Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.02.93 N 12 (ред. от 26.08.97) "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ, КВАРТАЛЬНОЙ И МЕСЯЧНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ И ОРГАНИЗАЦИЯМИ, СОСТОЯЩИМИ НА БЮДЖЕТЕ"

"МЕСЯЧНЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛНЕНИИ СМЕТЫ РАСХОДОВ ПО БЮДЖЕТУ"

53. Учреждения, состоящие на бюджетах национально - государственных и административно - территориальных образований, а также централизованные бухгалтерии, обслуживающие такие учреждения, составляют месячную отчетность об исполнении сметы расходов учреждений по ф. 1-мм.

В первой части ф. 1-мм "Расходы" показываются:

в графе 5 "Ассигнования на отчетный период" - суммы ассигнований из бюджета по утвержденной годовой смете с поквартальной разбивкой, с учетом внесенных в установленном порядке изменений. При этом по отдельным месяцам каждого квартала показывается вся сумма квартальных ассигнований с учетом изменений. Например, в отчетах за январь, февраль показываются ассигнования на I квартал, в отчетах за апрель - ассигнования на I и II кварталы и т.д.

По финансированию капитальных вложений и других мероприятий через банки в графе 5 показывается сумма перечисленных средств из бюджета;

в графе 6 "Кассовые расходы с начала года" - суммы кассовых расходов, то есть суммы, выбранные с текущих счетов в банках по чекам, платежным поручениям и другим документам, за вычетом сумм, внесенных в банк на восстановление средств.

В графах 5 и 6 данные приводятся нарастающим итогом с начала года.

В первой части ф. 1-мм по расходам, оплачиваемым через учреждения банков, данные заполняются распорядителями ассигнований в целом по параграфу с выделением расходов на заработную плату.

Главными распорядителями ассигнований первая часть ф. 1-мм заполняется по каждому разделу в отдельности с выделением соответствующих глав и параграфов и расходов на заработную плату.

Затраты на капитальные вложения и другие мероприятия показываются в форме 1-мм отдельно после расходов учреждения.

Во второй части "Сведения о движении средств, находящихся на текущих счетах" ф. 1-мм показываются:

в графе 2 "Остаток на начало года" - суммы остатков бюджетных средств на начало года, находящихся на текущих счетах учреждений;

в графе 3 "Поступило с начала года" - суммы, поступившие на текущие счета (за вычетом отозванных сумм) с начала года от вышестоящего учреждения или непосредственно от финансового органа;

в графе 4 "Кассовый расход за отчетный месяц" - суммы кассовых расходов за отчетный месяц, то есть суммы выбранных средств в течение месяца с текущих счетов в банке, за вычетом сумм, внесенных в банк на восстановление средств;

в графе 5 "Остаток денежных средств на конец отчетного месяца" - суммы остатков бюджетных средств на текущих счетах на конец отчетного месяца. Эти суммы должны соответствовать данным по выпискам банков.

54. По расходам за счет средств, полученных учреждением за счет других бюджетов на проведение целевых мероприятий, составляется отдельный отчет. Этот отчет высылается распорядителю кредитов, от которого были получены бюджетные средства.

С изданием настоящего письма не применяются следующие нормативные документы Министерства финансов СССР:

Инструкция о порядке составления годовых бухгалтерских отчетов учреждениями и организациями, состоящими на Государственном бюджете СССР, утвержденная Приказом по Министерству финансов СССР от 14 октября 1975 г. N 96;

Инструкция о порядке составления периодической бухгалтерской отчетности учреждениями и организациями, состоящими на Государственном бюджете СССР, утвержденная Приказом по Министерству финансов СССР от 18 марта 1976 г. N 17.

письмо Министерства финансов СССР от 21 августа 1981 г. N 161 "О годовых бухгалтерских отчетах учреждений, состоящих на Государственном бюджете СССР".

Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.А.КОРОЛЕВ

Заместитель начальника Управления
исполнения бюджета
В.П.НЕФЕДОВ