Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 04.11.96 N 02-401 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

2.1. В состав обязательств Сберегательного банка Российской Федерации включаются средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов - пассивные остатки по балансовым счетам N N 070, 071, 078, 079, 084, 088, 090, 100 (за минусом активных остатков по счету N 100), 120 (за минусом активных остатков по счету N 120), 130 - 134 <*>, 141, 142, 144, 145 (за минусом активных остатков по счету N 145), 155 (за минусом активных остатков по счету N 155), 156 (за минусом активных остатков по счету N 156), 157, 158, 17, кроме счета N 170 (за минусом активных остатков по сч. N 18, кроме счета N 180), 196, 199, 20, 22, 24, 26, 28, 30, 32, 34, 36, 38, 40, 42, 44, 46, 48, 50, 52, 54, 56, 58, 60, включая 605 (кроме счета N 604), 614, 631, 64, 671, 672 (за минусом активных остатков по счету N 672), 673, 690, 691, 692, 693, 694, 695, 696, 697, 698, 699, 70, 710, 711 (включая зачисленные во вклады проценты и компенсации), 713, 714, 715, 717, 718, 720, 722, 723, 724, 726, 730, 731, 732, 733, 734, 735, 736, 737, 738, 739, 74, 750, 751 (за минусом кредитов, полученных от иностранных банков), 807, 809 (за минусом активных остатков по счету N 808), 810 (за исключением средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ), 811, 812 (за минусом активных остатков по б/сч. N 411 и N 412 в сумме, не превышающей пассивных остатков по отдельным лицевым счетам, открытым для брокерских операций на ОРЦБ, б/сч. N 812), 817 (за минусом активных остатков по счету N 817), 818, 819, 900, 907 (за минусом активных остатков по счету N 907, но в пределах пассивного остатка по этому счету), 915.

Примечание. 1. Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет по Плану счетов, изложенному в письме Госбанка СССР от 21.12.89 N 254, с учетом последующих изменений и дополнений.

2. В случае неиспользования Сберегательным банком Российской Федерации отдельных балансовых счетов из числа указанных в п. 2.1 при расчете обязательных резервов остатки по таким счетам принимаются равными нулю.

3. <*> По Расчету размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, на 1 января пассивные остатки по счетам N N 130 - 134 принимаются за минусом активных остатков по счетам N N 130 - 134 на 1 января.

2.2. При определении суммы средств по балансовым счетам N N 079, 196, 731, 751, 810, 812, подлежащей включению в расчет обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ:

2.2.1. из пассивного остатка по балансовому счету N 079 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета:

- гарантии, подтвержденные в иностранных банках (код обозначения 0792 - Приложение N 2/1 к настоящему Положению);

- депозиты, привлеченные под гарантии, в обеспечение которых требуется депонирование средств в банках - корреспондентах, включая страховые депозиты по кредитным картам и др.) код обозначения 0791 - Приложение N 2/3);

2.2.2. привлеченные банком средства, учитываемые на балансовом счете N 196 "Банковские акцепты и собственные векселя", включаются в расчет обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации, в соответствии со сроками векселей и действующими нормативами обязательных резервов.

При этом к векселям со сроками "по предъявлении" и "во столько-то времени от предъявления" применяется норматив обязательных резервов, установленный по обязательствам "до востребования". К векселям, имеющим указание, что они подлежат оплате "по предъявлении, но не ранее определенного срока", а также векселям со сроком платежа на определенный день и "во столько-то времени от составления векселя" применяется норматив в зависимости от срока, указанного в векселе;

2.2.3. из пассивного остатка по балансовому счету N 731 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные Сберегательным банком Российской Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства Сберегательного банка Российской Федерации по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет (код обозначения 7311 - Приложение N 2/3);

2.2.4. из пассивного остатка по балансовому счету N 751 следует исключать сумму кредитов, полученных от иностранных банков (код обозначения 7511 - Приложение N 2/3);

2.2.5. из пассивного остатка по балансовому счету N 810 следует исключать сумму средств, выделенных Минфином РФ в 1992 году по решениям Правительства РФ для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетные средства, выделенные АККОРом для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств (код обозначения 8101 - Приложение N 2/3);

2.2.6. из пассивного остатка по балансовому счету N 812 следует исключать сумму активных остатков по б/сч. N 411 и N 412 в размере, не превышающем суммы пассивных остатков по отдельным лицевым счетам, открытым для брокерских операций на ОРЦБ, балансового счета N 812 (код обозначения 8121 - Приложение N 2/2 к настоящему Положению). При этом следует иметь в виду, что балансовые счета N 411, N 412 могут быть открыты только на балансах территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации по месту нахождения которых были заключены договоры банковского счета между Сберегательным банком РФ и Расчетным центром ОРЦБ;

2.2.7. средства на балансовом счете N 715 "Счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица" приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц;

2.2.8. денежные средства физических лиц, учитываемые на балансовых счетах N 605 "Рублевые счета физических лиц - нерезидентов", N 711 "Вклады граждан до востребования и сроком до 30 дней" (с 01.06.96, учитываемые на балансовых счетах в соответствии со сроками привлечения), N 718 "Средства физических лиц, депонированные в банке для расчетов с использованием пластиковых карт", подлежат депонированию в Банке России независимо от сроков привлечения.

2.3. До перехода Сберегательного банка Российской Федерации на составление ежедневного сводного баланса в целом по банку сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, рассчитывается исходя из остатков привлеченных средств по сводному балансу территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число месяца.

Расчет размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, составляется по форме Приложения N 1 к настоящему Положению с указанием фактически перечисленных сумм на счета обязательных резервов и приложением (в случае необходимости доперечисления средств на указанные счета) платежных поручений с отметкой "перечисление недовзноса в счет обязательных резервов" (выписанных в соответствии с банковскими правилами) на сумму недовзноса, а также расшифровок по балансовым счетам N N 079, 731, 751, 810, 812 (Приложения N N 2/1, 2/2, 2/3 к Положению) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным.

2.4. Территориальное учреждение Банка России сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств по территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации с учетом установленных нормативов обязательных резервов. При их соответствии требования считаются выполненными. В случае их несоответствия территориальное учреждение Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня представления Расчета, производит соответствующий перерасчет с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации.

2.4.1. При недовзносе средств территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов со своего корреспондентского субсчета, открытого в территориальном учреждении Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в счет обязательных резервов" (выписанного в соответствии с банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

2.4.2. В случае перевзноса средств территориальное учреждение Банка России возвращает территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации излишне внесенную сумму обязательных резервов на основании соответствующего распоряжения в течение двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета.

2.5. Территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации предоставляется право проведения зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 815 и N 680 (N 816 и N 681) на основании его письменного обращения в соответствующее территориальное учреждение Банка России, составленного в двух экземплярах по форме Приложения N 3.

При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в территориальном учреждении Банка России и территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:

- в РКЦ Банка России:

Д-т сч. 815

К-т сч. 680

или

Д-т сч. 680

К-т сч. 815

- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации

Д-т сч. 681

К-т сч. 816

или

Д-т сч. 816

К-т сч. 681