в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 22.12.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Навигация
Федеральное законодательство
Содержание
  • Главная
  • ИНСТРУКЦИЯ Госналогслужбы РФ от 29.06.95 N 35 (ред. от 28.04.99) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"
отменен/утратил силу Редакция от 28.04.1999 Подробная информация
ИНСТРУКЦИЯ Госналогслужбы РФ от 29.06.95 N 35 (ред. от 28.04.99) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

Приложения

Приложение N 1
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 г. N 35

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЛИЧНОГО ПОДСОБНОГО ХОЗЯЙСТВА

Наименование местного\r\n органа власти (правления садового,\r\n садово - огородного товарищества) ____________________________\r\n \r\n СПРАВКА\r\n О НАЛИЧИИ ЛИЧНОГО ПОДСОБНОГО ХОЗЯЙСТВА\r\n \r\nвыдана ___________________________________________________________\r\n (указываются фамилия, имя, отчество)\r\n__________________________________________________________________\r\nВид документа ____________ серия ____________ номер ______________\r\nкем и когда выдан документ _______________________________________\r\nпроживающему(ей) _________________________________________________\r\n (указывается адрес места постоянного жительства)\r\n \r\n в том, что он (она) имеет в наличии личное подсобное хозяйство\r\nразмером __________ га, которое расположено ______________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (указывается местоположение участка)\r\n \r\n В 199_ г. на указанном участке выращивается:\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (перечислить скот, птицу, кроликов, нутрий, продукцию\r\n растениеводства, пчеловодства, цветоводства и т.д.)\r\n \r\n Справка выдана "__" ______________ 199_ года.\r\n \r\nПечать ________________________ _____________________ __________\r\n (должность) (фамилия, и.о.) (подпись)

Приложение N 2
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 г. N 35

В бухгалтерию ____________________
__________________________________
(наименование предприятия,
__________________________________
учреждения, организации)
От _______________________________
__________________________________
(фамилия, имя, отчество)
работающего(ей) __________________
__________________________________
(указывается должность)

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу при налогообложении моих доходов производить вычеты из облагаемого совокупного годового дохода расходов на содержание следующих детей и иждивенцев:

N п/п Фамилия, имя, отчество Основание для вычета (дети, учащиеся, иждивенцы) Дата рождения (появления иждивенца)

К Заявлению прилагаются следующие документы (нужное подчеркнуть):

1. Справка, подтверждающая факт иждивенчества.

2. Справка учебного заведения о том, что мои дети (ребенок) учатся на дневном отделении учебного заведения.

3. Свидетельство о рождении, или данные отдела кадров.

4. Свидетельство о браке.

"__" ________ 199_ года ()
(подпись)

Приложение N 3
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 г. N 35

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 1999 ГОД
Код Виды скидок и расходов
01 Сумма скидки в пределах 10-кратной ММОТ
02 Сумма скидки в пределах 12-кратной ММОТ
03 Сумма скидки в пределах 50-кратной ММОТ
04 Сумма скидки в пределах 1000-кратной ММОТ
05 Сумма скидки в пределах 5000-кратной ММОТ
08 Иные скидки, установленные законодательством субъектов РФ
06 Нормативная величина расходов
07 Документально подтвержденные расходы

3. Виды вычетов

Код Виды вычетов
10 Отчисления в Пенсионный фонд с совокупного дохода
11 Отчисления в ПФ с сумм коэффициентов и надбавок
21 Однократный размер ММОТ
22 Двукратный размер ММОТ
23 Трехкратный размер ММОТ
25 Пятикратный размер ММОТ
29 Доход, облагаемый налогом по минимальной ставке
30 Расходы на содержание детей и иждивенцев в однократном размере ММОТ
31 Расходы на содержание детей и иждивенцев в двукратном размере ММОТ
41 Суммы, перечисленные на благотворительные цели
42 Суммы, направленные на новое строительство или приобретение жилых объектов
43 Суммы пожертвований в избирательные фонды
44 Суммы, направленные на противопожарное страхование
45 Расходы на содержание детей и иждивенцев для вдов (вдовцов), одиноких родителей, опекунов или попечителей, разведенных супругов в двукратном размере ММОТ
46 Расходы на содержание детей и иждивенцев для вдов (вдовцов), одиноких родителей, опекунов или попечителей, разведенных супругов в четырехкратном размере ММОТ
99 Прочие вычеты, установленные законодательством субъектов РФ

4. Виды доходов

Код Краткое наименование вида дохода
Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход
0200 Заработная плата и иные доходы по основному месту работы
0300 Доходы от выполнения работ по совместительству
0410 Доходы от приобретения товаров, работ, услуг по ценам ниже рыночных
0420 Материальная выгода по заемным средствам
0500 Дивиденды и иные доходы от капитала
2100 Доходы от выполнения работ по договорам гражданско - правового характера (кроме авторских вознаграждений)
2200 Доходы в виде курсовой разницы
5100 Иные доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход
Доходы, частично не включаемые в совокупный годовой доход
3100 Материальная помощь
3200 Стоимость подарков
3300 Стоимость призов
3400 Доходы от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков
3500 Доходы от продажи другого имущества (кроме ценных бумаг)
3510 Доходы от продажи ценных бумаг
3600 Доходы в натуральной форме
3701 Доходы учащихся дневной формы обучения
3520 Доходы, полученные в погашение вексельных обязательств
3799 Доходы, частично или полностью не включаемые в доход в соответствии с законодательством РФ
Доходы от предпринимательской и иной деятельности, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами
4000 Доходы от предпринимательской деятельности
4600 Доходы частных нотариусов
4701 Доходы от сдачи в аренду помещений
4702 Доходы от сдачи в аренду имущества
4703 Доходы от сдачи в аренду земли
4800 Иные доходы, налогообложение которых производится налоговой инспекцией
Авторские вознаграждения
5001 Авторские вознаграждения за создание литературных произведений
5002 Авторские вознаграждения за создание художественно - графических произведений
5003 Авторские вознаграждения за создание скульптур, декоративно - прикладного искусства
5004 Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений
5005 Авторские вознаграждения за создание музыкально - сценических произведений
5006 Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений
5007 Авторские вознаграждения за создание произведений науки
5008 Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы
5009 Авторские вознаграждения за исполнение произведений искусства
5099 Иные авторские вознаграждения
Доходы, облагаемые отдельно от совокупного годового дохода
6001 Сумма коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего Севера
6002 Сумма материальной выгоды по вкладам
6003 Сумма материальной выгоды по страховым выплатам
ДЕКЛАРАЦИЯ

N
стр.
Показатель (руб.) Заполняется плательщиком Заполняется налоговой инспекцией Разница (+ -)
1. Общая сумма валового дохода (Приложение 1)
2. Общая сумма расходов
3. Общая сумма вычетов совокупного годового дохода
4. Сумма совокупного дохода, подлежащая налогообложению
5. Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет
6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ
7. Сумма материальной выгоды по вкладам в банках
8. Сумма налога с материальной выгоды, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ
9. Сумма удержанного налога с материальной выгоды в бюджет субъекта РФ
10. Сумма удержанного в течение года налога (в том числе уплаченная авансом) в федеральный бюджет
11. Сумма удержанного в течение года налога (в том числе уплаченная авансом) в бюджет субъекта РФ
12. Сумма налога, подлежащая к доплате (+) в федеральный бюджет (возврату (-)) (стр. 5 - стр. 10)
13. Сумма налога, подлежащая к доплате (+) в бюджет субъекта РФ (возврату (-)) (стр. 6 + стр. 8 - стр. 9 - стр. 11)
14. Сумма дохода, которую предполагается получить в ____ г.
15. Авансовые платежи налога в федеральный бюджет на ____ год
16. Авансовые платежи налога в бюджет субъекта РФ на ____ год

Правильность показанных в настоящей декларации сведений подтверждаю

"__" ____________ ____ г.
(подпись плательщика)

Декларация зарегистрирована в налоговом органе

"__" ____________ ____ г.
(подпись работника налоговой инспекции)

Примечание. При отсутствии предварительной декларации на текущий год и сведений о предполагаемом отъезде данные окончательной декларации за прошедший год принимаются также для расчета авансовых налоговых платежей на текущий год.

Приложение 1

17. Сведения о доходах, фактически полученных в ____ г.
(заполняется при подаче окончательной декларации)

N п/п Название страны, в которой или из которой получен доход (город, наименование организации, выплатившей доход, наименование валюты) Дата получения дохода Сумма полученного дохода Сумма налога, удержанная у источника N вида дохода <**>
в ин. валюте в рублях <*> в ин. валюте в рублях <*>
ИТОГО


<*> Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по рыночному курсу Центрального Банка России на день получения дохода. В случае, если плательщик налога испытывает затруднение в заполнении настоящей графы, ее заполнение производится налоговым органом.

<**> Классификация видов доходов по номерам:

1. Выплаты нанимателя, в том числе заработная плата, жалование, премиальные и подобные вознаграждения, а также надбавки, учитывающие условия жизни за границей, и другие выплаты в денежном и натуральном виде (например, суммы, выплачиваемые для компенсации по обучению детей в школе, питанию, поездкам членов семьи плательщика в отпуск и на аналогичные цели).

2. Доходы, полученные от других иностранных учреждений, организаций и граждан.

3. Доходы, полученные из источников в Российской Федерации.

4. Компенсационные выплаты на служебные поездки.

5. Компенсационные выплаты для покрытия расходов по найму жилого помещения.

6. Доходы, полученные от личной компании (если подающее декларацию физическое лицо является ее владельцем).

Приложение N 5
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 г. N 35

ЗАЯВЛЕНИЕ ИНОСТРАННОГО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ (ВОЗВРАТЕ) ОТ НАЛОГА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В Государственную налоговую инспекцию\r\n _____________________________________\r\n (указывается наименование инспекции)\r\n \r\n ЗАЯВЛЕНИЕ\r\n ИНОСТРАННОГО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ\r\n (ВОЗВРАТЕ) ОТ НАЛОГА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ\r\n \r\n 1. Имя, отчество и фамилия ___________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n 2. Страна постоянного местожительства и домашний адрес в этой\r\nстране ___________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n В соответствии с положениями Соглашения между Российской\r\nФедерацией или бывшего СССР и ____________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (название страны, полное название Соглашения)\r\n \r\n от "__" _________ 199_ г. при выплате в Российской Федерации\r\nпричитающегося мне дохода, полученного от указанного вида\r\nдеятельности _____________________________________________________\r\n (указывается вид деятельности)\r\nв сумме __________________________________________________________\r\n (указывается сумма дохода)\r\n \r\n Прошу разрешить выплатить причитающийся мне доход (нужное\r\nподчеркнуть):\r\n 1) без удержания налога;\r\n 2) с уменьшением размера налога, подлежащего уплате в\r\nРоссийской Федерации;\r\n 3) возвратить в Российской Федерации удержанный налог.\r\n \r\n Дата и место заполнения _____________ Подпись ________________\r\n \r\n Компетентный орган ___________________________________________\r\n (название страны, наименование органа)\r\nподтверждает:\r\n 1. Заявитель действительно имеет постоянное местожительство\r\n__________________________________________________________________\r\n (название страны)\r\n \r\nв смысле Соглашения между Российской Федерацией или бывшим СССР\r\nи ________________________________________________________________\r\n (полное название Соглашения)\r\n \r\n 2. Доход заявителя, причитающийся к получению им в Российской\r\nФедерации:\r\n 1) подлежит налогообложению в ________________________________\r\n (название страны)\r\n 2) частично удерживается _____________________________________\r\n \r\n Дата и место заполнения Печать Подпись ______\r\n_______________________\r\n_______________________\r\n \r\n Отметка налогового органа Российской Федерации:\r\n \r\n Подтверждается, что указанное в данном Заявлении соответствует\r\nположениям Соглашения между Российской Федерацией (или бывшим\r\nСССР) и __________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (название страны, полное название Соглашения)\r\nот "__" __________ 199_ г. и что:\r\n \r\n 1) сумма причитающегося с заявителя налога с указанного дохода\r\nсоставляет _______________________________________________________\r\n (сумма цифрами и прописью)\r\n 2) сумма подлежит возврату заявителю в Российской Федерации \r\n__________________________________________________________________\r\n (сумма цифрами и прописью)\r\n \r\n 3) налог не удерживается _____________________________________\r\n \r\n Начальник налоговой инспекции ________________________________\r\n \r\n "__" __________ 199_ г. Печать Подпись _______\r\n \r\n Примечания. 1. Заявление заполняется в трех экземплярах и\r\nзаверяется компетентными органами страны постоянного\r\nместожительства заявителя. После этого два экземпляра Заявления\r\nпредставляются в налоговый орган по месту выплаты дохода в\r\nРоссийской Федерации. Налоговый орган, проверив соответствие\r\nимеющегося заявления положениям Соглашения с указанной страной,\r\nделает на обоих экземплярах соответствующую отметку и возвращает\r\nодин из экземпляров заявителю. Другой экземпляр налоговый орган\r\nнаправляет в районное (городское) финансовое управление для\r\nвозврата указанной суммы из бюджета.\r\n 2. Все денежные средства в настоящем Заявлении указываются в\r\nвалюте платежа.\r\n 3. Заявление может быть подано не получателем дохода, а\r\nуполномоченным им на это лицом. В этом случае податель Заявления\r\nдолжен представить соответствующим образом оформленные полномочия.

