Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОГО ЛИКВИДАЦИОННОГО БАЛАНСА И ЛИКВИДАЦИОННОГО БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ИХ СОГЛАСОВАНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА РОССИИ" (утв. ЦБ РФ 04.10.2000 N 125-П) (ред. от 13.06.2002)

Приложение 1
к Положению Банка России
"О порядке составления промежуточного
ликвидационного баланса и ликвидационного
баланса кредитной организации
и их согласования территориальными
учреждениями Банка России"
от 04.10.2000 N 125-П

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.06.2002 N 1162-У)

Примечания. 1. Показатели граф 3, 4 должны соответствовать исходящим остаткам по балансу на дату отзыва лицензии на осуществление банковских операций либо по последнему балансу, представленному в территориальное учреждение Банка России.

2. Графа 5 = графа 6 + графа 8.

3. Показатели граф 3, 4, 8, 9, 12, 13, 15 должны соответствовать данным промежуточного ликвидационного баланса (входящие и исходящие остатки).

4. Данные заполняются по разделам в следующей последовательности:

4.1. Требования кредиторов, заявленные в установленный срок, по группам очередности в соответствии со статьей 64 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктом 2 статьи 106 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", статьей 49 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". При ликвидации кредитной организации в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" требования кредиторов пятой очереди заполняются в следующей последовательности: 1) требования по основному долгу и причитающимся процентам; 2) требования по возмещению убытков, взысканию неустоек (штрафов, пени) и иных финансовых, экономических санкций (с указанием итогов по каждой подгруппе.).

4.2. Обязательства кредитной организации, требования кредиторов по которым не заявлены.

5. В графу 12 включаются суммы обязательств банка по каждому кредитору, не заявившему свои требования, учтенные в балансе на дату отзыва лицензии на осуществление банковских операций, либо по последнему балансу, представленному в территориальное учреждение Банка России. Обязательства банка, требования по которым не заявлены, отражаются в промежуточном ликвидационном балансе (исходящие остатки) на соответствующих пассивных балансовых счетах. При отсутствии сведений о кредиторе указываются только суммы обязательств и номера балансовых счетов.

6. Суммы требований кредиторов, удовлетворенные до даты, на которую составлен промежуточный ликвидационный баланс, указываются по соответствующим кредиторам в графе 14.

7. Графа 15 = графа 6 - графа 14.

8. Перечень должен содержать следующие итоговые показатели: "Всего" по графам 3, 5, 6, 8, 12, 14, 15 "Итого" по графам 3, 5, 6, 8, 14, 15 в разделе 4.1; "Итого" по графам 3, 5, 6, 8 по каждой группе очередности в разделе 4.1; "Итого" по графам 3, 12 в разделе 4.2; "Всего" по графам 3, 6, 8, 12, 14, 15 в разрезе балансовых счетов.

9. Данные по графам 3, 12 указываются в тысячах рублей, данные по графам 5, 6, 8, 14, 15 указываются в тысячах рублей с точностью до двух знаков после запятой.

Приложение 2
к Положению Банка России
"О порядке составления промежуточного
ликвидационного баланса и ликвидационного
баланса кредитной организации
и их согласования территориальными
учреждениями Банка России"
от 04.10.2000 N 125-П

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.06.2002 N 1162-У)

Тыс. руб.

Примечания. 1. Показатели по графам 3, 4, 9, 10 должны соответствовать данным промежуточного ликвидационного баланса (входящие и исходящие остатки).

2. В графу 5 включаются данные об имуществе, не учтенном в балансе на дату отзыва лицензии на осуществление банковских операций либо по последнему балансу, представленному в территориальное учреждение Банка России.

3. Остатки средств, числившихся по входящим остаткам промежуточного ликвидационного баланса на балансовых счетах 202 "Наличная валюта и платежные документы", 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России", 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России", 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России", в графу 6 не включаются. В графу 7 по этим счетам включается только положительная разность графы 4 и графы 10.

