в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 26.06.2022

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Навигация
Федеральное законодательство
Содержание
  • Главная
  • ПРИКАЗ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (ред. от 05.01.2004) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ"
действует Редакция от 05.01.2004 Подробная информация
ПРИКАЗ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (ред. от 05.01.2004) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ"

Раздел 1. Сумма налога на прибыль по данным налогоплательщика

(в ред. Приказа МНС РФ от 05.01.2004 N БГ-3-23/1)

*Раздел предназначен для указания по бюджетам соответствующего уровня сумм налога, подлежащих к доплате (или уменьшению), и сумм налога, исчисленного с налоговой базы переходного периода.

В подразделе 1.1 отражаются итоговые результаты, исчисленные с учетом показателей соответствующих строк раздела 7 "Расчет суммы налога на прибыль", включая суммы налога, исчисленные иностранной организацией в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах".

По показателю "В федеральный бюджет" указываются:

- в строке 030 или 040 - сумма налога, подлежащая к доплате (или уменьшению), расчет которой производится по формуле (E1 - F - G1) (или (G1 + F - E1));

- в строке 050 - сумма налога с налоговой базы переходного периода, подлежащая к уплате по сроку 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет которой производится по формуле (J1 / К).

По показателю "В бюджет субъекта Российской Федерации" указываются:

- в строке 030 или 040 - сумма налога, подлежащая к доплате (или уменьшению), расчет которой производится по формуле (Е2 - G2) (или (G2 - Е2));

- в строке 050 - сумма налога с налоговой базы переходного периода, подлежащая уплате по сроку 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет которой производится по формуле (J2 / K).

По показателю "В местный бюджет" указываются:

- в строке 030 или 040 - сумма налога, подлежащая к доплате (или уменьшению), расчет которой производится по формуле (Е3 - G3) (или (G3 - Е3));

- в строке 050 - сумма налога с налоговой базы переходного периода, подлежащая к уплате по сроку 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет которой производится по формуле (J3 / K).

Если иностранная организация осуществляет в Российской Федерации деятельность через группу отделений, каждое из которых является постоянным представительством, в рамках единого технологического процесса, то отделение этой иностранной организации, ведущее налоговый учет по указанной группе отделений (далее - основное отделение), заполняет подраздел 1.1 в следующем порядке:

По показателю "В федеральный бюджет" отражаются результаты, исчисленные с учетом показателей соответствующих строк раздела 7 "Расчет суммы налога на прибыль", включая суммы налога, исчисленные иностранной организацией в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ:

- в строке 030 или 040 - сумма налога, подлежащая к доплате (или уменьшению), расчет которой производится по формуле (E1 - F - G1) (или (G1 + F - Е1));

- в строке 050 - сумма налога с налоговой базы переходного периода, подлежащая уплате по сроку 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет которой производится по формуле (J1 / К).

При этом сумма налога, подлежащая к доплате (или уменьшению), и сумма налога с налоговой базы переходного периода указываются основным отделением по показателю "В федеральный бюджет" в подразделе 1.1 налоговой декларации.

По показателям "В бюджет субъекта Российской Федерации" и "В местный бюджет" отражаются результаты, исчисленные с учетом показателей соответствующих строк раздела 10 "Расчет распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, являющимися постоянными представительствами, по деятельности в рамках единого технологического процесса", включая суммы налога, исчисленные иностранной организацией в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ.

По показателю "В бюджет субъекта Российской Федерации" указываются:

- в строке 030 и 040 - сумма налога, подлежащая к доплате (или уменьшению), расчет которой производится по формуле (F1 - G1) (или (G1 - F1));

- в строке 050 указывается сумма налога с налоговой базы переходного периода, подлежащая уплате по сроку 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет которой производится по формуле (J2 / K раздела 7 x D / 100).

По показателю "В местный бюджет" указываются:

- в строке 030 и 040 - сумма налога, подлежащая к доплате (или уменьшению), расчет которой производится по формуле (F2 - G2) (или (G2 - F2));

- в строке 050 сумма налога с налоговой базы переходного периода, подлежащая уплате по сроку 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет которой производится по формуле (J3 / K раздела 7 x D / 100).

При этом суммы налога на прибыль, подлежащие к доплате (или уменьшению), и суммы налога с налоговой базы переходного периода указываются основным отделением по показателям "В бюджет субъекта Российской Федерации" и "В местный бюджет" подраздела 1.1 налоговой декларации, составляемой отдельно по каждому из отделений - участников единого технологического процесса и по основному отделению, которая представляется в налоговый орган по месту постановки на учет каждого из отделений-участников.

В подразделе 1.2 указывается сумма налога, подлежащая к доплате (или уменьшению) в федеральный бюджет, исчисленная по строке Е (или F) раздела 8 "Налоговая база по доходам от долевого участия в других организациях (дивиденды), выплаченным в отчетном квартале (месяце)".

В подразделе 1.3 указывается сумма налога, подлежащая к доплате (или уменьшению) в федеральный бюджет, исчисленная по строке G (или Н) раздела 9 "Налоговая база по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, выплаченным в отчетном квартале (месяце).

  • Главная
  • ПРИКАЗ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (ред. от 05.01.2004) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ"