Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ N 30, ГТК РФ N 01-20/10538 от 26.07.95 (ред. от 14.01.98) "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ОБОСНОВАННОСТЬЮ ПЛАТЕЖЕЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ЗА ИМПОРТИРУЕМЫЕ ТОВАРЫ"

7.1. Оплата Импортером импортируемых товаров до их отгрузки в адрес Получателя в Российской Федерации возможна в одном из следующих случаев:

а) при выдаче Банком Импортера Гарантии ВК по форме, приведенной в Приложении N 2 к настоящей Инструкции;

б) при непревышении суммы Предоплаты предельной суммы, разрешенной Банком России к переводу без Гарантии ВК в течение одной рабочей недели.

В зависимости от состояния платежного баланса Российской Федерации и складывающейся практики внешнеторговых расчетов резидентов Российской Федерации Банк России может пересматривать максимально допустимый размер Предоплаты, разрешенный к переводу без Гарантии ВК со стороны Банка Импортера, осуществляющего функции валютного контроля по данной сделке;

в) при наличии разрешения Банка России.

Банк России выдает разрешения на оплату товаров Импортерами до их отгрузки в Российскую Федерацию только в исключительных случаях при импортных закупках, осуществляемых по решениям Правительства Российской Федерации при невозможности осуществить закупку необходимых товаров без Предоплаты и, как правило, при наличии поручительства Правительства Российской Федерации, в соответствии с которым Правительство Российской Федерации берет на себя ответственность за надлежащее исполнение сделки.

7.2. Импортер для получения от Банка Импортера Гарантии ВК по уплате сумм, подлежащих взысканию в соответствии с пунктом 2.2 настоящей Инструкции, заблаговременно до подписания контракта, предусматривающего Предоплату товаров до их отгрузки в Российскую Федерацию, извещает Банк Импортера о достигнутых предварительных договоренностях о способах обеспечения исполнения обязательств иностранной стороны предполагаемого контракта, в т.ч. своевременности и полноты поставки оплаченных товаров, а в случае невозможности поставки товаров - возврата суммы, переведенной в качестве Предоплаты, на текущий валютный счет Импортера в Банке Импортера.

7.3. При получении согласия Банка Импортера на выдачу Гарантии ВК Импортер подписывает контракт и берет на себя вытекающие из него обязательства по Предоплате товаров и по обеспечению полноты и своевременности поступления в страну товаров или возврата суммы, переведенной в качестве Предоплаты, на свой текущий валютный счет в Банке Импортера.

7.4. Форма и порядок извещения Импортером Банка Импортера о достигнутых договоренностях с иностранной стороной и ходатайства о выдаче Гарантии ВК, а также форма и порядок доведения согласия Банка Импортера на выдачу Гарантии ВК определяются самостоятельно Банком Импортера и доводятся до всех клиентов.

7.5. Банк Импортера при принятии решения о выдаче Гарантии ВК по уплате Импортером сумм, подлежащих взысканию в соответствии с пунктом 2.2 настоящей Инструкции, исходит из наличия достаточно надежных, по его мнению, способов обеспечения обязательств по своевременной и полной поставке оплаченных товаров или возврату на текущий валютный счет Импортера суммы, переведенной в качестве Предоплаты, а также необходимости соблюдать установленные для банков нормативы ликвидности.

Бремя достижения договоренностей о предоставлении иностранной стороной контракта и третьими лицами какого-либо обеспечения, приемлемого для Банка Импортера для выдачи Гарантии ВК, лежит на Импортере.

7.6. В качестве способа обеспечения своевременности и полноты поставки оплаченных товаров или возврата суммы, переведенной за границу в качестве Предоплаты, Банк Импортера может на свое усмотрение и свой риск принять:

а) предоставленные третьей стороной поручительства за возврат Импортеру средств, переведенных в качестве Предоплаты;

б) банковскую гарантию исполнения иностранной стороной контракта своих обязательств по поставке товаров и/или гарантию возврата платежа;

в) иные способы обеспечения исполнения обязательств, принятые в международной практике.