4. Данные заполняются по разделам в следующей последовательности:

4.1. Дебиторская задолженность.

4.2. Основные и другие средства кредитной организации.

Примерный перечень балансовых счетов, включаемых в разделы 3.1, 3.2, приведен в Приложении 1 к Указанию Банка России от 13.11.97 N 18-У "О введении в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятии по финансовому оздоровлению (планов санации), утвержденных Письмом Банка России от 08.09.97 N 513". Данные об основных средствах и хозяйственных затратах в графы 4, 5, 7, 9 включаются дробью. В графах 4, 5, 9 в числителе указывается балансовая стоимость, в знаменателе - балансовая стоимость за минусом износа и переоценки, в графе 7 в числителе указывается сумма, списанная на результаты деятельности, в знаменателе - сумма, отнесенная на переоценку и износ.

5. В графы 7, 8 включаются данные о списании имущества (с отнесением на результаты деятельности и путем проведения бухгалтерских проводок без отнесения на результаты деятельности), в том числе по результатам инвентаризации и оценки имущества кредитной организации, проведенной в соответствии с пунктом 2.2.6 настоящего Положения. В графе 8 указываются наименование документов, служащих основанием для списания имущества, их номера и даты.

6. В графе 10 указываются:

- перечисленные территориальным учреждением Банка России на корреспондентский счет органа, осуществляющего ликвидацию, либо на корреспондентский счет кредитной организации, средства обязательных резервов (балансовые счета 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России, 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"), остатки средств фонда страхования депозитов в коммерческих банках, фонда страхования коммерческих банков от банкротств и фонда компенсации разницы в процентных ставках; остатки средств на корреспондентском счете кредитной организации (балансовый счет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России") либо имевшиеся на корреспондентском счете кредитной организации на дату оформления органом, осуществляющим ликвидацию, права на совершение операций по корреспондентскому счету;

- денежные средства, учтенные на балансовом счете 202 "Наличная валюта и платежные документы", имевшиеся в наличии по данным инвентаризации, проведенной органом, осуществляющим ликвидацию. Суммы по графе 10 в графу 6 не включаются.

7. Перечень должен содержать следующие итоговые показатели: "Итого" по графам 4, 5, 6, 7, 9 в разделе 3.1 и разделе 3.2; "Всего" по графам 4, 5, 6, 7, 9, 11; "Всего" по графам 4, 9 в разрезе балансовых счетов.

Приложение 3
к Положению Банка России
"О порядке составления промежуточного
ликвидационного баланса и ликвидационного
баланса кредитной организации
и их согласования территориальными
учреждениями Банка России"
от 04.10.2000 N 125-П

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.06.2002 N 1162-У)

Примечания. 1. Показатели по графам 3, 4 должны соответствовать данным, включенным в графы 6, 7 Приложения 1 к настоящему Положению.

2. В графу 5 включаются суммы требований кредиторов, признанные органом, осуществляющим ликвидацию, после закрытия реестра требований кредиторов, которые были включены в графу 8 (непризнанные требования кредиторов) Приложения 1 к настоящему Положению (графа 5 < либо = графе 8 Приложения 1).

3. Данные заполняются по разделам в следующей очередности:

3.1. Кредиторы, признанные требования которых включены в ликвидационный баланс, по группам очередности в соответствии со статьей 64 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктом 2 статьи 106 и статьей 114 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", статьей 49 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". При ликвидации кредитной организации в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" требования кредиторов пятой очереди заполняются в следующей последовательности: 1) требования по основной задолженности и причитающимся процентам; 2) требования по возмещению убытков, взысканию неустоек (штрафов, пени) и иных финансовых, экономических санкций (с указанием итогов по каждой подгруппе).

3.2. Кредиторы, требования которых подлежат удовлетворению после удовлетворения требований кредиторов, указанных в разделе 3.1.

3.3. Обязательства кредитной организации, требования кредиторов по которым не заявлены, и непризнанные требования кредиторов.

