Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ Госбанка СССР от 27.04.79 N 64 "О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ (С ИЗМ. И ДОП. ОТ 31 МАРТА 1989 Г.)"

226. При совершении операций по покупке наличной иностранной валюты и платежных документов производятся следующие бухгалтерские записи:

а) при поступлении в учреждение Госбанка от Внешторгбанка СССР или других учреждений Госбанка наличной иностранной валюты, а также дорожных чеков банков социалистических стран (кроме чеков Народного банка Югославии:

- дебет счета N 060 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте"

- кредит счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года".

При поступлении дорожных чеков Народного банка Югославии, капиталистических стран и Внешторгбанка СССР в рублях делается запись по приходу внебалансового счета N 9959 "Бланки строгой отчетности", Внешторгбанку СССР направляется подтверждение о получении чеков;

б) при покупке наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте (дорожных чеков иностранных банков, еврочеков, денежных аккредитивов): дебет счета N 060;

кредит счета N 030 "Касса"

в) при покупке платежных документов в рублях и неиспользованных дорожных чеков банков социалистических стран: дебет счета N 076 "Расчеты по прочим иностранным операциям", кредит счета N 030;

г) при отсылке Внешторгбанку СССР или другим учреждениям Госбанка СССР наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, учитываемых на балансовом счете N 060: дебет счета N 830 "Начальные межфилиальные обороты текущего года", кредит счета N 060;

д) при расчетах с Внешторгбанком СССР за купленные платежные документы, отражаемые по балансовому счету N 076: дебет счета N 830, кредит счета N 076.

227. Фальшивые денежные билеты в иностранной валюте, а также денежные билеты, вызывающие сомнение в их подлинности, приходуются по внебалансовому счету N 9960 "Разные ценности и документы". В день отсылки их Внешторгбанку СССР они списываются в расход со счета N 9960 и приходуются по внебалансовому счету N 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет" до получения подтверждения от Валютного хранилища Внешторгбанка СССР. После получения подтверждения суммы указанных денежных билетов списываются со счета N 9961.

Образцы иностранной валюты приходуются на внебалансовые счет N 9960 в условной оценке 1 рубль за каждую единицу номинала.