Сведения о поступлениях через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации по символам 77, 79 - 82 и выдачах наличных денег учреждениями Сбербанка России по символу 78 заполняются на основании данных Сберегательного банка Российской Федерации.

В тех случаях, когда учреждения Сберегательного банка перечисляют торговую выручку и принятые от населения платежи на счета получателей одним платежным поручением, составленным на общую сумму всех принятых платежей, в ведомость формы N 744 по соответствующим символам включаются сведения по данным сводки подсчета итоговых сумм платежей по каждому получателю, указанному в приложенной к платежному поручению ведомости N 2. Символы отчета определяются работником, ведущим счет учреждения Сбербанка, или работником, ведущим счет организации - получателя, по номерам счетов получателей, указанным в платежном поручении или в приложении к нему, и проставляются против соответствующих сумм.

Платежное поручение учреждения Сберегательного банка России с указанными в нем или в приложении к нему символами 79 - 82 против соответствующих сумм передается оператору для подсчета поступлений по каждому символу и общего итога всех поступлений. Подсчет ведется по предприятиям и организациям, счета которых открыты в данной кредитной организации. Полученный общий итог сверяется работником, ведущим счет учреждения Сберегательного банка, с суммой его платежного поручения. После проверки итоги сумм по каждому символу записываются в ведомость учета кассовых оборотов формы N 744 по соответствующим символам (79 - 82). Записи в ведомости формы N 744 по символам 79 - 82 производятся тем числом, которым проведено платежное поручение по счету организации - получателя.

Главный бухгалтер или заместитель главного бухгалтера учреждения Банка России, кредитной организации периодически осуществляют контроль за правильностью отражения сумм по символам 75 - 76, 79 - 82.

Отражение операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли по символам 90 и 91 осуществляется на основании реестров, предусмотренных Инструкцией Банка России от 27 февраля 1995 г. N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно - обменных операций уполномоченными банками" (приложения N N 9, 11 - колонка 4, приложения N N 10, 12 - колонка 5).

Для составления отчета по этим символам кредитные организации на основании вышеуказанных реестров ведут внесистемный учет по валютно - обменным операциям, совершенным за день.

В последующем эти сведения сверяются с данными граф 5 и 8 "Справки о покупке и продаже наличной иностранной валюты в обменных пунктах" формы 1-Н (1-НФ) "Отчет уполномоченного банка о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте", составляемой ежемесячно на основании Инструкции Банка России от 24.04.95 N 28 "По представлению уполномоченными банками и их филиалами отчетов по форме N 1-Н (1-НФ, 1-НЗ) о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте". При возникновении отклонений выясняются причины и вносятся соответствующие изменения в отчетность в установленном порядке.

9. В ведомости формы N 744, ведущейся для учета оборотов, проходящих через кассы учреждений Банка России и кредитных организаций, по каждому символу прихода и расхода и забалансовым символам 90 и 91 выводятся итоги за истекшую пятидневку: с 1 по 5, с 6 по 10, с 11 по 15, с 16 по 20 и с 21 по 25 число.

10. В конце последнего рабочего дня месяца по оборотам, проходящим через кассы учреждений Банка России, кредитных организаций для составления месячного отчета по форме N 748 в ведомости формы N 744 выводятся общие итоги кассовых оборотов за месяц по каждому символу прихода и расхода. При этом ежедневные остатки кассы по символам 34 (35) и 69 (70) не суммируются. По символу 34 (35) в итоговую за месяц колонку заносится остаток кассы из первой колонки ведомости, т.е. на 1 число отчетного месяца, а по символу 69 (70) - остаток кассы на 1 число следующего месяца из последней колонки ведомости.