4. Суммы непризнанных и незаявленных требований кредиторов, включенные в графы 10, 15, 16, отражаются в исходящих остатках ликвидационного баланса на балансовом счете 47422 "Обязательства банка по прочим операциям".

5. Графа 12 = графа 11 : (графа 3 + графа 5 + графа 8) х 100%.

6. Графа 13 = графа 3 + графа 5 + графа 8 - графа 11.

7. Графы 10, 13, 14, 15, 16 должны соответствовать исходящим показателям ликвидационного баланса.

8. Обязательства банка, учтенные в балансе на дату отзыва лицензии на осуществление банковских операций, либо по последнему балансу, представленному в территориальное учреждение Банка России, по кредиторам, не заявившим свои требования, включаются в графу 15 общей суммой без расшифровки кредиторов.

9. В графу 16 включаются данные о заявленных в установленный срок требованиях кредиторов, не признанных органом, осуществляющим ликвидацию, учтенных в графе 8 Приложения 1 к настоящему Положению.

10. Суммы, выплаченные кредиторам до составления и согласования территориальным учреждением Банка России промежуточного ликвидационного баланса, которые были включены в графу 14 Приложения 1 к настоящему Положению, учитываются по соответствующим кредиторам в графе 11.

11. Перечень должен иметь следующие итоговые показатели: "Всего" по графам 3, 5, 7, 8, 10, 11, 12, 13, 15, 16; "Итого" по графам 3, 5, 7, 8, 11, 12, 13 в разделе 3.1; "Итого" по графам 7, 8, 11, 12, 13 в разделе 3.2; "Итого" графам 3, 5, 7, 8, 11, 12, 13 по каждой группе очередности в разделе 3.1; "Итого"" по графам 10, 15, 16 в разделе 3.3; "Всего" по графам 10, 13, 15, 16 в разрезе балансовых счетов.

12. Данные по графам 10, 13, 15, 16 указываются в тысячах рублей, данные по графам 3, 5, 7, 8, 11 указываются в тысячах рублей с точностью до двух знаков после запятой.

Приложение 4
к Положению Банка России
"О порядке составления промежуточного
ликвидационного баланса и ликвидационного
баланса кредитной организации
и их согласования территориальными
учреждениями Банка России"
от 04.10.2000 N 125-П

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.06.2002 N 1162-У)

Тыс. руб.

Примечания. 1. Показатели по графе 4 должны соответствовать данным, включенным в графу 9 Приложения N 2 к настоящему Положению.

2. Данные заполняются в по разделам в следующей последовательности:

2.1. Дебиторская задолженность.

2.2. Основные и другие средства кредитной организации.

Примерный перечень балансовых счетов, включаемых в разделы 2.1, 2.2, приведен в Приложении 1 к Указанию Банка России от 13.11.97 N 18-У "О введении в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации), утвержденных Письмом Банка России от 08.09.97 N 513". Данные об основных средствах и хозяйственных затратах в графы 4, 5, 7 включаются дробью. В графах 4, 5 в числителе указывается балансовая стоимость, в знаменателе - балансовая стоимость за минусом износа и переоценки, в графе 7 в числителе указывается сумма, списанная на результаты деятельности, в знаменателе - сумма, отнесенная на переоценку и износ.

3. Остатки средств, числившихся по входящим остаткам ликвидационного баланса на балансовых счетах 202 "Наличная валюта и платежные документы", 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России", 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России", 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России", в графы 6, 7 не включаются.

4. В графы 7, 8 включаются данные о нереальном для взыскания имуществе, списанном с отнесением на результаты деятельности и путем проведения бухгалтерских проводок без отнесения на результаты деятельности. В графе 8 указываются наименование документов, служащих основанием для списания имущества, их номера и даты.

5. Графа 6 Приложения 2 + графа 6 Приложения 4 = графа 4 Приложения 2 + графа 5 Приложения 2 + графа 5 Приложения 4 - графа 7 Приложения 2 - графа 7 Приложения 4.

