Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 18.07.96 N 02-242 (ред. от 14.05.97) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ НА ОРЦБ"

2.1. Балансовый счет N 163 "Счета Расчетных центров ОРЦБ в учреждениях банка России"

2.1.1. Назначение счета: учет средств Расчетных центров ОРЦБ для расчетов по операциям на ОРЦБ.

2.1.2. Балансовый счет N 163 открывается в Расчетных подразделениях Банка России только Расчетным центрам ОРЦБ на основании договора, заключенного между Расчетным подразделением Банка России и Расчетным центром ОРЦБ.

2.1.3. В балансе Расчетного подразделения Банка России счет N 163 является только пассивным.

В балансе Расчетного центра ОРЦБ счет N 163 является только активным.

2.1.4. По дебету счета N 163 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства, поступившие:

- от Участников РЦ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 411;

- Расчетному центру ОРЦБ со счета N 190 в Расчетном подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов всех Участников РЦ по Секторам, для которых установлен порядок расчетов с использованием счета N 190 (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 303.

По кредиту счета N 163 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства, переведенные:

- Участникам РЦ по итогам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 411;

- Расчетным центром ОРЦБ на счет N 190 в Расчетном подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов всех Участников РЦ по Секторам, для которых установлен порядок расчетов с использованием счета N 190 (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 303;

- комиссионное вознаграждение Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 167 Расчетного центра ОРЦБ.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 03.03.97 N 02-49)

2.2. Балансовый счет N 303 "Обязательства Расчетного центра ОРЦБ по расчетам его Участников на Секторах ОРЦБ"

2.2.1. Назначение счета: расчеты по обязательствам и требованиям Участников РЦ по итогам их операций на Секторах ОРЦБ.

2.2.2. Балансовый счет N 303 открывается и ведется только в Расчетных центрах ОРЦБ.

Балансовый счет N 303 является активно-пассивным.

Аналитический учет на балансовом счете N 303 ведется в разрезе лицевых счетов, открываемых по распоряжению Банка России для каждого Сектора ОРЦБ.

На лицевых счетах Секторов ОРЦБ, для которых Банком России установлен порядок расчетов с использованием счета N 190, отражаются также обязательства данного Расчетного центра по отношению к другим Расчетным центрам для завершения расчетов на соответствующих Секторах ОРЦБ.

В случае, если по итогам торгового дня возникает необходимость перевода денежных средств между Секторами ОРЦБ, Расчетным центром ОРЦБ производится следующая запись по лицевым счетам Секторов ОРЦБ балансового счета N 303:

Дебет лицевого счета Сектора ОРЦБ, с которого переводятся средства;

Кредит лицевого счета Сектора ОРЦБ, на который переводятся средства.

Проводки могут осуществляться Расчетным центром ОРЦБ только на основании распоряжения Банка России, устанавливающего перечень Секторов ОРЦБ, между которыми разрешены данные переводы.

Каждая такая проводка осуществляется на основании индивидуального распоряжения Банка России.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 14.05.97 N 02-222)

2.2.3. По дебету счета N 303 проводятся средства:

- зачисленные Участникам РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с лицевыми счетами Участников РЦ, открытыми для соответствующего Сектора ОРЦБ на балансовом счете N 412;

- переведенные Расчетным центром ОРЦБ на счет N 190 в Расчетном подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов соответствующего Сектора ОРЦБ всех Участников РЦ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 163.

По кредиту счета N 303 проводятся средства:

- списанные с Участников РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с лицевыми счетами Участников РЦ, открытыми для соответствующего Сектора ОРЦБ на балансовом счете N 412;

- гарантийного обеспечения Участников РЦ, списанные Расчетным центром ОРЦБ для завершения расчетов в корреспонденции с соответствующими лицевыми счетами Участников РЦ на счете N 432;

- зачисленные Расчетному центру ОРЦБ со счета N 190 Расчетного подразделения Банка России по итоговому сальдо расчетов соответствующего Сектора ОРЦБ всех Участников РЦ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 163.

2.3. Балансовый счет N 411 "Счета Участников Расчетного центра ОРЦБ"

2.3.1. Назначение счета: учет средств, поступивших в Расчетный центр ОРЦБ от Участников РЦ для расчетов по их операциям на ОРЦБ.

2.3.2. Балансовый счет N 411 открывается в Расчетных центрах ОРЦБ и у Участников РЦ на основании заключенного договора между Расчетным центром ОРЦБ и Участником РЦ, только для расчетов по операциям на ОРЦБ.

В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет N 411 является только пассивным.

В балансе Участников РЦ счет N 411 является только активным.

2.3.3. По дебету счета N 411 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства, переведенные:

- Участникам РЦ по итогам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 163;

- Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам операций на Секторе ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412;

- Участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения для завершения расчетов по итогам операций на Секторах ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 432.

По кредиту счета N 411 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства, переведенные:

- Участниками РЦ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 163;

- Расчетным центром ОРЦБ по результатам расчетов Участников РЦ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 03.03.97 N 02-49)

2.3.4. По дебету счета N 411 Участников РЦ проводятся средства, переведенные:

- в Расчетный центр ОРЦБ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетами N N 161, 162, 164, 165;

- Расчетным центром ОРЦБ по результатам расчетов Участников РЦ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412.