7.7. Достаточность и надежность имеющегося в распоряжении Импортера обеспечения своевременной и полной поставки товаров или возврата суммы в иностранной валюте, переведенной в качестве Предоплаты, оцениваются Банком Импортера самостоятельно на свой страх и риск.

7.8. При отказе банка подписать ПСи и выдать требуемую Гарантию ВК в силу неудовлетворительного, с точки зрения банка, обеспечения поступления товара или возврата средств, переводимых в качестве Предоплаты, или отсутствия у Импортера достаточного обеспечения, Импортер вправе по договоренности с иностранной стороной по контракту внести рекомендуемые банком изменения в контракт или обратиться за ПСи и Гарантией ВК в другой уполномоченный банк, где у Импортера также открыт текущий валютный счет.

7.9. Банк Импортера, выдавший Гарантию ВК, несет перед государством в лице органов валютного контроля солидарную с Импортером финансовую ответственность в соответствии с пунктом 2.2 настоящей Инструкции в пределах обязательств, вытекающих из текста Гарантии ВК.

7.10. Гарантия ВК направляется Банком Импортера в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения Банка Импортера не позднее третьего рабочего дня со дня перевода суммы Предоплаты за импортируемые товары. Отправка осуществляется или фельдъегерской связью, или специальной связью, или по согласованию с территориальным учреждением Банка России посредством курьеров Банка Импортера. Отсылка Гарантии ВК отражается в Журнале, а расписки курьеров подклеиваются в него.

7.11. Гарантии ВК, поступившие от банков, хранятся в территориальных учреждениях Банка России и возвращаются выдавшим их банкам без требования оплаты до истечения 180 календарных дней с даты осуществления Предоплаты при наступлении одного из следующих случаев:

а) ранее оплаченные Предоплатой товары ввезены на территорию Российской Федерации, что подтверждено таможенными органами;

б) суммы в иностранной валюте, переведенные иностранной стороне по контракту или ее приказу третьему лицу в качестве Предоплаты за импортируемые товары, поступили в порядке возврата на текущий валютный счет Импортера, что было доведено Банком России до его соответствующего территориального учреждения.

Если стоимость товаров, в отношении которых завершено таможенное оформление на территории Российской Федерации, или сумма, поступившая на текущий валютный счет Импортера в качестве возврата ранее произведенной Предоплаты меньше, чем сумма фактически произведенной Предоплаты, территориальное учреждение Банка России принимает решение о привлечении Импортера к финансовой ответственности на сумму разницы между переведенной суммой и стоимостью поступившего товара или суммой, возвращенной на счет Импортера. На эту же сумму выставляется и требование к Банку Импортера по Гарантии ВК.

7.12. Сведения о ранее оплаченных Предоплатой товарах, таможенное оформление в отношении которых завершено, а также о возврате сумм в иностранной валюте, переведенных иностранной стороне по контракту или ее приказу третьему лицу в качестве Предоплаты за импортируемые товары, передаются ГТК России Банку России на регулярной основе в порядке, установленном их двусторонним соглашением.

Банк России доводит полученную информацию до своих территориальных учреждений по внутренней защищенной информационной сети.

7.13. Во всех иных случаях, не перечисленных в пункте 7.11 настоящей Инструкции, по истечении 180 календарных дней с даты осуществления Предоплаты или по истечении отсрочки поставки товаров, указанной в разделе "Лицензия Банка России" ПСи, соответствующее территориальное учреждение Банка России направляет в Банк Импортера, выдавший Гарантию ВК, извещение о привлечении Импортера к финансовой ответственности в соответствии с пунктом 2.2 настоящей Инструкции с требованием к Банку Импортера об уплате причитающихся сумм, по форме, приведенной в Приложении N 3 к настоящей Инструкции.

