Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ Госбанка СССР от 26.11.84 N 27 (ред. от 18.06.99) "ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА СССР"

(в ред. - Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010; Телеграммы ЦБ РФ от 26.12.94 N 133; Писем ЦБ РФ от 05.07.96 N 298, от 20.12.96 N 381, от 23.12.96 N 384; Приказа ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469; Указаний ЦБ РФ от 01.12.97 N 46-У, от 15.12.97 N 70-У, от 30.06.98 N 272-У, от 18.06.99 N 579-У)

1. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

2. Учреждения Госбанка СССР выполняют следующие операции по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР:

а) принимают и зачисляют средства, поступающие в доходы союзного бюджета, республиканских и местных бюджетов, на соответствующие счета этих бюджетов;

б) не применяется;

в) выдают средства союзного, республиканских и местных бюджетов в пределах сумм, имеющихся на счетах этих бюджетов.

абзац не применяется;

<*> Здесь и в дальнейшем для сокращения текста под словом "предприятия" понимаются производственные объединения (комбинаты), научно-производственные объединения и предприятия всех отраслей народного хозяйства.

г) принимают и выдают внебюджетные средства учреждений и организаций, состоящих на союзном, республиканских и местных бюджетах.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

3. При выполнении операций по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР учреждения Госбанка СССР:

д) производят расчетное и кассовое обслуживание учреждений и организаций, состоящих на союзном, республиканских и местных бюджетах, и осуществляют контроль при выдаче бюджетных и внебюджетных средств.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

4. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

5. Абзац не применяется.

В целом по союзному бюджету или республиканскому бюджету союзной республики оплата расходов производится в пределах остатка средств соответственно на счете доходов союзного бюджета или на счете доходов республиканского бюджета союзной республики.

Абзац не применяется.

Абзац не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

6. При организации работы по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР: построении учетно-операционного аппарата, организации рабочего дня, учета и документооборота, распределении обязанностей и ответственности между работниками, ежедневной сверке аналитического учета с синтетическим, организации внутрибанковского контроля, порядке подписания расчетно-денежных документов, нумерации лицевых счетов, а также осуществлении последующих проверок учреждения Госбанка СССР руководствуются инструкцией Госбанка СССР "По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР", а учреждения Госбанка СССР, обслуживаемые вычислительными центрами, кроме того, соответствующими указаниями Правления Госбанка СССР.

Абзац не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

7. Проверка состояния работы по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР в учреждениях Госбанка СССР осуществляется путем обследований с оказанием практической помощи, а также документальных ревизий в порядке и сроки, установленные Правлением Госбанка СССР <*>.

<*> Обследование и оказание практической помощи производится в соответствии с заданием, утвержденным начальником Управления по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР или главным бухгалтером конторы Госбанка СССР. Примерная программа обследования приведена в Приложении N 24.

8. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

9. Платежи в Государственный бюджет СССР от государственных предприятий и организаций, колхозов, других кооперативных и иных общественных организаций, межхозяйственных предприятий и организаций <*> и населения принимаются всеми учреждениями Госбанка СССР.

<*> В дальнейшем в пунктах 9 - 23 настоящей Инструкции для сокращения текста "государственные предприятия и организации, колхозы, другие кооперативные и иные общественные организации, межхозяйственные предприятия и организации" будут именоваться "плательщиками".

Налоги и другие платежи в бюджет, уплачиваемые населением, принимают в городах и поселках городского типа, как правило, сберегательные кассы, а в сельских местностях - сельские Советы народных депутатов.

Отдельные виды платежей, поступающих в Государственный бюджет СССР, по разрешению финансовых органов, принимаются учреждениями и организациями, администрирующими эти доходы.

Платежи в бюджет, принятые сберегательными кассами, а также учреждениями и организациями, администрирующими отдельные виды доходов, полностью сдаются в установленные для них сроки учреждениям Госбанка СССР и последними зачисляются в доходы соответствующих бюджетов.

Сельские Советы народных депутатов принятые ими платежи в бюджет сдают для зачисления в доходы соответствующих бюджетов в сберегательные кассы, переводят в учреждения Госбанка СССР через предприятия Министерства связи СССР или сдают их непосредственно в учреждения Госбанка СССР.

Абзац не применяется.

Абзац не применяется.

Граждане уплачивают причитающиеся с нане уплачивают причитающиеся с них налоги и другие платежи в бюджет как наличными деньгами, так и в безналичном порядке независимо от суммы платежа. (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

10. Платежи в бюджет зачисляются учреждениями Госбанка СССР соответственно в союзный бюджет, республиканские и местные бюджеты, как правило, по месту нахождения плательщика.

Абзац не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

11. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

12. Все платежи, поступившие в бюджет в течение года, зачисляются учреждениями Госбанка СССР в доходы соответствующих бюджетов текущего года.

Абзац не применяется.

Абзац не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

13. В поручениях, представляемых учреждениям Госбанка СССР, за исключением поручений по перечислению налогов, удержанных из заработной платы рабочих и служащих, плательщики обязаны указывать наименование бюджета, раздел, главу, параграф классификации доходов и наименование платежа.

При перечислении платежей в бюджет непосредственно в республиканские бюджеты автономных республик и местные бюджеты указываются наименование бюджета и наименование платежа.

В поручениях по перечислению платежей в бюджет, в том числе при перечислении налогов, удержанных из заработной платы рабочих и служащих, указывается номер счета по учету доходов, на который должна быть зачислена перечисленная сумма. Плательщикам налогов номера счетов должны быть сообщены учреждениями Госбанка СССР.

Ответственный исполнитель учреждения Госбанка СССР при зачислении платежей в бюджет проверяет правильность данных, указанных в платежных поручениях.

В случае отсутствия в платежных поручениях подразделений классификации доходов при зачислении платежей в бюджет следует руководствоваться номером лицевого счета и наименованием дохода.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

14. Предприятия, учреждения и организации, осуществляющие платежи в бюджеты и государственные внебюджетные фонды (далее по тексту плательщик), в соответствии с налоговым законодательством обязаны не позднее дня, предшествующего наступлению срока платежа, если иное не предусмотрено законом, сдать в кредитную организацию или учреждение Центрального банка Российской Федерации по месту нахождения их расчетного (текущего), бюджетного или другого счета платежные поручения на перечисление платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды по форме N 0401002, заполненные в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации.

При представлении в кредитную организацию или учреждение Центрального банка Российской Федерации платежного поручения на перечисление платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации (включая суммы пени, штрафов, финансовых санкций по платежам в Пенсионный фонд Российской Федерации), Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования) при отсутствии или недостаточности средств на счете в правой стороне в специально отведенной графе плательщик проставляет третью очередность платежа, в соответствии с очередностью, установленной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

При заполнении платежного поручения в строке "плательщик" и "получатель" указывается идентификационный номер, присвоенный плательщику или получателю при постановке его на учет в налоговом органе.

Указанные платежные поручения принимаются от плательщика кредитными организациями и учреждениями Центрального банка Российской Федерации независимо от состояния счета предприятий, находящихся в федеральной собственности, в государственной, кроме федеральной, собственности и негосударственных предприятий), бюджетного или другого счета, а также корреспондентского счета кредитной организации.

При наличии на счетах предприятий, находящихся в федеральной собственности, в государственной, кроме федеральной, собственности и негосударственных предприятий), бюджетных и других счетах плательщика денежных средств, сумма которых достаточна для оплаты всех платежных документов, предъявленных к соответствующему счету, списание средств со счета по платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды осуществляется кредитными организациями и учреждениями Центрального банка Российской Федерации в порядке поступления платежных поручений плательщика на списание средств (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При этом платежные поручения исполняются не позднее дня, следующего за днем поступления платежного поручения в кредитную организацию или учреждения Центрального банка Российской Федерации, и независимо от заполнения графы "срок платежа".

При недостаточности денежных средств на счетах предприятий, находящихся в федеральной собственности, в государственной, кроме федеральной, собственности и негосударственных предприятий), бюджетных или других счетах плательщика для оплаты всех платежных документов, предъявленных к соответствующему счету, платежные поручения по платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и оплачиваются в третьей группе очередности, согласно статье 855 Гражданского кодекса Российской Федерации. При этом в случае недостаточности средств на счете плательщика для полного удовлетворения его требований может производится частичная оплата платежных поручений в порядке, указанном в пункте 79 Правил ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР от 30 сентября 1987 г. N 7.

Платежные поручения по перечислению средств в бюджеты, находящиеся в картотеке к внебалансовому счету N 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", могут быть отозваны плательщиками только по письменному разрешению налогового органа, а в случаях, предусмотренных законодательством - таможенными органами, органами Пенсионного фонда Российской Федерации и другими органами, на которые возложены функции по контролю за платежами в бюджет и государственные внебюджетные фонды.

Порядок проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций осуществляется в соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 1 марта 1996 г. N 244 и дополнениями к нему.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 05.07.96 N 298; Указания ЦБ РФ от 01.12.97 N 46-У)

15. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

16. При уплате налогов и других платежей в бюджет и при их возврате или зачете применяются следующие документы.

При безналичных перечислениях:

а) платежные поручения 0401002, 0401003;

б) платежные требования 0401001, аккредитивы, расчетные чеки;

в) платежные поручения 0401003 предприятий Министерства связи СССР на поступившие переводы с приложением к ним талонов почтовых переводов;

г) распоряжения финансовых и других соответствующих органов на принудительное взыскание платежей в бюджет с предприятий, учреждений и организаций 0401010, 0401001, 0401011;

д) расчетные чеки финансовых органов на возврат платежей в бюджет.

При платежах наличными деньгами:

а) квитанции, ордера и уведомления 0402005;

б) квитанции в приеме наличных денег 0402004;

в) денежные именные чеки финансовых органов и организаций, администрирующих доходы, на возврат платежей в бюджет отдельным гражданам.

17. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

18. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

19. Записи в лицевые счета поступивших платежей в бюджет производятся в следующем порядке:

а) суммы платежей в бюджет, перечисленные с расчетных, текущих и бюджетных счетов, записываются в лицевые счета по каждому документу в отдельности;

б) платежи, принятые наличными деньгами, записываются в лицевые счета общими суммами на основании сводного приходного кассового ордера или контрольной ленты подсчета, используемой в качестве кассового ордера, а при незначительном количестве платежей - по каждому документу;

в) не применяется;

г) не применяется.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010; Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

20. Выписки из лицевых счетов по платежам в бюджет и приложения к ним (уведомления, копии платежных поручений и других документов) выдаются или высылаются финансовым органам и организациям, администрирующим соответствующие доходы, ежедневно или в сроки по согласованию с ними, с обязательной выдачей или высылкой выписок за последний рабочий день месяца, в котором было движение по лицевому счету.