6. В графу 9 включаются по кредитным организациям, ликвидируемым в добровольном порядке или по решению арбитражного суда без назначения ликвидатора, перечисленные после согласования промежуточного ликвидационного баланса на корреспондентский счет органа, осуществляющего ликвидацию, либо на корреспондентский счет кредитной организации остатки средств, числившихся на балансовых счетах 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России", 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России", а также остатки средств фонда страхования депозитов в коммерческих банках, фонда страхования коммерческих банков от банкротств и фонда компенсации разницы в процентных ставках. Суммы по графе 9 в графу 6 не включаются.

7. Перечень должен содержать следующие итоговые показатели: "Итого" по графам 4, 5, 6, 7 в разделе 2.1 и разделе 2.2; "Всего" по графам 4, 5, 6, 7, 9.

Приложение 5
к Положению Банка России
"О порядке составления промежуточного
ликвидационного баланса и ликвидационного
баланса кредитной организации
и их согласования территориальными
учреждениями Банка России"
от 04.10.2000 N 125-П

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.06.2002 N 1162-У)

1. Признанные требования кредиторов:

Всего - В том числе:

I группа очередности -

II группа очередности -

III группа очередности -

IV группа очередности -

V группа очередности - Требования, подлежащие удовлетворению после удовлетворения требований кредиторов I - V очередей - 2. Удовлетворенные требования кредиторов (сумма и процент):

Всего - В том числе:

I группа очередности -

II группа очередности -

III группа очередности -

IV группа очередности -

V группа очередности - Требования, удовлетворенные после удовлетворения требований кредиторов I - V очередей - 3. Признанные, но неудовлетворенные требования кредиторов:

Всего - В том числе:

I группа очередности -

II группа очередности -

III группа очередности -

IV группа очередности -

V группа очередности - Требования, подлежавшие удовлетворению после удовлетворения требований кредиторов I - V очередей - 4. Расходы органа, осуществляющего ликвидацию, и требования кредиторов, удовлетворенные (покрытые) вне очереди - 5. Непризнанные требования кредиторов, включенные в ликвидационный баланс - 6. Обязательства кредитной организации, требования кредиторов по которым не заявлены -

Примечания. 1. Данные по Приложению заполняются в тысячах рублей.

2. Данные по пункту 1 должны соответствовать суммам итоговых показателей по графам 3, 5, 8 Приложения 3 к настоящему Положению.

3. Данные по пункту 2 должны соответствовать итоговым показателям по графам 11, 12 Приложения 3 к настоящему Положению.

4. Данные по пункту 3 должны соответствовать итоговым показателям по графе 13 Приложения 3 к настоящему Положению.

5. В пункты 1, 2, 3 по пятой группе очередности включаются требования кредиторов в соответствии со ст. 64 ГК РФ и ст. 111 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".

6. В пункт 4 включается сумма, израсходованная в соответствии с пунктом 1 статьи 106 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" при ликвидации кредитной организации по процедуре банкротства (статья 65 ГК РФ) и принудительной ликвидации кредитной организации с назначением арбитражным судом ликвидатора.

При добровольной ликвидации кредитной организации (второй абзац пункта 2 статьи 61 ГК РФ) и принудительной ликвидации без назначения арбитражным судом ликвидатора в пункте 4 показываются затраты, произведенные ликвидационной комиссией (ликвидатором), не включенные в пункт 2 настоящего Приложения.

7. Данные по пункту 5 равны: "Всего" по графе 10 Приложения 3 к настоящему Положению плюс "Всего" по графе 16 Приложения 3 к настоящему Положению.

8. Сумма по пункту 6 настоящего Приложения должна соответствовать итоговому показателю по графе 15 Приложения 3 к настоящему Положению.

9. Данные по пунктам 3, 5, 6 настоящего Приложения должны соответствовать исходящим остаткам ликвидационного баланса.