в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 22.12.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Навигация
Федеральное законодательство
Содержание
  • Главная
  • "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 25.09.98) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 8 - 14)
отменен/утратил силу Редакция от 25.09.1998 Подробная информация
"ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 25.09.98) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 8 - 14)

Приложение N 8. СХЕМА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Примечания. 1. Нерезиденты обозначены словами "нерезиденты". Статьи без указания этого слова относятся к резидентам РФ. 2. Все перечисленные статьи доходов и расходов, полученные, уплаченные пени, штрафы, неустойки полностью отражаются в отчете о прибылях и убытках. 3. Кредитные организации имеют право вводить, исходя из необходимости, дополнительные статьи учета отдельных видов доходов и расходов, но отчет о прибылях и убытках должен составляться по форме, утвержденной ЦБ РФ. 4. Структура схемы и отчета о доходах и расходах представляется в следующем виде: разделы - доходы, расходы; подразделы доходов, расходов - счета второго порядка из Плана счетов; группы доходов, расходов, как правило однородные по экономическому содержанию; статьи - источники доходов, направление расходов. Номера символов схемы и отчета состоят: первая цифра - номер раздела; вторая цифра - номер подраздела, в каждом разделе начинается с единицы; третья цифра - номер группы, в каждом подразделе начинается с единицы; две цифры (четвертая, пятая) - номер статьи, в каждой группе начинается с единицы. Итого пять цифр (знаков). Кроме этого, должно быть две цифры номера лицевого счета. В зависимости от потребности могут вводиться дополнительные лицевые счета и знаки (цифры) аналитического учета. В отчете о прибылях и убытках данные указанных лицевых счетов показываются по соответствующему предусмотренному символу. 5. Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится.

СТАТЬИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
N N п/п Наименование статей Символ Примечание
1 2 3 4
1. ДОХОДЫ БАНКОВ
1. Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
1. Минфину России 11101
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 11102
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 11103
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 11104
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 11106
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110
11. Негосударственным финансовым организациям 11111
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 11112
13. Негосударственным некоммерческим организациям 11113
14. Физическим лицам - предпринимателям 11114
15. Гражданам (физическим лицам) 11115
16. Юридическим лицам - нерезидентам 11116
17. Физическим лицам - нерезидентам 11117
18. Кредитным организациям 11118
19. Банкам - нерезидентам 11119
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
1. Минфином России 11201
2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти 11202
3. Государственными внебюджетными фондами РФ 11203
4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти 11204
5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности 11205
6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности 11206
7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11207
8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11208
9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11209
10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11210
11. Негосударственными финансовыми организациями 11211
12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями 11212
13. Негосударственными некоммерческими организациями 11213
14. Физическими лицами - предпринимателями 11214
15. Гражданами (физическими лицами) 11215
16. Юридическими лицами - нерезидентами 11216
17. Физическими лицами - нерезидентами 11217
18. Кредитными организациями 11218
19. Банками - нерезидентами 11219
3. Полученные просроченные проценты от:
1. Минфина России 11301
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11302
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11303
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11304
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11305
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11306
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11307
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11308
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11309
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11310
11. Негосударственных финансовых организаций 11311
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11312
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11313
14. Физических лиц - предпринимателей 11314
15. Граждан (физических лиц) 11315
16. Юридических лиц - нерезидентов 11316
17. Физических лиц - нерезидентов 11317
18. Кредитных организаций 11318
19. Банков - нерезидентов 11319
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств
1. Минфина России 11401
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11402
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11403
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11404
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11405
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11406
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11407
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11408
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11409
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11410
11. Негосударственных финансовых организаций 11411
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11412
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11413
14. Юридических лиц - нерезидентов 11414
15. Кредитных организаций 11415
16. Банков - нерезидентов 11416
5. Проценты, полученные по открытым счетам
1. В Банке России и его учреждениях 11501
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11502
3. В банках - нерезидентах 11503
6. Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным средствам
1. В Банке России и его учреждениях 11601
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11602
3. В банках - нерезидентах 11603
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
1. Российской Федерации 12101
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12102
3. Кредитных организаций 12103
4. Прочие долговые обязательства 12104
5. Иностранных государств 12105
6. Банков - нерезидентов 12106
7. Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107
2. Процентный доход по векселям
1. Органов федеральной власти 12201
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12202
3. Кредитных организаций 12203
4. Прочим векселям 12204
5. Органов государственной власти иностранных государств 12205
6. Органов местной власти иностранных государств 12206
7. Банков - нерезидентов 12207
8. Прочим векселям нерезидентов 12208
3. Дисконтный доход по векселям
1. Органов федеральной власти 12301
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12302
3. Кредитных организаций 12303
4. Прочим векселям 12304
5. Органов государственной власти иностранных государств 12305
6. Органов местной власти иностранных государств 12306
7. Банков - нерезидентов 12307
8. Прочим векселям нерезидентов 12308
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг
1. Российской Федерации 12401
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12402
3. Кредитных организаций 12403
4. Прочих ценных бумаг 12404
5. Иностранных государств 12405
6. Банков - нерезидентов 12406
7. Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции
1. Кредитных организаций 12501
2. Прочие акции 12502
3. Банков - нерезидентов 12503
4. Прочие акции нерезидентов 12504
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
1. Доходы от переоценки ценных бумаг 12601
2. Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами 12602
3. Доходы по другим операциям с ценными бумагами 12603
4. Доходы по операциям РЕПО 12604
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валюто
1. По обменным операциям с иностранной валютой 13101
2. По операциям на валютных биржах 13102
3. По другим операциям 13103
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
1. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности
1. Дочерних и зависимых банков 14101
2. Дочерних и зависимых организаций 14102
3. Дочерних и зависимых банков - нерезидентов 14103
4. Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов 14104
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале
1. Неакционерных банков 14201
2. Предприятий и организаций 14202
3. Неакционерных банков - нерезидентов 14203
4. Фирм - нерезидентов 14204
5. Своих филиалов, находящихся в другой стране 14205
5. Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от деятельности
1. Банковских учебных заведений 15101
2. Организаций кредитной организации 15102
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки полученные по:
1. Кредитным операциям 16101
2. Расчетным операциям 16104
3. Другим операциям 16105
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)
1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
1. Под возможные потери по ссудам 17101
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 17102
3. По другим операциям 17103
2. Комиссия полученная
1. По кассовым операциям 17201
2. По операциям инкассации 17202
3. По расчетным операциям 17203
4. По выданным гарантиям 17204
5. По другим операциям 17205
3. Другие полученные доходы
1. От реализации (выбытия) имущества кредитной организации 17301
2. От списания кредиторской задолженности 17302
3. От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов 17303
4. От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304
5. От операций с драгоценными металлами 17305
6. От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306
7. От сдачи имущества в аренду 17307
8. От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308
9. От проведения лизинговых операций 17309
10. От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310
11. От проведения операций с опционами 17311
12. От проведения форвардных операций 17312
13. От проведения фьючерсных операций 17313
14. От проведения операций СВОП 17314
15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315
16. Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316
17. Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317
18. Другие доходы 17318
19. Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату 17323
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Всего доходов 10000
2. РАСХОДЫ БАНКОВ
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)
1. Банку России 21101
1. Банку России 21301
2. Кредитным организациям 21302
3. Банкам - нерезидентам 21303
4. Другим кредиторам 21304
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков
1. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101
2. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22102
3. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103
4. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104
5. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105
6. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106
7. Негосударственным финансовым организациям 22107
8. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22108
9. Негосударственным некоммерческим организациям 22109
10. Кредитным организациям 22110
11. Банкам - нерезидентам 22111
12. Физическим лицам - предпринимателям 22112
13. Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам 22113
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22114
2. Проценты, уплаченные по депозитам
1. Минфину России 22201
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22202
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22203
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22204
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22205
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22206
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210
11. Негосударственным финансовым организациям 22211
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22212