21 - 23. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

29 - 31. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

32. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

33. Учреждениями Госбанка СССР прием от сельских Советов народных депутатов денег как через предприятия Министерства связи СССР, так и непосредственно от сельских Советов народных депутатов производится согласно сопроводительным ведомостям, составленным ими по установленной Министерством финансов СССР форме.

Сопроводительные ведомости должны составляться отдельно:

а) по платежам, зачисляемым в союзный бюджет и республиканский бюджет союзной республики;

б) по платежам, зачисляемым на счета местных бюджетов (налог с владельцев строений, земельный налог и др.).

Сопроводительные ведомости представляются в учреждения Госбанка СССР в двух экземплярах, из которых первый экземпляр остается в документах дня банка, а второй экземпляр отсылается соответствующему финансовому органу при выписке из лицевого счета по доходам.

Сельскому Совету народных депутатов выдается одна квитанция 0402004 на все принятые от него суммы. В квитанции указываются номера сопроводительных ведомостей, а в обоих экземплярах сопроводительных ведомостей - номер и дата выданной квитанции.

34. Перевод по почте в учреждения Госбанка СССР платежей в бюджет производится сельскими Советами народных депутатов при сопроводительных ведомостях, составляемых в порядке, указанном в п. 33. Сопроводительные ведомости в двух экземплярах прилагаются к почтовому переводу. В талоне почтового перевода указываются номера сопроводительных ведомостей, общая сумма платежей, сданная в предприятие Министерства связи СССР (включая почтовые расходы), и сумма почтовых расходов по переводу денег.

Почтовые расходы по переводу платежей в бюджет, указанные в сопроводительных ведомостях, учреждения Госбанка СССР относят на расходы республиканского бюджета союзной республики без открытия кредитов по разделу "Прочие расходы", параграфу "Почтовые расходы по переводу налоговых платежей".

Учреждения Госбанка СССР проверяют соответствие поступивших переводов суммам, указанным в сопроводительных ведомостях, и зачисляют переведенные суммы, включая почтовые расходы, в доходы соответствующих бюджетов.

35. Если почтовые переводы поступят в учреждения Госбанка СССР без сопроводительных ведомостей или если сумма сопроводительных ведомостей не соответствует сумме перевода, то вся сумма платежей в бюджет зачисляется в союзный бюджет по лицевому счету "Невыясненные поступления".

После уточнения сумм или выяснения назначения поступивших сумм учреждения Госбанка СССР перечисляют их в доходы соответствующих бюджетов.

36. Талоны почтовых переводов вместе со вторыми экземплярами сопроводительных ведомостей учреждениями Госбанка СССР передаются соответствующему финансовому органу при выписке из лицевого счета.

37. Сельские Советы народных депутатов принятые ими от сельского населения платежи в бюджет могут сдавать в сберегательные кассы. Центральные сберегательные кассы не позднее трех дней после получения документов от подчиненных им сберегательных касс представляют соответствующему учреждению Госбанка СССР сводные платежные поручения 0401003 на списание с корреспондентского счета сумм платежей, подлежащих зачислению в союзный бюджет, республиканский бюджет союзной республики, а также соответствующий местный бюджет.

Поручения выписываются отдельно по каждому финансовому органу с указанием назначения платежа, наименования сельского Совета народных депутатов и номеров сопроводительных ведомостей.

К платежным поручениям прилагаются вторые экземпляры сопроводительных ведомостей, которые отсылаются затем учреждением Госбанка СССР соответствующему финансовому органу при выписках из лицевых счетов по доходам.

На основании полученных от центральных сберегательных касс платежных поручений учреждения Госбанка СССР списывают указанные в них суммы с корреспондентских счетов центральных сберегательных касс и зачисляют суммы платежей в бюджет на соответствующие счета.

38. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

39. Плательщики налогов и других платежей могут переводить причитающиеся с них суммы в бюджет в адрес соответствующих учреждений Госбанка СССР через предприятия Министерства связи СССР.

В почтовом переводе указываются: фамилия, имя и отчество плательщика, его адрес, наименование и сумма платежа, номер платежного извещения и наименование районного (городского) финансового отдела. При переводе сумм по штрафам указывается наименование органа, наложившего штраф.

Расходы по переводу платежей по почте оплачиваются плательщиками.

40. Учреждения Госбанка СССР на основании поступивших от предприятий связи сводных платежных поручений 0401003, к которым должны быть приложены талоны почтовых переводов, списывают общую сумму поручений со счета предприятия Министерства связи СССР по балансовому счету "Министерство связи СССР по переводным операциям" и зачисляют суммы доходов на соответствующие лицевые счета.

Талоны почтовых переводов вместе с другими документами прилагаются к выпискам из лицевых счетов, направляемым соответствующим финансовым органам.

41. Организации, которым финансовыми органами разрешено производить прием администрируемых ими доходов Государственного бюджета СССР, называются кассами специальных сборщиков.

Такие кассы могут быть:

а) при таможнях - для приема сумм таможенного дохода;

б) при лесхозах - для приема поступлений лесного дохода;

в) при городских и районных органах министерств внутренних дел - для приема сумм взимаемых штрафов, сборов за выдачу паспортов, поступлений от продажи домовых книг;

г) при других организациях.

42. Кассы специальных сборщиков принятые суммы в установленные для них сроки сдают наличными деньгами в сберегательные кассы, переводят в учреждения Госбанка СССР через предприятия Министерства связи СССР или сдают их непосредственно в учреждения Госбанка СССР.

Учреждения Госбанка СССР поступившие суммы зачисляют в доходы соответствующих бюджетов.

При приеме от касс специальных сборщиков наличных денег учреждения Госбанка СССР выдают им квитанцию 0402004.

43. Почтовые расходы по переводу сумм, принятых кассами специальных сборщиков, относятся учреждениями Госбанка СССР на расходы республиканского бюджета союзной республики без открытия кредитов, по разделу "Прочие расходы", параграфу "Почтовые расходы по переводу налоговых платежей".

44. Предприятия, учреждения и организации, выплачивающие заработную плату два раза в месяц и удерживающие из заработной платы рабочих и служащих подоходный налог и налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР по заработку прошлого месяца, одновременно с предъявлением чека на получение средств для выплаты заработной платы <*> за первую половину месяца представляют учреждению Госбанка СССР платежное поручение на перечисление в доходы бюджета указанных налогов.

<*> Здесь и в дальнейшем кроме чеков на получение средств для выплаты заработной платы подразумеваются и поручения на перечисление заработной платы для ее выплаты через сберегательные кассы.

Если в установленных случаях удержание налогов из заработной платы рабочих и служащих производится по заработку текущего месяца, платежное поручение на перечисление в доходы бюджета подоходного налога и налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР представляется учреждению Госбанка СССР одновременно с предъявлением чека на получение средств для выплаты заработной платы за вторую половину месяца.

Сведения о предприятиях, учреждениях и организациях, в которых установлен порядок удержания налогов из заработной платы рабочих и служащих по заработку текущего месяца, сообщаются учреждениям Госбанка СССР соответствующими финансовыми органами, осуществляющими контроль за поступлением этих налогов.

При получении средств на выплату заработной платы как за первую, так и за вторую половину месяца предприятия, учреждения и организации представляют учреждениям Госбанка СССР платежные поручения на перечисление на текущие счета отраслевых профсоюзов взносов на государственное социальное страхование.

Учреждения и организации, состоящие на бюджете <*>, платежные поручения на перечисление взносов на государственное социальное страхование представляют один раз в месяц при получении средств на выплату заработной платы за вторую половину месяца.

<*> В дальнейшем, для сокращения текста "учреждения и организации, состоящие на бюджете" будут именоваться "бюджетные учреждения".

Предприятия, учреждения и организации, выплачивающие заработную плату один раз в месяц, представляют вместе с чеком платежное поручение на перечисление в доходы бюджета сумм подоходного налога и налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР, удержанных из заработной платы рабочих и служащих, и поручение на перечисление взносов на государственное социальное страхование.

Абзац не применяется.

Абзац не применяется.

При выплате заработной платы бюджетным учреждениям за вторую половину декабря по срокам, приходящимся на нерабочие дни нового года, за счет кредитов (средств) нового года, одновременно с чеком на получение денег для выплаты заработной платы представляется поручение на перечисление взносов на государственное социальное страхование. Перечисление взносов учреждением Госбанка СССР производится в первый рабочий день нового года по обслуживанию клиентов.

Если в установленных случаях налоги из заработной платы удерживаются по заработку текущего месяца, одновременно с чеком представляется также поручение на перечисление в доход бюджета налогов. Перечисление налогов производится в первый рабочий день нового года.

От бюджетных учреждений могут быть приняты платежные поручения на перечисление налогов, удержанных из заработной платы рабочих и служащих, в случаях выплаты заработной платы отдельным рабочим и служащим во второй половине последнего месяца квартала.

В платежных поручениях по перечислению налогов в графе "Назначение платежа" указывается наименование платежа и делается надпись, что налоги, удержанные из заработной платы, перечисляются в бюджет полностью.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

45. Предприятия, учреждения и организации, у которых структурные подразделения расположены на территории нескольких поселковых (сельских) Советов народных депутатов, налоги, удержанные из заработной платы рабочих и служащих, в соответствии с указаниями финансовых органов, могут перечислять в бюджет как по месту нахождения самого предприятия, учреждения и организации, так и по месту нахождения структурных подразделений. В платежных поручениях суммы перечисляемых налогов подразделяются по поселковым (сельским) Советам народных депутатов.

Такой же порядок перечисления налогов, удержанных из заработной платы, устанавливается для предприятий, учреждений и организаций, у которых структурные подразделения расположены в другой республике (крае, области, районе или городе).

46. Платежные поручения на перечисление в бюджет сумм налогов, удержанных при выплате рабочим и служащим единовременного вознаграждения за выслугу лет, вознаграждения за годовые итоги работы и надбавок за стаж работы по специальности, представляются в учреждения Госбанка СССР одновременно с предъявлением чека на выдачу наличных денег.

47. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

48. Чеки на получение средств для выплаты заработной платы оплачиваются только при представлении поручений, указанных в п. п. 44 - 46.

