не действует
Редакция от 07.02.1997
Подробная информация
| Наименование документ | ПРИКАЗ ЦБ РФ от 06.05.93 N 02-78 (ред. от 07.02.97) "О ПРОВЕДЕНИИ ОПЕРАЦИЙ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ" (вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ ОБ ОБСЛУЖИВАНИИ И ОБРАЩЕНИИ ВЫПУСКОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ", "ВРЕМЕННЫМ ПОРЯДКОМ ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ ОПЕРАЦИЙ НА РЫНКЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ В Г. МОСКВЕ, ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ И УЧЕТА ПО НИМ", "ВРЕМЕННЫМ ПОРЯДКОМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ИМЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ") |
| Вид документа | приказ, временный порядок, положение |
| Принявший орган | цб рф |
| Номер документа | 02-78 |
| Дата принятия | 01.01.1970 |
| Дата редакции | 07.02.1997 |
| Дата регистрации в Минюсте | 01.01.1970 |
| Статус | не действует |
| Публикация | - В данном виде документ опубликован не был
|
| Навигатор | Примечания |
Приложение 1
ФОРМА ЖУРНАЛА ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ОБЛИГАЦИЙ| Дата, служебные отметки | Куплено (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма платежа (в тыс. рублей) | Продано (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма выручки (в тыс. рублей) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| | | | | | | |
Приложение 2а
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛОВ ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ПО ИТОГАМ ОПЕРАЦИЙ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕУсловные данные по выпуску 21002RMFS:
| Дата, служебные отметки | Куплено (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма платежа (в тыс. рублей) | Продано (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма выручки (в тыс. рублей) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
19.07.93
Остаток на начало | 500 | 88.55 | 44275.00 | | | |
| | 10 | 88.50 | 885.00 | 14 | 88.40 | 1237.60 |
| | 20 | 88.90 | 1778.00 | 3 | 88.76 | 26.28 |
| | 27 | 88.87 | 2399.49 | 25 | 88.90 | 2222.50 |
| | 16 | 88.70 | 1419.20 | 20 | 88.91 | 1778.20 |
| | - | - | - | 3 | 88.89 | 266.67 |
| Итого | 73 | | 6481.69 | 65 | | 5771.25 |
| Остаток на конец | 508 | 88.90 | 45161.20 | | | |
| Изменение портфеля | 886.20 тыс. руб. | Подпись отв. сотрудника |
| Сальдо расчетов | -710.44 тыс. руб. |
| Сумма переоценки | 175.76 тыс. руб. |
| Комиссия ММВБ | -122.53 тыс. руб. |
| Налог | -64.82 тыс. руб. |
Условные данные по выпуску 21003RMFS:
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
19.07.93
Остаток на начало | 430 | 86.47 | 37182.10 | | | |
| | 15 | 86.50 | 1297.50 | 20 | 86.51 | 1730.20 |
| | 10 | 86.51 | 865.10 | 5 | 86.50 | 432.50 |
| | 25 | 86.49 | 2162.25 | 14 | 86.49 | 1210.86 |
| | - | - | - | 10 | 86.49 | 864.90 |
| | - | - | - | 10 | 86.55 | 865.50 |
| Итого | 50 | | 4324.85 | 59 | | 5103.96 |
| Остаток на конец | 421 | 86.46 | 36399.66 | | | |
| Изменение портфеля | -782.44 тыс. руб. | Подпись отв. сотрудника |
| Сальдо расчетов | 779.11 тыс. руб. |
| Сумма переоценки | -3.33 тыс. руб. |
| Комиссия ММВБ | -94.29 тыс. руб. |
| Налог | -43.25 тыс. руб. |
Условные данные по выпуску 21002RMFS:
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
19.07.93
Остаток на начало | 1500 | 89.72 | 134580.00 | | | |
| | 0 | | 0.00 | 0 | | 0.00 |
| Итого | 0 | | 0.00 | 0 | | 0.00 |
| Остаток на конец | 1500 | 89.75 | 134625.00 | | | |
| Изменение портфеля | 45 тыс. руб. | Подпись отв. сотрудника |
| Сальдо расчетов | 0 тыс. руб. |
| Сумма переоценки | 45 тыс. руб. |
| Комиссия ММВБ | 0 тыс. руб. |
| Налог | 0 тыс. руб. |
Приложение 2б