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22213
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22214
15. Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22215
16. Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22216
З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам
1. Минфину России 22301
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22302
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22303
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22304
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22306
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310
11. Негосударственным финансовым организациям 22311
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22312
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22313
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22314
15. Кредитным организациям 22315
16. Банкам - нерезидентам 22316
3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по депозитам
1. Гражданам (физическим лицам) 23101
2. Физическим лицам - нерезидентам 23103
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам
1. Процентный расход по облигациям 24101
2. Процентный расход по депозитным сертификатам 24102
3. Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103
4. Процентный расход по векселям 24104
5. Дисконтный расход по векселям 24105
6. Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг 24106
2. Другие расходы по операциям с ценными бумагами
1. Расходы от переоценки ценных бумаг 24201
2. Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами 24202
3. Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203
4. Расходы по операциям РЕПО 24204
5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по операциям с иностранной валютой
1. По обменным операциям с иностранной валютой 25101
2. По операциям на валютных биржах 25102
3. По другим операциям 25103
2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте
1. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы на содержание аппарата
1. Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101
2. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения 26102
3. Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ 26103
4. Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ 26104
5. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания 26105
6. Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм 26106
7. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов: на подготовку кадров 26107
на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108
8. Прочие расходы 26109
2. Социально - бытовые расходы
1. Финансирование других социальных нужд 26214
7. Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по содержанию
1. Банковских учебных заведений 27101
2. Организаций кредитной организации 27102
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:
1. Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101
2. Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102
3. Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103
4. Нарушение очередности платежей 28104
5. Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105
6. Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106
7. Нарушение расчетов с бюджетом 28107
в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц 28108
8. Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109
9. Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования 28110
10. Другие нарушения 28111
из них: Банку России за нарушения
(в р д. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)
1. Отчисления в фонды и резервы
1. Под возможные потери по ссудам 29101
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 29102
3. По другим операциям 29103
2. Комиссия уплаченная
1. По кассовым операциям 29201
2. По операциям инкассации 29202
3. По расчетным операциям 29203
4. По полученным гарантиям, поручительствам 29204
5. По другим операциям 29205
3. Другие операционные расходы
1. Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301
2. Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302
3. Расходы по совершению расчетных операций 29303
4. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304
5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306
6. Амортизационные отчисления по: основным средствам в том числе: 29307
категория 1 - здания и сооружения 29308
категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных 29309
категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории 29310
долгосрочно арендуемым основным средствам 29311
машинам, оборудованию, транспортным средствам, сданным в лизинг 29312
малоценным и быстроизнашивающимся предметам 29313
нематериальным активам 29314
7. Типографские и канцелярские расходы 29315
8. Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта) 29316
9. Содержание зданий и сооружений 29317
10. Расходы по охране в разрешенных случаях 29318
11. Расходы на форменную и специальную одежду 29319
12. Расходы по рекламе в пределах разрешенных сумм 29320
13. Представительские расходы в пределах разрешенных сумм 29321
14. Расходы на служебные командировки по действующим нормам в РФ 29322
15. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:
на рекламу 29323
на представительские расходы 29324
на командировочные расходы 29325
16. Расходы по пусконаладочным работам 29326
17. Уплаченная госпошлина 29327
18. Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328
19. Прочие расходы 29329
4. Другие произведенные расходы
1. По реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации 29401
из них: по реализации (выбытию) не полностью амортизированных основных
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
2. По списанию дебиторской задолженности 29402
3. По доставке банковских документов 29403
4. По операциям с драгоценными металлами 29404
5. По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405
6. Арендная плата 29406
7. По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407
8. По лизинговым операциям 29408
9. По операциям доверительного управления имуществом 29409
10. По проведению операций с опционами 29410
11. По форвардным операциям 29411