Приложение N 6
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 г. N 35

ДЕКЛАРАЦИЯ О ДОХОДАХ 1999 ГОДА

(в ред. Изменений и дополнений N 8, внесенных Приказом МНС РФ от 28.04.99 N ГБ-3-08/107)

ЛИСТ 01
Код Наименование документа Примечания
01 Паспорт гражданина СССР Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2005 года
02 Загранпаспорт гражданина СССР Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года
03 Свидетельство о рождении Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.07.97 - 14-летнего) возраста
04 Удостоверение личности офицера Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05 Справка об освобождении Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
06 Паспорт Минморфлота Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997 года
07 Военный билет (матроса, сержанта, старшины) Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09 Дипломатический паспорт гражданина РФ Дипломатический паспорт для граждан РФ
10 Иностранный паспорт Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации
11 Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12 Вид на жительство Вид на жительство в РФ
13 Удостоверение беженца в РФ Для беженцев
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П
21 Паспорт гражданина РФ Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года
22 Загранпаспорт гражданина РФ Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года
26 Паспорт моряка Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года
27 Военный билет офицера запаса Военный билет офицера запаса
91 Иные документы, выдаваемые органами МВД Иные, выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина
ЛИСТ 02

Размер совокупного облагаемого дохода, полученного в календарном году Ставка налога в федеральный бюджет Ставка налога в бюджеты субъектов Российской Федерации
До 30000 руб. 3 процента 9 процентов
От 30001 до 60000 руб. 3 процента 2700 руб. + 12 процентов с суммы, превышающей 30000 руб.
От 60001 до 90000 руб. 3 процента 6300 руб. + 17 процентов с суммы, превышающей 60000 руб.
От 90001 до 150000 руб. 3 процента 11400 руб. + 22 процента с суммы, превышающей 90000 руб.
От 150001 руб. и выше 3 процента 24600 руб. + 32 процента с суммы, превышающей 150000 руб.

ЛИСТ 03

Приложение А

На данном листе указываются все доходы, полученные по основному и неосновному месту работы в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству, по договорам гражданско - правового характера, по авторским договорам, от выполнения разовых и других работ; в виде материальной помощи, подарков, призов, дивидендов, материальной выгоды по заемным средствам, доходов от продажи имущества и других доходов.

Вначале указываются сведения о доходах, полученных по основному месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от иных источников. Название организации (предприятия, учреждения) указывается полностью, а если источник выплаты дохода - физическое лицо, то указывается его фамилия, имя, отчество. Идентификационный номер (ИНН) работодателя (иного источника выплаты дохода) указывается в декларации, если он известен декларанту.

Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о доходах, которые выдаются физическим лицам организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями, а также на основании учетных данных самого физического лица. Суммы валового совокупного дохода и исчисленного налога берутся из соответствующих полей пункта 6.1 Справки, а сумма отчислений в Пенсионный фонд РФ - из п. 5.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Приложение Б

Код валюты Наименование валюты Код валюты Наименование валюты
036 Австралийские доллары 440 Литовские литы
112 Белорусские рубли 246 Марки (Финляндия)
056 Бельгийские франки 280 Немецкие марки
980 Гривны (Украина) 528 Нидерландские гульдены
208 Датские кроны 578 Норвежские кроны
840 Доллары США 586 Пакистанские рупии
300 Драхмы (Греция) 620 Португальские эскудо
356 Индийские рупии 702 Сингапурские доллары
372 Ирландские фунты 398 Тенге (Казахстан)
352 Исландские кроны 792 Турецкие лиры
724 Испанские песеты 250 Французские франки
380 Итальянские лиры 826 Фунты стерлингов (Великобритания)
392 Иены (Япония) 203 Чешские кроны
124 Канадские доллары 752 Шведские кроны
156 Китайские юани 756 Швейцарские франки
414 Кувейтские динары 040 Шиллинги (Австрия)
422 Ливанские фунты

Приложение В

В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления деятельности в отчетном году.

В пункте 2 указывается вид предпринимательской и иной деятельности, общая сумма валового совокупного дохода и расходов по этому виду деятельности.

Например, в этом пункте могут указываться следующие виды полученных доходов, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами:

- от осуществления в установленном законодательством порядке индивидуально разрешенных видов предпринимательской деятельности без образования юридического лица;

- от занятия нотариальной и другой частной практикой;

- от сдачи внаем или аренду квартир, гаражей, автомобилей и другого движимого и недвижимого имущества;

- другие доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами.

В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных расходов, по их видам, непосредственно связанных с получением доходов. При этом расходы указываются по элементам затрат. По всем указанным расходам к декларации должны быть приложены документы, подтверждающие эти расходы, либо их копии. К расходным документам, составленным на иностранном языке, прилагается нотариально заверенный перевод на русский язык.

Пункт 3 заполняется в том случае, если доход был получен по двум и более видам деятельности, то есть было заполнено несколько листов Приложения В. В этом пункте отражаются итоговые суммы валового дохода и суммы расходов.

В пункте 4 производится расчет облагаемой суммы дохода, с которой исчисляется налог, и рассчитываются суммы налога, подлежащие к доплате (возврату) в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ, в порядке, приведенном в данном пункте. В полном объеме этот пункт заполняется только в том случае, если гражданин не имел других доходов, кроме тех, что указаны в данном Приложении. Если же были и другие доходы, то заполняется только подпункт 4.4.

В пункте 5 указывается сумма предполагаемого облагаемого дохода, размер которого не должен быть ниже налогооблагаемого дохода, полученного в отчетном году и указанного в п. 4.2. С этой суммы дохода налоговым органом исчисляются авансовые платежи налога по срокам уплаты.

Если гражданин имел доход более чем от одного вида деятельности, то им заполняется несколько листов Приложения В, а итоговые данные пунктов 3, 4 и 5 заполняются на последнем из них.

Приложение Г

В данном Приложении отражаются суммы доходов, полученные от источников выплат, указанных в Приложениях А и Б, и которые в соответствии с федеральным законодательством частично не включаются в совокупный облагаемый доход (материальная помощь, стоимость подарков и призов, натуральная оплата, доходы от продажи имущества на праве собственности, доходы учащихся дневной формы обучения в период каникул), а также суммы доходов, не включаемые частично или полностью в совокупный доход в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации.

По суммам этих доходов производится расчет скидок, применяемых в соответствии с законодательством.

Следует иметь в виду, что по доходам, полученным от продажи имущества, принадлежащего на правах личной собственности, скидки могут рассчитываться или по нормативной величине, или по документально подтвержденным расходам по приобретению данного имущества. В последнем случае к декларации должны прилагаться документы, подтверждающие произведенные расходы.

Приложение Д

Код Наименование
5001 Авторские вознаграждения за создание литературных произведений
5002 Авторские вознаграждения за создание художественно - графических произведений
5003 Авторские вознаграждения за создание скульптур, предметов декоративно - прикладного искусства
5004 Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений
5005 Авторские вознаграждения за создание музыкально - сценических произведений
5006 Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений
5007 Авторские вознаграждения за создание произведений науки
5008 Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы
5009 Авторские вознаграждения за исполнение произведений литературы, искусства
5099 Другие авторские вознаграждения

Приложение Е

В этом Приложении рассчитываются суммы вычетов, на которые гражданин имеет право в соответствии с действующим законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Виды вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в пункте 3 данного Приложения.

Пункт 1 заполняется в соответствии с пунктом 2.10 справок о доходах физического лица и пунктом 1 Приложения В декларации следующим образом. Зачеркиваются клетки тех месяцев, которые зачеркнуты хотя бы в одной из справок о доходах или в пункте 1 Приложения В.

В пункте 2.1 указывается нарастающим итогом сумма совокупного дохода, полученного от всех источников доходов и от предпринимательской деятельности. Значения пункта 2.1 переносятся из Приложения И.

У предпринимателей без образования юридического лица и других граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами, совокупный доход для указанных расчетов, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением этого дохода. При невозможности определения в налогооблагаемом периоде совокупного дохода за каждый месяц определяется среднемесячный доход.

Если при заполнении пункта 2 сумма в каком-то периоде превысила 30000 руб., то последующие периоды не заполняются.

Приложение Ж

Пункт 1 "Сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями" заполняется гражданами, получившими начисленные к заработной плате суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями.

Следует иметь в виду, что если источник выплаты такого дохода один, то данный пункт не заполняется, а соответствующие данные заносятся непосредственно в строки 12, 13 листа 2 декларации.

Пункт 2.2 "Сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам" заполняют физические лица, которые получили суммы материальной выгоды по вкладам в банках или при получении страховых выплат.

Следует иметь в виду, что если источник выплаты такого дохода один, то данный пункт не заполняется, а соответствующие данные заносятся непосредственно в строку 17 листа 03 декларации.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Ж, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Приложение З

Это Приложение заполняют граждане, которые в течение истекшего года осуществляли предпринимательскую деятельность с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.97 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" (выбирали патент). При этом если других видов дохода они не получали, то заполняется только первый лист декларации (с персональными данными) и данное Приложение.

Если кроме доходов от занятия предпринимательской деятельностью, с применением упрощенной системы, имелись и другие доходы, то заполняются все соответствующие листы и Приложения декларации.

Приложение И

В данном Приложении рассчитывается совокупный доход по месяцам нарастающим итогом, а по результатам расчета заполняется пункт 2.1 Приложения Е. Данные по каждому источнику выплаты заносятся в отдельную строку таблицы из пункта 4 справки о доходах или из учетных данных физического лица. По строке "Итого" суммируются все значения по каждому месяцу.

Значения по строке "Итого за:" рассчитываются следующим образом. К значению по строке "Итого" рассчитываемой графы (периода) прибавляется значение по строке "Итого за" левой графы (предыдущего периода). Например:

Итого: январь февраль март
5000 1000 7000
Итого за: январь январь - февраль январь - март
5000 6000 13000

Следует иметь в виду, что как только значение по какому-либо периоду превысит 30000 руб., то дальнейший расчет производить не следует. Например, если в январе сумма дохода составила 30000 руб. 01 коп., то дальнейшие графы по строке "Итого за:" заполнять не следует.

Значения строки "Итого за:" переносятся в соответствующие периоды пункта 2.1 Приложения Е.

Приложение К

Это приложение заполняется теми физическими лицами, которые приобрели статус застройщика или покупателя жилья после 21.01.97, т.е. после вступления в действие Федерального закона от 10.01.97 N 11-ФЗ.

Физические лица, которые имели право на получение такого вычета в порядке, действовавшем до 22.01.97, данный лист не заполняют, а сумму расходов указывают в пункте 3 Приложения Е по коду 42.

В пункте 1 данного Приложения указывается почтовый адрес объекта, по которому производится вычет.

В пункте 2 приведен расчет по каждому году использования вычета за весь период, за который такой вычет предоставляется (в течение 3 лет).

Если гражданин стал пользоваться вычетом начиная с 1997 года, то показатели поля "1-й год" заполняются по соответствующим данным листов "Л" деклараций о доходах за 1997 и 1998 годы, либо справок с основного места работы за 1997 и 1998 годы.

Значение поля "Размер облагаемого дохода, с учетом коэффициентов и надбавок и материальной выгоды" равен суммам строк 9, 14 листа 02 и 17 листа 03 декларации. При этом при расчете не учитывается значение по коду 42 пункта 3 Приложения Е.

Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 1-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 12 месяцев год предоставления вычета, деленная на 12 и умноженная на 5000. Значения поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 2-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 24 месяца (1997 - 1998 годы), деленная на 24 и умноженная на 5000. Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 3-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 36 месяцев (1997 - 1999 годы), деленная на 36 и умноженная на 5000.

В поле "Сумма расходов, произведенных за период применения вычета" в соответствующих клетках отражаются суммы, направленные на погашение банковских кредитов и процентов по ним, а также по строительству и приобретению.

Если гражданином в течение года производилась и уплата кредита и процентов по нему, и имелись расходы по строительству или приобретению в размере, превышающем сумму погашенного кредита и процентов, то к зачету принимается и сумма расходов, превышающая сумму погашенного кредита и процентов, но в пределах совокупного дохода гражданина и не более 5000-кратного ММОТ.

Если физическое лицо, пользующееся второй или третий год вычетом, кроме суммы расходов, переходящих из 1998 года, имело расходы и в 1999 году, то расчет вычета производится с учетом расходов, перешедших на 1999 год, и расходов, произведенных в 1999 году.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ (Приложение N 6 К ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 29.06.95 N 35)

Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом.

В налоговой инспекции каждой декларации присваивается свой регистрационный номер, который проставляется сотрудником налоговой инспекции. Также сотрудником налоговой инспекции заполняются все поля с пометкой "По данным налогового органа".

Гражданин вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника налоговой инспекции с указанием даты сдачи декларации.

При принятии деклараций налоговым органам запрещается требовать от граждан указания в ней дополнительной информации, не предусмотренной действующим законодательством.

Форма декларации включает в себя три листа и листы приложений с "А" по "К".

Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно. Первые три листа декларации не нумеруется, а последующие листы приложений нумеруются 04, 05, 06 и т.д. Если же 2-й и 3-й листы декларации не заполняются (например предпринимателями, получающими доходы только от занятия деятельностью по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности), то прилагаемые листы приложений нумеруются начиная с номера 02.

При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.

На каждом листе декларации и приложений указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен налоговой инспекцией, а также фамилия и инициалы (на первом листе декларации имя и отчество указываются полностью).

Поля кодов, помеченные звездочкой <*>, заполняются значениями, выбранными из соответствующих справочников, приведенных в Приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" или на обороте соответствующего листа декларации.

Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго внутри каждой клетки одной печатной буквы, цифры, других знаков в соответствии с образцами, приведенными в конце первого листа декларации.

Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.

Каждый лист декларации и приложений подписывается декларантом в поле, отведенном для подписи.

Краткие пояснения по заполнению каждого листа приведены на его обороте.

Первый лист декларации

На этом листе декларации отражаются персональные данные о получателе дохода.

"Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер. При этом знак "N" не проставляется.

"Адрес постоянного места жительства" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.

Второй и третий листы декларации

На этих листах декларации производится расчет сумм доходов и налога. Эти листы заполняют все лица, за исключением индивидуальных предпринимателей, выкупивших патент и применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.97 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" и не имеющих других доходов. Эта категория предпринимателей заполняет лишь первый лист декларации и Приложение З.

Эти листы заполняются и рассчитываются налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.

Здесь же производится расчет общей суммы налога, подлежащей уплате в Федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ, а также суммы налога, подлежащие к возврату или к доплате в соответствующие бюджеты.

Приложение А "Доходы, полученные от организаций (предприятий, учреждений) или иных источников выплаты в Российской Федерации"

На данном листе указываются все доходы, полученные по основному и неосновному месту работы в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству, по договорам гражданско - правового характера, по авторским договорам, от выполнения разовых и других работ; в виде материальной помощи, подарков, призов, дивидендов, материальной выгоды по заемным средствам, доходов от продажи имущества и других доходов.

Вначале указываются сведения о доходах, полученных по основному месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от иных источников. Название организации (предприятия, учреждения) указывается полностью, а если источник выплаты дохода - физическое лицо, то указывается его фамилия, имя, отчество. Идентификационный номер (ИНН) работодателя (иного источника выплаты дохода) указывается в декларации, если он известен декларанту.

Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о доходах, которые выдаются физическим лицам организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями, а также на основании учетных данных самого физического лица. Суммы валового совокупного дохода и исчисленного налога берутся из соответствующих полей пункта 6.1 Справки, а сумма отчислений в Пенсионный фонд РФ - из п. 5.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Приложение Б "Доходы, полученные в иностранных государствах или из иностранного государства"

В этом Приложении указываются доходы, полученные гражданином в иностранном государстве или из иностранного государства в иностранной валюте, такие как:

- от выполнения любых видов работ на основе индивидуальных (личных) контрактов (договоров) с иностранными работодателями;

- от выполнения работ на основе контракта, заключенного между российским юридическим лицом и иностранным работодателем, при условии выплаты дохода физическому лицу непосредственно иностранным работодателем;

- доходы (рентные платежи, арендная плата и т.п.), полученные от использования на территории иностранного государства движимого и недвижимого имущества, принадлежащего гражданам Российской Федерации;

- дивиденды по акциям иностранных акционерных обществ, а также проценты по вкладам в иностранных банках, расположенных за пределами Российской Федерации;

- другие доходы.

Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода.

В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой Банком России, перерасчет в рубли производится путем перевода полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России) путем их прямого курсового соотношения или их курсового соотношения к рублю (если оно установлено).

Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно, и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.

В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве" указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода в стране, где был выплачен или из которой был получен такой доход. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход. Заполнение этого поля производится только в том случае, если у налогоплательщика имеется заключение об уплате (удержании) налога с полученного дохода, заверенное казначейством, налоговым или другим компетентным органом того государства, в котором или из которого получен доход. При отсутствии такого заключения соответствующее поле не заполняется.

Сумма налога, принимаемая к зачету, должна быть равна фактически уплаченной (удержанной) сумме налога в иностранном государстве, но не может быть выше суммы налога, исчисленной с полученного дохода в данной стране, по ставкам, действовавшим в России в отчетном году. При расчете суммы налога, принимаемой к зачету, в первую очередь заполняется поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в бюджеты субъектов РФ", а затем поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в федеральный бюджет". Ниже приведены два примера заполнения этих полей.

Номер строки Пример N 1 Пример N 2
Доход, полученный в иностранном государстве, руб. 1 200000 300000
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, руб. 2 49000 74000
Сумма налога, исчисленная с полученного дохода по ставкам, действовавшим в Российской Федерации, руб. в федеральный бюджет (стр. 1 х 0,03) 3 6000 9000
в бюджеты субъектов РФ (стр. 1, исчисл. по шкале) 4 40600 72600
Всего в оба бюджета (стр. 3 + стр. 4) 5 46600 81600
Сумма налога, принимаемая к зачету, руб. Всего (стр. 5, но не более стр. 2) 6 46600 74000
в бюджеты субъектов РФ (стр. 4, но не более стр. 2) 7 40600 72600
в федеральный бюджет (стр. 6 - стр. 7) 8 6000 1400

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Б, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Приложение В "Доходы, полученные от занятий предпринимательской деятельностью, и иные доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами"

В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления деятельности в отчетном году.

В пункте 2 указывается вид предпринимательской и иной деятельности, общая сумма валового совокупного дохода и расходов по этому виду деятельности.

Например, в этом пункте могут указываться следующие виды полученных доходов, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами:

- от осуществления в установленном законодательством порядке индивидуально разрешенных видов предпринимательской деятельности без образования юридического лица;

- от занятия нотариальной и другой частной практикой;

- от сдачи внаем или аренду квартир, гаражей, автомобилей и другого движимого и недвижимого имущества;

- другие доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами.

В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных расходов, по их видам, непосредственно связанных с получением доходов. При этом расходы указываются по элементам затрат. По всем указанным расходам к декларации должны быть приложены документы, подтверждающие эти расходы, либо их копии. К расходным документам, составленным на иностранном языке, прилагается нотариально заверенный перевод на русский язык.

Пункт 3 заполняется в том случае, если доход был получен по двум и более видам деятельности, то есть было заполнено несколько листов Приложения В. В этом пункте отражаются итоговые суммы валового дохода и суммы расходов.

В пункте 4 производится расчет облагаемой суммы дохода, с которой исчисляется налог, и рассчитываются суммы налога, подлежащие к доплате (возврату) в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ, в порядке, приведенном в данном пункте. В полном объеме этот пункт заполняется только в том случае, если гражданин не имел других доходов, кроме тех, что указаны в данном Приложении. Если же были и другие доходы, то заполняется только подпункт 4.4.

В пункте 5 указывается сумма предполагаемого облагаемого дохода, размер которого не должен быть ниже налогооблагаемого дохода, полученного в отчетном году и указанного в п. 4.2. С этой суммы дохода налоговым органом исчисляются авансовые платежи налога по срокам уплаты.

Если гражданин имел доход более чем от одного вида деятельности, то им заполняется несколько листов Приложения В, а итоговые данные пунктов 3, 4 и 5 заполняются на последнем из них.

Приложение Г "Расчет суммы скидок по доходам, которые частично или полностью не включаются в совокупный годовой доход"

В данном Приложении отражаются суммы доходов, полученные от источников выплат, указанных в Приложениях А и Б, и которые в соответствии с федеральным законодательством частично не включаются в совокупный облагаемый доход (материальная помощь, стоимость подарков и призов, натуральная оплата, доходы от продажи имущества на праве собственности, доходы учащихся дневной формы обучения в период каникул), а также суммы доходов, не включаемые частично или полностью в совокупный доход в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации.

По суммам этих доходов производится расчет скидок, применяемых в соответствии с законодательством.

Следует иметь в виду, что по доходам, полученным от продажи имущества, принадлежащего на правах личной собственности, скидки могут рассчитываться или по нормативной величине, или по документально подтвержденным расходам по приобретению данного имущества. В последнем случае к декларации должны прилагаться документы, подтверждающие произведенные расходы.

Приложение Д "Расчет расходов по авторским вознаграждениям, договорам гражданско - правового характера и погашению векселей"

Пункт 1 этого Приложения заполняется гражданами, получившими авторские вознаграждения за издание книг, брошюр, статей, исполнение или использование произведений науки, литературы и искусства от источников, указанных в Приложениях А и Б.

Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код и наименование, выбираемое из справочника "Виды доходов", приведенного в приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.05.92 N 355. В этом случае в поле "Сумма произведенных расходов в %" указывается значение норматива в процентах.

Пункт 2 этого Приложения заполняется гражданами, получившими доходы по договорам гражданско - правового характера от источников, указанных в Приложениях А и Б, и по которым производились расходы.

Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Д, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Приложение Е "Расчет вычетов"

В этом Приложении рассчитываются суммы вычетов, на которые гражданин имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Виды вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в пункте 3 данного Приложения.

Пункт 1 заполняется в соответствии с пунктом 2.10 справок о доходах физического лица и пунктом 1 Приложения В декларации следующим образом. Зачеркиваются клетки тех месяцев, которые зачеркнуты хотя бы в одной из справок о доходах или в пункте 1 Приложения В.

В пункте 2.1 указывается нарастающим итогом сумма совокупного дохода, полученного от всех источников доходов и от предпринимательской деятельности. Значения пункта 2.1 переносятся из Приложения И.

У предпринимателей без образования юридического лица и других граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами, совокупный доход для указанных расчетов, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением этого дохода. При невозможности определения в налогооблагаемом периоде совокупного дохода за каждый месяц определяется среднемесячный доход.

Если при заполнении пункта 2 сумма в каком-то периоде превысила 30000 руб., то последующие периоды не заполняются.

Приложение Ж "Доходы, облагаемые по специальным ставкам"

Пункт 1 "Сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями" заполняется гражданами, получившими начисленные к заработной плате суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями.

Следует иметь в виду, что если источник выплаты такого дохода один, то данный пункт не заполняется, а соответствующие данные заносятся непосредственно в строки 12, 13 листа 2 декларации.

Пункт 2.2 "Сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам" заполняют физические лица, которые получили суммы материальной выгоды по вкладам в банках или при получении страховых выплат.

Следует иметь в виду, что если источник выплаты такого дохода один, то данный пункт не заполняется, а соответствующие данные заносятся непосредственно в строку 17 листа 03 декларации.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Ж, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Приложение З "Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности"

Это Приложение заполняют граждане, которые в течение истекшего года осуществляли предпринимательскую деятельность с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.97 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" (выбирали патент). При этом, если других видов дохода они не получали, то заполняется только первый лист декларации (с персональными данными) и данное Приложение.

Если кроме доходов от занятия предпринимательской деятельностью, с применением упрощенной системы, имелись и другие доходы, то заполняются все соответствующие листы и Приложения декларации.