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ПО ИТОГАМ ПОКУПКИ ОБЛИГАЦИЙ НА ПЕРВИЧНОМ РЫНКЕ
| Дата, служебные отметки | Куплено (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма платежа (в тыс. рублей) | Продано (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма выручки (в тыс. рублей) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
20.07.93
Остаток на начало | 0 | 0 | 0.00 | 0 | 0 | 0.00 |
| | 1500 | 85.36 | 128040.00 | 0 | 0 | 0.00 |
| Итого | 1500 | 85.36 | 128040.00 | | | 0.00 |
| Остаток на конец | 1500 | 85.36 | 128040.00 | | | |
| Изменение портфеля | 128040.00 тыс. руб. | Подпись отв. сотрудника |
| Сальдо расчетов | -128040.00 тыс. руб. |
| Сумма переоценки | 0.00 тыс. руб. |
| Комиссия ММВБ | -1280.40 тыс. руб. |
| Налог | -1280.40 тыс. руб. |
Приложение 2в
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ПО ИТОГАМ ОПЕРАЦИЙ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
| Дата, служебные отметки | Куплено (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма платежа (в тыс. рублей) | Продано (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма выручки (в тыс. рублей) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 20.07.93 Остаток на начало | 1500 | 89.75 | 134625.00 | | | |
| | 0 | | 0.00 | 1500 | 100 | 150000.00 |
| Итого | 0 | | 0.00 | 1500 | 100 | 150000.00 |
| Остаток на конец | 0 | 0 | 0.00 | | | |
| Изменение портфеля | -134625.00 тыс. руб. | Подпись отв. сотрудника |
| Сальдо расчетов | 150000.00 тыс. руб. |
| Сумма переоценки | 15375.00 тыс. руб. |
| Комиссия ММВБ | -1500.00 тыс. руб. |
| Налог | 0.00 тыс. руб. |
Приложение 3
к Временному порядку
бухгалтерского учета
по операциям с государственными
бескупонными облигациями
в коммерческих банках
(в ред. - Приказа ЦБ РФ от 07.02.97 N 02-34)
ЖУРНАЛ ОБОРОТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИДата проведения операции "__" __________ 199_ г.
Лист N _____
| Государственный регистр. номер | Изменение портфеля за день (измен. счета 194) | Сальдо расчетов (обороты по счету 904) | Отрицательная переоценка за день (Дт 662) | Положительная переоценка за день (Кт 662) | Итог портфеля на конец дня (ост. по счету 194) | Комиссия по сделкам на ОРЦБ (счет 970) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| | | | | | | |
| обороты | | | | | | |
Подпись отв. сотрудника
Приложение 4а
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ОБОРОТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИ НА ПЕРВИЧНОМ РЫНКЕ(в ред. - Приказа ЦБ РФ от 14.06.96 N 02-220)
Данные по колонкам "2" - "5" взяты из Приложения 2а.
Данные по колонке "6" условны.
| Дата, государственный регистр. номер | Изменение портфеля за день (измен. счета 194) | Сальдо расчетов (обороты по счету 904) | Сумма переоценки за день (прибыль / убыток) | Итог портфеля на конец дня (ост. счета 194) | Итог переоценки на конец дня (прибыль / убыток) | Комиссия (расходы с 970 счета) | Налог на операции с ц. бум. (с 950 счета) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
19.07.93
21001RMFS | 45.00 | 0.00 | 45.00 | 134625.00 | 15000.00 | 0 | 0 |
| 21002RMFS | 886.20 | -710.44 | 175.76 | 45161.20 | 3000.00 | -122.53 | -64.82 |
| 21003RMFS | -782.44 | 779.11 | -3.33 | 36399.00 | 1000.00 | -94.29 | -43.25 |
| Итого | 148.76 | 68.67 | 217.43 | 216185.20 | 19000.00 | -216.82 | -108.07 |
| | Дт 194 | Дт 904 | Кт 662 | | | Дт 970 | Дт 950 |
| | | | | | | Кт 904 | Кт 904 |
(в ред. Приказа ЦБ РФ от 14.06.96 N 02-220)
Подпись отв. сотрудника
Приложение 4б
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ОБОРОТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ(в ред. Приказа ЦБ РФ от 14.06.96 N 02-220)
Данные по собственным операциям по колонкам "2" - "5" взяты из Приложений 2б и 2в, а данные по колонке "6" условны.