По кредиту счета N 411 Участников РЦ проводятся средства, переведенные:

- из Расчетных центров ОРЦБ по итогам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со счетами N N 161, 162, 164, 165;

- Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам операций на ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412;

- Участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения для завершения расчетов в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 432.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 03.03.97 N 02-49)

2.4. Балансовый счет N 412 "Средства Участников Расчетного центра ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

2.4.1. Назначение счета: учет средств, переведенных Участниками РЦ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ. Средства на данном счете блокируются до завершения Расчетным центром ОРЦБ расчетов по итогам операций на ОРЦБ (в соответствии с п. 3.2 настоящего Положения).

В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет N 412 является только пассивным.

В балансе Участников РЦ счет N 412 является только активным.

Синтетический учет в Расчетных центрах ОРЦБ на счете N 412 ведется на субсчетах, соответствующих лицевым счетам Секторов ОРЦБ на балансовом счете N 303.

Аналитический учет в Расчетных центрах ОРЦБ на счете N 412 ведется в разрезе лицевых счетов Участников РЦ, открываемых отдельно для каждого Сектора ОРЦБ на соответствующем субсчете.

2.4.2. Лицевые счета к балансовому счету N 412 открываются в Расчетных центрах ОРЦБ и у Участников РЦ только на основании договора, заключенного между Расчетным центром ОРЦБ и Участником РЦ.

2.4.3. По дебету счета N 412 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства:

- переведенные Участникам РЦ по результатам расчетов на секторе ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами на счете N 411;

- списанные с Участников РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с лицевыми счетами соответствующего Сектора ОРЦБ на балансовом счете N 303;

- списанные с Участников РЦ в уплату комиссионного вознаграждения Расчетного центра ОРЦБ по итогам их операций на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 960;

- списанные с Участников РЦ в уплату комиссионного вознаграждения организаций, обеспечивающих заключение и исполнение сделок на ОРЦБ в корреспонденции с лицевым счетом соответствующей организации на счете N 904.

По кредиту счета N 412 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства:

- переведенные Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам операций на соответствующем Секторе ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами на счете N 411;

- зачисленные Участникам РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с лицевым счетом соответствующего Сектора ОРЦБ счета N 303.

2.4.4. По дебету счета N 412 у Участников РЦ проводятся средства:

- переведенные Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам операций на соответствующем Секторе ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 411;

- зачисленные Участникам РЦ по итогам их операций на ОРЦБ в корреспонденции, устанавливаемой порядком бухгалтерского учета операций для соответствующего Сектора ОРЦБ, утвержденным Банком России (для Сектора "ГКО, ОФЗ-ПК" счет N 904).

По кредиту балансового счета N 412 у Участников РЦ проводятся средства:

- переведенные Расчетным центром ОРЦБ по результатам расчетов Участников РЦ в корреспонденции со счетом N 411;

- списанные Расчетным центром ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ в корреспонденции, устанавливаемой порядком бухгалтерского учета операций для соответствующего Сектора ОРЦБ, утвержденным Банком России (для Сектора "ГКО, ОФЗ-ПК" счет N 904).

2.5. Балансовый счет N 432 "Средства Участников Расчетного центра ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ"

2.5.1. Назначение счета: учет средств, депонированных Участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения по тем Секторам ОРЦБ, для которых предусмотрено создание обеспечения под завершение расчетов.

Синтетический учет в Расчетных центрах ОРЦБ на счете N 432 ведется на субсчетах, соответствующих лицевым счетам Секторов ОРЦБ на балансовом счете N 303.

Аналитический учет в Расчетных центрах ОРЦБ на счете N 432 ведется на лицевых счетах Участников РЦ в разрезе каждого вида обеспечения, открываемых на соответствующих субсчетах.

2.5.2. Балансовый счет N 432 открывается в Расчетных центрах ОРЦБ и у Участников РЦ.

В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет N 432 является только пассивным.

В балансе Участников РЦ счет N 432 является только активным.

2.5.3. По дебету счета N 432 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства:

- гарантийного обеспечения Участников РЦ, списанные Расчетным центром ОРЦБ для завершения расчетов в корреспонденции с лицевым счетом соответствующего Сектора ОРЦБ на счете N 303.

По кредиту счета N 432 Расчетного центра ОРЦБ проводятся средства:

- гарантийного обеспечения, переведенные Участниками РЦ для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции с лицевыми счетами Участников РЦ на счете N 411.

2.5.4. По дебету счета N 432 у Участников РЦ проводятся средства:

- гарантийного обеспечения, переведенные в Расчетный центр ОРЦБ для завершения расчетов в корреспонденции со счетом N 411.

По кредиту счета N 432 у Участников РЦ проводятся средства:

- гарантийного обеспечения, списанные Расчетным центром ОРЦБ для завершения расчетов в корреспонденции, устанавливаемой порядком бухгалтерского учета операций для соответствующего Сектора ОРЦБ, утвержденным Банком России.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 03.03.97 N 02-49)

2.6. Балансовый счет N 190 "Расчеты по обязательствам Расчетных центров ОРЦБ"

2.6.1. Назначение счета: учет образования и погашения дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам на ОРЦБ между Расчетным центром ОРЦБ и Расчетным подразделением Банка России.

2.6.2. Балансовый счет N 190 открывается и ведется только в Расчетных подразделениях Банка России на основании приказа Банка России.

2.6.3. Синтетический учет по балансовому счету N 190 ведется по отдельным лицевым счетам для каждого Сектора ОРЦБ.