Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ, ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ В ПЕРИОД ПАРАЛЛЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ СТАРОГО И НОВОГО ОБРАЗЦОВ" (утв. ЦБ РФ 27.10.97 N 2-П)

1.1. Все кредитные организации по состоянию на конец дня 31 декабря 1997 года производят в установленном порядке ревизии денежной наличности и ценностей операционных касс.

Денежная наличность и ценности из операционных касс вне кассового узла и дополнительных офисов по окончании операционного дня инкассируются. По письменному распоряжению руководителя кредитной организации проведение ревизии денежной наличности и ценностей в операционных кассах вне кассового узла или дополнительных офисах допускается по месту их нахождения.

По результатам ревизий составляются акты, в которых указываются: суммы фактического наличия денег с разбивкой по достоинствам, а также наименования прочих ценностей, их номинальная или условная оценка.

По состоянию на 1 января 1998 года остатки денежной наличности и прочих ценностей в операционной кассе кредитной организации, а также в операционных кассах вне кассового узла, дополнительных офисах переоцениваются в соотношении 1000 : 1 и суммы этих остатков указываются в акте ревизии. Не переоцениваются ценности операционной кассы, учитываемые в условной оценке.

Если при переоценке остатков денег старого образца в новую нарицательную стоимость образуются дробные части копеек, сумма должна быть округлена до целой копейки. При этом если дробная часть копейки менее полкопейки, то она отбрасывается и сумма снижается до целой копейки, а если эта часть равна полкопейке и больше, то сумма повышается до целой копейки.

После переоценки остатков денег и прочих ценностей операционной кассы кредитной организации (дополнительного офиса в случае проведения ревизии ценностей по месту его нахождения) в книге учета денежной наличности и других ценностей после графы, в которой выведены остатки на 1 января 1998 года, в следующей свободной графе указываются суммы переоцененных остатков по балансовому счету N 20202 "Касса кредитных организаций" и внебалансовым счетам.

В вышеуказанном порядке производятся выведение и переоценка остатков по балансовому счету N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков" в книге учета денег (ценностей) при проведении ревизии ценностей операционной кассы вне кассового узла по месту ее нахождения.

1.2. При выявлении излишков или недостач в операционной кассе кредитной организации, а также дополнительного офиса или операционной кассе вне кассового узла (при проведении ревизии ценностей по месту их нахождения) составляется акт, в котором указываются: сумма фактического наличия ценностей в новой и старой нарицательных стоимостях, сумма денежных средств, числящаяся по бухгалтерскому учету, и сумма недостачи или излишка в новой и старой нарицательных стоимостях. Акт подписывается работниками, участвовавшими в ревизии, и должностными лицами кредитной организации, дополнительного офиса, ответственными за сохранность ценностей, или кассовым работником операционной кассы вне кассового узла. Сумма недостачи или излишка отражается по учету в первый операционный день 1998 года в новой нарицательной стоимости.

1.3. Переоценка остатков денег по счету N 20208 "Денежные средства в банкоматах" производится по данным, полученным на основании программных средств, обслуживающих банкоматы.

1.4. Денежная наличность, доставленная в кредитную организацию 31 декабря 1997 года после окончания операционного дня, зачисляется на счета клиентов в первый операционный день 1998 года в новой нарицательной стоимости.

1.5. В первый операционный день 1998 года кредитные организации направляют своим клиентам подтверждения по ценностям операционной кассы, учитываемым по номиналу на внебалансовых счетах. В подтверждении указываются: наименование и номинальная стоимость принятой до 1 января 1998 года ценности и ее стоимость после переоценки в соотношении 1000 : 1.

1.6. Начиная с 1 января 1998 года учет денежной наличности старого и нового образцов ведется по отдельным лицевым счетам на балансовых счетах N 20202 "Касса кредитных организаций", N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков", N 20208 "Денежные средства в банкоматах", N 20209 "Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ" и лицевом счете "Касса дополнительного офиса" счета N 20202 "Касса кредитных организаций".