Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКТИВНОЕ ПИСЬМО Минфина СССР от 08.03.60 N 63 "ОБ ИНСТРУКЦИИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЕДИНОЙ ЖУРНАЛЬНО-ОРДЕРНОЙ ФОРМЫ СЧЕТОВОДСТВА" (вместе с "ИНСТРУКЦИЕЙ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЕДИНОЙ ЖУРНАЛЬНО-ОРДЕРНОЙ ФОРМЫ СЧЕТОВОДСТВА")

Эта таблица рекомендуется для группировки и распределения фактически начисленной за месяц основной и дополнительной заработной платы по счетам,статьям аналитического учета, объектам строительства и видам производства.

Записи в таблице размещаются отдельными разделами по категориям работников /рабочие, инженерно-технические работники, служащие и младший обслуживающий персонал/. Основанием для записей являются табели-расчеты, наряды и другие документы по начислению основной и дополнительной заработной платы. При наличии большого количества расчетных документов, предварительно производится их группировка по отдельным учетным шифрам.

После производства записей данных об основной заработной плате рабочих, записывается начисленная им за месяц дополнительная заработная плата, которая распределяется по синтетическим счетам пропорционально основной заработной плате. Суммы, выплаченные рабочим за предоставленные отпуска или компенсации за неиспользованные отпуска, относятся на счет N 88 "Резерв предстоящих платежей".

Данные разработочной таблицы /итогами за месяц/, сверенные с суммами начисленной заработной платы, отраженными в разработочной таблице N 3, записываются в соответствующие разделы журнала-ордера N 10-с или в журнал-ордер N 10-ас и в ведомости аналитического учета, предусмотренные к этому журналу-ордеру.

Одновременно с этим создается резерв на оплату отпусков рабочим, который отражается по кредиту счета N 88 и по дебету счетов, на которые списываются дополнительная заработная плата рабочих.