Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 02.07.97 N 02-287 (ред. от 25.05.98) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ И БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ЭТИХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Приложение N 1

1. При регистрации ОФБУ территориальное учреждение Банка России присваивает регистрационный номер каждому ОФБУ в отдельности.

2. Регистрационный номер каждого ОФБУ представляет собой код, состоящий из четырнадцати знаков. Указанный код формируется следующим образом:

- первые девять знаков являются Банковским идентификационным кодом (БИК), присвоенным корреспондентскому (субкорреспондентскому) счету, открытому кредитной организацией - доверительным управляющим, в учреждении Банка России по месту регистрации данного ОФБУ;

- последние пять знаков являются порядковым номером записи о регистрации данного ОФБУ (от 00001 до 99999) в "Книге регистрации общих фондов банковского управления (ОФБУ)", ведущейся в территориальном учреждении Банка России.

Один и тот же регистрационный номер ОФБУ может присваиваться вновь создаваемому ОФБУ не ранее чем через три года после прекращения деятельности ОФБУ, которому ранее был присвоен этот номер.

1. Каждому заключенному индивидуальному договору доверительного управления кредитная организация - доверительный управляющий должна присвоить регистрационный номер.

2. Регистрационный номер каждого индивидуального договора доверительного управления представляет собой код, состоящий из пятнадцати знаков, разделенных на три группы. Указанный код формируется следующим образом:

- первая группа, состоящая из девяти знаков, является Банковским идентификационным кодом (БИК), присвоенным корреспондентскому (субкорреспондентскому) счету, открытому кредитной организацией - доверительным управляющим, в учреждении Банка России по месту регистрации;

- вторая группа, состоящая из пяти знаков, является порядковым номером заключенного договора доверительного управления (от 00001 до 99999);

- третья группа, состоящая из одного знака, указывает на тип учредителя управления:

Р - физическое лицо,

С - юридическое лицо".

Приложение N 2

Зарегистрировано ____________
(наименование регистрирующего
органа)
"__" ________________ 19__ г.
Подпись _____________________

Кредитная организация ______________________ в лице ____________________, действующая на основании _____________, именуемая в дальнейшем "доверительный управляющий", и ______________________, в лице _____________________, действующего на основании ____________________ (для юридических лиц), именуемый в дальнейшем "учредитель доверительного управления", заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

В соответствии с условиями, предусмотренными настоящим Договором, доверительный управляющий обязуется за вознаграждение в течение определенного срока осуществлять управление переданным в его владение имуществом, принадлежащим учредителю доверительного управления на праве собственности, в интересах учредителя доверительного управления (в интересах _________, которое пользуется всеми правами выгодоприобретателя, оговоренными в настоящем Договоре, - в случае заключения Договора в пользу третьего лица).

2. Имущество, передаваемое в доверительное управление

2.1. Учредитель доверительного управления передает в ОФБУ:

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

2.2. Стоимость имущества, указанного в п. 2.1, составляет ______________ рублей.

Примечание. Этот пункт указывается в Договоре во всех случаях, кроме передачи в управление денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранной валюте.

2.3. Передаваемые в ОФБУ ценные бумаги, денежные средства свободны от обременений, в том числе от залога.

Примечание. При передаче в управление ценных бумаг, которые по условиям их выпуска хранятся и/или учитываются у депозитария или в реестре владельцев ценных бумаг, в Договоре должны быть оговорены действия учредителя доверительного управления по переводу ценных бумаг со счета учредителя доверительного управления в депозитарии или в реестре владельцев ценных бумаг на соответствующий счет доверительного управляющего. При этом при передаче в доверительное управление именных ценных бумаг в Договоре должны быть оговорены действия учредителя доверительного управления по уведомлению эмитента ценных бумаг об уступке требования по именным ценным бумагам, в результате которого доверительный управляющий должен быть внесен в реестр владельцев именных ценных бумаг.

При передаче в доверительное управление безналичных денежных средств в Договоре должен содержаться порядок перевода их с соответствующего денежного счета учредителя доверительного управления на соответствующий текущий счет доверительного управляющего.

2.4. Имущество, указанное в п. 2.1, а также имущество, переданное другими учредителями доверительного управления в тот же ОФБУ, является общей долевой собственностью лиц, являющихся учредителями доверительного управления по настоящему Договору, и других учредителей доверительного управления, заключивших Договор с лицом, являющимся доверительным управляющим по настоящему Договору.