Приложение И "Расчет совокупного дохода по месяцам нарастающим итогом"

В данном Приложении рассчитывается совокупный доход по месяцам нарастающим итогом, а по результатам расчета заполняется пункт 2.1 Приложения Е. Данные по каждому источнику выплаты заносятся в отдельную строку таблицы из пункта 4 справки о доходах или из учетных данных физического лица. По строке "Итого" суммируются все значения по каждому месяцу.

Значения по строке "Итого за:" рассчитываются следующим образом. К значению по строке "Итого" рассчитываемой графы (периода) прибавляется значение по строке "Итого за" левой графы (предыдущего периода). Например:

январь февраль март
Итого: 5000 1000 7000
январь янв. - февр. янв. - март
Итого за: 5000 6000 13000

Следует иметь в виду, что как только значение по какому-либо периоду превысит 30000 руб., то дальнейший расчет производить не следует. Например, если в январе сумма дохода составила 30000 руб. 01 коп., то дальнейшие графы по строке "Итого за:" заполнять не следует.

Значения строки "Итого за:" переносятся в соответствующие периоды пункта 2.1 Приложения Е.

Приложение К "Расчет вычета по строительству или покупке жилья"

Это приложение заполняется теми физическими лицами, которые приобрели статус застройщика или покупателя жилья после 21.01.97, т.е. после вступления в действие Федерального закона от 10.01.97 N 11-ФЗ.

Физические лица, которые имели право на получение такого вычета в порядке, действовавшем до 22.01.97, данный лист не заполняют, а сумму расходов указывают в пункте 3 Приложения Е по коду 42.

В пункте 1 данного Приложения указывается почтовый адрес объекта, по которому производится вычет.

В пункте 2 приведен расчет по каждому году использования вычета за весь период, за который такой вычет предоставляется (в течение 3 лет).

Если гражданин стал пользоваться вычетом начиная с 1997 года, то показатели поля "1-й год" заполняются по соответствующим данным листов "Л" деклараций о доходах за 1997 и 1998 годы либо справок с основного места работы за 1997 и 1998 годы.

Значение поля "Размер облагаемого дохода, с учетом коэффициентов и надбавок и материальной выгоды" равен суммам строк 9, 14 листа 02 и 17 листа 03 декларации. При этом при расчете не учитывается значение по коду 42 пункта 3 Приложения Е.

Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 1-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 12 месяцев года предоставления вычета, деленная на 12 и умноженная на 5000. Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 2-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 24 месяца (1997 - 1998 годы), деленная на 24 и умноженная на 5000. Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 3-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 36 месяцев (1997 - 1999 годы), деленная на 36 и умноженная на 5000.

В поле "Сумма расходов, произведенных за период применения вычета" в соответствующих клетках отражаются суммы, направленные на погашение банковских кредитов и процентов по ним, а также по строительству и приобретению.

Если гражданином в течение года производилась и уплата кредита и процентов по нему, и имелись расходы по строительству или приобретению в размере, превышающем сумму погашенного кредита и процентов, то к зачету принимается и сумма расходов, превышающая сумму погашенного кредита и процентов, но в пределах совокупного дохода гражданина и не более 5000-кратного ММОТ.

Если физическое лицо, пользующееся второй или третий год вычетом, кроме суммы расходов, переходящих из 1998 года, имело расходы и в 1999 году, то расчет вычета производится с учетом расходов, перешедших на 1999 год, и расходов, произведенных в 1999 году.

Приложение N 7
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 г. N 35

(в ред. Изменений и дополнений N 8, внесенных Приказом МНС РФ от 28.04.99 N ГБ-3-08/107)

(лицевая сторона)

НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА

3.1. Учет примененных сумм вычетов:

Наимен. (код) вычета Период расчета Месяц, за который применены вычеты Итого
январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь
за месяц
за месяц
за месяц
за месяц
за месяц
за месяц
за месяц
за месяц
за месяц
Сумма вычетов за месяц
ВСЕГО с нач. года

3.2. Право на вычеты:

3.2.1. В размере ОДНО-, ДВУХ-, ТРЕХ-, ПЯТИкратной минимальной месячной оплаты труда, ДОХОДА, ОБЛАГАЕМОГО ПО МИНИМАЛЬНОЙ СТАВКЕ НАЛОГА (нужное подчеркнуть);

основание ____________________________________________________________________________________________

3.2.2. Количество детей __________________ иждивенцев __________________;

основание ____________________________________________________________________________________________

3.2.3. Документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна или попечителя, разведенного супруга, не получающего алименты ________________________________________________________________________

3.2.4. Общая сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, или квартиры, или садового домика, или дачи ________________________________________________________________________________________

Сумма расходов, принятая к зачету в отчетном периоде ______________________________________________________

Сумма расходов, перешедшая на следующий год ___________________________________________________________

Наименование и адрес строящегося или приобретенного объекта, по которому произведен вычет: _______________________________________________________________________________________________________

3.2.4. Прочие вычеты ___________________________________________________________________________________

(оборотная сторона)

4. Учет доходов

Код дохода скидки Период расчета Месяц, в котором получен доход
январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь
4.1. Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход 1 за мес.
2 за мес.
3 за мес.
4 за мес.
5 за мес.
6 за мес.
7 за мес.
4.2. Доходы, частично включаемые в совокупный годовой доход 8 за мес.
8.1 за мес.
9 за мес.
9.1 за мес.
10 за мес.
10.1 за мес.
11 за мес.
11.1 за мес.
12. за мес.
12.1 за мес.
4.3. Иные доходы 13 за мес.
14 за мес.
4.4. Общая сумма совокупного годового дохода за мес.
4.5. Общая сумма скидок (расходов) за мес.
4.6. Сумма коэффициентов и надбавок за мес.
4.7. Сумма материальной выгоды по вкладам за мес.
4.8. Сумма материальной выгоды по страховым выплатам за мес.
4.9. Совокупный доход по месяцам

(лицевая сторона)

5. Расчет облагаемого дохода и суммы подоходного налога

Месяц Совокупный годовой доход
Сумма совокупного годового дохода с начала года Сумма скидок (расходов) Сумма вычетов Сумма совокупного облагаемого дохода с начала года Сумма налога в федеральный бюджет Сумма налога в бюджеты субъектов РФ:
Всего В т.ч. в ПФ
Исчисленная с начала года Удержанная с начала года
Исчисленная с начала года Удержанная с начала года
Перенесено с налоговой карточки предшествующего отчетного года
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого
Перенесено в налоговую карточку следующего отчетного года
Перерасчеты за предшествующие годы

(оборотная сторона)

Продолжение раздела 5.

Месяц Коэффициенты и надбавки Материальная выгода по доходам от банковских вкладов или договорам страхования
Общая сумма с начала года Сумма вычетов Облагаемая сумма с начала года Сумма налога в федеральный бюджет Сумма налога в бюджеты субъектов РФ Общая сумма с начала года Сумма вычетов Облагаемая сумма с начала года Сумма налога с начала года
Всего в т.ч. в ПФ Исчисленная с начала года Удержанная с начала года Исчисленная с начала года Удержанная с начала года Исчисленная Удержанная
Перенесено с налоговой карточки предшествующего отчетного года
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого
Расчет по фактически полученным доходам
Перенесено в налоговую карточку следующего отчетного года
Перерасчеты за предшествующие годы

(лицевая сторона)

6. Расчет суммы материальной выгоды по доходам от банковских вкладов или договорам страхования

Месяц исчисления Сумма вклада или страхового взноса Процент по банковскому вкладу или по договору добровольного страхования, % Процентный доход, начисленный банком или страховщиком Ставка рефинансирования ЦБ РФ, % Процентный доход по ставке рефинансирования Сумма материальной выгоды за месяц Сумма материальной выгоды с нач. года
Перенесено с расчета предшествующего отчетного периода
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого:
Перенесено в расчет следующего отчетного периода
Перерасчеты за предшествующие годы

(оборотная сторона)

7. Итоговый расчет суммы подоходного налога

Месяц Сумма налога с начала года - всего
В федеральный бюджет В бюджеты субъектов РФ Долг (+, -)
В федеральный бюджет В бюджеты субъектов РФ
Исчисленная Удержанная Исчисленная Удержанная
Перенесено с налоговой карточки предшествующего отчетного года
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого
Расчет по фактически полученным доходам
Перенесено в налоговую карточку следующего отчетного года
Перерасчеты за предшествующие годы

8. Информация о представлении Справки о доходах физического лица

а) в налоговую инспекцию:

Код ГНИ _____________ дата представления сведений в налоговую инспекцию _____________

N Справки _______________ дата составления ______________ N Реестра __________________

б) налогоплательщику:

N Справки __________ дата составления_______________ дата выдачи _____________________

9. Правильность заполнения налоговой карточки проверена:

Дата Должность Фамилия, Имя, Отчество Подпись
Дата Должность Фамилия, Имя, Отчество Подпись

ОТЧЕТ

1. Отчет составляется всеми предприятиями, учреждениями, организациями и иными работодателями (как юридическими, так и физическими лицами), на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации возложена обязанность удерживать подоходный налог с доходов, полученных физическими лицами, и представляется в государственную налоговую инспекцию по месту нахождения (регистрации).

Показатели деятельности всех обособленных и структурных подразделений организации (филиалов, представительств, производств и т.п.), не имеющих счетов в банках, подоходный налог за которые перечисляется головной организацией, должны включаться в отчет головной организации.

Организация, в состав которой входят филиалы и другие обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, осуществляющие удержание и перечисление подоходного налога, представляет отчет по каждому такому филиалу в налоговый орган по месту нахождения филиала и другого обособленного подразделения. Показатели отчетов по обособленным структурным подразделениям и филиалам в отчете головной организации не учитываются.

2. Срок представления отчета за год - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, за квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее 1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

3. Все показатели в отчете отражаются нарастающим итогом с начала отчетного календарного года: количество - в единицах, сумма - в рублях.

Отчет составляется по фактически выплаченным (выданным) за отчетный период доходам на основании показателей налоговых карточек.

4. В отчете не должно быть никаких подчисток и помарок. В случае исправления ошибок делаются соответствующие оговорки, которые заверяют лица, подписавшие отчет, с указанием даты исправления.

5. В разделах I и II отчета отражаются все предусмотренные показатели. В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы) ввиду отсутствия у работодателя соответствующих активов, пассивов, операций эта статья (строка, графа) прочеркивается.

В разделе III отчета отражаются показатели выполнения требований налогового органа по удержанию с физических лиц сумм недобора налога, выявленного выездными проверками.

6. По пункту 1 (строка 001) указывается общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде доходы, в том числе в размерах, не подлежащих налогообложению.

По пункту 1.1 (строка 002) указывается общее количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших в отчетном периоде облагаемый доход, с которого исчислен налог.

Разница показателей по строкам 001 и 002 составляет количество физических лиц, получивших доходы, не подлежащие налогообложению у данного источника выплаты. Например, лица, не состоящие с организацией в трудовых отношениях, получившие материальную помощь в сумме, не превышающей размер двенадцатикратной минимальной месячной оплаты труда; индивидуальные предприниматели, получившие от организации доходы, уплата налога по которым производится налогоплательщиком самостоятельно.

По пунктам 1.2 и 1.3, показатели которых заполняются в отчете за полугодие и год, указывается:

по строке 003 - количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших доходы, не превышающие размера дохода, облагаемого по минимальной налоговой ставке;

по строке 004 - количество налогоплательщиков, получивших доходы, которые облагаются по максимальной налоговой ставке.

7. По пункту 2 (строка 005) указывается общая сумма валового дохода, полученного физическими лицами, указанными в строке 001, включая доходы в размерах, не подлежащих налогообложению. Например, суммы, выплаченные за проданное физическими лицами имущество, принадлежащее им на праве собственности, в размерах, не подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом "т" пункта 8 настоящей Инструкции.

В этом же показателе учитываются доходы, выплаченные по решениям судебных органов и комиссий по трудовым спорам; выданные в натуральной форме; выплаченные минуя расчетный счет организации - работодателя; полученные в виде оплаты различного рода материальных и социальных благ и т.п.

По строке 005 учитываются выплаты, произведенные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, а также другим физическим лицам, состоящим на учете в налоговых органах в качестве плательщиков налога.

При заполнении показателя по строке 005 не отражается сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, сумма материальной выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам.

8. По пункту 2.1 (строка 006) отражается сумма коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего Севера.

9. По пункту 2.2 (строка 007) отражается сумма материальной выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам.

10. По пункту 3 (строка 008) отражается итоговая сумма совокупных доходов, полученных от данного источника (008 = 005 + 006 + 007).