Если поручения на перечисление одного из налогов и взносов на государственное социальное страхование не представлены в связи с отсутствием платежей или в связи с тем, что причитающаяся сумма налогов или взносов менее 10 рублей, соответствующая отметка делается в поручении на перечисление другого налога, а при отсутствии удержаний налогов - в поручении на перечисление взносов на государственное социальное страхование. На оборотной стороне чека отметка делается только при отсутствии поручений на перечисление налогов и взносов на государственное социальное страхование.

49. При предъявлении в учреждение Госбанка СССР чека на выдачу средств для выплаты заработной платы отдельным рабочим и служащим (уходящим в отпуск, уволенным и т.п.) в промежуточные периоды между установленными сроками выдачи заработной платы платежные поручения на перечисление налогов и взносов на государственное социальное страхование не представляются, и эти суммы перечисляются в сроки, указанные в п. п. 44, 46. Перечисление указанных платежей, удержанных во второй половине декабря, производятся предприятиями, учреждениями и организациями а конце декабря.

50. Если на счетах предприятий, учреждений и организаций недостаточно средств, необходимых для выдачи заработной платы и одновременного перечисления в Государственный бюджет СССР удержанных из заработанной платы налогов, предприятия, учреждения и организации должны представлять учреждениям Госбанка СССР чеки на получение средств для выплаты заработанной платы и платежные поручения на перечисления налогов в суммах, обеспечивающих в соответствующих долях платежи в бюджет, с учетом указаний п. 48. В платежных поручениях в графе "Назначение платежа" в этих случаях указывается, что налоги, удержанные из заработной платы, перечисляются в бюджет в суммах, пропорциональных остатку средств на счете.

Платежные поручения на перечисление взносов на государственное социальное страхование выписываются предприятиями, учреждениями и организациями полностью в причитающихся суммах, с учетом указаний п. 47. Эти поручения исполняются учреждениями Госбанка СССР после полного удовлетворения требований на заработную плату и перечисления сумм налогов, удержанных из заработной платы.

При недостаточности средств на счете плательщика для полной оплаты поручения на перечисление взносов на государственное социальное страхование производится частичная оплата поручения. Неоплаченные и частично оплаченные платежные поручения помещаются в картотеку N 2.

51. Предусмотренный в настоящем разделе Инструкции порядок перечисления в бюджет налогов и взносов на государственное социальное страхование не распространяется на учреждения и организации Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности, на предприятия и организации оборонных отраслей промышленности, а также на партийные и комсомольские организации.

55 - 58. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

67. Поступающие в учреждения Госбанка СССР штрафы, налагаемые органами милиции, государственными автомобильными инспекциями, санитарными инспекциями и другими организациями, имеющими право налагать штрафы, подлежащие зачислению в бюджет, учитываются по доходам союзного бюджета по разделу "Сборы и разные неналоговые доходы", параграфу "Поступления по штрафам" на отдельных лицевых счетах, открываемых организациям, администрирующим эти штрафы.

Выписки из лицевых счетов и приложения к ним выдаются или высылаются органам, администрирующим штрафы в установленном Госбанком СССР порядке.

При незначительных поступлениях штрафов, по усмотрению главного бухгалтера учреждения Госбанка СССР, по согласованию с финансовыми органами и органами, администрирующими штрафы, учреждение Госбанка СССР может открывать общий лицевой счет поступлений по штрафам (например, по товарищеским судам; по штрафам, наложенным органами, расположенными в другом городе, районе и др.). В этих случаях уведомления и копии других документов об уплате штрафов высылаются органам, администрирующим штрафы, не позднее следующего дня после их зачисления в бюджет при сопроводительных письмах с указанием количества прилагаемых документов и их суммы. Выписки из таких лицевых счетов остаются в учреждении Госбанка СССР и вместе со вторыми экземплярами сопроводительных писем подшиваются в отдельное дело.

Органы, администрирующие штрафы, по состоянию на 1 января должны подтверждать учреждению Госбанка СССР годовые отчетные данные по поступившим суммам штрафов в порядке, предусмотренном для подтверждения остатков по текущим счетам местных бюджетов.

68. В соответствии с законодательством, действующим в союзных республиках, учреждения Госбанка СССР принимают штрафы для зачисления их на счета соответствующих организаций, администрирующих эти штрафы, или на счета республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов.

69. Штрафы за устройство и эксплуатацию радиоустановок без регистрации или разрешения, налагаемые административными комиссиями при исполнительных комитетах районных, городских Советов народных депутатов, вносятся в учреждения Госбанка СССР наличными деньгами или в безналичном порядке и зачисляются учреждениями Госбанка СССР на отдельные текущие счета административных комиссий по балансовому счету "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на местных бюджетах". Разрешений на открытие этих счетов не требуется.

70. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

81 - 82. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

92 - 97. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

118. Возврат и зачет платежей, неправильно или излишне поступивших в бюджет, производится учреждениями Госбанка СССР по чекам соответствующих финансовых органов, а по пересчетам отчислений от сумм налога с оборота, поступивших сверх плана, - по распоряжениям вышестоящих финансовых органов 0401010 или 0401001.

Возврат гражданам неналоговых доходов в суммах до 10 рублей производится по денежным именным чекам организаций, администрирующих эти доходы.

119. В расчетном или денежном именном чеке на возврат и зачет неправильно или излишне поступивших в бюджет сумм, кроме установленных реквизитов, должно быть указано:

а) наименование бюджета, за счет которого производится возврат или зачет, за исключением тех случаев, когда возврат или зачет производится за счет доходов, распределяемых между союзным бюджетом и республиканским бюджетом союзной республики;

б) наименование дохода, раздел, глава и параграф классификации доходов, за счет которых производится возврат или зачет, и символ отчетности Госбанка СССР, номер счета по учету доходов, а в чеках организаций, администрирующих доходы, на возврат неналоговых доходов в суммах до 10 рублей, кроме того, дата квитанции банка или сберкассы либо номер и дата платежного поручения о приеме (перечислении) указанного дохода;

в) номер расчетного, текущего, бюджетного счета предприятия, учреждения и организации, на который должна быть перечислена возвращаемая сумма, или имя, отчество и фамилия получателя денег, а в случае зачета - по какому бюджету, виду дохода и по какому подразделению классификации доходов (разделу, главе, параграфу) и символу отчетности должны быть зачислены суммы.

Чеки на возврат и зачет сумм, поступивших в бюджет, подписываются двумя подписями, скрепленными оттиском гербовой печати финансового органа или печати, принадлежащей организации, администрирующей доходы.

К расчетным чекам финансовые органы прилагают один экземпляр заключения о возврате или зачете. Заключения используются учреждениями Госбанка СССР как приложения к выпискам из лицевых счетов получателей.

Карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать чеки, и оттиска печати должны быть представлены учреждению Госбанка СССР.

120. К денежным чекам органов, администрирующих доходы (кроме финансовых органов), на возврат гражданам неналоговых доходов в суммах до 10 рублей должны быть приложены подлинные квитанции банка или сберегательной кассы о приеме доходов, которые остаются в документах дня учреждения Госбанка СССР и хранятся вместе с чеками на возврат неналоговых доходов.

121. Возвращаемые учреждениями Госбанка СССР суммы доходов списываются с тех лицевых счетов, на которых учитываются поступления по этим платежам в бюджет.

Если возвращаемая сумма в отдельных случаях превышает остаток по лицевому счету соответствующего дохода, то по этому счету допускается дебетовый остаток, который погашается последующими поступлениями.

122. При возврате доходов, распределяемых между союзным бюджетом и республиканским бюджетом союзной республики, учреждения Госбанка СССР списывают возвращаемые суммы с соответствующих лицевых счетов, открытых для учета доходов, распределяемых между союзным бюджетом и республиканским бюджетом союзной республики, и в тех процентах, которые применяются для распределения доходов в момент их возврата.

123. Платежи в бюджет, поступившие в прошлом году и не предусмотренные в текущем году действующей схемой ежемесячного отчета Госбанка СССР вследствие их отмены, возвращаются за счет доходов соответствующего бюджета по разделу "Сборы и разные неналоговые доходы", параграфу "Прочие поступления".

Если указанные платежи в бюджет при их поступлении распределялись между союзным бюджетом и республиканским бюджетом союзной республики или от них производились отчисления в местный бюджет, списание возвращаемых сумм производится учреждениями Госбанка СССР с соответствующих бюджетов в процентах, применявшихся при поступлении этих платежей в бюджет. Взыскиваемые в этих случаях с соответствующих бюджетов суммы отчислений зачисляются в республиканский бюджет по разделу "Сборы и разные неналоговые доходы", параграфу "Прочие поступления".

124. Возвращаемые суммы местных доходов списываются учреждениями Госбанка СССР с основного текущего счета республиканского бюджета автономной республики и соответствующего местного бюджета (в том числе поселкового, сельского - в порядке, указанном в п. 310) в пределах остатка свободных средств на этом счете. При отсутствии достаточных средств для списания возвращаемой суммы чеки на возврат местных доходов к исполнению не принимаются.

125. В случае отсутствия средств на основном текущем счете республиканского бюджета автономной республики и соответствующего местного бюджета (в том числе поселкового и сельского) при возврате доходов для возмещения отчислений республиканскому бюджету союзной республики списание производится за счет расходов республиканского бюджета союзной республики без открытия кредитов по лицевому счету "Суммы, временно отнесенные на расходы республиканского бюджета союзной республики".

Погашение задолженности по этому счету производится учреждениями Госбанка СССР с текущих счетов республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов путем выписки мемориального ордера из первых поступлений на эти текущие счета, за исключением тех случаев, когда производится бронирование средств на выплаты заработной платы или когда средства предназначены для перечисления детским и лечебным учреждениям и домам инвалидов для оплаты расходов на питание.

Выписки из указанных счетов передаются учреждениями Госбанка СССР соответствующим финансовым органам.

126. Возврат плательщикам излишне поступивших в бюджет доходов может производиться путем перевода возвращаемых сумм через предприятия Министерства связи СССР по расчетным чекам финансовых органов, акцептованным учреждениями Госбанка в порядке, изложенном в инструкции Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

При возврате доходов переводами через предприятия Министерства связи СССР почтовые расходы относятся на расходы республиканского бюджета союзной республики по разделу "Прочие расходы", параграфу "Почтовые расходы по переводу налоговых платежей" без открытия кредитов.

127. При зачете возращаемых сумм доходов в счет других платежей учреждения Госбанка СССР на основании расчетных чеков финансовых органов списывают суммы с соответствующих лицевых счетов по доходам в порядке п. п. 121, 122 и зачисляют возвращаемые суммы в доходы соответствующих бюджетов как новые поступления.

128. Учреждения Госбанка СССР по просьбе финансовых органов выдают им справки о зачислении в бюджет сумм доходов, не администрируемых финансовыми органами и подлежащих возврату.

В письмах финансовых органов о выдаче справок должны быть указаны вид доходов и дата поступления в бюджет возвращаемой суммы.

В справке учреждения Госбанка СССР указывается:

а) дата зачисления суммы в бюджет;

б) в какой бюджет (союзный или республиканский), по какому подразделению классификации доходов (разделу, главе, параграфу) и по какому символу отчетности зачислена сумма.

Указанные справки должны быть подписаны ответственным исполнителем и главным бухгалтером учреждения Госбанка СССР или его заместителем.

О выдаче справки на документе (ордере, объявлении, платежном поручении и др.) за подписью ответственного исполнителя делается отметка с указанием даты выдачи справки.

129. При возврате сумм дооценки прокредитованных Госбанком СССР товарно-материальных ценностей заявления предприятий о возврате сумм предварительно проверяются учреждением Госбанка СССР, обслуживающим предприятие. О результатах проверки учреждение Госбанка СССР сообщает соответствующему финансовому органу.

Возвращаемые по расчетным чекам финансовых органов суммы дооценки прокредитованных Госбанком СССР товарно-материальных ценностей направляются на погашение ссуды, выданной учреждением Госбанка СССР под сверхнормативные остатки этих ценностей на основании отчета о переоценке. Если задолженность по ссуде уже погашена, средства зачисляются на расчетный счет предприятия или организации.

130. При возврате сумм налога с оборота, включенных при расчетах за товарно-материальные ценности в платежные требования, платежные поручения, реестры чеков и реестры счетов по аккредитивам, следует руководствоваться указаниями инструкции Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

131 - 133. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

134. Выдача средств предприятиям, учреждениям и организациям с их бюджетных счетов может производиться в порядке, установленном настоящей Инструкцией, как наличными деньгами, так и путем безналичных перечислений на основании расчетно - денежных документов общеустановленных форм.

При получении с этих счетов наличных денег применяются именные чеки.

135 - 136. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

137. Перечисление средств с одного бюджетного счета предприятия, учреждения или организации на другой его бюджетный, текущий или расчетный счет на допускается, за исключением случаев:

а) перечисления средств с одного бюджетного счета на другой бюджетный счет в связи с неправильно произведенными расходами;

б) перечисления средств с бюджетных счетов на текущие счета по внебюджетным средствам в случае возмещения расходов по переданным материальным ценностям или оказанным услугам;

в) возмещение расходов, произведенных с расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, на финансирование которых открыты кредиты, полностью или частично осуществлены за счет временно позаимствованных собственных средств.

Аналогичные перечисления средств могут производиться с текущего или расчетного счета предприятия, учреждения или организации на его бюджетный счет.

Перечисления производятся учреждениями Госбанка СССР при условии указания в платежных поручениях причин, вызывающих необходимость такого перечисления.

Перечисление средств с одного счета предприятия, учреждения или организации на другой его счет в учреждениях Госбанка СССР производится по разрешению в каждом отдельном случае главного бухгалтера или его заместителя и оформляется их подписями на платежных поручениях.

Перечисление средств с бюджетных счетов, открытых на финансирование хозяйственных организаций, на их расчетные и особые счета производится в порядке, изложенном в п. п. 187 - 196.

138 - 139. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

140. Учет кредитов и расходов по разделам "Народное хозяйство" и "Прочие расходы" ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых распорядителям кредитов по каждому разделу, главе, статье, литере и символу отчетности Госбанка СССР.

Учет кредитов и расходов по параграфам ведется учреждениями Госбанка СССР в соответствии с указаниями в схеме ежемесячного отчета Госбанка СССР о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик.

141. Учет кредитов и расходов по сметам министерств и ведомств СССР и союзных республик ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых распорядителям кредитов по каждому разделу, символу отчетности Госбанка СССР и смете.

Абзац исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

142. Выписка из лицевых счетов распорядителям кредитов и приложения к ним выдаются или высылаются учреждениями Госбанка СССР в общеустановленном порядке в сроки по согласованию с распорядителями кредитов с обязательной выдачей или высылкой выписок за последний рабочий день месяца, в котором было движение по лицевому счету.

143. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

144. Руководители учреждений и организаций по объему предоставленных им прав подразделяются на главных распорядителей кредитов и нижестоящих распорядителей кредитов.

145. Главными распорядителями кредитов являются соответственно министры и руководители ведомств СССР и союзных республик.

Главным распорядителям кредитов предоставлено право расходовать бюджетные средства на осуществляемые непосредственно централизованные мероприятия, на содержание центрального аппарата управления и на другие цели, а также распределять между нижестоящими распорядителями кредитов открытые министерству или ведомству кредиты.

Министры и руководители ведомств СССР могут передоверять свои права по распоряжению кредитами начальникам управлений и самостоятельных отделов министерств и ведомств СССР с доведением об этом до сведения Министерства финансов СССР.

В связи с этим Министерство финансов СССР кредиты для разассигнования подведомственным учреждениям и организациям, на централизованные мероприятия и для непосредственного расходования могут открываться в распоряжение управлений и самостоятельных отделов министерств и ведомств СССР. Начальники этих управлений и отделов являются распорядителями кредитов и могут предоставлять право распоряжения кредитами своим заместителям.

Министерства финансов союзных республик, по согласованию с республиканскими (союзных республик) конторами Госбанка СССР, могут устанавливать аналогичный порядок открытия кредитов по республиканским бюджетам союзных республик.

146. Нижестоящие распорядители кредитов по объему предоставленных им прав подразделяются на:

- руководителей учреждений и организаций, имеющих самостоятельные сметы и получающих кредиты от главных распорядителей кредитов как на расходы самого учреждения или организации, так и для распределения полученных кредитов между подведомственными предприятиями, учреждениями и организациями;

- руководителей учреждений и организаций, имеющих самостоятельные сметы и получающих кредиты от вышестоящих распорядителей кредитов только для непосредственного расходования бюджетных средств на мероприятия данного учреждения или организации.

147. Главным распорядителям кредитов в учреждениях Госбанка СССР на основании расходных расписаний Министерства финансов СССР и министерств финансов союзных республик открываются отдельные счета:

а) на расходы учреждения (организации);

б) Исключен.

в) для перевода кредитов подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям и на централизованные мероприятия, осуществляемые непосредственно главным распорядителем кредитов по этим предприятиям, учреждениям и организациям;

г) Исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

148. Нижестоящим распорядителям кредитов в учреждениях Госбанка СССР на основании бюджетных поручений открываются отдельные счета:

а) на расходы учреждения (организации), для перевода кредитов подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям, на централизованные мероприятия, а также на содержание подведомственных учреждений и организаций, бухгалтерский учет которых централизован;

б) Исключен.

в) Исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

149. Распорядители кредитов и главные бухгалтеры учреждений и организаций несут ответственность за разассигнование и перевод открытых в их распоряжение кредитов соответствующим предприятиям, учреждениям и организациям по целевому назначению и в пределах остатка кредитов по каждому назначению в отдельности, а также за правильное и экономное расходование государственных средств в соответствии с утвержденными сметами расходов.

150 - 156. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

157. Распорядители кредитов переводят кредиты подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям в сроки, обеспечивающие своевременное их поступление в соответствующие учреждения Госбанка СССР и использование по целевому назначению. В конце года кредиты переводятся с таким расчетом, чтобы они могли быть использованы на соответствующие мероприятия, предусмотренные сметой текущего года.

158 - 173. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

174. Распорядители кредитов имеют право отзыва переведенных ими кредитов с бюджетных счетов нижестоящих распорядителей кредитов для их перераспределения. Кредиты отзываются в суммах не менее 100 рублей и без копеек.

При ликвидации учреждений и организаций остаток неиспользованных кредитов может отзываться в полной сумме остатка (в рублях).

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

175. При отзыве кредитов по почте распорядитель кредитов представляет в обслуживающее его учреждение Госбанка СССР бюджетное поручение 0401019 в пяти экземплярах. Бюджетное поручение заполняется распорядителем кредитов от имени учреждения или организации, от которой отзываются кредиты.

Первый и четвертый экземпляры бюджетного поручения должны быть подписаны соответствующими подписями распорядителя кредитов; первый экземпляр, кроме того, скрепляется оттиском печати. В верхней части бюджетного поручения указывается "ОТЗЫВ КРЕДИТОВ".

Первые три экземпляра бюджетного поручения направляются для исполнения в соответствующее учреждение Госбанка СССР, где находится счет распорядителя кредитов, от которого отзываются кредиты, при этом на первом экземпляре проставляется штамп учреждения Госбанка СССР, принявшего бюджетное поручение; четвертый экземпляр бюджетного поручения хранится в отдельной папке для наблюдения за своевременным поступлением отозванных кредитов; пятый экземпляр возвращается клиенту с распиской в приеме.

176. Для отзыва кредитов по телеграфу распорядитель кредитов представляет обслуживающему его учреждению Госбанка СССР бюджетное поручение 0401022 в трех экземплярах. Телеграмма об отзыве кредитов составляется в соответствии с телеграфным кодом Госбанка СССР. Первый экземпляр оформляется соответствующими подписями распорядителя кредитов и скрепляется оттиском печати. В телеграмме должны быть указаны все реквизиты, необходимые для отзыва кредитов. Второй экземпляр телеграммы об отзыве кредитов, оформленный подписью и печатью учреждения Госбанка СССР, направляется на телеграф, первый экземпляр хранится в учреждении Госбанка СССР для наблюдения за поступлением отозванных кредитов, третий экземпляр возвращается клиенту с распиской в приеме.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

177. Учреждение Госбанка СССР в день получения бюджетного поручения или телеграммы об отзыве кредитов уменьшает кредиты по соответствующему счету распорядителя кредитов и оформляет бюджетное поручение или соответственно составляет переводную бюджетную телеграмму по переводу кредитов в порядке, установленном в п. п. 160 - 164.

178. При отсутствии на бюджетном счете достаточного остатка кредитов поручение об отзыве кредитов выполняется учреждением Госбанка СССР в сумме имеющегося остатка неиспользованных кредитов (в рублях без копеек). На всех экземплярах бюджетного поручения за подписью ответственного исполнителя делается надпись: " Поручение исполнено в сумме остатка неиспользованных кредитов _____ (цифрами и прописью)". В переводной бюджетной телеграмме также указывается, что кредиты переводятся в сумме неиспользованного остатка.

179. Если при отзыве кредитов распорядителю неизвестна сумма неиспользованных кредитов, в бюджетном поручении в графе "Специальные указания" или в телеграмме указывается о переводе кредитов в сумме остатка неиспользованных кредитов. В этом случае сумма остатка неиспользованных кредитов цифрами и прописью (в рублях без копеек) указывается учреждением Госбанка СССР, обслуживающим распорядителя, с бюджетного счета которого отзываются кредиты.

180. Распорядители кредитов могут самостоятельно возвращать открытые в их распоряжение кредиты полностью или частично вышестоящему распорядителю, от которого эти кредиты были получены.

Возврат кредитов оформляется в порядке, установленном для перевода кредитов.

В этом случае бюджетные поручения принимаются от 100 рублей.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

181. Телеграфные расходы по переводу и отзыву кредитов списываются учреждениями Госбанка СССР со счетов распорядителей кредитов, на которых учитываются расходы на содержание аппарата управления.

182 - 186. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

187. Кредиты на финансирование народного хозяйства за счет союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик в учреждениях Госбанка СССР открываются по соответствующим статьям классификации расходов, установленным для финансирования хозяйственных организаций.

По каждой статье классификации расходов в учреждениях Госбанка СССР по соответствующими главам, а в установленных случаях, параграфам и символам отчетности Госбанка СССР открываются распорядителям кредитов отдельные бюджетные счета.

188. Учреждения Госбанка СССР выдают средства предприятиям, учреждениям и организациям за счет кредитов, открытых на финансирование народного хозяйства, в зависимости от их назначения непосредственно с бюджетных счетов или путем перечисления средств на их расчетные (текущие) счета.

Назначение кредитов и порядок выдачи бюджетных средств на финансирование народного хозяйства указывается в расходных расписаниях и соответственно в бюджетных поручениях в графе "Специальные указания".

189 - 190. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

191. За счет кредитов, открытых на возмещение плановых убытков предприятиям и организациям по жилищно - коммунальному хозяйству, вышестоящими организациями производится перечисление средств с их бюджетных счетов на расчетные счета соответствующих предприятий и организаций.

192. Кредиты на выдачу государственной дотации переводятся на бюджетные счета планово - убыточных предприятий и организаций.

В бюджетных поручениях в графе "Специальные указания сообщаются нормы доплат по видам продукции. Сведения о нормах доплат прилагаются к расходным расписаниям Министерства финансов СССР и министерств финансов союзных республик.

Перечисление средств с бюджетных счетов планово - убыточных предприятий и организаций на их расчетные счета производится в порядке, установленном Инструкцией Министерства финансов СССР "О порядке выдачи государственной дотации по союзному, республиканским и местным бюджетам планово - убыточным предприятиям и организациям". Платежные поручения на перечисление средств с бюджетных счетов планово - убыточных предприятий и организаций на их расчетные счета принимаются ответственными исполнителями при наличии на них разрешительной визы кредитного работника.

При отсутствии норм доплат в расходных расписаниях должен быть указан порядок расходования средств.

193. Исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

194. Выдача средств за счет кредитов, открытых на выплату премий, производится как непосредственно с бюджетных счетов распорядителей кредитов, так и путем перечисления средств вышестоящими организациями на расчетные или текущие счета подведомственных предприятий и организаций в соответствии с указаниями в расходных расписаниях и бюджетных поручениях по открытию кредитов.

195. Кредиты на операционные расходы предприятий, учреждений и организаций открываются Министерством финансов СССР и министерствами финансов союзных республик главным распорядителям кредитов для перевода подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям.

Расходование средств за счет кредитов, открытых на операционные расходы, производится, как правило, непосредственно с бюджетных счетов.

В соответствии со специальными указаниями в расходных расписаниях и бюджетных поручениях средства за счет кредитов, открытых на операционные расходы, могут перечисляться на расчетные или текущие счета предприятий, учреждений и организаций.

В расходных расписаниях по открытию кредитов на финансирование операционных расходов организаций лесного, водного хозяйств, органов по использованию трудовых ресурсов и других организаций в тех случаях, когда выдача средств должна производиться учреждениями Госбанка СССР в соответствии с правилами, установленными отдельными инструкциями по финансированию операционных расходов, в графе "Специальные указания" делаются ссылки на действующие инструкции. Такие же ссылки делаются в бюджетных поручениях. При выдаче средств этим организациям учреждения Госбанка СССР обязаны осуществлять контроль, установленный инструкциями по финансированию операционных расходов. Расчетно - денежные документы, кроме документов, относящихся к расходам на содержание аппарата, должны иметь разрешительную визу кредитного работника.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

Абзацы 5 - 7 не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

196. Выдача средств за счет кредитов, открытых на прочие затраты и на финансирование мероприятий предприятий и организаций по другим действующим статьям классификации расходов бюджета по разделу "Народное хозяйство", производится как непосредственно с бюджетных счетов распределителей кредитов, так и путем перечисления средств вышестоящими организациями на расчетные счета предприятий и организаций в соответствии со специальными указаниями в расходных расписаниях и бюджетных поручениях.

197. Бюджетные учреждения производят расходы со своих бюджетных счетов в пределах открытых им кредитов и в соответствии с их целевым назначением.

В расчетно - денежных документах, представляемых в учреждения Госбанка СССР, должно быть указано целевое назначение сумм, подлежащих списанию с бюджетных счетов, а при перечислении средств с бюджетных счетов на счета хозяйственных организаций в платежных поручениях, кроме того, должны быть указаны номера и даты оплачиваемых товарно - транспортных документов за материальные ценности или оказываемые услуги или других документов, подтверждающих отпуск товаров, оказание услуг, плановые платежи за товары и услуги.

Воинские части, учреждения и организации Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и министерств внутренних дел союзных республик, Комитета государственной безопасности СССР и комитетов государственной безопасности союзных республик, предприятия и организации оборонных отраслей промышленности в расчетно - денежных документах целевое назначение платежа не указывают.

198. Учреждения Госбанка СССР выдают учреждениям, организациям и учебным заведениям, состоящим на бюджете, наличные деньги на выплату заработной платы и стипендии в сроки, установленные для данного учреждения, организации или учебного заведения в соответствии с Инструкцией Госбанка СССР "Об организации работы по денежному обращению учреждениями Государственного банка СССР".

199. При выдаче бюджетным учреждениям средств на выплату заработной платы рабочим и служащим учреждения Госбанка СССР требуют от распорядителей кредитов представления поручения на перечисление налогов, удержанных из заработной платы, а также поручения на перечисление взносов на государственное социальное страхование, руководствуясь указаниями п. п. 44 - 51.

200. При наличии разрешения о досрочной выплате заработной платы бюджетным учреждениям за вторую половину декабря за счет кредитов нового года эти средства выдаются с текущих счетов бюджетных учреждений, открываемых соответственно на балансовых счетах "Выплата заработной платы за счет союзного бюджета будущего года" или "Выплата заработной платы за счет республиканских бюджетов союзных республик будущего года". С этих же счетов выдаются средства на выплату пособия по временной нетрудоспособности, причитающегося рабочим и служащим за период до 1 января, а также перечисляются средства для выплаты заработной платы через сберегательные кассы.

Абзац не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

201. В порядке, установленном п. п. 207 и 208, с текущих счетов по балансовым счетам "Выплата заработной платы за счет союзного бюджета будущего года" и "Выплата заработной платы за счет республиканских бюджетов союзных республик будущего года" могут переводиться средства на выплату заработной платы учреждениям и организациям, находящимся в других населенных пунктах и не являющимся самостоятельными распорядителями кредитов, а также рабочим и служащим, работающим временно вне места нахождения распорядителя кредитов. Полученные средства зачисляются на действующие текущие счета соответственно по балансовым счетам "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете", "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканских бюджетах союзных республик" и "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы".

В первый рабочий день нового года остатки средств на текущих счетах "Выплата заработной платы за счет союзного бюджета будущего года" и "Выплата заработной платы за счет республиканских бюджетов союзных республик будущего года" относятся соответственно в дебет балансовых счетов "Расходы союзного бюджета" и "Расходы республиканских бюджетов союзных республик" на лицевые счета соответствующих бюджетных учреждений, а в отдельных случаях, когда кредиты на первый квартал нового года не поступили, - по мере их поступления.

202. Бюджетные учреждения могут получать со своих бюджетных счетов в учреждении Госбанка СССР наличные деньги на выдачу авансов на хозяйственно - операционные и другие расходы, а также на командировочные расходы.

При выдаче наличных денег на служебные командировки учреждения Госбанка СССР руководствуются Инструкцией Министерства финансов СССР, Госбанка СССР и ЦСУ СССР "О составе расходов на служебные командировки работников, их учете и порядке контроля за правильностью использования средств на эти цели" в тех случаях, когда положения этой Инструкции распространяются на соответствующие бюджетные учреждения.

При получении наличных денег на все виды служебных командировок без ограничения лимитов и хозяйственно - операционные расходы на обороте денежных чеков указывается свободный остаток кредитов по соответствующей статье сметы на момент выписки чека (без включения расходов по данному чеку) и цель командировки в соответствии с письмом Госбанка СССР от 14 августа 1984 г. N 653 "О контроле за расходованием средств на служебные командировки". Учреждения Госбанка СССР выдают средства в суммах, не превышающих свободного остатка кредитов.

В конце года, начиная с 16 декабря, выдача авансов с бюджетных счетов бюджетных учреждений прекращается, за исключением авансов на расходы по командировкам для отъезжающих в декабре и на приобретение продуктов питания для детских, лечебных и других учреждений, о чем должно быть указано в чеке.

203. Бюджетные учреждения могут перечислять авансом средства со своих бюджетных счетов на счета других предприятий, учреждений и организаций в случаях, предусмотренных действующими правилами, в частности:

а) в счет оплаты за работы по договорам с научно - исследовательскими, проектно - конструкторскими и технологическими организациями, высшими учебными заведениями - не свыше 25 процентов от сметной стоимости работ на данный календарный год;

б) предприятиям связи по подписке на газеты и журналы, за услуги связи;

в) библиотечным коллекторам по подписке на техническую, политическую, художественную и другую литературу;

г) подразделениям воздушного флота за выполняемые или работы - в размерах затрат, исчисляемых исходя из предусмотренных в договорах сроков платежей;

д) предприятиям общественного питания на питание учащихся учебных заведений Государственного комитета СССР и государственных комитетов Советов Министров союзных республик по профессионально - техническому образованию - в размере 50 процентов стоимости месячного питания учащихся.