Положения настоящего пункта распространяются также на имущество, приобретенное в период действия настоящего Договора, а также на прибыль и доходы, полученные доверительным управляющим в период действия настоящего Договора.

2.5. При прекращении настоящего Договора учредителю доверительного управления возвращаются денежные средства в размере его доли в ОФБУ на момент прекращения Договора в соответствии с п. 3.2.4 настоящего Договора независимо от вида актива, который внесен учредителем доверительного управления в ОФБУ.

3. Права и обязанности сторон

3.1. Права и обязанности учредителя доверительного управления

3.1.1. Учредитель доверительного управления обязан передать доверительному управляющему имущество, указанное в п. 2.1, в срок __________________________.

3.1.2. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.05.98 N 237-У)

3.1.3. Учредитель доверительного управления имеет право в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязанностей доверительным управляющим предъявить в суд или арбитражный суд требование о прекращении доверительного управления и о возмещении убытков.

3.1.4. Учредитель доверительного управления имеет право в одностороннем порядке отказаться от настоящего Договора при условии выплаты доверительному управляющему вознаграждения в размере _____________________.

3.1.5. Учредитель доверительного управления имеет право на получение отчета о деятельности доверительного управляющего в сроки и в порядке, предусмотренных в п. 6 настоящего Договора.

3.2. Обязанности и права доверительного управляющего

3.2.1. При осуществлении доверительного управления имуществом доверительный управляющий обязан указывать, что он действует в качестве доверительного управляющего. При этом доверительный управляющий имеет право предоставлять другим лицам информацию об учредителе доверительного управления только в случаях, предусмотренных законодательством.

3.2.2. Доверительный управляющий обязан осуществлять доверительное управление имуществом в интересах выгодоприобретателя.

3.2.3. Доверительный управляющий обязан выдать на сумму внесенных средств сертификат долевого участия, оформленный в соответствии с Приложением N 1 к настоящим Условиям.

3.2.4. Доверительный управляющий обязан ежедневно определять текущую (рыночную) стоимость активов ОФБУ и размер доли учредителя доверительного управления.

3.2.5. Доверительный управляющий обязан перечислять все выгоды и доходы (денежными средствами) от доверительного управления имуществом, за исключением вознаграждения доверительного управляющего и сумм понесенных расходов по доверительному управлению имуществом выгодоприобретателю.

3.2.6. Доверительный управляющий обязан отчитываться перед учредителем доверительного управления (и выгодоприобретателем - при заключении договоров в пользу третьего лица).

3.2.7. Доверительный управляющий имеет право совершать любые сделки с имуществом, полученным в доверительное управление по настоящему Договору в соответствии с инвестиционной декларацией, за исключением:

___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________.

Примечания. В Договоре права доверительного управляющего могут быть сформулированы через право совершать только определенные сделки.

При управлении ценными бумагами в Договоре необходимо указать, что доверительный управляющий имеет право осуществлять все права, удостоверенные ценными бумагами.

3.2.8. Доверительный управляющий имеет право осуществлять деятельность по доверительному управлению имуществом от своего имени.

3.2.9. Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение в соответствии с п. 7 настоящего Договора.

3.2.10. Доверительный управляющий имеет право на возмещение необходимых расходов, произведенных при доверительном управлении имуществом, за счет имущества, полученного в доверительное управление или использования доходов (прибыли) от использования этого имущества.

3.2.11. Доверительный управляющий не имеет права отвечать по своим долгам имуществом, находящимся у него в доверительном управлении.

3.2.12. Доверительный управляющий имеет право для защиты своих прав предъявлять иски об истребовании имущества из чужого незаконного владения, а также требовать устранения всяких нарушений его права, хотя бы эти нарушения и не были соединены с лишением владения от всех лиц, включая учредителя доверительного управления, в соответствии с действующим гражданским законодательством.

3.2.13. Доверительный управляющий имеет право в одностороннем порядке расторгнуть настоящий Договор и потребовать выплаты причитающегося ему вознаграждения и убытков, если он не был поставлен в известность о передаче в доверительное управление имущества, обремененного обязательствами, в том числе залогом.

3.3. За неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих обязательств по настоящему Договору стороны несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством.

Примечание. В Договоре могут быть указаны способы исполнения обязательств, предусмотренные действующим законодательством.

3.5. Стороны обязуются предпринимать необходимые действия для урегулирования всех спорных вопросов к взаимному согласию. Неурегулированные споры и разногласия, возникающие при исполнении настоящего Договора, разрешаются в судебном порядке.

