Законодательная база Российской Федерации

"ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 25.09.98) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 8 - 14)

1. Операции кредитных организаций, совершаемые по ниже приведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:

N 102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный

за счет обыкновенных акций N 103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный

за счет привилегированных акций N 104 Уставный капитал неакционерных банков N 105 Собственные доли уставного капитала (акции),

выкупленные банком N 106 Добавочный капитал N 107 Фонды N 202 Наличная валюта и платежные документы - расходные

операции N 203 Драгоценные металлы N 204 Природные драгоценные камни N 302 Счета банков по другим операциям (кроме счета

"Взаимные расчеты по зачету требований одногородних

банков и их учреждений") N 303 Расчеты с филиалами N 314 Кредиты, полученные от банков - нерезидентов N 316 Депозиты и иные привлеченные средства

банков - нерезидентов N 31703 Просроченная задолженность по кредитам, полученным

от банков - нерезидентов N 31803 Просроченные проценты по кредитам, полученным от

банков - нерезидентов N 321 Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам N 323 Депозиты и иные размещенные средства в

банках - нерезидентах N 32402 Просроченная задолженность по кредитам,

предоставленным банкам - нерезидентам N 32502 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным

банкам - нерезидентам

Контроль операций по счетам бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов проводится в порядке, установленном нормативными документами по учету средств бюджетов.

N 405 Счета предприятий, находящихся в федеральной

собственности, - операции по закрытию счетов N 406 Счета предприятий, находящихся в государственной

(кроме федеральной) собственности, - операции по

закрытию счетов N 407 Счета негосударственных предприятий - операции по

закрытию счетов N 40801 Организации банков - операции по закрытию счетов N 40802 Физические лица - предприниматели - операции по

закрытию счетов N 40803 Физические лица предприниматели - нерезиденты N 40804 Юридические лица - нерезиденты - счета типа "Т" N 40805 Юридические лица - нерезиденты - счета типа "И" N 40806 Лица - нерезиденты - счета типа "С" N 40903 Расчетные чеки N 40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы N 40909 Невыплаченные переводы из-за границы N 40910 Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам N 40911 Транзитные счета - операции по дебету N 410 Депозиты Минфина России - операции по закрытию

счетов N 411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской

Федерации и местных органов власти - операции по

закрытию счетов N 412 Депозиты государственных внебюджетных фондов

Российской Федерации - операции по закрытию счетов N 413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской

Федерации и местных органов власти - операции по

закрытию счетов N 414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в

федеральной собственности - операции по закрытию

счетов N 415 Депозиты коммерческих предприятий и организаций,

находящихся в федеральной собственности, - операции

по закрытию счетов N 416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся

в федеральной собственности, - операции по закрытию

счетов N 417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в

государственной (кроме федеральной) собственности, -

операции по закрытию счетов N 418 Депозиты коммерческих предприятий и организаций,

находящихся в государственной (кроме федеральной)

собственности, - операции по закрытию счетов N 419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся

в государственной (кроме федеральной) собственности, -

операции по закрытию счетов N 420 Депозиты негосударственных финансовых организаций -

операции по закрытию счетов N 421 Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и

организаций - операции по закрытию счетов N 422 Депозиты негосударственных некоммерческих

организаций - операции по закрытию счетов N 423 Депозиты физических лиц - операции по закрытию счетов N 425 Депозиты юридических лиц - нерезидентов N 426 Депозиты физических лиц - нерезидентов N 427 Привлеченные средства Минфина России - операции

по закрытию счетов N 428 Привлеченные средства финансовых органов субъектов

Российской Федерации и местных органов власти -

операции по закрытию счетов N 429 Привлеченные средства государственных внебюджетных

фондов Российской Федерации - операции по закрытию

счетов N 430 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов

Российской Федерации и местных органов власти -

операции по закрытию счетов N 431 Привлеченные средства финансовых организаций,

находящихся в федеральной собственности, - операции

по закрытию счетов N 432 Привлеченные средства коммерческих предприятий

и организаций, находящихся в федеральной

собственности, - операции по закрытию счетов N 433 Привлеченные средства некоммерческих организаций,

находящихся в федеральной собственности, - операции

по закрытию счетов N 434 Привлеченные средства финансовых организаций,

находящихся в государственной (кроме федеральной)

собственности, - операции по закрытию счетов N 435 Привлеченные средства коммерческих предприятий и

организаций, находящихся в государственной (кроме

федеральной) собственности, - операции по закрытию

счетов N 436 Привлеченные средства некоммерческих организаций,

находящихся в государственной (кроме федеральной)

собственности, - операции по закрытию счетов N 437 Привлеченные средства негосударственных финансовых

организаций - операции по закрытию счетов N 438 Привлеченные средства негосударственных коммерческих

предприятий и организаций - операции по закрытию

счетов N 439 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих

организаций - операции по закрытию счетов N 440 Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов N 456 Кредиты, предоставленные юридическим лицам -

нерезидентам N 457 Кредиты, предоставленные физическим лицам -

нерезидентам N 45816 Кредиты, не погашенные в срок юридическими лицами -

нерезидентами N 45817 Кредиты, не погашенные в срок физическими лицами -

нерезидентами N 45916 Проценты за кредиты, не уплаченные в срок юридическими

лицами - нерезидентами N 45917 Проценты за кредиты, не уплаченные в срок физическими

лицами - нерезидентами N 473 Средства, предоставленные юридическим лицам -

нерезидентам N 47405,Расчеты с клиентами по покупке и продаже N 47406 иностранной валюты N 47411 Начисленные проценты по вкладам N 47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до

выяснения N 47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до

выяснения N 47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не

проведенные по корреспондентскому счету кредитной

организации N 505 Долговые обязательства иностранных государств N 506 Долговые обязательства банков - нерезидентов N 507 Прочие долговые обязательства нерезидентов N 510 Акции банков - нерезидентов N 511 Прочие акции нерезидентов N 516 Векселя органов государственной власти иностранных

государств и авалированные ими N 517 Векселя органов местной власти иностранных государств

и авалированные ими N 518 Векселя банков - нерезидентов N 519 Прочие векселя нерезидентов N 601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах N 602 Прочее участие N 60307,Расчеты с работниками банка по подотчетным N 60308 суммам N 60313,Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по N 60314 хозяйственным операциям N 60315 Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям N 60319 Расчеты с организациями банков по выделенным средствам N 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам N 60322 Расчеты с прочими кредиторами N 60323 Расчеты с прочими дебиторами N 604 Основные средства банков N 605 Основные средства, переданные в пользование

организациям банков N 606 Амортизация основных средств N 607 Капитальные вложения N 608 Лизинговые операции N 609 Нематериальные активы N 610 Хозяйственные материалы N 611 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы N 612 Реализация (выбытие) имущества банков N 613 Доходы будущих периодов N 614 Расходы будущих периодов N 701 Доходы N 702 Расходы N 703 Прибыль N 704 Убытки N 705 Использование прибыли

Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего Перечня.

Приложение N 10