12. По фьючерсным операциям 29412
13. По операциям СВОП 29413
14. Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414
15. Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415
16. Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы 29416
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
18. Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418
19. Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419
20. Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка 29420
21. Расходы по аудиторским проверкам 29421
22. Расходы по публикации отчетности 29422
23. Другие расходы 29423
24. Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в 29425
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Всего расходов 10000
ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ИХ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1. При определении статей доходов и расходов предусматриваются во многих случаях однородные статьи в доходах и расходах, имея в виду создание возможности выведения результатов от выполнения отдельных банковских операций по определенным субъектам. В целях полной оценки результатов деятельности количество статей, с учетом их экономического содержания, расширено. В то же время не предусматриваются статьи доходов и расходов, отражающие небольшие единичные операции, а также несущие неоправданную детализацию и не влияющие на принятие управленческих решений. 2. Все доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции. В ряде подразделов предусмотрены статьи по учету прочих (других) доходов и расходов, по которым суммы не могут быть включены в конкретные статьи. При этом имеется в виду, что к приведенным статьям доходов и расходов не требуются, как правило, дополнительные расшифровки. 3. Отнесение сумм в отдельные статьи проводится, как правило, по их названиям. При этом необходимо учесть следующее. 3.1. На статью доходов "Полученные просроченные проценты" относятся суммы, ранее учитывавшиеся на счетах по учету просроченной задолженности по процентам. 3.2. В экономическом плане межбанковские депозиты и кредиты практически не различаются. В зависимости от того, что предусматривается в договорах - кредиты или депозиты, получаемые доходы и произведенные расходы относятся соответственно на статьи по учету депозитов или кредитов. 3.3. Если по отдельным статьям доходов предусматриваются нерезиденты без разбивки по отдельным конкретным субъектам, то на эти статьи относятся доходы, получаемые как от банков, так и от других плательщиков. Аналогично учитываются и расходы. 3.4. На статью доходов, отражающую результаты реализации (выбытия) имущества, относятся доходы, возникающие при реализации всех видов имущества по ценам выше значащихся в учете. 3.5. По ряду статей (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.) предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством. Производимые в установленных случаях расходы сверх норм относятся на отдельные статьи счета по учету расходов. Отнесение сумм на отдельные статьи счета по учету расходов производится или по каждому проводимому документу, или один раз в конце месяца, с тем, чтобы на 1 число расходы по указанным статьям были в пределах норм. При этом делается проводка: Дебет счета по учету расходов по соответствующей статье в пределах нормы и счета по учету расходов по статьям, на которые относятся расходы средств сверх норм Кредит счета получателя средств или корреспондентского счета кредитной организации при перечислении средств в другие банки, или счета кассы при выплате расходов наличными деньгами. Если же корректировка производится один раз в конце месяца, то суммы, отнесенные на счета учета расходов, относящимся к расходам сверх плана, перечисляются со счетов всех расходов на счета учета расходов, произведенных сверх плана. 3.6. По статьям учета поступления или уплаты арендной платы отражаются операции по всем видам аренды. 3.7. По статьям учета доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, отражаются доходы и расходы по всем видам. 3.8. По статье учета типографских и канцелярских расходов отражаются соответствующие расходы, кроме учтенных по статье "Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты". 3.9. Расходы по печатанию пропусков и служебных удостоверений относятся на статью "Расходы по охране в разрешенных случаях". Расходы по охране не в разрешенных случаях относятся на счета по учету фондов специального назначения. 3.10. На статье расходов по пусконаладочным работам учитываются только те расходы, которые относятся к этой категории работ. Не допускается отнесение на эту статью расходов сумм, относящихся к строительным, монтажным работам, которые в установленных случаях должны производиться за счет средств на капитальные вложения. 3.11. Учитывая, что банками Российской Федерации доходы и расходы учитываются по кассовому методу, расходы по ремонту основных средств учитываются, как и по всем статьям, в момент осуществления расходов. На эту статью относятся расходы на ремонт всех видов основных средств, включая арендованные, кроме автотранспорта. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) 3.12. На статью "Содержание зданий и сооружений" относятся расходы на отопление, освещение, канализацию и другие коммунальные услуги. 3.13. Отнесение сумм на операционные расходы и доходы по специальным операциям (факторинговые, форфейтинговые, лизинговые, с опционами, фьючерсные, форвардные и другие) производится в соответствии с нормативными документами по совершению этих операций. 3.14. Доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций, возмещение работниками телефонных переговоров частного характера и другие отражаются по статье "Другие доходы" - символ 17318. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) 4. В аналитическом учете по каждой статье должны открываться, при необходимости, отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям с тем, чтобы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности банков и их структурных подразделений. В отчете о прибылях и убытках должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей доходов и расходов. Так, по отдельным статьям доходов и расходов необходимо вести отдельные лицевые счета: абзац исключен. по дивидендам полученным - по каждому предприятию, банку, организации, от кого получены дивиденды; по комиссии полученной, уплаченной - по видам комиссии; по доходам и расходам по ценным бумагам - по каждому их виду; по командировкам - отдельно внутри страны и за границу, включая страны - бывшие республики СССР; по доходам и расходам по операциям с драгоценными металлами - по каждому их виду; по излишкам, недостачам наличных денег, материальных ценностей, по неплатежным денежным знакам - по каждому кассиру, материально ответственному лицу; по доходам и расходам от банковских учебных заведений, от организаций кредитной организации - по каждому учебному заведению, организации; по доходам и расходам по арендной плате - по каждому объекту, сданному в аренду, и арендуемому объекту; по доходам и расходам прошлых лет, выявленным в отчетном году, - по каждому виду доходов и расходов; по доходам и расходам от вычислительной техники - по видам работ, услуг; по процентам, уплаченным по депозитам, при необходимости - в разрезе сроков, предусмотренных Планом счетов; по статье учета почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи - в разрезе видов расходов, то есть отдельные лицевые счета по учету почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи; по статье учета типографских и канцелярских расходов - по видам расходов: типографские, канцелярские расходы; по учету ремонта основных средств - по объектам ремонта; по учету содержания зданий и сооружений - в разрезе видов расходов и отдельных зданий; по учету расходов на пусконаладочные работы - по каждому объекту, где проводятся такие работы; по доходам и расходам, связанным с реализацией, выбытием имущества кредитной организации, - по каждому объекту, виду имущества; по всем статьям доходов и расходов - отдельные лицевые счета по операциям в рублях и иностранной валюте. 5. Счета по учету доходов и расходов закрываются ежемесячно или в другие установленные сроки, в последний рабочий день путем перечисления сумм на счета "Прибыль отчетного года" или "Убытки отчетного года". Периодичность распределения прибыли кредитные организации определяют сами. Отчет о прибылях и убытках составляется банками нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в соответствующие органы в установленном порядке. Форма отчета приведена в Приложении. Отчет составляется на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января. В необходимых случаях отчет может составляться и на другие даты. 6. Расходы, связанные с убытками организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемыми в установленном порядке, относятся непосредственно на счет по учету расходов. Прибыль организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемая в установленном порядке, зачисляется непосредственно на счет по учету доходов. В других случаях в кредитных организациях счета прибылей и убытков, включая счета по учету доходов и расходов, не дебетуются и не кредитуются. 7. Прибыль (убытки) определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов. 8. Расчеты по налогам составляются в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Департамент бухгалтерского
учета и отчетности

Приложение

Приложение
к Схеме аналитического учета
доходов и расходов

Форма N 2. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

\r\n _____________\r\n Коды\r\n _____________\r\n Форма N 2 по ОКУД\r\n _____________\r\n \r\nНаименование кредитной\r\nорганизации\r\n______________________ БИК\r\n______________________ _____________\r\n \r\nМестонахождение (адрес)\r\n______________________ по ОКПО\r\n______________________ _____________\r\n \r\nКому направляется Отчет по ОКПО\r\n______________________ _____________\r\n______________________ Контрольная\r\n сумма _____________\r\n


Единицы измерения - в рублях и копейках.

N п/п Наименование статей Символы Суммы в рублях от операций: Всего
в рублях в ин. валюте и драг. металлах
1 2 3 4 5 6
1. ДОХОДЫ БАНКОВ
1. Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
1. Минфину России 11101
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 11102
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 11103
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 11104
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 11106
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110
11. Негосударственным финансовым организациям 11111
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 11112
13. Негосударственным некоммерческим организациям 11113
14. Физическим лицам - предпринимателям 11114
15. Гражданам (физическим лицам) 11115
16. Юридическим лицам - нерезидентам 11116
17. Физическим лицам - нерезидентам 11117
18. Кредитным организациям 11118
19. Банкам - нерезидентам 11119
Итого по символам 11101 - 11119 0
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
1. Минфином России 11201
2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти 11202
3. Государственными внебюджетными фондами РФ 11203
4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти 11204
5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности 11205
6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности 11206
7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11207
8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11208
9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11209
10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11210
11. Негосударственными финансовыми организациями 11211
12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями 11212
13. Негосударственными некоммерческими организациями 11213
14. Физическими лицами - предпринимателями 11214
15. Гражданами (физическими лицами) 11215
16. Юридическими лицами - нерезидентами 11216
17. Физическими лицами - нерезидентами 11217
18. Кредитными организациями 11218
19. Банками - нерезидентами 11219
Итого по символам 11201 - 11219 0
3. Полученные просроченные проценты от:
1. Минфина России 11301
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11302