204. Перечисление средств с бюджетных счетов на расчетные (текущие) счета научно - исследовательских учреждений и организаций производится в порядке, предусмотренном Инструкцией Министерства финансов СССР, Госбанка СССР, Стройбанка СССР "О порядке финансирования научно - исследовательских, конструкторских, проектно - конструкторских и технологических организаций и расчетов за выполняемые ими работы".

205. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

206. Исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

207. Средства на выплату заработной платы, хозяйственных, операционных и других расходов бюджетным учреждениям, находящимся в других пунктах и не являющимся самостоятельными распорядителями кредитов, переводятся соответствующими распорядителями кредитов в учреждения Госбанка СССР для зачисления на текущие счета.

Эти текущие счета открываются соответственно на балансовых счетах "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете" или "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканских бюджетах союзных республик" на основании кредитовых авизо по МФО.

Текущие счета открываются на имя бюджетных учреждений или на имя их руководителей в зависимости от того, на чье имя будет сделан перевод. При переводе средств на имя руководителя бюджетного учреждения в переводе указывается его должность.

В кредитовом авизо при первом переводе средств проставляется номер балансового счета, на котором должен быть открыт текущий счет, а в дальнейшем - номер текущего счета, и делается ссылка на настоящий пункт.

При незначительности переводимых сумм или отдаленности подотчетных бюджетных учреждений от ближайшего учреждения Госбанка СССР распорядители кредитов могут переводить средства на заработную плату, хозяйственные, операционные и другие расходы этим учреждениям через предприятия Министерства связи СССР по акцептованным банком поручениям.

208. Бюджетные учреждения могут переводить средства на заработную плату и авансы на хозяйственные, операционные и другие расходы своим рабочим и служащим, работающим временно вне места нахождения распорядителя кредитов, через учреждения Госбанка СССР по межфилиальным оборотам для зачисления на текущие счета по балансовому счету "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы", а также через предприятия Министерства связи СССР в порядке, установленном Инструкцией Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

При переводе средств на текущие счета в кредитовом авизо указывается номер балансового счета и делается ссылка на настоящий пункт.

209. Учреждения Госбанка СССР в книге регистрации открытых лицевых счетов аналитического учета 0487006 обязаны указать: наименование распорядителя кредитов, который перевел средства в соответствии с п. п. 207 и 208, номер его счета, наименование учреждения Госбанка СССР, которым он обслуживается, и сделать отметку о том, что 31 декабря остаток средств на этом счете подлежит перечислению на счет перевододателя.

Перечисление 31 декабря остатков средств с текущих счетов на бюджетные счета распорядителей кредитов производится учреждениями Госбанка СССР без поручений владельцев счетов по телеграфу. При переводе средств учреждения Госбанка СССР руководствуются данными, указанными в книге 0487006.

Эти суммы зачисляются на бюджетные счета или в доходы бюджета в порядке, указанном в п. 242.

Суммы, зачисленные на указанные счета для досрочной выплаты заработной платы за вторую половину декабря и неполученные с этих счетов в декабре, на счет перевододателя не возвращаются и переносятся на новый год.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

210. Довольствующим финансовым органам Министерства обороны в учреждениях Госбанка СССР для ведения финансовых операций открываются бюджетные и текущие счета.

Воинским частям, учреждениям и организациям Министерства обороны в учреждениях Госбанка СССР открываются текущие счета на балансовом счете "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете.

На текущих счетах воинских частей, учреждений и организаций хранятся как бюджетные, так и внебюджетные средства. На эти же счета могут зачисляться средства, поступающие из местных бюджетов.

211. Выдача наличных денег с бюджетных и текущих счетов довольствующих финансовых органов, воинских частей, учреждений и организаций Министерства обороны производятся по именным чекам. В денежных чеках и в заявках на получение наличных денег назначение средств не указывается.

212. При переводе средств с бюджетных и текущих счетов довольствующих финансовых органов Министерства обороны на текущие счета воинских частей, учреждений и организаций, а также при перечислении воинскими частями, учреждениями и организациями сумм в возмещение произведенных расходов и при переводе внебюджетных средств на счета довольствующих финансовых органов в платежных поручениях и авизо по МФО наименование воинской части, учреждения или организации, а также наименование довольствующего финансового органа не указывается, а проставляется номер бюджетного (текущего) счета в учреждении Госбанка СССР и слово "Воинский".

Довольствующими финансовыми органами назначение переводимых средств не указывается.

213. При переводе средств одновременно нескольким воинским частям, учреждениям и организациям довольствующие финансовые органы Министерства обороны представляют учреждениям Госбанка СССР платежные поручения 0401002 с приложением в одном экземпляре ведомости переводов и извещений. Формы ведомости переводов и извещений приведены в Приложениях N N 9 и 10.

Каждый лист ведомости переводов оформляется подписями должностных лиц довольствующего финансового органа и оттиском печати, причем на последнем листе указывается цифрами и прописью общий итог ведомости, который должен соответствовать сумме поручения. Авизо по МФО составляются на основании извещений, которые используются как приложения к авизо. Проверка составленных авизо производится по ведомости переводов.

При переводе средств по телеграфу к платежному поручению 0401002 прилагается только ведомость переводов в одном экземпляре без извещений. Извещения о назначении переведенных средств довольствующий финансовый орган высылает воинской части, учреждению или организации, минуя банк.

Перевод средств одновременно нескольким воинским частям, учреждениям и организациям может производиться также сводным платежным поручением 0401003. В этом случае предусмотренная в настоящем пункте ведомость переводов в учреждение Госбанка СССР не представляется, а представление извещений может быть, по усмотрению довольствующего финансового органа, заменено указанием номера извещения в графе сводного поручения, предназначенной для указания назначения платежа.

При перечислении средств воинским частям, учреждениям и организациям, имеющим текущие счета в одногородних учреждениях Госбанка СССР, платежные поручения 0401002 представляются в четырех экземплярах. Учреждения Госбанка СССР по месту нахождения текущего счета воинской части, учреждения или организации передают им третий экземпляр поручения вместе с выпиской из текущего счета.

При перечислении средств воинским частям, учреждениям и организациям, имеющим текущие счета в том же учреждении Госбанка СССР, где находится бюджетный (текущий) счет довольствующего финансового органа, платежным поручением 0401002 записи по текущим счетам получателей производятся по извещениям.

214. При переводе сумм на бюджетные счета в возмещение произведенных расходов в платежных поручениях в графе "Назначение платежа" воинские части, учреждения и организации указывают:

а) статьи сметы Министерства обороны, по которым подлежат зачислению переводимые суммы, а по суммам, полученным за имущество, кроме того, слова: "За имущество"

б) номер лицевого счета, установленный довольствующим финансовым органом для данной воинской части, учреждения или организации.

При переводе внебюджетных средств в платежных поручениях в графе "Назначение платежа" воинские части, учреждения и организации указывают номера видов этих внебюджетных средств, а также номер лицевого счета, установленный довольствующим финансовым органом.

Если номер лицевого счета довольствующим финансовым органом не сообщен воинской части, учреждению или организации, в платежных поручениях при переводе сумм на бюджетные и текущие счета указывается условное (а при его отсутствии - действительное) наименование воинской части, учреждения или организации.

215. В платежных поручениях довольствующих финансовых органов, воинских частей, учреждений и организаций по расчетам с поставщиками в графе "Назначение платежа" указывается "По счету N __________ от ______________ 19__ года" без наименования вида товарно - материальных ценностей или услуг. Вместо наименования воинской части, учреждения или организации указывается слово "Воинский".

216. Довольствующими финансовыми органами, воинскими частями, учреждениями и организациями Министерства обороны наличные деньги могут вноситься только на свой текущий или бюджетный счет. В объявлениях на взнос наличных денег назначение взноса не указывается.

217. Довольствующие финансовые органы Министерства обороны имеют право отзывать средства с текущих счетов финансируемых ими воинских частей, учреждений и организаций на свой бюджетный или текущий счет.

Отзыв средств производится учреждениями Госбанка СССР на основании письменных распоряжений довольствующих финансовых органов, представляемых в трех экземплярах в обслуживающие их учреждения Госбанка СССР. Форма распоряжения приведена в Приложении N 11.

Первый экземпляр распоряжения остается в учреждении Госбанка СССР для наблюдения за поступлением отзываемых средств, два других экземпляра направляются учреждению Госбанка СССР по месту нахождения текущего счета воинской части, учреждения или организации.

На втором экземпляре распоряжения дается указание учреждению Госбанка СССР по месту нахождения воинской части, учреждения или организации об отзыве средств, которое подписывается ответственным исполнителем и скрепляется оттиском гербовой печати учреждения Госбанка СССР.

218. Учреждение Госбанка СССР, получив распоряжение об отзыве средств, списывает указанную в распоряжении сумму с текущего счета воинской части, учреждения или организации без предупреждения и согласия владельца счета и переводит ее по МФО в соответствующее учреждение Госбанка СССР.

В авизо по МФО должна быть сделана ссылка на дату и номер распоряжения об отзыве средств.

Второй экземпляр распоряжения остается в документах дня учреждения Госбанка СССР, выполнившего распоряжение, а третий экземпляр при выписке из лицевого счета передается воинской части, учреждению или организации.

219. При отсутствии на текущем счете воинской части, учреждения или организации достаточных сумм для выполнения распоряжения об отзыве средств списание производится в пределах имеющегося на счете остатка.

При частичном списании средств на втором экземпляре распоряжения проставляется за подписью ответственного исполнителя сумма частичного списания, а в авизо по МФО указывается, что сумма переводится частично. В этом случае вместо третьего экземпляра распоряжения к выписке из лицевого счета прилагается копия мемориального ордера, а оба экземпляра распоряжения хранятся в учреждении Госбанка СССР до полного списания указанной в распоряжении суммы.

220. Текущие счета воинских частей, учреждений и организаций, если по ним в течение трех месяцев не было записей, учреждение Госбанка СССР закрывают без поручения клиента и остатки средств перечисляют в Управление по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР Госбанка СССР на текущий счет N 140797 Центрального финансового управления Министерства обороны.

Этот порядок не распространяется на текущие счета воинских частей, выбывших в лагеря.

Все претензии о возврате средств с момента закрытия текущего счета должны предъявляться Центральному финансовому управлению Министерства обороны.

