Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ, ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ В ПЕРИОД ПАРАЛЛЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ СТАРОГО И НОВОГО ОБРАЗЦОВ" (утв. ЦБ РФ 27.10.97 N 2-П)

2.1. Прием денег непосредственно от организаций и граждан производится в порядке, предусмотренном в разделах 2.1, 2.2 "а" и 2.6 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56 по приходным кассовым документам. На денежные знаки старого и нового образцов составляется один приходный кассовый документ.

2.2. При сдаче организациями или гражданами банкнот образца 1993 года (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года, а также монеты 1961 - 1996 годов выпуска в соответствующих строках приходных кассовых документов суммы указываются в новой нарицательной стоимости.

Если при переоценке сумм сдаваемых денег старого образца в новую нарицательную стоимость образовались дробные части копеек, сумма округляется в ту или другую сторону до целой копейки в порядке, предусмотренном в п. 1.1 настоящего Положения.

2.3. При приеме денег старого образца кассовый работник кредитной организации на оборотной стороне приходного кассового документа указывает цифрами сумму денег старого образца в старой нарицательной стоимости и заверяет ее подписью.

2.4. По окончании операций по приему денег кассовый работник подсчитывает суммы денег старого образца в старой нарицательной стоимости, указанные на оборотной стороне приходных кассовых документов, и проставляет в скобках эту сумму после строки "Всего за день руб.: _____" в справке о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов. Затем сверяет соответствие фактического наличия денег старого образца суммам, указанным в приходных кассовых документах и справке.

При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся при переоценке номинальной стоимости денег старого образца в новую нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую сторону до целой копейки, составляется акт в двух экземплярах, который подписывается кассовым работником приходной (приходно - расходной) кассы и заведующим кассой. В акте указываются: сумма фактического наличия денег старого образца и сумма, переоцененная в соотношении 1000 : 1, сумма денег старого образца по приходным кассовым документам в новой нарицательной стоимости и сумма разницы, образовавшейся при переоценке, в новой нарицательной стоимости.

Первые экземпляры актов направляются в кассовые документы дня, вторые экземпляры актов передаются в бухгалтерию для оформления приходных и расходных кассовых ордеров. Сумма излишка относится на счет N 70107 "Другие доходы", сумма недостачи - на счет N 70209 "Другие расходы".

2.5. Прием сумок с ценностями от инкассаторов осуществляется в порядке, предусмотренном разделом 2.2 "б" Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56. Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок ведется операционным работником в новой нарицательной стоимости.

2.6. В случае обнаружения недостачи, излишка, неплатежеспособных денежных знаков при полистном, поштучном пересчете денежной наличности старого образца, поступившей в сумках от организаций или филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла кредитной организации, в соответствующих строках актов на препроводительной ведомости и накладной указывается новая нарицательная стоимость денежных знаков и в скобках их старая нарицательная стоимость.

2.7. По окончании пересчета денег старого образца кассовый работник на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке после строки "итого" проставляет сумму денежных знаков старого образца в старой нарицательной стоимости и заверяет подписью.

В конце дня кассовый работник кассы пересчета подсчитывает общую сумму денег старого образца по суммам, указанным на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной, и сверяет фактическое наличие денег с суммами, указанными в приходных кассовых документах.

При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся при переоценке номинальной стоимости денег старого образца в новую нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую сторону до целой копейки, составляется акт в двух экземплярах, подписываемый кассовым работником, производившим пересчет, и контролирующим работником. Порядок составления актов для оформления расходных и приходных кассовых ордеров, а также отнесения суммы недостачи или излишка на соответствующие балансовые счета изложен в п. 2.4 настоящего Положения.

2.8. Выдача наличных денег из касс кредитных организаций производится в основном банкнотами и монетой образца 1997 года в порядке, предусмотренном в разделе 2.4 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56, по расходным кассовым документам.

При выдаче денег старого образца в денежном чеке или в расходном кассовом ордере в соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной стоимости. На оборотной стороне денежного чека после строки "Кассир" или расходного кассового ордера кассовым работником кредитной организации дополнительно цифрами проставляется сумма денег старого образца в старой нарицательной стоимости, заверенная подписью кассового работника.

Начиная с 1 июля 1998 года все кредитные организации при осуществлении расходных кассовых операций выдают из своих касс банкноты и монету только образца 1997 года.

2.9. В справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, сводной справке о кассовых оборотах указываются суммы денег в новой нарицательной стоимости и после итоговой суммы приводится цифрами разбивка на суммы денег нового и старого образцов (при этом сумма денег старого образца указывается в новой нарицательной стоимости и в скобках в старой нарицательной стоимости).

В справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках суммы проставляются в новой нарицательной стоимости, в соответствующих строках после строки "В результате пересчета сумок с денежной наличностью оказалось:", а также после строки "Наличные деньги в сумме руб." суммы денег указываются в новой нарицательной стоимости и в скобках цифрами приводится разбивка на суммы денег нового и старого образцов (при этом сумма денег старого образца указывается в новой нарицательной стоимости и в скобках в старой нарицательной стоимости). При приеме денег старого образца от филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла в соответствующей строке справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках сумма указывается в новой и в скобках старой нарицательных стоимостях.

2.10. Кассовые журналы по приходу и расходу ведутся в новой нарицательной стоимости денежных знаков.

После сверки итоговой суммы справок о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, сводных справок о кассовых оборотах с данными кассовых журналов ответственные исполнители переносят из справок в кассовые журналы по лицевым счетам учета денежной наличности старого образца разбивку итоговой суммы денег на суммы денег нового и старого образцов.

2.11. Записи в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) производятся отдельно по денежным знакам старого и нового образцов в новой нарицательной стоимости. При передаче денежных знаков старого образца запись в указанной книге производится в новой нарицательной стоимости с проставлением в скобках их старой нарицательной стоимости.

Записи в контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности, контрольных листах кассовых работников ведутся в новой нарицательной стоимости денежных знаков с указанием в скобках их старой нарицательной стоимости.

2.12. Банкноты формируются в полные, неполные и сборные пачки и упаковываются раздельно: по годам образца 1993 года (включая их модификации 1994 года), образца 1995 года и образца 1997 года; монета - в полные и неполные мешки по годам выпуска: 1961 - 1991, 1992 - 1996 годов и образца 1997 года.