11. Итоги оборотов по приходу (символы 02 - 38) и расходу (символы 40 - 73) в ведомости формы N 744 по пятидневкам и за месяц, за исключением сумм по символам 34 (35) и 69 (70), сверяются главным бухгалтером учреждения Банка России, кредитной организации с итогами оборотов по дебету и кредиту соответственно за тот же период по балансовому счету N 030 (031, 033, 035, 036). В учреждениях Банка России, имеющих резервные фонды, сведения под символом 38 должны совпадать с итогом колонки "Перечислено в оборотную кассу" в расходной части книги резервных фондов 0482136, а сведения под символом 73 - с итогом колонки "Перечислено из оборотной кассы" в приходной части той же книги.

12. После проверки ведомостей формы N 744 сведения из них для составления отчета о кассовых оборотах за месяц переносятся в таблицу динамики показателей по форме N 748. Предварительно суммируются показатели в ведомости кассовых оборотов учреждений Банка России, кредитных организаций, ведомости кассовых оборотов операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов и данных бескассовых кредитных организаций по забалансовым символам. Итоги переносятся в таблицу формы N 748 в миллионных рублей, сумма баланса в таблице динамики должна соответствовать сумме баланса колонки "Всего" ведомости формы N 744.

13. В таблице динамики показателей формы N 748 выводятся предусмотренные формой итоги по приходу и расходу, частные итоги по отдельным символам, баланс и контрольные итоги.

При этом данные по символам 34 - 38 и 69 - 73 в итоги по приходу и расходу не включаются.

Поступления от предприятий Министерства связи Российской Федерации и выдачи им подкреплений по символам 17 и 59, поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации и выдачи им подкреплений по символам 18 и 61 записываются в таблицы динамики показателей в развернутом виде так же, как они записаны в ведомости учета кассовых оборотов формы N 744.

14. Отчет о кассовых оборотах за месяц по форме N 748 составляется работником бухгалтерии по данным ведомости учета кассовых оборотов формы N 744 и на основании таблицы динамики показателей формы N 748 за месяц в миллионах рублей для отсылки в территориальное учреждение Банка России в соответствии с установленным им порядком для передачи этой отчетности.

15. Отчетные данные вместе с таблицей динамики показателей проверяются главным бухгалтером в порядке, предусмотренном п. 11.

Ответственность за правильность учета кассовых оборотов по соответствующим символам несет главный бухгалтер учреждения Банка России, кредитной организации.

Отчет по форме N 748 представляется подразделениям информационно - вычислительного обслуживания территориальных учреждений Банка Росси обязательно в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным.

16. При составлении пятидневного отчета итоги из ведомости учета кассовых оборотов по форме N 744 записываются в миллионах рублей в таблицу формы N 747, в которой ведется динамика показателей пятидневной отчетности учреждения Банка России, кредитной организации в течение года.

По заполненным таблицам динамики выводятся общие итоги по всем кассовым оборотам за пятидневку (суммируются данные учреждений Банка России, кредитных организаций и бескассовых кредитных организаций).

В целях проверки итогов отчета в таблице формы N 747 по статьям "Прочие поступления" и "Прочие расходы" записываются суммы прихода и расхода за пятидневку по символам, не выделяемым в пятидневной отчетности, т.е. по символам 05, 08, 09, 11, 12, 15, 16, 19, 20, 28, 32 по приходу и 46, 50, 53 - 55, 58, 60 - по расходу.

17. Отчет о кассовых оборотах за пятидневку по форме N 747 составляется работником бухгалтерии на основании сводных данных по форме N 744 и динамики показателей по форме N 747 в миллионах рублей и высылается в территориальное учреждение Банка России в последний рабочий день каждой пятидневки (в конце дня).

18. Отчеты о кассовых оборотах учреждений Банка России, кредитных организаций поступают в подразделения информационно - вычислительного обслуживания территориальных учреждений Банка России. Работники территориальных учреждений Банка России проверяют в отчетах наличие необходимых сведений и итогов.