221. Остатки бюджетных средств, которые до конца года не будут использованы, воинские части, учреждения и организации обязаны перечислить со своих текущих счетов на соответствующие бюджетные счета довольствующего финансового органа с таким расчетом, чтобы они поступили не позднее 31 декабря.

Указанные суммы зачисляются учреждениями Госбанка СССР на бюджетные счета или в доходы бюджета в порядке п. 242. Остатки внебюджетных средств воинских частей, учреждений и организаций остаются на этих счетах и переносятся на новый год.

Наблюдение за своевременным и правильным перечислением воинскими частями, учреждениями и организациями остатков бюджетных средств осуществляется соответствующими довольствующими финансовыми органами.

222. В тех случаях, когда довольствующие финансовые органы переводят средства на расчетные счета воинских частей, учреждений или организаций, операции по переводу средств и их выдаче с расчетных счетов производятся в порядке, изложенном в п. п. 212 - 216.

223. По письменным требования инспекторов - ревизоров финансовых органов Министерства обороны и по предъявлении ими соответствующего удостоверения личности и командировочного предписания учреждения Госбанка СССР выдают справки об остатках средств (кредитов) на счетах ревизуемых воинских частей, учреждений и организаций, а также предъявляют для сличения и сверки подлинные лицевые счета этих воинских частей, учреждений и организаций и, в необходимых случаях, расчетно - денежные документы.

Подлинные лицевые счета воинских частей, учреждений и организаций для сличения и сверки предъявляются также другим должностным лицам воинской части, учреждения и организации по письменным требованиям командиров частей и начальников учреждений и организаций.

224. Открытие бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям и организациям Министерства обороны производится учреждениями Госбанка СССР в порядке, предусмотренном инструкцией Госбанка СССР о порядке открытия в Госбанке СССР бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета государственной безопасности СССР.

236 - 238. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

239. Суммы, полученные распорядителями кредитов от реализации материальных ценностей, в погашении дебиторской задолженности и задолженности за подотчетными лицами, зачисляются учреждениями Госбанка СССР на соответствующие бюджетные счета распорядителей кредитов независимо от того, в каком году были приобретены эти материальные ценности или образовалась задолженность за дебиторами и подотчетными лицами.

Возвращаемые распорядителями кредитов полученные и не использованные в текущем году наличные деньги зачисляются учреждениями Госбанка СССР в кредит соответствующих бюджетных счетов распорядителей кредитов. Остатки наличных денег, поступившие в кассу бюджетных учреждений и не сданные по каким-либо причинам в учреждение Госбанка СССР для зачисления на бюджетные счета до 1 января нового года, зачисляются учреждениями Госбанка СССР в новому году в доходы соответствующего бюджета по разделу "Сборы и разные неналоговые доходы", параграфу "Возврат средств, полученных и не использованных учреждениями и организациями в прошлом году".

В отдельных случаях на бюджетные счета могут зачисляться средства из других источников:

- средства, поступившие от родителей на содержание и обучение детей в детских учреждениях, средства, выделяемые предприятиями и организациями из фонда социально - культурных мероприятий и жилищного строительства на усиление питания детей, из фонда материального поощрения - на премирование работников детских учреждений, а также все другие средства, поступающие в установленном порядке на содержание детских учреждений. Учреждения Госбанка СССР зачисляют указанные средства на соответствующие бюджетные счета по поручениям сберегательных касс, принимающих плату за содержание и обучение детей, при взносе их детскими учреждениями и по поручениям предприятий и организаций;

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

- плата, взимаемая в установленном порядке высшими и средними специальными учебными заведениями со студентов и учащихся за пользование общежитиями.

Средства, выделенные предприятиями и хозяйственными организациями в соответствии с действующим законодательством детским учреждениям, школам и другим социально - культурным учреждениям, а также базовыми предприятиями - профессионально - техническим училищам, на капитальные вложения, приобретение оборудования и инвентаря и на капитальный ремонт помещений, на бюджетные счета этих учреждений не зачисляются. Эти средства расходуются в установленном порядке непосредственно со счетов предприятий, хозяйственных организаций и базовых предприятий:

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

- собственные доходы государственных комитетов по телевидению и радиовещанию, образующиеся из поступлений от реализации программ, за передачу объявлений и информации, от реализации билетов на открытые концерты, прочих поступлений и прибыли подведомственных хозяйственных организаций;

- суммы за работы, выполненные по договорам, и другие внебюджетные средства, направляемые в установленном порядке бюджетными учреждениями на финансирование капитального ремонта зданий и сооружений. Эти средства с текущих счетов по внебюджетным средствам перечисляются на бюджетные счета, с которых осуществляется финансирование капитального ремонта, с соблюдением указаний п. 137;

- собственные средства учреждений и организаций, финансируемых по статье "Операционные расходы", в случаях, указанных в п. 195;

- другие средства, зачисление которых на бюджетные счета предусмотрено отдельными указаниями Министерства финансов СССР и Правления Госбанка СССР или соответственно министерств финансов союзных республик и республиканских (союзных республик) контор Госбанка СССР.

240. Если по поступившему в учреждение Госбанка СССР документу не представляется возможным установить, на какой бюджетный счет распорядителя кредитов следует зачислить внесенную или перечисленную сумму, учреждение Госбанка СССР эту сумму зачисляет на счет "Невыясненные поступления" по доходам соответствующего бюджета и запрашивает распорядителя кредитов.

241. Каждый распорядитель кредитов в соответствии с действующим законодательством самостоятельно определяет, какие суммы из зачисленных на его бюджетный счет подлежат сдаче в доходы бюджета, и дает учреждению Госбанка СССР платежное поручение на их перечисление.

242. Не применяется. (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

243 - 249. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

250. Вышестоящие распорядители кредитов (кроме главных распорядителей кредитов) производят сверку с конторами Госбанка СССР сводных годовых отчетных данных о полученных из бюджета средствах.

Распорядители кредитов по союзному бюджету и республиканским бюджетам союзных республик, переводившие кредиты на бюджетные счета подведомственных предприятий, учреждений и организаций на основании представленных им справок составляют ведомость о полученных из бюджета средствах, с распределением сумм кассовых расходов по учреждениям Госбанка СССР и нижестоящим распорядителям кредитов, включая в эту ведомость суммы, полученные ими непосредственно со своих бюджетных счетов. Ведомость составляется в четырех экземплярах в рублях и копейках и представляется в соответствующую контору Госбанка СССР не позднее 20 января следующего за отчетным года. Форма ведомости приведена в Приложении N 14.

251 - 257. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

Часть III утратила силу.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 20.12.96 N 381)

265. Учреждения Госбанка СССР осуществляют кассовое исполнение республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов (краевых, областных, автономных областей, автономных округов, районных, городских, поселковых и сельских бюджетов).

По каждому бюджету учреждения Госбанка СССР открывают основной текущий счет по соответствующему балансовому счету второго порядка, присвоенному данному бюджету.

266. На основные текущие счета республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов зачисляются:

- доходы, относящиеся к данному бюджету, включая поступления с субсчетов;

- поступления налога с оборота, уплачиваемого предприятиями местной промышленности, бытового обслуживания населения и потребительской кооперации;

- средства, позаимствованные в установленных случаях, из целевого бюджетного резерва на выплату заработной платы учителям сельских школ, медицинским работникам, специалистам сельского хозяйства и другим работникам бюджетных учреждений, а также суммы уменьшения целевого бюджетного резерва;

- поступления от органов Госстраха на финансирование мероприятий по предупреждению пожаров, падежа скота, гибели и повреждения сельскохозяйственных культур за счет отчислений от страховых платежей;

- средства бюджета, отозванные финансовыми органами с текущих счетов распорядителей кредитов и со счетов в учреждениях Стройбанка СССР и Госбанка СССР на финансирование капитальных вложений и других мероприятий;

- поступления из других вышестоящих и нижестоящих бюджетов;

- остатки средств бюджета по текущим счетам и субсчетам, закрываемым в установленном порядке учреждениями Госбанка СССР 31 декабря;

- другие установленные доходы.

С основных текущих счетов республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов производится:

- перечисление средств на текущие счета главных распорядителей кредитов;

- перечисление средств на счета в учреждениях Стройбанка СССР и Госбанка СССР на финансирование капитальных вложений и других мероприятий за счет средств бюджета;

- перечисление сумм вышестоящим и нижестоящим бюджетам;

- перечисление, в установленных случаях, сумм на текущий счет целевого бюджетного резерва;

- перечисление сумм на расчетные счета и особые счета по капитальному ремонту предприятий и хозяйственных организаций (кроме ассигнований на государственную дотацию и капитальные вложения);

- перечисление сумм невыясненных поступлений для зачисления по принадлежности в другие бюджеты или другим организациям;

- возврат излишне зачисленных в бюджет доходов;

- списание расходов за телеграфные переводы;

- производство других установленных расходов.

Средства на государственную дотацию и капитальные вложения перечисляются на отдельные текущие счета хозяйственных организаций, открываемые по соответствующему местному бюджету, и расходуются в порядке, предусмотренном инструкцией Министерства финансов СССР "О порядке выдачи государственной дотации по союзному, республиканским и местным бюджетам планово-убыточным предприятиям и организациям" и инструкцией Госбанка СССР и Стройбанка СССР "О порядке финансирования капитальных вложений и других затрат с расчетных, текущих и бюджетных счетов".

267. Выдача наличных денег с основных текущих счетов республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов не производится, за исключением случаев возврата по чекам финансовых органов отдельным гражданам налогов и сборов, излишне внесенных в доходы указанных бюджетов.

По счетам городских (городов районного подчинения), поселковых и сельских бюджетов производится оплата расходов как наличными деньгами, так и в безналичном порядке.

268. По районным и городским бюджетам открываются отдельные текущие счета на балансовом счете "Средства районных, городских, поселковых и сельских бюджетов" для учета средств целевого бюджетного резерва на выплату заработной платы учителям сельских школ, медицинским работникам, специалистам сельского хозяйства и другим работникам бюджетных учреждений, если образование такого резерва предусмотрено в данном бюджете.

269. Распорядителями основных текущих счетов, на которых учитываются средства республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов, являются:

а) по текущим счетам республиканских бюджетов автономных республик - министры финансов автономных республик;

б) по текущим счетам краевых, областных, окружных, районных и городских бюджетов - начальники (заведующие) финансовыми управлениями (отделами) соответствующих исполнительных комитетов Советов народных депутатов;

в) по текущим счетам бюджетов городов районного подчинения, поселковых и сельских бюджетов - председатели соответствующих исполнительных комитетов Советов народных депутатов.

