Законодательная база Российской Федерации

"ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 15.07.98) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (План счетов, Части I - III)

ДЕПОЗИТЫ И ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА

Счета N N 410, 427 "Депозиты, привлеченные средства Минфина
России"

N N 411, 428 "Депозиты, привлеченные средства финансовых
органов субъектов Российской Федерации и
местных органов власти"

N N 412, 429 "Депозиты, привлеченные средства
государственных внебюджетных фондов
Российской Федерации"

N N 413, 430 "Депозиты, привлеченные средства
внебюджетных фондов субъектов Российской
Федерации и местных органов власти"

N N 414, 431 "Депозиты, привлеченные средства финансовых
организаций, находящихся в федеральной
собственности"

N N 415, 432 "Депозиты, привлеченные средства
коммерческих предприятий и организаций,
находящихся в федеральной собственности"

N N 416, 433 "Депозиты, привлеченные средства
некоммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности"

N N 417, 434 "Депозиты, привлеченные средства финансовых
организаций, находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности"

N N 418, 435 "Депозиты, привлеченные средства
коммерческих предприятий и организаций,
находящихся в государственной (кроме
федеральной) собственности"

N N 419, 436 "Депозиты, привлеченные средства
некоммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности"

N N 420, 437 "Депозиты, привлеченные средства
негосударственных финансовых организаций"

N N 421, 438 "Депозиты, привлеченные средства
негосударственных коммерческих предприятий
и организаций"

N N 422, 439 "Депозиты, привлеченные средства
негосударственных некоммерческих
организаций"

N 423 "Депозиты физических лиц"

N N 425, 440 "Депозиты, привлеченные средства
юридических лиц - нерезидентов"

N 426 "Депозиты физических лиц - нерезидентов"

4.19. Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц, а также депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт. Названия привлекаемых средств определяются в договорах. Счета пассивные.

Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, кроме счетов для расчетов с использованием банковских карт, а также по субъектам, внесшим средства, в том числе:

Минфином России,

Финансовыми органами субъектов Российской Федерации и местных органов власти,

Государственными внебюджетными фондами Российской Федерации,

Внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации и местных органов власти,

Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности,

Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности,

Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности,

Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности,

Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности,

Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности,

Негосударственными финансовыми организациями,

Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями,

Негосударственными некоммерческими организациями,

Физическими лицами, кроме прочих привлечений,

Юридическими лицами - нерезидентами,

Физическими лицами - нерезидентами, кроме прочих привлечений.

По кредиту счетов отражаются:

суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств или от держателя банковской карты (для вкладчика или для держателя банковской карты) для зачисления на его счет;

начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);

начисленные проценты по счету держателя банковской карты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме счета.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами: поступившие средства - корреспондентскими, клиентов, кассы; начисленные проценты - учета расходов.

По дебету счетов отражаются:

выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;

выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);

произведенные расходы с использованием банковских карт.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков (владельцев средств и видов банковских карт) по срокам привлечения (кроме держателей банковских карт), размерам процентных ставок, видам валют.

Указанные счета открываются в балансах кредитных организаций, имеющих соответствующую лицензию Банка России.

На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.

Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляется в соответствии с Положением о порядке начисления процентов в кредитных организациях Российской Федерации.

В целях лучшего обслуживания физических лиц кредитные организации разрабатывают применительно к местным условиям документооборот по вкладным операциям.