3.6. Доверительный управляющий обязуется принимать все необходимые меры для предотвращения возможного возникновения риска потери имущества и других рисков: ___________________________(указываются риски, определенные в Приложении 6 к настоящей Инструкции).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.05.98 N 237-У)

4. Срок действия Договора

Настоящий Договор заключается на срок до _____________________ включительно.

Примечание. При указании срока действия Договора должна указываться конкретная дата.

Любая из сторон по настоящему Договору имеет право уведомить другую сторону (и выгодоприобретателя - в случаях заключения договора в пользу третьего лица) о прекращении Договора по истечении срока, на который он заключен, не позднее чем за _________ до истечения указанного срока. При отсутствии уведомления о намерении прекратить настоящий Договор последний считается продленным на тот же срок и на тех же условиях, которые в нем оговорены.

5. Сроки исполнения Договора

5.1. Учредитель доверительного управления обязуется передать указанное в п. 2.1 настоящего Договора имущество не позднее, чем через ________________ после подписания настоящего Договора.

5.2. Доверительный управляющий обязуется в случае прекращения Договора доверительного управления возвратить денежные средства в соответствии с п. 2.5 настоящего Договора не позднее, чем через __________________ после прекращения настоящего Договора.

6. Отчетность доверительного управляющего

6.1. Отчет доверительного управляющего учредителю доверительного управления (и выгодоприобретателю - в случае заключения договора в пользу третьего лица) представляется не позднее ___________________.

6.2. Отчет представляется путем _____________________________.

6.3. Отчет должен включать в себя следующую информацию:

- информацию о размере доли учредителя доверительного управления в ОФБУ на дату составления отчета;

- информацию о размере доли других учредителей доверительного управления в этом же ОФБУ на дату составления отчета;

- информацию о расходах, понесенных доверительным управляющим по доверительному управлению имуществом за отчетный период на дату составления отчета;

- информацию о доходах (прибыли), полученных доверительным управляющим за отчетный период - на дату составления отчета;

- информацию о доходе, приходящемся на сертификат долевого участия учредителя управления;

- информацию о составе портфеля инвестиций, сформированного в соответствии с инвестиционной декларацией.

6.4. По требованию учредителя доверительного управления доверительный управляющий обязан представить последнему следующую информацию:

- информацию о размере доли учредителя доверительного управления на дату получения запроса учредителя доверительного управления;

- информацию о текущей стоимости активов фонда на дату получения запроса учредителя доверительного управления;

- информацию об общем размере ОФБУ на дату получения запроса учредителя доверительного управления.

7. Вознаграждение доверительного управляющего

7.1. Размер вознаграждения доверительного управляющего составляет _________________________________.

7.2. Получение доверительным управляющим вознаграждения осуществляется за счет управляемого имущества путем удержания доверительным управляющим соответствующих сумм.

Примечание. В данном пункте договора может быть предусмотрено либо получение доверительным управляющим вознаграждения за счет имущества, находящегося в управлении, либо за счет полученной прибыли (доходов) от управляемого имущества путем удержания доверительным управляющим соответствующих сумм.

7.3. При прекращении настоящего Договора в случае, предусмотренном в п. 3.1.3, размер вознаграждения доверительного управляющего определяется в установленном законодательством порядке.

8. Порядок выплаты доходов (прибыли) учредителю доверительного управления (выгодоприобретателю)

Доходы (прибыль), полученные доверительным управляющим по настоящему Договору, перечисляются учредителю доверительного управления (выгодоприобретателю - в случае заключения Договора в пользу третьего лица) либо в форме уплаты накопленных процентов на долю в составе ОФБУ, либо в форме присоединения накопленных процентов на долю в составе ОФБУ к этой доле в составе ОФБУ, либо в форме возврата принадлежащей доверителю управления доли в составе ОФБУ на момент возврата, рассчитанной как пропорциональная часть суммы активов ОФБУ по балансу ОФБУ за вычетом вознаграждения доверительного управляющего. Выплата доходов (прибыли) осуществляется в следующем порядке:

___________________________________________________________

9. Сертификат долевого участия

9.1. Сертификаты долевого участия выдаются учредителю доверительного управления доверительным управляющим не позднее, чем через ______________ с даты передачи имущества в доверительное управление. Учредитель доверительного управления (выгодоприобретатель - в случае заключения договора в пользу третьего лица) имеет право не получать сертификат долевого участия.

