Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 04.11.96 N 02-401 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

3.1. Учет средств, привлеченных Сберегательным банком Российской Федерации (территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации, подчиненными отделениями) во вклады и депозиты, а также по долговым обязательствам банка, по срокам и видам привлечения является обязательным.

3.2. Учет обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, депонированных в Банке России, ведется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации и подчиненных отделениях на балансовом счете N 816 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" - активный и балансовом счете N 681 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - активный.

В территориальных учреждениях Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм обязательных резервов ведется на балансовом счете N 815 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" - пассивный и балансовом счете N 680 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России" - пассивный, по отдельному лицевому счету территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.

3.3. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, открытого в территориальном учреждении Банка России, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления осуществляются до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском субсчете отдельным платежным поручением с отметкой "формирование обязательных резервов" (выписанным в соответствии с банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

3.4. При перечислении обязательных резервов делаются следующие бухгалтерские проводки:

- подчиненным отделением территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации суммы обязательных резервов для депонирования в Банке России:

Д-т 816, 681

К-т 164

- в расчетно - кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета подчиненного отделения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации:

Д-т 164 (корреспондентский субсчет отделения)

К-т 830 / 164 (корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации)

- в расчетно - кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации:

Д-т 840

К-т 164 территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации

- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации по получении платежа от подчиненного отделения:

Д-т 164

К-т 904.

При перечислении обязательных резервов Банку России делаются следующие бухгалтерские проводки:

- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:

Д-т 904 - на сумму, перечисленную подчиненными отделениями

Д-т 816, 681 - на сумму обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации

К-т 164 - на всю сумму обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т 164

К-т 815, 680

3.5. При возврате территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации излишне перечисленных обязательных резервов

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т 815, 680

К-т 164

- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:

Д-т 164

К-т 816, 681 - на сумму возврата обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации

и

Д-т 164

К-т 904 - на сумму возврата обязательных резервов подчиненному отделению.

При возврате территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации подчиненному отделению излишне перечисленных обязательных резервов

- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации

Д-т 904

К-т 164

В РКЦ по месту открытия корреспондентского субсчета территориального банка

Д-т 164

К-т 830 / 164 подчиненного отделения.

В расчетно - кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета подчиненного отделения

Д-т 840

К-т 164

- в подчиненном отделении:

Д-т 164

К-т 816, 681.

3.6. Сберегательный банк Российской Федерации обязан контролировать полноту и своевременность выполнения территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации обязательных резервных требований, осуществлять подкрепление корреспондентских субсчетов территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации в целях своевременного выполнения последними обязательств по перечислению средств в обязательные резервы (в течение 2-х рабочих дней после установленного срока представления Расчета регулирования обязательных резервов в территориальное учреждение Банка России).

Территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации обязан своевременно и в полном объеме перечислять средства в обязательные резервы Банка России, независимо от выполнения подчиненными ему отделениями своих обязательств перед ним по перечислению средств в обязательные резервы.

3.7. Территориальные учреждения Банка России обеспечивают контроль за соответствием остатков средств по учету обязательных резервов балансовых счетов N 816 и N N 815, 681 и 680 по сводному балансу территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.

В случае расхождений остатков территориальные учреждения Банка России изучают причины их образования и принимают меры к приведению в соответствие остатков средств на указанных счетах.