19. Проверка сведений учреждений Банка России, кредитных организаций по форме N 748 осуществляется в следующем порядке:

- остаток оборотной (операционной) кассы на начало данного отчетного периода - символ 34 (35) в таблице динамики показателей по приходу сверяется с остатком оборотной (операционной) кассы на конец отчетного периода - символ 69 (70) по расходу на предыдущую отчетную дату;

- по всем символам прихода и расхода производится логическая проверка: показатели сопоставляются с данными за предыдущие месяцы. Если показатели по отдельным символам вызывают сомнение в их реальности, то они уточняются в оперативном порядке с учреждением Банка России, кредитной организацией;

- показатели по резервным фондам (символы 38 и 73) сверяются с итогами за месяц.

20. Проверенные сведения отчетов о кассовых оборотах за месяц записываются в таблицу динамики по форме N 748 по каждому учреждению Банка России, кредитной организации. На основании таблиц динамики заполняются разработочные таблицы по приходу, расходу и забалансовым показателям для получения свода по области, краю, республике.

21. По данным сводной таблицы показателей формы N 748 составляется сводный отчет по области, краю, республике.

22. Сформированный сводный отчет проверяется в управлении (отделе) денежного обращения территориального учреждения Банка России с использованием при этом сводной таблицы динамики показателей по форме N 748, а также сверяется с отчетом по резервным фондам за данный месяц в части перечислений в оборотную кассу из резервных фондов - символ 38 и перечислений из оборотной кассы в резервные фонды - символ 73.

Сводные отчеты в виде текстового файла установленного формата высылаются территориальными учреждениями Банка России Главному центру информатизации Центрального банка Российской Федерации на второй рабочий день месяца, следующего за отчетным (в установленные часы).

23. По мере получения от учреждений Банка России отчетной ведомости из книги резервных фондов в 0482136 в территориальном учреждении Центрального банка Российской Федерации производится сверка показателей по символам 38 и 73 с итогами за месяц указанной ведомости по графам "Перечислено в оборотную кассу" - символ 38 и "Перечислено из оборотной кассы" - символ 73. При наличии расхождений запрашивается уточнение отчета формы N 748.

24. Если после отправки отчетов будут обнаружены ошибки, то учреждения Банка России, кредитные организации немедленно сообщают территориальным учреждениям Банка России, а последние - ГЦИ Центрального банка Российской Федерации об исправлении этих ошибок, причем сообщаются все исправляемые показатели. В случае изменения контрольных итогов сообщаются также исправленные итоги.

Исправленные показатели отчета должны быть подписаны в установленном порядке.

25. Сведения о кассовых оборотах за пятидневку записываются в таблицы динамики по форме N 747 по каждому учреждению Банка России, кредитной организации для свода по области, краю, республике.

В таблицах динамики формы N 747 выводится разность между суммой "Всего по приходу" и показателями пятидневного отчета по приходу, которая записывается в колонку "В том числе прочие поступления". Такое же вычисление производится по расходу, и разность записывается в колонку "В том числе прочие расходы".

По окончании месяца в таблицах динамики формы N 747 выводятся обороты за шестую пятидневку месяца по каждой статье путем исключения из оборотов за месяц по форме N 748 итоги оборотов за 25 дней.

26. Показатели по форме N 747 за пятидневку сопоставляются с данными за предыдущую пятидневку и за соответствующую пятидневку предыдущего месяца.

После аналогичной проверки сводной таблицы по форме N 747 по выведенным в ней итогам за пятидневку составляется отчет в миллионах рублей.

27. Сводные отчеты о кассовых оборотах за пятидневку территориальные учреждения Банка России высылают в виде текстового файла установленного формата Главному центру информатизации Центрального банка Российской Федерации в первый рабочий день следующей пятидневки (в установленные часы).

28. В случае неполучения в установленный срок отчетов по объективным причинам от отдельных учреждений Банка России, кредитных организаций территориальные учреждения Банка России включают в сводный отчет за пятидневку сведения по ним за соответствующую пятидневку предыдущего месяца, а по форме N 748 - за весь месяц, предшествующий отчетному.

Первый заместитель
Председателя Центрального банка
Российской Федерации
А.В.ВОЙЛУКОВ