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11303
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11304
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11305
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11306
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11307
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11308
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11309
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11310
11. Негосударственных финансовых организаций 11311
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11312
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11313
14. Физических лиц - предпринимателей 11314
15. Граждан (физических лиц) 11315
16. Юридических лиц - нерезидентов 11316
17. Физических лиц - нерезидентов 11317
18. Кредитных организаций 11318
19. Банков - нерезидентов 11319
Итого по символам 11301 - 11319 0
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств
1. Минфина России 11401
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11402
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11403
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11404
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11405
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11406
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11407
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11408
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11409
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11410
11. Негосударственных финансовых организаций 11411
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11412
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11413
14. Юридических лиц - нерезидентов 11414
15. Кредитных организаций 11415
16. Банков - нерезидентов 11416
Итого по символам 11401 - 11416 0
5. Проценты, полученные по открытым счетам
1. В Банке России и его учреждениях 11501
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11502
3. В банках - нерезидентах 11503
Итого по символам 11501 - 11503 0
6. Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным средствам
1. В Банке России и его учреждениях 11601
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11602
3. В банках - нерезидентах 11603
Итого по символам 11601 - 11603 0
Итого по подразделу 0
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
1. Российской Федерации 12101
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12102
3. Кредитных организаций 12103
4. Прочие долговые обязательства 12104
5. Иностранных государств 12105
6. Банков - нерезидентов 12106
7. Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107
Итого по символам 12101 - 12107 0
2. Процентный доход по векселям
1. Органов федеральной власти 12201
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12202
3. Кредитных организаций 12203
4. Прочим векселям 12204
5. Органов государственной власти иностранных государств 12205
6. Органов местной власти иностранных государств 12206
7. Банков - нерезидентов 12207
8. Прочим векселям нерезидентов 12208
Итого по символам 12201 - 12208 0
3. Дисконтный доход по векселям
1. Органов федеральной власти 12301
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12302
3. Кредитных организаций 12303
4. Прочим векселям 12304
5. Органов государственной власти иностранных государств 12305
6. Органов местной власти иностранных государств 12306
7. Банков - нерезидентов 12307
8. Прочим векселям нерезидентов 12308
Итого по символам 12301 - 12308 0
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг
1. Российской Федерации 12401
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12402
3. Кредитных организаций 12403
4. Прочих ценных бумаг 12404
5. Иностранных государств 12405
6. Банков - нерезидентов 12406
7. Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407
Итого по символам 12401 - 12407 0
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции
1. Кредитных организаций 12501
2. Прочие акции 12502
3. Банков - нерезидентов 12503
4. Прочие акции нерезидентов 12504
Итого по символам 12501 - 12504 0
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
1. Доходы от переоценки ценных бумаг 12601
2. Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами 12602
3. Доходы по другим операциям с ценными бумагами 12603
4. Доходы по операциям РЕПО 12604
Итого по символам 12601 - 12604 0
Итого по подразделу 0
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
1. По обменным операциям с иностранной валютой 13101
2. По операциям на валютных биржах 13102
3. По другим операциям 13103
Итого по символам 13101 - 13103 0
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
1. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201
Итого по подразделу 0
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности
1. Дочерних и зависимых банков 14101
2. Дочерних и зависимых организаций 14102
3. Дочерних и зависимых банков - нерезидентов 14103
4. Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов 14104
Итого по символам 14101 - 14104 0
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале
1. Неакционерных банков 14201
2. Предприятий и организаций 14202
3. Неакционерных банков - нерезидентов 14203
4. Фирм - нерезидентов 14204
5. Своих филиалов, находящихся в другой стране 14205
Итого по символам 14201 - 14205 0
Итого по подразделу 0
5. Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от деятельности
1. Банковских учебных заведений 15101
2 Организаций кредитной организации 15102
Итого по символам 15101 - 15102 0
Итого по подразделу 0
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки полученные по:
1. Кредитным операциям 16101
2. Расчетным операциям 16104
3. Другим операциям 16105
Итого по символам 16101 - 16105 0
Итого по подразделу 0
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)
1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
1. Под возможные потери по ссудам 17101
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 17102
3. По другим операциям 17103
Итого по символам 17101 - 17103 0
2. Комиссия полученная
1. По кассовым операциям 17201
2. По операциям инкассации 17202
