Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 25.07.96 N 02-259 (ред. от 07.04.2000) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

6.1. В настоящем разделе приведены изменения в правилах внебалансового учета ценных бумаг на счетах главы Б "Внебалансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях Российской Федерации (письмо Госбанка СССР N 254 от 21.12.89 с изменениями и дополнениями).

6.2. Аналитический учет ценных бумаг (бланков ценных бумаг) на счетах главы Б "Внебалансовые счета" ведется в условной оценке 1 руб./штука для ценной бумаги (бланка ценной бумаги).

6.3. Не подлежат учету на счетах главы Б эмиссионные ценные бумаги: акции, облигации, государственные облигации и другие ценные бумаги, являющиеся эмиссионными в соответствии с действующим законодательством.

6.4. Эмиссионные ценные бумаги, учитываемые на счетах главы Б в соответствии с ранее принятыми нормативными документами Банка России, подлежат списанию по расходу внебалансовых счетов главы Б. Списанные эмиссионные ценные бумаги должны быть учтены на аналитических счетах депо и отражены на балансовых счетах депо главы В "Счета депо" в соответствии с настоящими Правилами.

6.5. До принятия дальнейших указаний Банка России положения п. п. 6.3 и 6.4 не распространяются на следующие счета:

6.5.1. Счета для Сбербанка РФ и его учреждений:

- 9988 - "Оплаченные выигравшие облигации и другие ценности Министерства финансов РФ"

- 9989 - "Изъятые из депозита Министерства финансов РФ выигравшие облигации государственных займов"

- 9990 - "Ценные бумаги и акции инвестиционных фондов"

- 9999 - "Билеты спецлотерей".

До принятия дальнейших указаний перечисленные счета ведутся в ранее установленном порядке.

6.5.2. Счета для Банка России и его учреждений:

- 9993 - "Бланки облигаций займов в Центральном хранилище"

- 9994 - "Бланки облигаций займов, отправленные и выданные под отчет"

- 9995 - "Бланки облигаций займов"

- 9996 - "Облигации займов, проданные предприятиям, организациям, банкам".

До принятия дальнейших указаний на перечисленных счетах следует учитывать только облигации Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года в порядке, установленном Инструкцией Банка России N 13 от 20.05.92 и письмом Госбанка СССР N 341 от 14.03.91.

6.6. Изменяются наименования и характеристики следующих счетов:

6.6.1. Счету N 9978 присваивается наименование "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги, предназначенные для дальнейшего распространения".

Назначение счета: учет векселей, депозитных и сберегательных сертификатов, выпущенных кредитной организацией и выкупленных ею с целью дальнейшего распространения.

По приходу счета учитываются вышеуказанные ценные бумаги при их досрочном выкупе одновременно с их списанием с соответствующих счетов пассива баланса.

По расходу счета отражаются:

- вновь реализуемые ценные бумаги с одновременным их отражением на соответствующих счетах пассива баланса;

- снимаемые с учета нереализованные ценные бумаги с одновременным отражением по приходу счета N 9997.

Аналитический учет ведется в разрезе каждой ценной бумаги.

6.6.2. Счету N 9986 присваивается наименование "Ценные бумаги для распространения на комиссионных началах".

Назначение счета: учет неэмиссионных ценных бумаг, принятых кредитной организацией для распространения по договору комиссии (поручения).

По приходу счета учитываются ценные бумаги, принятые от организации для распространения по договору комиссии или поручения.

По расходу счета отражаются:

- реализованные кредитной организацией ценные бумаги;

- нереализованные ценные бумаги, возвращаемые клиенту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

6.6.3. Счету N 9987 присваивается наименование "Ценные бумаги на хранении".

Назначение счета: учет неэмиссионных ценных бумаг, переданных кредитной организации на основании договоров хранения, а также ценные бумаги, полученные кредитной организацией в заклад и оприходованные в качестве обеспечения на счете N 9922.

По приходу счета учитываются ценные бумаги, принятые на хранение.

По расходу счета отражаются ценные бумаги, снятые с хранения.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

6.6.4. Счету N 9997 присваивается наименование "Бланки ценных бумаг для уничтожения".

Назначение счета: учет подлежащих уничтожению выпущенных кредитной организацией бланков неэмиссионных ценных бумаг.

По приходу счета учитываются:

- бланки погашенных ценных бумаг, бланки ценных бумаг, изымаемых из обращения одновременно с их списанием с соответствующих счетов пассива баланса или по расходу внебалансовых счетов;

- бланки ценных бумаг, не выпущенные в обращение, одновременно с их списанием по расходу внебалансового счета 9959.

По расходу счета отражаются уничтоженные бланки ценных бумаг.

Аналитический учет ведется по каждому бланку.

6.7. Закрываются следующие внебалансовые счета:

- 9973 - "Бланки акций, облигаций, сберегательных сертификатов коммерческих банков для распространения"

- 9983 - "Ценные бумаги депонентов"

- 9985 - "Акции, проданные предприятиями, кооперативами, организациями, коммерческими банками"

- 9998 - "Ценные бумаги на хранении".

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН