Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОГО ЛИКВИДАЦИОННОГО БАЛАНСА И ЛИКВИДАЦИОННОГО БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ИХ СОГЛАСОВАНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА РОССИИ" (утв. ЦБ РФ 04.10.2000 N 125-П) (ред. от 13.06.2002)

1.1. Понятия, используемые в настоящем Положении:

промежуточный ликвидационный баланс - баланс ликвидируемой кредитной организации, составленный после окончания срока, установленного ликвидационной комиссией, конкурсным управляющим, ликвидатором (далее по тексту - орган, осуществляющий ликвидацию) для заявления требований кредиторами и составления реестра требований кредиторов, содержащий сведения о составе имущества и кредиторской задолженности ликвидируемой кредитной организации;

ликвидационный баланс - баланс ликвидируемой кредитной организации, составленный после завершения расчетов с кредиторами, в котором отражаются данные об итогах деятельности органа, осуществлявшего ликвидацию;

согласование промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса - процедура, проводимая Банком России, которая заключается в проверке соответствия указанных балансов требованиям законодательства и нормативных актов Банка России.

1.2. В ходе ликвидационных процедур операции осуществляются и отражаются в промежуточном ликвидационном балансе и ликвидационном балансе, а также приложениях к ним в соответствии с требованиями федеральных законов и нормативных актов Банка России.

1.3. Промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс составляются по форме N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации", установленной Указанием Банка России от 24.10.97 N 7-У (в редакции от 07.06.2000) "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" ("Вестник Банка России" от 27.06.2000 N 33-34), с указанием периода, за который составлен баланс.

1.4. В ходе проведения ликвидационных процедур в кредитной организации все операции и их учет осуществляются в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61 ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49) с последующими изменениями и дополнениями, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Положением.

1.5. Обязательства кредитной организации в иностранной валюте в соответствии со статьей 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" учитываются в рублях по курсу Банка России, действовавшему на дату отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. С даты отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций прекращается переоценка обязательств кредитной организации в иностранной валюте.

1.6. Переоценка средств кредитной организации в иностранной валюте (остатки на валютных счетах в банках - корреспондентах, дебиторская задолженность, подлежащие переоценке ценные бумаги, находящиеся в собственности кредитной организации, и другие) и драгоценных металлов осуществляется по дате их списания (реализации) с отнесением курсовой разницы на соответствующие балансовые счета.

После списания (реализации) всех средств в иностранной валюте, драгоценных металлов эти балансовые счета закрываются с отнесением остатков на результаты деятельности.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.06.2002 N 1162-У)

1.7. В случае признания ликвидируемой кредитной организации банкротом в соответствии со статьей 51 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" конкурсный управляющий представляет в Банк России промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс, составленные в порядке, установленном настоящим Положением, с учетом данных о ликвидационных процедурах, проведенных до назначения конкурсного управляющего.

1.8. При добровольной ликвидации кредитной организации (пункт 2 статьи 61 ГК РФ) промежуточный ликвидационный баланс, ликвидационный баланс и приложения к ним подписываются председателем ликвидационной комиссии (ликвидатором) и утверждаются собранием участников (акционеров) кредитной организации.

При объявлении кредитной организации банкротом по решению арбитражного суда (пункт 1 статьи 65 ГК РФ) и принудительной ликвидации кредитной организации без признаков банкротства с назначением арбитражным судом ликвидатора (третий абзац пункта 2 статьи 61 ГК РФ) промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс с приложениями к ним подписываются конкурсным управляющим (ликвидатором).

В случае если ликвидация кредитной организации начата до вступления в силу Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" и осуществляется по основаниям пункта 2 статьи 65 ГК РФ, промежуточный ликвидационный баланс, ликвидационный баланс и приложения к ним подписываются председателем ликвидационной комиссии (конкурсным управляющим, ликвидатором) и утверждаются собранием кредиторов.

По кредитным организациям, не имеющим признаков банкротства и ликвидируемым принудительно по решению арбитражного суда без назначения ликвидатора (третий абзац пункта 2 ст. 61 ГК РФ), промежуточный ликвидационный баланс, ликвидационный баланс и приложения к ним подписываются и утверждаются в порядке, указанном в первом абзаце настоящего пункта.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.06.2002 N 1162-У)

1.9. Промежуточный ликвидационный баланс, ликвидационный баланс и приложения к ним, прошнурованные и заверенные печатью органа, осуществляющего ликвидацию, с указанием количества листов, представляются в территориальное учреждение Банка России с сопроводительным письмом и регистрируются в общем отделе (канцелярии, управлении делами) территориального учреждения Банка России.

В территориальное учреждение Банка России должны быть представлены 2 экземпляра промежуточного ликвидационного баланса (один из которых без приложений) и 3 экземпляра ликвидационного баланса (один из которых без приложений). По одному экземпляру промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса с приложениями остается в территориальном учреждении Банка России. Промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс без приложений не позднее следующего рабочего дня после даты согласования направляются в официальном порядке органу, осуществляющему ликвидацию. Второй экземпляр ликвидационного баланса с приложениями направляется территориальным учреждением Банка России в Банк России в составе документов для рассмотрения вопроса об аннулировании в Книге государственной регистрации кредитных организаций записи о регистрации кредитной организации.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.06.2002 N 1162-У)

1.10. Промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс согласовываются территориальным учреждением Банка России по месту нахождения ликвидируемой кредитной организации.

Решение о согласовании промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса или отказе в их согласовании должно быть принято территориальным учреждением Банка России в срок, не превышающий 25 рабочих дней с момента представления документов, указанных в пунктах 2.3, 4.5 настоящего Положения, необходимых для согласования промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса.

В случае необходимости для согласования промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса территориальное учреждение Банка России вправе затребовать в официальном порядке документы, подтверждающие соответствие данных промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса требованиям пунктов 3.1, 5.1 настоящего Положения. Указанные дополнительные документы должны представляться органом, осуществляющим ликвидацию, в срок не позднее пяти рабочих дней с даты получения требования Банка России.

При добровольной ликвидации кредитной организации по основаниям, указанным в первом и четвертом абзацах пункта 1.8 настоящего Положения, промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс должны быть согласованы территориальным учреждением Банка России до собрания участников (акционеров) кредитной организации, а при ликвидации кредитной организации по основаниям, указанным в третьем абзаце пункта 1.8, - до собрания кредиторов кредитной организации. Протокол об утверждении промежуточного ликвидационного баланса либо ликвидационного баланса соответственно собранием участников (акционеров) или собранием кредиторов кредитной организации представляется в территориальное учреждение Банка России органом, осуществляющим ликвидацию, в срок не позднее 5 рабочих дней со дня утверждения.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.06.2002 N 1162-У)

1.11. Согласование промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса оформляется грифом согласования, который состоит из слова "Согласовано", наименования должности лица, которым согласован баланс (включая наименование соответствующего территориального учреждения Банка России), личной подписи должностного лица, ее расшифровки и даты согласования. Гриф согласования располагают ниже подписи председателя ликвидационной комиссии, конкурсного управляющего, ликвидатора.

В указанном порядке должно быть оформлено согласование всех экземпляров промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса, представленных в территориальное учреждение Банка России.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.06.2002 N 1162-У)

1.12. В случае несоответствия промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса требованиям настоящего Положения, а также при непредставлении органом, осуществляющим ликвидацию, документов в соответствии с пунктом 1.10 настоящего Положения территориальное учреждение Банка России возвращает промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс на доработку с указанием причин возврата.

Повторно направленные в территориальное учреждение Банка России документы считаются вновь поступившими и рассматриваются в срок, установленный пунктом 1.10 настоящего Положения.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.06.2002 N 1162-У)

1.13. В случае выявления в ходе ликвидационных процедур нарушений органом, осуществляющим ликвидацию, требований федеральных законов территориальное учреждение Банка России обязано в письменной форме обратить внимание участников (акционеров), конкурсного управляющего, ликвидатора кредитной организации на допущенные нарушения и необходимость их устранения, а также, при необходимости, проинформировать о фактах нарушений органы прокуратуры, а при ликвидации кредитной организации по основаниям, указанным во втором абзаце пункта 1.8 настоящего Положения, - арбитражный суд.