9.2. Сертификат долевого участия - это документ, свидетельствующий факт передачи имущества в доверительное управление и размер доли учредителя в составе общего фонда банковского управления.

9.3. Сертификат долевого участия не является имуществом и не может быть предметом договоров купли - продажи и иных сделок.

9.4. Сертификат долевого участия выписывается на определенное лицо (учредителя доверительного управления или третье лицо (выгодоприобретателя), в пользу которого заключается договор).

9.5. Сертификат долевого участия должен содержать:

- стоимостную оценку доли учредителя доверительного управления в составе управляемого имущества на дату передачи имущества в доверительное управление по настоящему Договору;

- полное наименование и юридический адрес (для юридических лиц) или имя, или паспортные данные (для граждан) учредителя доверительного управления (и выгодоприобретателя - в случае заключения договора в пользу третьего лица);

- номер и дату регистрации общих условий создания и доверительного управления имуществом ОФБУ;

- дату выдачи сертификата долевого участия.

10. Основания прекращения настоящего Договора

Кроме оснований прекращения договоров, предусмотренных гражданским законодательством, настоящий Договор может быть прекращен по следующим обстоятельствам:

- истечением срока Договора в случае, предусмотренном в п. 4 настоящего Договора, за исключением случаев, предусмотренных в п. 4 настоящего Договора;

- смертью учредителя доверительного управления - гражданина (ликвидацией учредителя доверительного управления - юридического лица);

- ликвидацией доверительного управляющего или признанием его банкротом;

- отказом доверительного управляющего от Договора в случае несообщения ему о передаче в доверительное управление имущества, обремененного обязательствами, в том числе залогом;

- отказом учредителя доверительного управления от Договора в случае, предусмотренном в п. 3.1.3 настоящего Договора;

- расторжения Договора по решению суда (арбитражного суда) в случае ненадлежащего осуществления доверительным управляющим своих обязанностей по настоящему Договору.

11. Прочие условия

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

12. Юридические адреса и реквизиты сторон

Приложение
к Договору

\r\n СЕРТИФИКАТ\r\n ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ОБЩЕМ ФОНДЕ БАНКОВСКОГО\r\n УПРАВЛЕНИЯ N _______\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n (полное наименование, местонахождение (почтовый адрес))\r\n \r\n Доля учредителя доверительного управления, передаваемая в\r\nОФБУ, составляет _______________________ руб. (при передаче в\r\nдоверительное управление ценных бумаг оценка доли устанавливается\r\nпо соглашению сторон.)\r\n \r\n Дата внесения имущества _____________________.\r\n \r\n Учредитель доверительного управления _________________________\r\n (полное наименование (имя),\r\n юридический адрес и местонахождение\r\n (для юридических лиц),\r\n паспортные данные (для граждан))\r\n \r\n Выгодоприобретатель __________________________________________\r\n (полное наименование (имя) выгодоприобретателя,\r\n юридический адрес и местонахождение (для\r\n юридических лиц), паспортные данные (для\r\n граждан))\r\n \r\n _______________________________\r\n (подпись руководителя или иного\r\n уполномоченного лица\r\n доверительного управляющего)\r\n \r\n ______________________________\r\n (место выдачи и дата выдачи\r\n сертификата)

Приложение N 3

(за отчетный год)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.05.98 N 237-У)

Полное и сокращенное наименование, под которым зарегистрирована кредитная организация. Дата и номер банковской лицензии.

Местонахождение кредитной организации.

Адрес кредитной организации и номер ее корреспондентского счета в Банке России.

Общее количество акционеров (пайщиков) кредитной организации, список всех акционеров (пайщиков), которые владеют не менее чем 5%-ой долей участия в уставном капитале.

Если в состав участников кредитной организации входят участники, владеющие не менее чем 5%-ой долей участия в уставном капитале, то по таким участникам необходимо привести информацию об их участниках, владеющих не менее чем 20%-ой долей участия в уставном капитале участника кредитной организации.

Список должен содержать полное наименование, юридический и почтовый адреса (либо фамилию, имя и отчество) каждого из указанных в нем лиц, а также информацию об их долях в уставном капитале.

Структура руководящих органов кредитной организации.

Список всех членов Совета директоров (или иного органа, выполняющего аналогичные функции) с указанием фамилии, имени, отчества, всех занимаемых должностей каждого члена Совета в настоящее время и за последние пять лет, а также всех принадлежащих члену Совета долей участия в уставном капитале.

Список всех членов правления (или иного исполнительного и распорядительного органа, выполняющего аналогичные функции) с указанием фамилии, имени, отчества, всех занимаемых должностей каждого в настоящее время и за последние пять лет, а также всех принадлежащих члену правления долей участия в уставном капитале.

Список всех предприятий, банков, фирм, организаций и других юридических лиц как в Российской Федерации, так и за ее пределами, в которых кредитная организация обладает более чем 5% уставного капитала. Список должен содержать полные фирменные наименования указанных организаций, их местонахождение (страну, город), долю кредитной организации в уставном капитале этих организаций, рублевую оценку этой доли (по номиналу).

Принадлежность кредитной организации к банковским и другим организациям, в том числе финансовым группам, холдингам, концернам, ассоциациям, общественным организациям (как членство в них, так и руководство ими), членство в товарных, валютных, фондовых, прочих биржах - с указанием их наименования и местонахождения как в Российской Федерации, так и вне ее.

Список всех отделений, филиалов, представительств кредитной организации, содержащий их полные наименования, места расположения (страна, город), почтовые адреса, даты открытия, фамилии, имена, отчества их руководителей.

Бухгалтерские балансы по счетам второго порядка и отчеты о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД) за последние три завершенных финансовых года либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если этот срок менее трех лет.

Бухгалтерский баланс по состоянию на последний рабочий день отчетного года (включая консолидированный баланс по доверительному управлению).

Отчеты об использовании прибыли (форма N 3) или "Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (Приложение N 18 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" N 17 от 1 октября 1997 г. за последние три завершенных финансовых года либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если этот срок менее трех лет.

Отчет о формировании и использовании средств резервного фонда за последние три года.

Размер просроченной задолженности кредиторам и по платежам в бюджет на момент составления данной информации.

Сведения о санкциях, наложенных органами государственного управления, Центральным банком Российской Федерации, судом, арбитражным или третейским судом в течение последних трех лет либо с момента образования кредитной организации, если этот срок меньше трех лет. Такие сведения должны содержать:

- дату наложения санкции;

- орган, наложивший санкции;

- причину наложения санкции;

- вид санкции;

- размер санкции;

- степень исполнения санкции.

Расчет экономических нормативов, характеризующих деятельность кредитной организации.

Выполнение обязательных резервных требований, выполнение обязательств перед Банком России.

Приложение N 4

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.05.98 N 237-У)

1. Книга регистрации Общих фондов банковского управления (ОФБУ) состоит из листов следующей формы:

2. Порядок ведения "Книги регистрации Общих фондов банковского управления (ОФБУ)"

2.1. На обложке Книги регистрации Общих фондов банковского управления (ОФБУ) (далее Книга) делается запись о дате ее открытия, проставляется наименование ("Книга регистрации Общих фондов банковского управления (ОФБУ)"). Полностью использованная Книга закрывается и хранится постоянно в территориальном учреждении Банка России.

Книга может вестись в электронной форме с обязательной распечаткой всех записей за рабочий день.

Каждая страница Книги пронумеровывается в порядке возрастания и подписывается сотрудником территориального учреждения Банка России, на которого возложена регистрация ОФБУ.

2.2. Информация о каждом зарегистрированном ОФБУ вносится в Книгу построчно по мере регистрации ОФБУ.

2.3. В случае, если ОФБУ не имеет названия, в колонке 5 Книги по строке, отведенной для данного ОФБУ, ставится прочерк.

2.4. Дата регистрации и регистрационный номер ОФБУ, записанные в Книге, проставляются регистрирующим органом на первой странице представленных кредитной организацией к регистрации "Общих условий создания и доверительного управления имуществом ОФБУ" и заверяются подписью руководителя территориального учреждения Банка России или подписью иного лица, которому делегированы данные полномочия на основании соответствующего распорядительного акта (приказа) в порядке внутреннего распределения обязанностей.

2.5. В колонку 7 Книги проставляется дата прекращения деятельности ОФБУ на основании сообщения кредитной организации, управляющей данным ОФБУ.

Приложение N 5

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.05.98 N 237-У)

<*> В случае регистрации изменений (общих условий, инвестиционной декларации), которые подлежат внесению в реестр ОФБУ, делается соответствующая отметка в данной графе.

Приложение N 6

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.05.98 N 237-У)

Под рисками, которые могут возникнуть в процессе доверительного управления имуществом, понимается возможность финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность кредитной организации - доверительного управляющего.

Кредитная организация осуществляет описание рисков исходя из установленных в инвестиционной декларации операций и объектов этих операций.

1. Риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата, включают:

Страновой риск и риск неперевода средств

Рыночный риск

Имущество, переданное в доверительное управление, подвержено риску в связи с движением рыночных цен. Изменение рыночных цен происходит по причинам, которые, как правило, не зависят от кредитной организации - доверительного управляющего.

Процентный риск

Процентный риск связан с влиянием на стоимость имущества, переданного в доверительное управление, неблагоприятного изменения рыночных процентных ставок. Этот риск находит свое отражение как в получаемых доходах, так и в стоимости активов, обязательств, отражаемых по счетам доверительного управления. При этом процентный риск включает:

а) риск переоценки, возникающий из-за разрыва в срочности активов и пассивов (при фиксированных ставках), а также из-за несимметричной переоценки при разных видах применяемой ставки (плавающей либо фиксированной) по активам банка, с одной стороны, и обязательствам, с другой;

б) риск, связанный с неверным прогнозом кривой доходности (ее наклона и формы);

в) базисный риск, связанный с несовершенной корреляцией при корректировке получаемых и уплачиваемых процентов, по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики;

г) опционный риск, связанный с тем, что многие активы и обязательства прямо или косвенно включают возможность выбора одного из нескольких вариантов завершения операции.

Риск потери ликвидности

Связан с возможным дефицитом ликвидных средств на счетах доверительного управляющего для исполнения своих обязательств. По некоторым инструментам риск потери ликвидности может возникнуть вследствие несвоевременного или неполного исполнения перед доверительным управляющим обязательств контрагентами.

Операционный риск

Важнейшие виды операционных рисков связаны с нарушениями процесса внутреннего контроля и управления кредитной организации - доверительного управляющего. Кредитная организация - доверительный управляющий должна принимать все необходимые меры для предотвращения финансовых потерь вследствие ошибок, мошенничества сотрудников, а также превышения дилерами или другими работниками своих полномочий или исполнения своих обязанностей с нарушением принятых стандартов деятельности, этических норм, либо разумных пределов риска.

Другие аспекты операционного риска включают существенные сбои в операционной системе, например, в случае пожара или стихийных бедствий.

Правовой риск

Управление имуществом, полученным в доверительное управление, связано с правовыми рисками. Они включают риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неадекватных или некорректных юридических советов либо неверно составленной документации вследствие как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий. Кроме того, существующие законы не всегда позволяют урегулировать проблемы, с которыми сталкивается кредитная организация.

2. Иные существенные риски.

Приложение N 7

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.05.98 N 237-У)

<*> Термины и определения настоящего Приложения используются только для целей раскрытия информации.

Наименование кредитной организации ___________________________

Пояснения:

В данной таблице указывается информация по каждому ОФБУ отдельно.

Графа 4 - предельный стоимостный объем имущества ОФБУ - данные, указанные в инвестиционной декларации, характеризующие максимально возможный объем имущества, который кредитная организация - доверительный управляющий может принять в доверительное управление данного ОФБУ.

Графа 5 - Объем имущества, находящегося в управлении - данные о реальном объеме имущества, которое кредитная организация - доверительный управляющий приняла в доверительное управление данного ОФБУ. В данной графе проставляется сумма, учтенная по кредиту счета N 851 "Капитал в управлении".

Графа 6 - Прибыльность (убыточность) на рубль имущества, вложенного в ОФБУ - определяется в процентах в виде относительной величины, как отношение суммы капитала в управлении к прибыли или убытку (положительной или отрицательной разнице между остатками по доходным и расходным балансовым счетам доверительного управления за текущий день):

П (У) - прибыльность (убыточность);

Д (Р) - сумма остатков по доходным и расходным балансовым счетам, рассчитываемая следующим образом: сч. 854 + сч. 855 + сч. 853 + сч. 852 - сч. 806 - сч. 807 - сч. 809 - сч. 810;

К - сумма имущества, находящегося в доверительном управлении (сч. 855).

Графа 7 - изменения прибыльности (убыточности) по сравнению с предыдущим днем (+/-) - разница между прибыльностью (убыточностью) на рубль вложений по предыдущему дню и прибыльностью (убыточностью) на рубль вложений по текущему дню.

Председатель
Банка России
С.К.ДУБИНИН