3. По расчетным операциям 17203
4. По выданным гарантиям 17204
5. По другим операциям 17205
Итого по символам 17201 - 17205 0
3. Другие полученные доходы
1. От реализации (выбытия) имущества кредитной организации 17301
2. От списания кредиторской задолженности 17302
3. От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов 17303
4. От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304
5. От операций с драгоценными металлами 17305
6. От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306
7. От сдачи имущества в аренду 17307
8. От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308
9. От проведения лизинговых операций 17309
10. От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310
11. От проведения операций с опционами 17311
12. От проведения форвардных операций 17312
13. От проведения фьючерсных операций 17313
14. От проведения операций СВОП 17314
15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315
16. Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316
17. Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317
18. Другие доходы 17318
19. Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль 17323
Итого по символам 17301 - 17323 0
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) Итого по подразделу 0
Всего доходов 10000
2.РАСХОДЫ БАНКОВ
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)
1. Банку России 21101
2. Кредитным организациям 21102
3. Банкам - нерезидентам 21103
4. Другим кредиторам 21104
Итого по символам 21101 - 21104 0
2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
1. Банку России 21201
2. Кредитным организациям 21202
3. Банкам - нерезидентам 21203
4. Другим кредиторам 21204
Итого по символам 21201 - 21204 0
3. Уплаченные просроченные проценты
1. Банку России 21301
2. Кредитным организациям 21302
3. Банкам - нерезидентам 21303
4. Другим кредиторам 21304
Итого по символам 21301 - 21304 0
Итого по подразделу 0
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков
1. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101
2. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22102
3. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103
4. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104
5. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105
6. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106
7. Негосударственным финансовым организациям 22107
8. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22108
9. Негосударственным некоммерческим организациям 22109
10. Кредитным организациям 22110
11. Банкам - нерезидентам 22111
12. Физическим лицам - предпринимателям 22112
13. Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам 22113
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22114
Итого по символам 22101 - 22114 0
2. Проценты, уплаченные по депозитам
1. Минфину России 22201
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22202
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22203
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22204
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22205
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22206
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210
11. Негосударственным финансовым организациям 22211
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22212
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22213
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22214
15. Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22215
16. Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22216
Итого по символам 22201 - 22216 0
З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам
1. Минфину России 22301
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22302
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22303
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22304
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22306
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310
11. Негосударственным финансовым организациям 22311
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22312
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22313
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22314
15. Кредитным организациям 22315
16. Банкам - нерезидентам 22316
Итого по символам 22301 - 22316 0
Итого по подразделу 0
3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по депозитам
1. Гражданам (физическим лицам) 23101
2. Физическим лицам - нерезидентам 23103
Итого по символам 23101 - 23103 0
Итого по подразделу 0
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам
1. Процентный расход по облигациям 24101
2. Процентный расход по депозитным сертификатам 24102
3. Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103
4. Процентный расход по векселям 24104
5. Дисконтный расход по векселям 24105
6. Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг 24106
Итого по символам 24101 - 24106 0
2. Другие расходы по операциям с ценными бумагами
1. Расходы от переоценки ценных бумаг 24201
2. Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами 24202
3. Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203
4. Расходы по операциям РЕПО 24204
Итого по символам 24201 - 24204 0
Итого по подразделу 0
5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по операциям с иностранной валютой
1. По обменным операциям с иностранной валютой 25101
2. По операциям на валютных биржах 25102
3. По другим операциям 25103
Итого по символам 25101 - 25103 0
2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте
1. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201
Итого по подразделу 0
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы на содержание аппарата
1. Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101
2. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения 26102
3. Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ 26103
4. Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ 26104
5. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания 26105
6. Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм 26106
7. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:
на подготовку кадров 26107
