Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 28.11.96 N 141-96 (ред. от 01.12.97) "О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ (НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (вместе с "УКАЗАНИЯМИ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯМИ (НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1997 ГОД")

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У)

2.3.1. Целью заполнения указанной выше формы является определение полноты использования лимита расходов на капитальные затраты, утвержденного Советом директоров ЦБ РФ и сообщенного Административным департаментом ЦБ РФ Главному управлению (Национальному банку) Банка России. Данные, показываемые в этой форме, должны быть реальными, без исправительных оборотов.

2.3.2. По символу 110 "Сумма остатков по активу счетов N N 931, 932, 937 на 01.01.97" данные показываются из формы N 1 (баланс) на 01.01.97.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У)

2.3.3. По символу 111 "Затраты, не отнесенные в дебет счета N 930" показываются:

- затраты, произведенные до 01.01.97, по приобретению основных средств, которые согласно письму ЦБ РФ от 15.05.97 N 447 стали относиться к малоценным и быстроизнашивающимся предметам;

- возврат авансов, перечисленных в прошлые годы поставщикам и подрядчикам;

- остатки строительных материалов и оборудования (счета N N 931, 937), реализованные на сторону;

- остатки строительных материалов и оборудования, оприходованные на склад после ввода объектов в эксплуатацию.

В объяснительной записке дается подробная расшифровка указанного символа. В случае, если было дано письменное разрешение на отдебетование затрат в Департамент бухгалтерского учета и отчетности, то необходимо сделать ссылку на его дату и номер.

Просим обратить особое внимание на правомерность отнесения сумм на символ 111 и на равенство итогов расшифровки сумме, отраженной в форме N 3 по символу 111.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У)

2.3.4. По символу 120 "Кредитовый оборот по лицевому счету N 012 "Фонд переоценки незавершенного строительства за год" данных быть не должно. В соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 15.05.97 N 448 результаты переоценки за 1997 год по балансовым счетам отражению не подлежат.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У)

2.3.5. По символу 130 "Сумма остатков по активу счетов N N 931, 932, 937 на 01.01.98" данные показываются из формы N 1 (баланс) на 01.01.98.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У)

2.3.6. По символу 140 "Дебетовый оборот по счету N 930 за год" показываются реальные данные, без исправительных оборотов, которые сверяются с данными оборотной ведомости по счетам второго порядка и формой N 2кс "Отчет о вводе в действие объектов, основных фондов и использовании капитальных вложений". В объяснительной записке укажите причины расхождения указанных данных. Дополнительно вводится символ 141 "Принятые безвозмездно объекты незавершенного строительства".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У)

2.3.7. По символу 150 "Фактические затраты за год" отражается фактическое использование в 1997 году лимита расходов на капитальные затраты, которое рассчитывается следующим образом:

Данные символа 150 должны равняться соответствующим статьям формы N 14 "Отчет о расходах на содержание аппарата Главного управления (Национального банка) и Расчетно - кассовых центров.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У)

2.3.8. По символу 160 "Лимит расходов на капитальные вложения" показывается сообщенный Административным департаментом Главному управлению (Национальному банку) Банка России лимит расходов на капитальные вложения на 1997 год без учета лимита на жилищное строительство и приобретение программных средств. Данные символа сверяются с формой N 14.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У)

2.3.9. По символу 170 показывается экономия или перерасход лимита расходов на капитальные вложения за 1997 год. При перерасходе указанного лимита в объяснительной записке сообщаются причины перерасхода и меры административного воздействия, принятые к лицам, виновным в перерасходе.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У)