Законодательная база Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФКЦБ РФ от 25.05.98 N 14 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ НОВОЙ РЕДАКЦИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ И СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ОТКРЫТЫХ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, УТВЕРЖДЕННОЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ФЕДЕРАЛЬНОЙ КОМИССИИ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ И ФОНДОВОМУ РЫНКУ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 27 ОКТЯБРЯ 1995 ГОДА N 19"

1.1. Справка о стоимости чистых активов представляется в Федеральную комиссию за подписями уполномоченного должностного лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета фонда, руководителя управляющей компании и представителя депозитария, ответственного за осуществление контроля за управлением имуществом фонда. Другие документы финансовой отчетности фонда представляются в Федеральную комиссию за подписями уполномоченного должностного лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета фонда и руководителя управляющей компании. Указанные документы заверяются печатью управляющей компании. Обязательным приложением к годовой финансовой отчетности фонда, представляемой в Федеральную комиссию, является заключение аудитора по результатам ежегодной аудиторской проверки имущества фонда.

1.2. В состав финансовой отчетности фонда включаются:

справка о стоимости чистых активов открытого паевого инвестиционного фонда;

отчет об инвестиционных вложениях;

справка к отчету об инвестиционных вложениях;

отчет об операциях;

отчет об изменениях чистых активов; отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай;

пояснительная записка.

1.3. При заполнении финансовой отчетности фонда отрицательные величины показываются со знаком минус.

2.1. Финансовые вложения паевого инвестиционного фонда отражаются в разделе "АКТИВЫ" справки о стоимости чистых активов с указанием их балансовой стоимости и величины отклонения оценочной стоимости от балансовой стоимости.

2.2. По статье "Депозиты" отражаются данные о средствах фонда, вложенных во вклады банков и других кредитных организаций.

2.3. По статье "Денежные средства" отражаются данные, учитываемые на счетах учета денежных средств фонда.

2.4. В подразделе "Дебиторская задолженность" отражаются данные о дебиторской задолженности фонда в разрезе ее отдельных видов.

2.5. По статье "Иные активы" показываются данные о величине всех прочих активов, не нашедших отражения в предыдущих статьях справки о стоимости чистых активов. По данной статье также отражается величина накопленного купонного дохода по облигациям, выпущенным с купонным доходом, рассчитанного на дату составления справки о стоимости чистых активов в соответствии с условиями выпуска. Накопленный купонный доход отражается в том случае, если признаваемые котировки государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, ценных бумаг органов местного самоуправления, выпускаемых с купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного купонного дохода.

2.6. В подразделе "Кредиторская задолженность" отражаются суммы кредиторской задолженности фонда в разрезе ее отдельных видов.

2.7. По статье "Резервы предстоящих расходов и платежей" отражается величина остатка резерва, созданного на выплату вознаграждения управляющей компании и иных расходов, связанных с управлением имуществом фонда.

2.8. По статье "КОЛИЧЕСТВО ПАЕВ" показывается количество инвестиционных паев фонда, находящихся в обращении на отчетную дату.

3.1.1. Финансовые вложения фонда отражаются в отчете об инвестиционных вложениях по их балансовой (графа 4) и оценочной стоимости (графа 5). При определении оценочной стоимости финансовых вложений следует руководствоваться требованиями настоящего Положения.

3.1.2. В разделе "КОТИРУЕМЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ" приводятся данные о стоимости ценных бумаг отдельно по каждому эмитенту, виду и выпуску ценных бумаг, имеющих признаваемую котировку.

3.1.3. В разделе "НЕКОТИРУЕМЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ" приводятся данные о стоимости ценных бумаг отдельно по каждому эмитенту, виду и выпуску ценных бумаг, не имеющих признаваемую котировку.

3.1.4. По статье "ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ" приводятся данные отдельно по каждому виду финансовых вложений, не нашедших отражения в предыдущих статьях отчета об инвестиционных вложениях. В частности, по данной статье отражаются данные о всех финансовых вложениях фонда, не соответствующих требованиям актов Федеральной комиссии, установленным к составу активов открытого паевого инвестиционного фонда, перечисленных в таблице 4 справки к отчету об инвестиционных вложениях.