11. По пункту 4 (строка 009) отражается общая сумма налоговых вычетов, указанных в Справочнике "Виды вычетов", произведенных из доходов, указанных в строках 005 - 007, включая сумму отчислений в Пенсионный фонд России.

12. По пункту 4.1 (строка 010) отражается общая сумма произведенных отчислений в Пенсионный фонд России с доходов физических лиц.

13. По пункту 4.2 (строка 011) отражается общая сумма налоговых скидок, указанных в Справочнике "Виды скидок и расходов", произведенных из доходов физических лиц.

В случае уменьшения организаций сумм авторских вознаграждений на суммы произведенных расходов по нормативам или документально подтвержденных, сумма таких расходов также учитывается при заполнении показателя по строке 011.

14. По пункту 4.3 (строка 012) отражается сумма скидок, предоставленных физическим лицам, получившим доходы, не подлежащие налогообложению у данного источника. Этот показатель учитывается при заполнении строки 011.

15. По пункту 4.4 (строка 013) отражается сумма выплаченных доходов физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую и иную деятельность, являющимся самостоятельными плательщиками налога по таким полученным доходам. Данный показатель также учитывается при заполнении строки по коду 005.

В этом же пункте указываются суммы, выплаченные физическим лицам - собственникам вексельных обязательств в погашение векселей, за исключением сумм процентного (дисконтного) дохода, подлежащих налогообложению у источника выплаты дохода.

16. По пункту 5 (строка 014) отражается общая сумма облагаемого совокупного годового дохода, полученная физическими лицами - налогоплательщиками, за отчетный период, за исключением облагаемой суммы коэффициентов и надбавок, а также суммы материальной выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам.

По пункту 5.1 (строка 015) отражается облагаемая сумма коэффициентов и надбавок.

По пункту 5.2 (строка 016) отражается облагаемая сумма материальной выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам.

17. В пункте 6 (строка 017) отражается итоговая сумма облагаемых совокупных доходов, полученных от данного источника (017 = 014 + 015 + 016).

18. В пункте 7 (строка 018) отражается общая сумма подоходного налога, исчисленная в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации, с фактически выплаченного облагаемого дохода, указанного в строке 017, включая подоходный налог с суммы коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего Севера, с суммы материальной выгоды по процентному доходу на банковские вклады и страховые выплаты, подлежащая перечислению в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации;

7.1 (строка 019) - сумма налоговых платежей в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, удержанная в отчетном периоде с облагаемых доходов налогоплательщиков - физических лиц;

7.2 (строка 020) - сумма налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, зачтенная в связи с перерасчетом, произведенным в отчетном периоде;

7.3 (строка 021) - сумма налога, перечисленная за отчетный период в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации.

19. В пункте 8 (строка 022) отражается задолженность бюджету, допущенная организациями в отчетном периоде, т.е. сумма налога, удержанная с фактически выплаченных за отчетный период облагаемых доходов, своевременно не перечисленная в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации.

20. В пункте 9 (строки 023 и 024) отражается количество физических лиц - налогоплательщиков, по которым в предыдущем периоде имелась задолженность по налогу в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, и сумма задолженности, погашенная в данном отчетном периоде, без учета данных по строке 029 раздела III отчета.

21. В пункте 10 (строки 025 и 026) отражаются количество налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, оставшаяся к погашению на конец отчетного периода, без учета данных по строке 030 раздела III.

22. В пункте 11 (строка 027) отражается сумма задолженности по налогу за физическими лицами, переданная на взыскание в государственную налоговую инспекцию, в связи с невозможностью ее взыскания источником выплаты дохода, без учета показателей по строке 031 раздела III.

23. В пункте 12 (строка 028) отражается общая сумма недобора по подоходному налогу с налогоплательщиков - физических лиц в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, установленная в отчетном году выездной налоговой проверкой, в том числе по пункту:

12.1. (строка 029) - сумма налога, удержанная за отчетный период из доходов физических лиц во исполнение требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства;

12.2. (строка 030) - сумма задолженности по налогу за физическими лицами, выявленная проверкой, оставшаяся к погашению на конец отчетного периода;

12.3. (строка 031) - сумма задолженности за физическими лицами, выявленная проверкой, переданная на взыскание в налоговую инспекцию в связи с невозможностью ее взыскания источником выплаты дохода;

12.4. (строка 032) - сумма задолженности за физическими лицами, погашенная в отчетном периоде, переходящая со строки 032 отчета за предшествующий год. Строка заполняется начиная с отчетов за 2000 год.

Например, при проведении выездной налоговой проверки организации в ноябре 1999 года установлен недобор подоходного налога по 6 физическим лицам на общую сумму 2700 руб., в том числе в федеральный бюджет 550 руб. и в бюджеты субъекта Федерации 2150 руб. Один из работников, с дохода которого был допущен недобор налога, в том числе 50 руб. в федеральный бюджет и 150 руб. в бюджеты субъектов Федерации, на момент проведения проверки был уволен из организации.

Организация за ноябрь - декабрь удержала с доходов 5 физических лиц сумму недобора в размере 400 руб. в федеральный бюджет и 1800 руб. в бюджеты субъектов Федерации. Сумма задолженности по уволенному работнику была передана на взыскание в налоговую инспекцию. Сумма задолженности, перешедшая на следующий год в размере 100 руб. в федеральный бюджет и 200 руб. в бюджеты субъекта, была удержана в январе - феврале 2000 года.

В таком случае при заполнении раздела III отчета за 1999 год:

по строке 028 последовательно указывается 550 руб. и 2150 руб.;

по строке 029 - 400 руб. и 1800 руб.;

по строке 030 - 100 руб. и 200 руб.;

по строке 031 - 50 руб. и 150 руб.;

строка 032 - прочеркивается.

Общая сумма показателей по строкам 029 - 031 должна быть равна показателю по строке 028.

В отчете за I квартал 2000 г. в III разделе заполняется строка 032, в которой последовательно указывается удержанная сумма недобора, выявленного выездной проверкой, перешедшая с прошлого года, - 100 руб. и 200 руб.

Приложение N 9
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 г. N 35

(в ред. Изменений и дополнений N 8, внесенных Приказом МНС РФ от 28.04.99 N ГБ-3-08/107)

СПРАВОЧНИКИ
Код Наименование документа Примечания
01 Паспорт гражданина СССР Паспорт, удостов. личн. гражд. СССР и действ. на тер. РФ до 31.12.2005 г.
02 Загранпаспорт гражданина СССР Паспорт, удостов. личность гражд. РФ за пределами РФ, образца до 1997 г.
03 Свидетельство о рождении Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.07.97 - 14-летн.) возр.
04 Удостоверение личности офицера Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05 Справка об освобождении из места лишения свободы Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
06 Паспорт Минморфлота Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выд. до 1997 года
07 Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) Военный билет для солдат матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09 Дипломатический паспорт гражд. РФ Дипломатический паспорт для граждан РФ
10 Иностранный паспорт Загран. паспорт для пост. прожив. за границей гражд., которые временно находятся на территории Российской Федерации
11 Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12 Вид на жительство Вид на жительство в РФ
13 Удостоверение беженца в РФ Для беженцев
14 Врем. удостов. личности гражд. РФ Временное удостоверение личности гражд. РФ по форме 2П
21 Паспорт гражданина РФ Паспорт гражд. РФ, дейст. на территории РФ с 01.10.97
22 Загранпаспорт гражданина РФ Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года
26 Паспорт моряка Паспорт моряка (удостоверение личности гражд., работающего на судах загран. плавания или на иностр. судах) образца 1997 года
27 Военный билет офицера запаса Военный билет офицера запаса
91 Иные докум., выдаваемые органами МВД Иные, выд. органами внутр. дел РФ докум., удост. личн. гр.
РЕЕСТР СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Отправитель
Наименование / Ф.И.О. работодателя
ИНН работодателя
Почтовый адрес
Телефон бухгалтера
Получатель
Код ГНИ
Почтовый адрес
Телефон инспектора
N справки Фамилия, имя, отчество налогоплательщика Сумма валового дохода Сумма удержанного налога
в федеральный бюджет в бюджеты субъектов РФ
Итого
Всего представлено документов
Руководитель ()
Главный бухгалтер ()
(подпись) (фамилия, имя, отчество)

М.П.

Дата представления в ГНИ /
"__" ___________ 199_ г.(подпись) (Ф.И.О. должностного лица)
Дата принятия в ГНИ /
"__" ___________ 199_ г.(подпись) (Ф.И.О. налогового инспектора)

Приложение N 11
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 г. N 35

ПРОТОКОЛ ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ

Отправитель
Наименование / Ф.И.О. работодателя
ИНН работодателя
Почтовый адрес
Телефон бухгалтера
Получатель
Код ГНИ
Почтовый адрес
Телефон инспектора
Всего поступило документов
(по реестру N ___ от "__" _______________ 199_ года)
(дата представления реестра в ГНИ)
Из них принято на обработку

Перечень документов, не прошедших визуальный контроль и возвращенных отправителю (номера справок):

От работодателя: От ГНИ:
(должность) (должность)
() ()
(подпись) (фамилия, инициалы) (подпись) (фамилия, инициалы)

Приложение N 12
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 г. N 35

ПРОТОКОЛ ВВОДА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЕЙ

Отправитель
Наименование / Ф.И.О. работодателя
ИНН работодателя
Почтовый адрес
Телефон бухгалтера
Получатель
Код ГНИ
Почтовый адрес
Телефон инспектора

Реестр N ___ от "__" ______________ 199_ года

(дата представления реестра в ГНИ)

Всего введено документов
Количество документов, прошедших контроль
Количество документов, не прошедших контроль
Сумма валового дохода по документам, прошедшим контроль
Сумма удержанного налога
<Начало списка документов, прошедших контроль>.
<Конец списка документов, прошедших контроль>

Ошибки документа

1 - Наименование отправителя 10 - Налогооблагаемый период
2 - Адрес отправителя 11 - Доход по месяцам
3 - Идентификатор документа 12 - Вид дохода
4 - Фамилия, имя плательщика 13 - Общая сумма скидок
5 - Документ плательщика 14 - Общая сумма вычетов
6 - Дата рождения 15 - Сумма валового дохода
7 - Адрес плательщика 16 - Сумма облагаемого дохода
8 - Статус 17 - Сумма исчисленного налога
9 - Место работы 18 - Сумма удержанного налога
19 - Дата документа

Номер документа (номер справки) Ошибки документа
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

<конец списка документов, не прошедших контроль>

От работодателя: От ГНИ:
(должность) (должность)
() ()
(подпись) (фамилия, инициалы) (подпись) (фамилия, инициалы)

Приложение N 13
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 г. N 35

ПРОТОКОЛ ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ

Отправитель
Наименование / Ф.И.О. работодателя
ИНН работодателя
Почтовый адрес
Телефон бухгалтера
Получатель
Код ГНИ
Почтовый адрес
Телефон инспектора
Год, за который представлены сведения
Имя файла
Количество документов, прошедших контроль
Количество исправленных документов (адреса)
Сумма валового дохода
Количество документов, не прошедших контроль
От работодателя передал: От ГНИ принял:
(должность) (должность)
() ()
(подпись) (фамилия, инициалы) (подпись) (фамилия, инициалы)

Ошибки документа

1 - Наименование отправителя 10 - Налогооблагаемый период
2 - Адрес отправителя 11 - Доход по месяцам
3 - Идентификатор документа 12 - Вид дохода
4 - Фамилия, имя плательщика 13 - Общая сумма скидок
5 - Документ плательщика 14 - Общая сумма вычетов
6 - Дата рождения 15 - Сумма валового дохода
7 - Адрес плательщика 16 - Сумма облагаемого дохода
8 - Статус 17 - Сумма исчисленного налога
9 - Место работы 18 - Сумма удержанного налога
19 - Дата документа
Номер документа (номер справки) Ошибки документа
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

<конец списка документов, не прошедших контроль>
Номер документа:
Старый адрес:
Адрес после корректировки:
<конец списка исправлений>

Примечание. В протоколе указывается исходное (до архивации) имя файла.

Приложение N 14
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 г. N 35

(в ред. Изменений и дополнений N 8, внесенных Приказом МНС РФ от 28.04.99 N ГБ-3-08/107)

ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВУ И СТРУКТУРЕ ИНФОРМАЦИИ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИЯМИ (ПРЕДПРИЯТИЯМИ, УЧРЕЖДЕНИЯМИ) И ИНЫМИ РАБОТОДАТЕЛЯМИ НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ

Информация на магнитных носителях создается в виде текстовых файлов в текстовом формате DOS (модифицированная альтернативная кодировка ГОСТ) с именем

SMMMMMNN.txt, где
порядковый номер файла в отчетном году
5 - 9 цифры ИНН для источника выплаты дохода - ЮЛ или 6 - 10 цифры ИНН для источника выплаты дохода - ФЛ
префикс типа передаваемой информации (S - сведения о доходах физического лица).