| Дата, государственный регистр. номер | Изменение портфеля за день (измен. счета 194) | Сальдо расчетов (обороты по счету 904) | Сумма переоценки за день (прибыль / убыток) | Итог портфеля на конец дня (ост. счета 194) | Итог переоценки на конец дня (прибыль / убыток) | Комиссия (расходы с 970 счета) | Налог на операции с ц. бум. (с 950 счета) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
20.07.93
21001RMFS | -134625 | 150000 | 15375 | 0 | 30375 | -1500.00 | 0 |
| 21004RMFS | 128040 | -128040 | 0 | 128040 | 0 | -1280.40 | -1280.40 |
| Итого | -6585 | 21960 | 15375 | 128040 | 30375 | -2780.40 | -1280.40 |
| | Кт 194 | Дт 904 | Кт 662 | | | Дт 970 | Дт 950 |
| | | | | | | Кт 904 | Кт 904 |
(в ред. Приказа ЦБ РФ от 14.06.96 N 02-220)
Подпись отв. сотрудника
Приложение 5
ФОРМА ЖУРНАЛА УЧЕТА БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ| Номер клиента | Номер поручения | Количество (шт.) | Цена (%) | Стоимость (тыс. р.) | Комиссия с клиента (тыс. р.) | Комиссия ММВБ (тыс. р.) | Налог на операции (тыс. р.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| | | | | | | | |
Приложение 6а
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА УЧЕТА БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ| Номер клиента | Номер поручения | Количество (шт.) | Цена (%) | Стоимость (тыс. р.) | Комиссия с клиента (тыс. р.) | Комиссия ММВБ (тыс. р.) | Налог на операции (тыс. р.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 19.07.93 | 21002RFMS |
| 0001 | 0023 | 10 | 89.71 | -897.10 | 17.94 | -8.97 | -8.97 |
| 0002 | 0034 | -50 | 89.76 | 4488.00 | 89.76 | -44.88 | 0.00 |
| 0005 | 0027 | 15 | 89.73 | -1345.95 | 26.92 | -13.46 | -13.46 |
| 21003RFMS |
| 0024 | 0020 | 3 | 86.47 | -259.41 | 5.19 | -2.59 | -2.59 |
| 0045 | 0056 | 26 | 86.45 | -2247.70 | 44.95 | -22.48 | -22.48 |
| 0047 | 0012 | -32 | 86.49 | 2767.68 | 55.35 | -27.68 | 0.00 |
| ВСЕГО ЗА ДЕНЬ | 2505.52 | 240.12 | -120.06 | -47.50 |
| Подпись отв. сотрудника | Дт 904 | Дт 813 | Дт 970 | Дт 813 |
| Кт 813 | Кт 960 | Кт 904 | Кт 904 |
Приложение 6б
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА УЧЕТА БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ НА ПЕРВИЧНОМ РЫНКЕ| Номер клиента | Номер поручения | Количество (шт.) | Цена (%) | Стоимость (тыс. р.) | Комиссия с клиента (тыс. р.) | Комиссия ММВБ (тыс. р.) | Налог на операции (тыс. р.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 20.07.93 | 21001RFMS - погашение |
| 0001 | - | -20 | 100.00 | 2000.00 | 40.00 | -20.00 | 0.00 |
| 0002 | - | -20 | 100.00 | 2000.00 | 40.00 | -20.00 | 0.00 |
| 0005 | - | -15 | 100.00 | 1500.00 | 30.00 | -15.00 | 0.00 |
| 21003RFMS - размещение |
| 0024 | 0124 | 5 | 82.40 | -412.00 | 8.24 | -4.12 | -4.12 |
| 0045 | 0134 | 45 | 82.40 | -3708.00 | 74.16 | -37.08 | -37.08 |
| 0047 | 0567 | 26 | 86.51 | 2249.26 | 44.99 | -22.49 | -22.49 |
| ВСЕГО ЗА ДЕНЬ | -869.26 | 237.39 | -118.69 | -63.69 |
| Подпись отв. сотрудника | Дт 813 | Дт 813 | Дт 970 | Дт 813 |
| Кт 904 | Кт 960 | Кт 904 | Кт 904 |
Приложение 7
к Временному порядку
бухгалтерского учета
по операциям с государственными
бескупонными облигациями
в коммерческих банках
(в ред. - Приказа ЦБ РФ от 07.02.97 N 02-34)
ЖУРНАЛ СВОДНЫХ ИТОГОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИДата проведения операции "__" __________ 199_ г.
Лист N ____
(в рублях)
| Вид операции | Расчеты по итогам операций на ОРЦБ (счет 904) | Изменение портфеля (счет 194) | Переоценка за день по инвестиционным операциям | Расчеты с клиентами (счет 812) | Комиссия по сделкам на ОРЦБ |
| | Дт 904 | Кт 904 | Дт 194 | Кт 194 | Дт 662 | Кт 662 | Дт 812 | Кт 812 | Кт 960 | Дт 970 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Инвестиционные операции
- основные
- комиссия по сделкам на ОРЦБ
Брокерские операции
- основные
- комиссия по брокер. договорам
- комиссия по сделкам на ОРЦБ
Обороты
Итого
Подпись отв. сотрудника
