Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 28.11.96 N 141-96 (ред. от 01.12.97) "О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ (НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (вместе с "УКАЗАНИЯМИ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯМИ (НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1997 ГОД")

2.2.1. По символу 101 отражаются полученные проценты по кредитам, выданным предприятиям, объединениям и организациям. При отсутствии средств на расчетном счете клиента сумма предъявленных ко взысканию процентов отражается по дебету балансового счета N 626 и кредиту счета N 943 "Доходы будущих периодов". В объяснительной записке к годовому отчету следует указать, каким предприятиям, объединениям и организациям предоставлены кредиты и на какие цели, обеспечивается ли их своевременный возврат.

2.2.2. По символу 108 данные показывает только Операционное управление N 1 при ЦБ РФ.

2.2.3. По символу 109 данных не должно быть в связи с тем, что в соответствии с телеграммой Центрального банка РФ от 6 апреля 1994 г. N 98-94 плата за централизованные кредитные ресурсы и проценты по дебетовому сальдо, начисленные и уплаченные по корреспондентским счетам коммерческих банков, зачисляются на балансовый счет N 904 и перечисляются ежемесячно не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, Росцентробанку (БИК 044537002). За декабрь 1997 года эти средства перечисляются не позднее 2 января 1998 года телеграфным авизо, на котором проставляется дата выписки, в зависимости от дня перечисления, 31/1 декабря 1997 года или 31/2 декабря 1997 года. При отсутствии средств на корреспондентском счете коммерческого банка сумма предъявленных ко взысканию процентов отражается в РКЦ по дебету балансового счета N 622 и кредиту счета N 943 "Доходы будущих периодов". Сумма остатков по счетам N N 622 и 626 должна быть равна остатку по счету N 943.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У)

2.2.4. По символу 110 отражаются доходы по операциям с ценными бумагами в рублях, к которым относятся доходы, связанные с операциями по размещению облигаций государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года, государственных краткосрочных бескупонных облигаций федерального займа с переменным купоном.

2.2.5. Доходы по операциям с ценными бумагами в иностранной валюте по символу 111 показывает только Операционное управление N 1 при ЦБ РФ.

2.2.6. По символу 112 "Дивиденды по паям и акциям" данных не должно быть в связи с тем, что согласно Федеральному закону от 12.04.95 N 65-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" ст. 84 территориальные учреждения Банка России не имеют статуса юридического лица.

2.2.7. По символу 113 "Доходы по операциям с иностранной валютой" в составе указанных доходов показываются комиссионные вознаграждения за совершение валютных операций в рублях. Проценты по депозитным и кредитным операциям и проценты по средствам, переданным в управление, отражает ОПЕРУ-1.

2.2.8. Данные символа 116 "Полученная комиссия по услугам клиентам и банкам" следует расшифровать в приложении к форме N 2.

2.2.9. По символу 122 "Прочие доходы" отражаются поступления, не предусмотренные другими символами, и расшифровываются в приложении к форме N 2.

2.2.10. По символам 201, 202, 204 данных не должно быть.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У)

2.2.11. В отчете о прибылях и убытках по счету N 970 "Операционные и разные расходы" отражаются раздельно: расходы по операциям с ценными бумагами в рублях по символу 205 и расходы по операциям с ценными бумагами в иностранной валюте по символу 206. Данные по символу 206 показывает только Операционное управление N 1 при ЦБ РФ.

2.2.12. По символу 213 "Расходы по оплате услуг сторонних организаций по обслуживанию вычислительной и другой техники" показываются расходы по оплате договоров, заключенных со сторонними организациями по обслуживанию вычислительной техники, кассовых аппаратов и другой банковской техники, а также услуг кустовых ВЦ по обработке начальной отчетности по МФО.

2.2.13. По символу 222 "Износ нематериальных активов" данные показываются в соответствии с письмом Центрального банка РФ от 20.11.95 N 209.

2.2.14. По символу N 225 "Приобретение мелкого инвентаря и износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов" отражаются суммы, отчисляемые в фонд покрытия износа при передаче в эксплуатацию малоценных и быстроизнашивающихся предметов, числящихся на счете N 942.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У)

2.2.15. По символу 224 "Прочие расходы" отражаются разные случайные расходы, которые расшифровываются в приложении к форме N 2.

2.2.16. Символ 227 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" расшифровывается согласно приложению N 6. В объяснительной записке к годовому отчету необходимо сообщить, какие меры приняты по возмещению убытков, полученных в связи с уплатой штрафов, пени, неустоек, и какая сумма из них возмещена на 1 января 1998 года в соответствии с письмом ЦБ РФ от 06.06.96 N 289.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У)

2.2.17. Раздел "Суммы, списанные в убыток" заполняется с учетом Положения о порядке списания Главными управлениями (Национальными банками), предприятиями, организациями и учреждениями Центрального банка Российской Федерации основных средств, других материальных ценностей, дебиторской задолженности, утвержденного Приказом по Центральному банку РФ от 26.10.94 N 02-159 и письмом ЦБ РФ от 14.05.96 N 70-96.

Суммы, списанные в убыток, необходимо расшифровать в объяснительной записке и в случае списания материальных ценностей, дебиторской задолженности в сумме, превышающей права Главного управления (Национального банка) по их списанию, необходимо указать дату и номер разрешения Банка России.

Данные отчета о прибылях и убытках сверяются с годовой формой N 14. Расхождений данных не должно быть.