Сформированный файл упаковывается архиватором ARJ в файл с именем, соответствующим txt - файлу, но имеющим расширение ARJ.

В случае отсутствия архиватора ARJ возможна передача неупакованного txt - файла.

Информация представляется в налоговую инспекцию на дискетах "3,5". Использование других типов магнитных носителей возможно только по согласованию с принимающей данные налоговой инспекцией.

Количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе.

Для нумерации файлов используется алфавит, состоящий из цифр и символов латинского алфавита.

Представляемая в налоговую инспекцию дискета предварительно должна быть проверена на отсутствие вируса.

2. Формы представления информации на магнитных носителях

Формы представления информации на магнитных носителях, получаемые государственными налоговыми инспекциями от источников выплаты дохода - юридических и физических лиц, идентичны.

Структура формы представления информации на магнитных носителях приведена в таблице 1.

В графе НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ указывается полное наименование реквизита.

Символы в графе ТИП имеют следующие значения:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно - обязательный реквизит;

С - реквизит выбирается из справочника.

Текстовое (символьное) значение может состоять из заглавных букв (только!), цифр и других символов, за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки" (коды 13 и 10).

Числовое значение может состоять из цифр (целое число, представляющее суммы облагаемого дохода, исчисленного и удержанного налога), так и включать десятичную точку, отделяющую рубли от копеек (при представлении сумм доходов, скидок, вычетов). При отсутствии копеек формат представления данных не нарушается, то есть после десятичной точки проставляются две цифры "0", например: "289.00".

Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления дат в виде ДД.НН.ГГГГ, где ДД - число, НН - номер месяца, ГГГГ - цифры года.

Обязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого приводит к нарушению корректности документа.

Необязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого не приводит к нарушению корректности документа.

Условно - обязательный реквизит - реквизит, наличие или отсутствие которого определяется значением другого (других) реквизита.

В графе ДЛИНА указывается максимальная длина реквизита.

В графе АББРЕВИАТУРА указывается сокращенное наименование реквизита, используемое при представлении информации.

Каждый реквизит записывается в отдельной строке. Признак окончания строки - пара символов с кодами 13 и 10. Сокращенное наименование реквизита отделяется от значения знаком ":" (двоеточие).

Необязательные реквизиты, не имеющие значений, при формировании файла не указываются. Обязательные числовые реквизиты, не имеющие значения, заполняются нулями в установленном данными требованиями формате. При представлении условно - обязательных реквизитов должны соблюдаться требования, предъявляемые к представлению обязательных реквизитов.

Ведущие нули в кодах из справочников приложения 9 являются обязательными.

2.1. Состав файла и структура информации документа "Справка о доходах физического лица за 1999 год"

Таблица 1

Наименование показателя Тип Длина Аббревиатура Значение
Идентификатор файла О 35 ИдФайл <идентификатор отправителя> <год><месяц><день><часы> <минуты><секунды>
Тип информации О 12 ТипИнф ДОХОД99
Наименование отправителя О 48 НаимОтпр <текст>| <фамилия>,<имя>,<отчество>
Телефон отправителя Н 10 ТелОтпр <текст>
Должность отправителя О 20 ДолжнОтпр <текст>
Фамилия, Имя, Отчество отправителя О 48 ФИООтпр <текст>
Количество документов О 7 КолДок <число>
Служебная информация Н СлужИнф <текст>
Идентификатор документа О 33 ИдДок <идентификатор отправителя> <год><номер>
Дата документа О 10 ДатаДок <дата>
ИНН физического лица Н 12 ИННФЛ <ИНН>
Код ГНИ места жительства Н 4 ГНИФЛ <Код ГНИ>
Фамилия, Имя, Отчество О 48 ФИО <фамилия>,<имя>,<отчество>
Документ, удостоверяющий личность УС 35 УдЛичн <код вида документа>, <серия и номер>
Дата рождения У 10 ДатаРожд <дата>
Адрес постоянного места жительства УС 120 АдрМЖ <код страны>,<индекс>, <код региона>,<район>, <город>,<населенный пункт>, <улица>,<дом>,<корпус>, <квартира>
Статус О 1 СтатусФЛ 1 (резидент) или 2 (нерезидент)
Место работы О 1 МестоДох 1 (основное) или 2 (неосновное)
Налогооблагаемый период О 12 ПериодДох <период>
Виды доходов в налогооблагаемом периоде ОС 320 ДоходВид <код дохода>,<сумма дохода>, <код скидки>,<сумма скидки> [;<код дохода>,<сумма дохода>, <код скидки>,<сумма скидки>]
Совокупный доход по месяцам О 180 ДоходМес <сумма дохода>,<сумма дохода>, <сумма дохода>,<сумма дохода>, <сумма дохода>,<сумма дохода>, <сумма дохода>,<сумма дохода>, <сумма дохода>,<сумма дохода>, <сумма дохода>,<сумма дохода>
Вычеты НС 180 Вычет <код вычета>,<сумма вычета> [;<код вычета>,<сумма вычета>]
Наименование и адрес нового строительства или приобретения жилья У 200 Жилье <текст>
Общая сумма совокупного годового дохода У 13.2 СГДСумм <число>
Облагаемая сумма совокупного годового дохода У 11 ОблСумм <число>
Исчисленный в ФБ налог с совокупного годового дохода У 11 НИОблСуммФБ <число>
Удержанный в ФБ налог с совокупного годового дохода У 11 НУОблСуммФБ <число>
Исчисленный в бюджеты субъектов РФ налог с совокупного годового дохода У 11 НИОблСуммРБ <число>
Удержанный в бюджеты субъектов РФ налог с совокупного годового дохода У 11 НУОблСуммРБ <число>
Общая сумма коэффициентов и надбавок У 13.2 НадСумм <число>
Облагаемая сумма коэффициентов и надбавок У 11 НадОбл <число>
Исчисленный в ФБ налог с суммы коэффициентов и надбавок У 11 НИНадОблФБ <число>
Удержанный в ФБ налог с суммы коэффициентов и надбавок У 11 НУНадОблФБ <число>
Исчисленный в бюджеты субъектов РФ налог с суммы коэффициентов и надбавок У 11 НИНадОблРБ <число>
Удержанный в бюджеты субъектов РФ налог с суммы коэффициентов и надбавок У 11 НУНадОблРБ <число>
Общая сумма материальной выгоды У 13.2 ВыгСумм <число>
Облагаемая сумма материальной выгоды У 11 ВыгОбл <число>
Исчисленный в ФБ налог с суммы материальной выгоды У 11 НИВыгОблФБ <число>
Удержанный в ФБ налог с суммы материальной выгоды У 11 НУВыгОблФБ <число>
Исчисленный в бюджеты субъектов РФ налог с суммы материальной выгоды У 11 НИВыгОблРБ <число>
Удержанный в бюджеты субъектов РФ налог с суммы материальной выгоды У 11 НУВыгОблРБ <число>
Сумма налога в ФБ, переданная на взыскание в ГНИ Н 11 ВзыскГНИФБ <число>
Сумма налога в бюджеты субъектов РФ, переданная на взыскание в ГНИ Н 11 ВзыскГНИРБ <число>
Сумма возврата налога из ФБ по перерасчету с доходов отчетного года Н 11 ВозврГНИФБ <число>
Сумма возврата налога из бюджетов субъектов РФ по перерасчету с доходов отчетного года Н 11 ВозврГНИРБ <число>
Конец документа О 3 @@@
...
Идентификатор документа О 33 ИдДок <идентификатор отправителя> <год><номер>
...
Конец файла О 3 ===

2.2. Описание реквизитов

2.2.1. Реквизит "Идентификатор файла"

Реквизит "Идентификатор файла" является обязательным реквизитом и позволяет каждому файлу присвоить уникальный код и идентифицировать отправителя сообщения. Отправителем может быть как юридическое лицо (организация, предприятие, учреждение), так и иной работодатель, представляющие в налоговую инспекцию сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам, на магнитных носителях.

Идентификатор файла имеет следующую структуру:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где
ЧЧ - часы, ММ - минуты, СС - секунды
ГГГГ - год, НН - месяц, ДД - число (время и дата формиров. файла)
идентификатор отправителя.

Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.

Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) - физического лица и 9-ти символов *:

<идентификатор отправителя> = XXXXXXXXXXXX*********

Для отправителя - юридического лица (как российского, так и иностранного) идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН юридического лица, дополненного двумя символами **, и 9-разрядного кода причины постановки на учет:

<идентификатор отправителя> = XXXXXXXXXX**ХХХХХХХХХ

2.2.2. Реквизит "Тип информации"

Реквизит обязательный. Для данного типа информации всегда постоянное значение ДОХОД99.

2.2.3. Реквизит "Наименование отправителя"

Реквизит обязательный. Для отправителя (источника выплаты дохода) - юридического лица указывается наименование в соответствии с его написанием в Государственном реестре юридических лиц, который ведется в налоговой инспекции. Записывается НаимОтпр: <наименование>. Для отправителя (источника выплаты дохода) - физического лица (предпринимателя, нотариуса) записывается НаимОтпр: <фамилия>,<имя>,<отчество>, разделяемые знаком "," (запятая). Значения элементов представляются только русскими буквами. Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не является обязательным. Двойные фамилии пишутся через дефис.

2.2.4. Реквизит "Телефон отправителя"

Реквизит необязательный. Заполняется произвольным способом.

2.2.5. Реквизит "Должность отправителя"

Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию на магнитном носителе для представления в налоговую инспекцию. Реквизит обязательный. Заполняется произвольным способом.

2.2.6. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"

Определяет ответственное лицо, подготовившее информацию на магнитном носителе. Реквизит обязательный. Заполняется произвольным способом. Значения элементов представляются только русскими буквами.

В случае если отправитель информации - физическое лицо, значение данного реквизита может совпадать со значением реквизита "Наименование отправителя".

2.2.7. Реквизит "Количество документов"

Обязательный реквизит. Фиксирует количество документов в передаваемом файле.

2.2.8. Реквизит "Служебная информация"

Реквизит необязательный. При подготовке файла источником выплаты дохода реквизит не заполняется.

2.2.9. Реквизит "Идентификатор документа"

Реквизит "Идентификатор документа" позволяет каждому документу присвоить уникальный код и идентифицировать его источник. Обязательный реквизит.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где
порядковый номер документа в году, за который представляются сведения (N справки о доходах)
год, за который представляются сведения
идентификатор отправителя, представляющего сведения.

Структура идентификатора отправителя описана в разделе 2.2.1.

2.2.10. Реквизит "Дата документа"

Значение данного реквизита равно дате составления документа. Представляется в формате ДАТА, описанном в п. 2 данного приложения.

Реквизит обязательный.

2.2.11. Реквизит "ИНН физического лица"

Реквизит необязательный. Заполняется только для граждан, получивших ИНН.

2.2.12. Реквизит "Код ГНИ места жительства"

Реквизит необязательный. Равен четырехзначному коду налоговой инспекции, к которой относится адрес постоянного места жительства физического лица.

2.2.13. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество"

Реквизит обязательный. Состоит из элементов <фамилия>, <имя> и <отчество>, разделяемых знаком "," (запятая), и определяет получателя дохода.

Значения элементов представляются только русскими буквами и могут содержать пробелы и дефис.

Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не является обязательным.

2.2.14. Реквизит "Документ, удостоверяющий личность"

Реквизит условно - обязательный. Может не заполняться для лиц, у которых заполнен реквизит "ИННФЛ". Для лиц, не имеющих ИНН, заполнение данного реквизита обязательно.

Реквизит представляет собой группу из 2-х элементов, разделенных запятой: <код вида документа> и <серия и номер>. Все элементы являются обязательными.

Код вида документа, соответствующий виду удостоверяющего личность документа, выбирается из справочника N 1, приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции.

В элементе <серия и номер> указываются реквизиты удостоверяющего личность документа в соответствии с шаблоном для данного вида документа согласно п. 4 данного приложения. Слово серия и знак N не указываются.

В случае использования в значении серии документа римских цифр, они задаются символами "I", "V", "X", "L", "C", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры.