Указанное решение о привлечении Импортера к финансовой ответственности предусматривает его исполнение с отсрочкой в 3 (три) календарных месяца с даты его вынесения.

7.14. Территориальное учреждение Банка России направляет извещение о привлечении Импортера к финансовой ответственности с требованием к Банку Импортера по Гарантиям ВК или фельдъегерской, или специальной связью или отдает под роспись курьеру Банка Импортера с отражением в Журнале.

Банк по получении указанного извещения доводит его до Импортера. Импортер имеет право обжаловать указанное решение о привлечении Импортера к финансовой ответственности в судебном порядке.

7.15. Исполнение требования по Гарантии ВК осуществляется путем взыскания территориальным учреждением Банка России указанных в требовании средств с корреспондентского счета Банка Импортера в РКЦ Банка России по курсу рубля к иностранным валютам, установленному Банком России на дату списания.

7.16. Требование по Гарантии ВК не подлежит исполнению Банком Импортера в полной сумме в следующих случаях:

а) при поступлении в Банк Импортера оригинала решения арбитражного суда о признании недействительным решения Банка России о привлечении Импортера к финансовой ответственности;

б) при представлении Импортером в Банк Импортера ксерокопии ГТД, заверенной личной номерной печатью должностного лица таможенного органа, проводившего таможенное оформление, и однозначно свидетельствующей о завершении таможенного оформления в отношении оплаченного ранее товара. В этом случае требование по Гарантии ВК не исполняется в части указанной в таможенном документе стоимости поступившего товара;

в) при поступлении на текущий валютный счет Импортера в Банке Импортера ранее переведенной в оплату товара суммы, возвращенной иностранной стороной по сделке или ее приказу по причине непоставки товара. В этом случае требование по Гарантии ВК не исполняется в части указанной суммы, поступившей на текущий валютный счет Импортера в Банке Импортера.

7.17. При наличии указанных в пункте 7.16 настоящей Инструкции оснований для частичного исполнения или неисполнения требования по Гарантии ВК Банк Импортера до истечения трехмесячной отсрочки с даты выставления требования отправляет в территориальное учреждение Банка России, выставившее требование по Гарантии ВК, обоснованный отказ, составленный в произвольной форме, с приложением копий первичных документов (ксерокопий ГТД, свидетельствующих о поступлении товара, копий Карточек платежа (см. пункт 8.2 настоящей Инструкции) с информацией о возврате средств, ранее переведенных в качестве Предоплаты, направленной в ГТК России, или решения арбитражного суда о признании недействительным решения Банка России о привлечении Импортера к финансовой ответственности.

По получении отказа территориальное учреждение Банка России принимает меры по проверке обоснованности частичного исполнения или неисполнения требования и осуществляет проверку приложенных к обоснованному отказу документов.

7.18. В случае удовлетворения требования по Гарантии ВК Импортер освобождается от финансовой ответственности перед государством в сумме, взысканной с Банка Импортера, но не освобождается от обязательств, возникших у него перед Банком Импортера в связи с выдачей Банком Импортера Гарантии ВК.

7.19. В случае непоступления товаров на таможенную территорию Российской Федерации и невозврата суммы, переведенной в оплату импортируемых товаров, в установленные контрактом сроки Импортер обязан не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем последней предусмотренной контрактом даты ввоза товаров или возврата указанной суммы, представить Банку Импортера письменные объяснения с приложением копий первичных документов, подтверждающих эти объяснения. Все документы, полученные в соответствии с настоящим пунктом Инструкции, направляются Банком Импортера в Досье (Импорт).

В случае непредставления указанных объяснений уполномоченное лицо Банка Импортера на основании пункта 1 "б" статьи 15 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" приостанавливает операции по всем (включая счета в рублях) или по отдельным (на усмотрение Банка Импортера) счетам Импортера в Банке Импортера до представления указанных объяснений.