на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108
8. Прочие расходы 26109
Итого по символам 26101 - 26109 0
2. Социально - бытовые расходы
1. Финансирование других социальных нужд 26214
Итого по подразделу 0
7. Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по содержанию
1. Банковских учебных заведений 27101
2. Организаций кредитной организации 27102
Итого по символам 27101 - 27102 0
Итого по подразделу 0
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:
1. Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101
2. Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102
3. Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103
4. Нарушение очередности платежей 28104
5. Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105
6. Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106
7. Нарушение расчетов с бюджетом 28107
в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц 28108
8. Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109
9. Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования 28110
10. Другие нарушения 28111
из них: Банку России за нарушения 28112
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Итого по символам 28101 - 28111, кроме 28108 0
Итого по подразделу 0
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)
1. Отчисления в фонды и резервы
1. Под возможные потери по ссудам 29101
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 29102
3. По другим операциям 29103
Итого по символам 29101 - 29103 0
2. Комиссия уплаченная
1. По кассовым операциям 29201
2. По операциям инкассации 29202
3. По расчетным операциям 29203
4. По полученным гарантиям, поручительствам 29204
5. По другим операциям 29205
Итого по символам 29201 - 29205 0
3. Другие операционные расходы
1. Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301
2. Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302
3. Расходы по совершению расчетных операций 29303
4. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304
5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306
6. Амортизационные отчисления по:
основным средствам в том числе: 29307
категория 1 - здания и сооружения 29308
категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных 29309
категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории 29310
долгосрочно арендуемым основным средствам 29311
машинам, оборудованию, транспортным средствам, сданным в лизинг 29312
малоценным и быстроизнашивающимся предметам 29313
нематериальным активам 29314
7. Типографские и канцелярские расходы 29315
8. Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта) 29316
9. Содержание зданий и сооружений 29317
10. Расходы по охране в разрешенных случаях 29318
11. Расходы на форменную и специальную одежду 29319
12. Расходы по рекламе в пределах разрешенных сумм 29320
13. Представительские расходы в пределах разрешенных сумм 29321
14. Расходы на служебные командировки по действующим нормам в РФ 29322
15. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:
на рекламу 29323
на представительские расходы 29324
на командировочные расходы 29325
16. Расходы по пусконаладочным работам 29326
17. Уплаченная госпошлина 29327
18. Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328
19. Прочие расходы 29329
Итого по символам 29301 - 29329, кроме 29308 - 29310 0
4. Другие произведенные расходы
1. По реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации 29401
из них: по реализации (выбытию) не полностью амортизированных 29417
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
2. По списанию дебиторской задолженности 29402
3. По доставке банковских документов 29403
4. По операциям с драгоценными металлами 29404
5. По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405
6. Арендная плата 29406
7. По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407
8. По лизинговым операциям 29408
9. По операциям доверительного управления имуществом 29409
10. По проведению операций с опционами 29410
11. По форвардным операциям 29411
12. По фьючерсным операциям 29412
13. По операциям СВОП 29413
14. Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414
15. Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415
16. Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы 29416
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
18. Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418
19. Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419
20. Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка 29420
21. Расходы по аудиторским проверкам 29421
22. Расходы по публикации отчетности 29422
23. Другие расходы 29423
24. Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет 29425
Итого по символам 29401 - 29425 0
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) Итого по подразделу 0
Всего расходов 10000
3. Результаты деятельности
1. Прибыль
1. Прибыль отчетного периода 31001
2. Прибыль предшествующих лет (справочно) 31002
2. Убытки
1. Убытки отчетного периода 32001
2. Убытки предшествующих лет (справочно) 32002
3. Итого результат деятельности отчетного года:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
1. Прибыль (символ 31001 минус символ 32001) 33001
2. Убыток (символ 32001 минус символ 31001) 33002

(в ред. Указания ЦБ РФ {от 25.09.98 N 360-У^#222230530/33/314})\r\n \r\n 1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной\r\nорганизации:\r\n а) прибыль _________________________________________ 31005\r\n б) убытки __________________________________________ 32005\r\n 2. Количество филиалов кредитной организации, закончивших\r\nотчетный период с прибылью _____________________________ 31003\r\n 3. Сумма полученной ими прибыли ____________________ 31004\r\n 4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших\r\nотчетный период с убытками _____________________________ 32003\r\n 5. Сумма допущенного ими убытка ____________________ 32004\r\n \r\n Руководитель Главный бухгалтер\r\n \r\n "__" ____________ 199_ г.\r\n \r\n

Приложение N 9

  • Главная
  • "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 25.09.98) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 8 - 14)