2.2.15. Реквизит "Дата рождения"

Данный реквизит является условно - обязательным. Может не заполняться для лиц, у которых заполнен реквизит "ИННФЛ". Представляется в формате ДАТА, описанном в п. 2 данного приложения.

2.2.16. Реквизит "Адрес постоянного места жительства"

Адрес постоянного места жительства является условно - обязательным реквизитом. Может не заполняться для лиц, у которых заполнен реквизит "ИННФЛ".

Формат представления адреса состоит из элементов адреса, разделенных запятыми:

<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

При отсутствии в адресе любого (любых) из перечисленных выше адресных элементов соответствующее отсутствующему элементу поле в реквизите не заполняется, но при этом общее количество запятых (девять) в реквизите сохраняется для обеспечения контроля.

Элементы адреса <код страны> и <код региона> представляются кодами из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ), введенного в действие Постановлением Госстандарта от 27.12.95 N 641, и из справочника N 5, приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции, соответственно.

Код страны указывается только для физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации (иностранных граждан). При этом остальные элементы адреса указываются произвольным образом (могут не указываться) и контроль на соблюдение формата "9 запятых" не производится.

Состав элементов в адресе должен соответствовать их составу, принятому при написании почтового адреса. При этом для региональных центров коды регионов могут не указываться. Для районных центров могут не указываться наименования районов. Для городов Москва и Санкт - Петербург, являющихся регионами Российской Федерации, обязательно заполняется элемент <код региона> ("77" или "78" соответственно); в поле <город> наименование МОСКВА Г или САНКТ - ПЕТЕРБУРГ Г не указываются.

Элементы адреса <район>, <город>, <населенный пункт> и <улица> представляются в текстовом виде.

Заполнение указанных полей производится только заглавными русскими буквами и начинается со смысловой части элемента, а затем записывается сокращенное наименование типа элемента, например: город Подольск записывается как ПОДОЛЬСК Г; поселок Победа - ПОБЕДА П; улица Строителей - СТРОИТЕЛЕЙ УЛ; бульвар Мира - МИРА Б-Р и т.п. Перечень сокращенных наименований типов элементов адреса приведен в п. 3. Точки в конце сокращений не допускаются.

При заполнении элементов адреса <дом> и <корпус> могут использоваться не только числовые, но и буквенные значения, а также символы "-" и "/" (для обозначения углового дома). Возможные модификации дома (например: "строение", "владение") заполняются в элементе адреса <корпус>.

Примеры возможного представления элемента адреса "дом": 10; 10А; 10-20; 10А/11А; 15-25/11А.

Примеры возможного представления элемента адреса "корпус": 11; 11А; СТР1; ВЛД1; ВЛД11-15; 4СТР1; СТР1К4.

2.2.17. Реквизит "Статус"

Данный реквизит принимает значение, равное "1", для резидента, и значение, равное "2", для нерезидента. Реквизит является обязательным.

2.2.18. Реквизит "Место работы"

Данный реквизит является обязательным. Если доходы получены по основному месту работы, реквизит равен "1"; если не по основному - реквизит равен "2".

2.2.19. Реквизит "Налогооблагаемый период"

Данный реквизит является обязательным. Состоит из 12 символов "0" или "1". Все месяцы, за которые производилось начисление доходов, отмечаются символом "1"; остальные - символом "0".

2.2.20. Реквизит "Виды доходов в налогооблагаемом периоде"

При занесении информации о доходах каждому виду дохода (деятельности) ставится в соответствие группа из 4-х элементов, разделенных запятыми:

<код дохода>, <сумма дохода>, <код скидки>, <сумма скидки>.

Код дохода выбирается из справочника N 2, код скидки (расхода) - из справочника N 3, приведенных в приложении N 9 к настоящей Инструкции. Элементы <сумма дохода> и <сумма скидки> представляются в формате, включающем десятичную точку.

Все элементы являются обязательными. При отсутствии для данного вида дохода скидки элементы <код скидки>, <сумма скидки> представляются в виде "...,0,0.00".

Данный реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой).

Не допускается повторение одинакового значения элемента <код дохода> в нескольких группах.

В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля.

2.2.21. Реквизит "Совокупный доход по месяцам"

Данный реквизит содержит 12 элементов, разделенных знаком "," (запятая).

Все элементы являются обязательными и представляются в формате, включающем десятичную точку. При отсутствии доходов в каком-либо месяце соответствующий элемент должен иметь значение, равное нулю (0.00).

2.2.22. Реквизит "Вычеты"

Реквизит является необязательным.

При представлении информации о вычетах каждому виду вычета ставится в соответствие группа из 2-х элементов, разделенных запятыми:

<код вычета>, <сумма вычета>.

Код вычета выбирается из справочника N 4, приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции.

Сумма вычета представляется в формате, включающем десятичную точку.

Данный реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой).

Не допускается повторение одинакового значения элемента <код вычета> в нескольких группах.

В данном реквизите отражаются данные только по тем видам вычетов, для которых значение элемента <сумма вычета> отлично от нуля.

2.2.23. Реквизит "Наименование и адрес нового строительства или приобретения жилья"

Реквизит является условно - обязательным. Заполняется текстовым значением в случае предоставления физическому лицу вычета по строительству или приобретению жилья.

2.2.24. Реквизиты "Общая сумма совокупного годового дохода", "Общая сумма коэффициентов и надбавок", "Общая сумма материальной выгоды" являются условно - обязательными. Обязательно заполняются при условии представления соответствующих данных в реквизите "Виды доходов в налогооблагаемом периоде".

2.2.25. Реквизиты "Облагаемая сумма совокупного годового дохода", "Облагаемая сумма коэффициентов и надбавок", "Облагаемая сумма материальной выгоды" являются условно - обязательными. Обязательно заполняются (даже нулевыми значениями) при наличии данных в соответствующих реквизитах из п. 2.2.24.

2.2.26. Реквизиты "Исчисленный в ФБ налог с совокупного годового дохода", "Удержанный в ФБ налог с совокупного годового дохода", "Исчисленный в бюджеты субъектов РФ налог с совокупного годового дохода", "Удержанный в бюджеты субъектов РФ налог с совокупного годового дохода", "Исчисленный в ФБ налог с суммы коэффициентов и надбавок", "Удержанный в ФБ налог с суммы коэффициентов и надбавок", "Исчисленный в бюджеты субъектов РФ налог с суммы коэффициентов и надбавок", "Удержанный в бюджеты субъектов РФ налог с суммы коэффициентов и надбавок", "Исчисленный в ФБ налог с суммы материальной выгоды", "Удержанный в ФБ налог с суммы материальной выгоды", "Исчисленный в бюджеты субъектов РФ налог с суммы материальной выгоды", "Удержанный в бюджеты субъектов РФ налог с суммы материальной выгоды" являются условно - обязательными. Обязательно заполняются для тех реквизитов, описанных в п. 2.2.25, значения которых отличны от нуля.

2.2.27. Реквизиты "Сумма налога в ФБ, переданная на взыскание в ГНИ", "Сумма налога в бюджеты субъектов РФ, переданная на взыскание в ГНИ", "Сумма возврата налога из ФБ по перерасчету с доходов отчетного года", "Сумма возврата налога из бюджетов субъектов РФ по перерасчету с доходов отчетного года" являются необязательными. При наличии заполняются числовыми данными в соответствии с данными требованиями.

3. Перечень сокращенных наименований типов элементов адреса

Сокращенное наименование Полное наименование
А/П АЭРОПОРТ
АЛ АЛЛЕЯ
АО АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ
АОБЛ АВТОНОМНАЯ ОБЛАСТЬ
АУЛ АУЛ
Б/О БАЗА ОТДЫХА
Б-Р БУЛЬВАР
БРИГАДА БРИГАДА
БУГОР БУГОР
БУДКА БУДКА
БУХТА БУХТА
ВАГОН ВАГОН
ВАЛ ВАЛ
ВЛД ВЛАДЕНИЕ
ВОЛ ВОЛОСТЬ
ВЪЕЗД ВЪЕЗД
ВЫСЕЛ ВЫСЕЛКИ(ОК)
Г ГОРОД
ГАРАЖ ГАРАЖ
ГК ГАРАЖНЫЙ КООПЕРАТИВ
ГОРОДОК ГОРОДОК
Д ДЕРЕВНЯ
Д/О ДОМ ОТДЫХА
ДОМ/ИНТЕР ДОМ - ИНТЕРНАТ (ИНТЕРНАТ)
ДВОР ДВОР(ИКИ)
ДД ДЕТСКИЙ ДОМ
ДЕПО ДЕПО
ДОР ДОРОГА
ДП ДАЧНЫЙ ПОСЕЛОК
ДСК ДАЧНО - СТРОИТ. КООПЕРАТИВ
ЕРИК ЕРИК
Ж/Д БУДКА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНАЯ БУДКА
Ж/Д КАЗАРМ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНАЯ КАЗАРМА
Ж/Д ОБП Ж/Д ОБГОННЫЙ ПУНКТ
Ж/Д ОП Ж/Д ОСТАНОВОЧНЫЙ ПУНКТ
Ж/Д РЗД ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫЙ РАЗЪЕЗД
Ж/Д СТ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНАЯ СТАНЦИЯ
ЖТ ЖИВОТНОВОДЧЕСКАЯ ТОЧКА
ЗАЕЗД ЗАЕЗД
ЗАИМ ЗАИМКА
ЗАСТ ЗАСТАВА
ЗАУЛОК ЗАУЛОК
З-Д ЗАВОД
ЗО ЗОНА ОТДЫХА
И/З ИНДИВИДУАЛЬНАЯ ЗАСТРОЙКА
КАЗАРМА КАЗАРМА
КАНАЛ КАНАЛ
КАРЬЕР КАРЬЕР
КВ-Л КВАРТАЛ
КИШЛАК КИШЛАК
КЛХ КОЛХОЗ
КМ КИЛОМЕТР
КОЛЬЦО КОЛЬЦО
КОШАРА КОШАРА
КП КУРОРТНЫЙ ПОСЕЛОК
КРАЙ КРАЙ
ЛЕСН-ВО ЛЕСНИЧЕСТВО
ЛЕСХОЗ ЛЕСХОЗ
ЛИНИЯ ЛИНИЯ
ЛОГ ЛОГ
М МЕСТЕЧКО
М/С МЕТЕОСТАНЦИЯ
МАССИВ МАССИВ
МАЯК МАЯК
МКР МИКРОРАЙОН
МО МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ
МОСТ МОСТ
МЫС МЫС
НАБ НАБЕРЕЖНАЯ
НП НАСЕЛЕННЫЙ ПУНКТ
ОБЛ ОБЛАСТЬ
ОБЩ ОБЩЕЖИТИЕ
ОВРАГ ОВРАГ
ОЗЕРО ОЗЕРО
ОСТРОВ ОСТРОВ
ОТАРА ОТАРА
ОТД ОТДЕЛЕНИЕ
П ПОСЕЛОК
ПОСТ ПОСТ
П/Л ПИОНЕРСКИЙ ЛАГЕРЬ
П/О ПОЧТОВОЕ ОТДЕЛЕНИЕ
П/Р ПЛАНИРОВОЧНЫЙ РАЙОН
П/СВХ ПЛОДООВОЩНОЙ СОВХОЗ
П/СТ ПОСЕЛОК ПРИ СТАНЦИИ
П/СТАНОК ПОЛУСТАНОК
ПАДЬ ПАДЬ
ПАНС ПАНСИОНАТ
ПАРК ПАРК
ПГТ ПОСЕЛОК ГОРОДСКОГО ТИПА
ПЕР ПЕРЕУЛОК
ПЕРЕЕЗД ПЕРЕЕЗД
ПОЛЕ ПОЛЕ
ПЗ ПОСЕЛОК ЗАВОДСКОЙ
ПИКЕТ ПИКЕТ
ПИТ ПИТОМНИК
ПЛ ПЛОЩАДЬ
ПЛАТФ ПЛАТФОРМА
ПЛ-КА ПЛОЩАДКА
СКВЕР СКВЕР
СЛ СЛОБОДА
П-ОВ ПОЛУОСТРОВ
ПОДСТ ПОДСТАНЦИЯ
ПОДЪЕМ ПОДЪЕМ
ПОЙМА ПОЙМА
ПОРТ ПОРТ
ПОЧИНОК ПОЧИНОК
ПР ПРОЕЗД
ПРИИСК ПРИИСК
ПР-КТ ПРОСПЕКТ
ПРОСЕК ПРОСЕК
ПРОСЕЛОК ПРОСЕЛОК
ПРОУЛОК ПРОУЛОК
ПРОФ ПРОФИЛАКТОРИЙ
ПУТЬ ПУТЬ
ПХ ПОДСОБНОЕ ХОЗЯЙСТВО
РАЗРЕЗ РАЗРЕЗ
РЕМБАЗА РЕМОНТНАЯ БАЗА
РЕСП РЕСПУБЛИКА
РЕКА РЕКА
РЕЧКА РЕЧКА
РЗД РАЗЪЕЗД
Р-Н РАЙОН
РОВ РОВ
РП РАБОЧИЙ ПОСЕЛОК
РУДНИК РУДНИК
РЯД РЯД
РЯДЫ ТОРГОВЫЕ РЯДЫ
РЫНОК РЫНОК
С СЕЛО
САД САД
САН САНАТОРИЙ
САН-ПРОФ САНАТОРИЙ - ПРОФИЛАКТОРИЙ
СВХ СОВХОЗ
СДТ САДОВОДЧЕСКОЕ ТОВАРИЩЕСТВО
УР-ЩЕ УРОЧИЩЕ
УСАДЬБА УСАДЬБА
СООРУЖ СООРУЖЕНИЕ
СПУСК СПУСК
СТАДИОН СТАДИОН
СТ СТАНЦИЯ
СТОРОЖКА СТОРОЖКА
СТР СТРОЕНИЕ
СТ-ЦА СТАНИЦА
СЪЕЗД СЪЕЗД
Т/Б ТУРИСТИЧЕСКАЯ БАЗА
ТЕР ТЕРРИТОРИЯ
ТРАКТ ТРАКТ
ТУП ТУПИК
У УЛУС
УЛ УЛИЦА
УЧ-К УЧАСТОК
УЧХОЗ УЧЕБНОЕ ХОЗЯЙСТВО
ФАКТОРИЯ ФАКТОРИЯ
ФЕРМА ФЕРМА
Х ХУТОР
Х-ВО ХОЗЯЙСТВО
ЦО ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
ЦУ ЦЕНТРАЛЬНАЯ УСАДЬБА
ЦУ ПХ ЦЕНТР. УСАДЬБА ПОДС. ХОЗЯЙСТВА
ЦУ СВХ ЦЕНТРАЛЬНАЯ УСАДЬБА СОВХОЗА
ЦУ ТОО ЦЕНТРАЛЬНАЯ УСАДЬБА ТОО
Ш ШОССЕ
ШАХТА ШАХТА

4. Шаблоны для ввода реквизита "СЕРИЯ И НОМЕР" документа, удостоверяющего личность

Код Наименование документа Шаблон серии, номера
01 Паспорт гражданина СССР R-ББ 999999
02 Загранпаспорт гражданина СССР 99 0999999
03 Свидетельство о рождении R-ББ 999999
04 Удостоверение личности офицера ББ 999999
05 Справка об освобождении из места лишения свободы SSSSSSSSSSSSSS
06 Паспорт Минморфлота ББ 999999
07 Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) ББ 0999999
09 Дипломатический паспорт гражданина РФ 99 9999999
10 Иностранный паспорт SSSSSSSSSSSSSSSSSSSS
11 Свидетельство о регистрации ходатайства о признании иммигранта беженцем SSSSSSSSSSSSSS
12 Вид на жительство SSSSSSSSSSSSSS
13 Удостоверение беженца в РФ SSSSSSSSSSSSSS
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ SSSSSSSSSSSSSS
21 Паспорт гражданина РФ 99 99 999999
22 Загранпаспорт гражданина РФ 99 9999999
26 Паспорт моряка ББ 0999999
27 Военный билет офицера запаса ББ 0999999
91 Иные документы, выдаваемые органами МВД SSSSSSSSSSSSSS

Примечания к таблице

В графе "Шаблон серии, номера" приведены данные для контроля значения серии, номера документа.

Шаблон состоит из символов "R", "Б", "9", "0", "S", "-" (тире) и " " (пробел).

Используются следующие обозначения:

R - на месте одного символа R располагается целиком римское число, заданное символами "I", "V", "X", "L", "C", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры; возможно представление римских чисел с помощью символов "1", "У", "Х", "Л", "С" соответственно, набранных на верхнем регистре русской клавиатуры;

9 - любая десятичная цифра (обязательная);

0 - любая десятичная цифра (необязательная, может отсутствовать);

Б - любая русская заглавная буква;

S - символ не контролируется (может содержать любую букву, цифру или вообще отсутствовать);

"-" (тире) - указывает на обязательное присутствие данного символа в контролируемом значении.

Пробелы используются для разделения групп символов, а также вместо знаков "No" или "N" для разделения серии и номера документа.

Число пробелов между значащими символами в контролируемом значении не должно превышать пяти.

5. Пример представления информации о доходах на магнитном носителе

ИдФайл:7707083861**38170100120000225115740
ТипИнф:ДОХОД99
НаимОтпр:САТУРН ООО
ТелОтпр:315-95-17
ДолжнОтпр:БУХГАЛТЕР
ФИООтпр:СИДОРОВ СИДОР СИДОРОВИЧ
КолДок:123
ИдДок:7707083861**381701001199900000001
ДатаДок:11.01.2000
ФИО:ИВАНОВ-КРАМСКОЙ,ИВАН,ИВАНОВИЧ
УдЛичн:01,XIV-ММ 123456
ДатаРожд:11.11.1955
АдрМЖ:,665770,38,,"УСТЬ-ИЛИМСК Г,,ЛЕСНАЯ УЛ,36,,1
СтатусФЛ:1
МестоДох:1
ПериодДох:111111111111
ДоходВид:0200,30000.00,0,0.00;3100,2000.00,02,1001.88;6001, 24000.00,0,0.00
ДоходМес:5498.12,4500.00,4500.00,4500.00,4500.00,4500.00, 4500.00,4500.00,4500.00,4500.00,4500.00,4500.00
Вычет:10,320.00;11,240.00;22,333.96;21,333.96;30,333.96; 31,333.96;42,50000.00
Жилье:КВАРТИРА;665770,Г УСТЬ-ИЛИМСК,ПР-КТ МИРА,Д 125,КВ 15
СГДСумм:32000.00
ОблСумм:0
НадСумм:24000.00
НадОбл:3102
НИНадОблФБ:93
НУНадОблФБ:93
НИНадОблРБ:279
НУНадОблРБ:279
@@@
ИдДок:7707083861**381701001199900000002
ДатаДок:11.01.2000
ИННФЛ:230400436974
ГНИФЛ:2304
ФИО:БУДАРОВА,НАДЕЖДА,НИКОЛАЕВНА
СтатусФЛ:1
МестоДох:2
ПериодДох:111111000000
ДоходВид:2100,20000.00,0,0.00
ДоходМес:0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,20000.00,0.00,0.00, 0.00,0.00,0.00
Вычет:10,200.00
СГДСумм:20000.00
ОблСумм:19800
НИОблСуммФБ:594
НУОблСуммФБ:594
НИОблСуммРБ:1782
НУОблСуммРБ:1782
@@@
...
ИдДок:7707083861**381701001199900000123
ДатаДок:11.01.2000
ФИО:НАСЫРОВ,КОРИМ,СОЛТАН ОГЛЫ
УдЛичн:21,11 22 333333
ДатаРожд:11.11.1955
АдрМЖ:,665770,38,,УСТЬ-ИЛИМСК Г,,МОЛОДЕЖНАЯ УЛ,32,,15
СтатусФЛ:1
МестоДох:1
ПериодДох: 111111111111
ДоходВид:0200,30000.00,0,0.00;3200,2000.00,02,1001.88
ДоходМес:3498.12,2500.00,0.00,0.00,7500.00,2500.00,2500.00, 0.00,0.00,0.00,10000.00,2500.00
Вычет:10,320.00;22,667.92;21,500.94;30,500.94;31,667.92
СГДСумм:32000.00
ОблСумм:28340
НИОблСуммФБ:850
НУОблСуммФБ:850
НИОблСуммРБ:2551
НУОблСуммРБ:2551
@@@.
===

Приложение N 15
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 г. N 35

ПЕРЕЧЕНЬ УТРАТИВШИХ СИЛУ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ, ИЗДАННЫХ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Изменений и дополнений N 5, внесенных Приказом Госналогслужбы РФ от 08.12.97 N АП-3-08/230, N 6, внесенных Приказом Госналогслужбы РФ от 26.02.98 N АП-3-08/28)

1. Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".

2. Изменения и дополнения N 1 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" от 27.08.92, зарегистрированные Минюстом России 15.09.92 N 63.

3. Изменения и дополнения N 2 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", зарегистрированные Минюстом России 05.04.93 N 217.

4. Изменения и дополнения N 3 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" от 09.04.93, зарегистрированные Минюстом России 14.04.93 N 223.

5. Изменения и дополнения N 4 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" от 09.12.94, зарегистрированные Минюстом России 21.12.94 N 756.

6. Изменения и дополнения N 5 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" от 09.12.94, зарегистрированные Минюстом России 16.12.94 N 748.

7. Изменения и дополнения N 6 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20 марта 1992 г. N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", зарегистрированные Минюстом России 27.03.95 N 818.

8. Письмо Госналогслужбы России от 23.03.93 N ВГ-4-03/37н "О постановке на учет нотариусов, занимающихся частной практикой", зарегистрированное Минюстом России 29.03.93 N 196.

9. Письмо Госналогслужбы России и Минфина России от 11.06.93 N N ЮУ-4-06/88н, 04-06-01 "О порядке налогообложения грантов, получаемых от иностранных благотворительных организаций", зарегистрированное Минюстом России 21.06.93 N 282, - в части подоходного налога с физических лиц.

10. Письмо Госналогслужбы России от 10.09.93 N НП-4-03/140н "О налогообложении доходов, получаемых по совместительству сотрудниками органов внутренних дел", зарегистрированное Минюстом России 09.11.93 N 391.

11. Раздел I "Вопросы налогообложения доходов физических лиц" приложения к письму Госналогслужбы России от 28.09.93 N НП-6-03/333 "Об отдельных вопросах налогообложения физических лиц".

12. Письмо Госналогслужбы России от 11.11.93 N НП-4-06/183н "О порядке обложения подоходным налогом доходов должностных лиц таможенных органов", зарегистрированное Минюстом России 19.11.93 N 402.

13. Письмо Госналогслужбы России от 17.11.93 N ЮБ-4-03/186н "О порядке применения подпункта "с" пункта 1 статьи 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", зарегистрированное Минюстом России 22.11.93 N 404.

14. Письмо Госналогслужбы России и Минфина России от 23.11.93 N ЮБ-4-03/189н; 22.11.93 N 04-04-01 "Об оплате предприятиями, учреждениями и организациями услуг банков и отделений связи по перечислению заработной платы работникам", зарегистрированное Минюстом России 03.12.93 N 418, - в части подоходного налога с физических лиц.

15. Письмо Госналогслужбы России от 27.12.93 N ЮБ-4-03/204н "О порядке применения Указа Президента Российской Федерации "О регулировании некоторых вопросов налогообложения физических лиц, зарегистрированное Минюстом России 30.12.93 N 446.

16. Письмо Госналогслужбы России и Минфина России от 12.04.94 N N ЮБ-4-03/50н; 42 "О порядке включения в совокупный годовой доход стоимости путевок на лечение и отдых", зарегистрированное Минюстом России 05.05.94 N 556.

17. Письмо Минфина России и Госналогслужбы России от 19.04.94 N N 48; 03-ОЗ-03 "О порядке представления представительствами иностранных юридических лиц налоговым органам сведений о суммах, выплаченных физическим лицам за истекший период", зарегистрированное Минюстом России 26.04.94 N 551.

18. Письмо Госналогслужбы России и Минфина России от 25.05.94 N ЮБ-4-03/66н "О внесении изменений в письмо Госналогслужбы России от 28.09.93 N НП-6-03/333", зарегистрированное Минюстом России 02.06.94 N 591.

19. Телеграмма Госналогслужбы России от 07.12.92 N ИЛ-4-03/82н о неприменении последнего абзаца Изменений и дополнений N 1 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" от 27.08.92, зарегистрированная Минюстом России 10.12.92 N 100.

20. Телеграмма Госналогслужбы России от 08.12.93 N ЮБ-4-03/197н о порядке исчисления налогов с учетом минимального размера оплаты труда, установленного с 1 декабря т.г., зарегистрированная Минюстом России 15.12.93 N 430.

  • Главная
  • ИНСТРУКЦИЯ Госналогслужбы РФ от 29.06.95 N 35 (ред. от 28.04.99) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"