270. Главные распорядители кредитов по республиканским бюджетам автономных республик и местным бюджетам - министры и руководители ведомств АССР, начальники управлений и заведующие отделами соответствующих исполнительных комитетов Советов народных депутатов имеют право перечислять средства на текущие счета подведомственных им учреждений и организаций (нижестоящих распорядителей кредитов) в том числе находящихся по условиям их деятельности в других союзных и автономных республиках, краях, областях и округах, расходовать средства на осуществляемые ими непосредственно централизованные мероприятия, на содержание аппарата управления, а также на другие мероприятия, предусмотренные финансовыми планами и сметами.

Если на хозрасчетные коммунальные организации возложено осуществление функции отделов коммунального хозяйства исполкомов, а на центральные районные больницы - отделов здравоохранения, руководители этих организаций пользуются правами главных распорядителей кредитов.

271. Учреждениям и организациям (нижестоящим распорядителям кредитов), состоящим на республиканских бюджетах автономных республик и местных бюджетах, текущие счета в учреждениях Госбанка СССР открываются в тех случаях, когда эти учреждения и организации самостоятельно ведут бухгалтерский учет.

272. Выдача средств с текущих счетов республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов, а также со счетов бюджетных учреждений производится учреждениями Госбанка СССР после оформления полномочий на распоряжение текущими счетами.

Оформление полномочий на распоряжение текущими счетами производится в порядке, предусмотренном инструкцией Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

Текущие счета по операциям, проводимым централизованными бухгалтериями, организованными при исполкомах местных Советов народных депутатов и их отделах (управлениях) <*>, открываются соответствующим исполкомам местных Советов народных депутатов или их отделам (управлениям).

Право первой подписи по этим счетам предоставляется руководителю исполкома местного Совета или его отделов (управлений), а второй - главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии.

<*> В дальнейшем централизованные бухгалтерии, организованные при исполкомах местных Советов и их отделах (управлениях), будут именоваться "централизованные бухгалтерии".

273. Выдача наличных денег с текущих счетов бюджетных учреждений производится по именным денежным чекам.

274. Выдача выписок из лицевых счетов финансовым органам, учреждениям и организациям местного подчинения производится в порядке, указанном в п. 142.

275.

Лицевые счета по каждому балансовому счету подбираются по главным распорядителям согласно установленным шифрам. Перечень шифров приведен в Приложении N 16.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469)

276. Не применяется.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469)

277. Министерства финансов автономных республик, краевые, областные, окружные, районные и городские финансовые отделы, поселковые, сельские Советы народных депутатов, а также предприятия, учреждения и организации, которым открыты текущие счета по республиканским бюджетам автономных республик и местным бюджетам, не позднее 10 января нового года обязаны в общеустановленном порядке подтвердить учреждениям Госбанка СССР остатки по текущим счетам по состоянию на 1 января.

278. Учреждения Госбанка СССР при зачислении поступивших сумм доходов на текущие счета республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов должны руководствоваться полученными от финансовых органов перечнями налогов и доходов, подлежащих зачислению в эти бюджеты.

Прием и оформление налоговых и неналоговых платежей, поступивших в республиканские бюджеты автономных республик и местные бюджеты, производятся в порядке, установленном для налогов и доходов, зачисляемых в союзный бюджет и республиканские бюджеты союзных республик. При приеме платежей в бюджет наличными деньгами плательщикам выдаются квитанции 0402005.

279. В тех случаях, когда доходы республиканского бюджета автономной республики, краевого, областного или окружного бюджета поступают в учреждения Госбанка СССР, не обслуживающие непосредственно эти бюджеты, такие доходы зачисляются на субсчет соответствующего бюджета, открываемый на балансовом счете второго порядка, на котором учитываются средства данного бюджета.

На эти субсчета зачисляются в установленных случаях отчисления от налогов и доходов и списываются суммы отчислений, причитающиеся с республиканского бюджета автономной республики, краевого, областного или окружного бюджета, при возвратах платежей в бюджет по чекам финансовых органов, а также перечисляются остатки средств на их основные текущие счета.

При отсутствии средств на субсчета недостающие суммы отчислений по возвращаемым налогам и доходам списываются с балансового счета "Расходы республиканских бюджетов союзных республик" по лицевому счету "Суммы, временно отнесенные на расходы республиканского бюджета союзной республики".

При поступлении средств на субсчет сумма задолженности республиканскому бюджету союзной республики списывается с субсчета соответствующего бюджета и зачисляется на счет "Суммы, временно отнесенные на расходы республиканского бюджета союзной республики".

Если до 31 декабря сумма задолженности республиканскому бюджету союзной республики не будет погашена, то 31 декабря эта сумма отдебетовывается в контору Госбанка СССР для списания соответственно с основного текущего счета республиканского бюджета автономной республики, краевого, областного или окружного бюджета заключительными оборотами.

Другие расходы с субсчетов не производятся.

Перечисление остатков средств с субсчетов на основные текущие счета производится учреждениями Госбанка СССР 1, 11 и 21 числа до начала операции в суммах не менее 25 рублей. 31 декабря остатки средств с субсчетов перечисляются независимо от их сумм и зачисляются на основные текущие счета соответствующих бюджетов заключительными оборотами.

Выписки из субсчетов и вторые экземпляры документов, на основании которых были зачислены поступившие доходы, а также копии документов по списанию средств с субсчетов не позднее следующего рабочего дня после совершения операций по ним высылаются районным финансовым отделам и последними, после соответствующей проверки, направляются соответственно министерству финансов АССР, краевому, областному и окружному финансовому отделу.

Конторы Госбанка СССР по просьбе министерств финансов АССР, краевых, областных и окружных финансовых отделов могут устанавливать другие сроки перечисления остатков средств на субсчетах.

280. Возврат доходов с текущих счетов республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов производится учреждениями Госбанка СССР в порядке, указанном в п. п. 118 - 130.

281. Перечисление средств с основных текущих счетов республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов на текущие счета главных распорядителей кредитов производится по поручениям финансовых органов.

По поручениям главных распорядителей кредитов с их текущих счетов перечисляются средства на текущие счета подведомственных учреждений и организаций, в том числе находящихся по условиям их деятельности в других союзных и автономных республиках, краях, областях и округах.

Перечисление средств производится по платежным поручениям 0401002, 0401003.

282. <*> Финансовые органы и главные распорядители кредитов обязаны представлять поручения на перечисление средств в сроки, обеспечивающие своевременную выплату заработной платы и нормальную работу бюджетных учреждений.

<*> В соответствии с порядком, установленным Министерством финансов СССР, квартальные ассигнования из республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов на заработную плату включают средства, предусмотренные для оплаты отпусков за весь отпускной период и за фактически отработанное время работниками, уходящими в отпуск во второй половине последнего месяца квартала, а также для выплаты заработной платы за вторую половину последнего месяца квартала, когда сроки выплаты заработной платы приходятся на нерабочие дни (кроме второй половины декабря).

Никакие расходы за счет этих средств до наступления нового квартала (года) не производятся, за исключением выдачи средств для выплаты заработной платы за вторую половину декабря, в порядке, изложенном в п. 286.

Порядок и сроки перечисления средств на выплату заработной платы учителям и другим работникам школ изложены в п. п. 289 - 302.

283. Главным распорядителям кредитов по республиканским бюджетам автономных республик и местным бюджетам в учреждениях Госбанка СССР открываются отдельные текущие счета:

а) на расходы учреждения (организации);

б) Исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

в) на расходы учреждений и организаций, обслуживаемых централизованной бухгалтерией, а также содержание централизованной бухгалтерии; для перевода средств подведомственным учреждениям и организациям, бухгалтерский учет которых не централизован; на расходы по централизованным мероприятиям;

г) Исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

Нижестоящим распорядителям кредитов открываются отдельные текущие счета на расходы учреждения.

а) Исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

б) Исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

В первоначальном поручении по перечислению средств на финансирование капитального ремонта должна быть указана сумма годового объема ассигнований. В дальнейшем сумма годового объема ассигнований указывается в случае ее изменения.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

284. На балансовых счетах, открытых для учета средств республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов, кроме того, открываются отдельные текущие счета:

а) организациям водного хозяйства - для финансирования операционных расходов.

Собственные средства хозяйственных организаций, предназначенные на финансирование операционных расходов, зачисляются на их текущие счета.

Отдельные текущие счета организациям водного хозяйства открываются в учреждениях Госбанка СССР в тех случаях, когда расходование средств должно производиться под контролем Госбанка СССР, установленным действующими инструкциями по финансированию операционных расходов. В связи с этим в поручениях по переводу средств должна быть ссылка на соответствующие инструкции по финансированию операционных расходов;

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

б) Исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

в) районным и городским отделам народного образования - на выплату заработной платы учителям и другим работникам школ в тех случаях, когда установлен порядок бронирования средств на основных текущих счетах районных и городских бюджетов на выплату заработной платы.

Средства на указанные текущие счета перечисляются с основных текущих счетов районных и городских бюджетов или со счетов целевого бюджетного резерва по поручениям финансовых органов;

г) районным и городским отделам социального обеспечения:

- на расходы по содержанию районных (городских) отделов социального обеспечения и врачебно-трудовых экспертных комиссий;

- на расходы по выплате пенсий и пособий соответственно за счет средств республиканского бюджета автономной республики, краевого, областного, районного или городского бюджета.

Выдача средств на выплату пенсий и пособий за счет средств республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов производится учреждениями Госбанка СССР в пределах остатков средств, имеющихся на этих счетах, в порядке, указанном в п. п. 225 - 235;

д) районным агропромышленным объединениям - для бюджетных средств, выделяемых колхозам на плановые затраты в соответствии с инструкцией Министерства финансов СССР от 2 ноября 1982 г. N 150 "О порядке планирования, финансирования и учета плановых затрат колхозов, осуществляемых за счет средств государственного бюджета".

Указанные средства учитываются на специальных текущих счетах районных агропромышленных объединений, которые перечисляют эти средства платежными поручениями колхозам на специально открытые им в учреждениях Госбанка СССР текущие счета на балансовом счете "Средства районных, городских, поселковых и сельских бюджетов", по шифру 20 "Агропром, агропромышленные объединения".

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

285. Средства, переводимые бюджетным учреждениям из других местных бюджетов, учреждениями Госбанка СССР учитываются на отдельных текущих счетах распорядителей кредитов, открываемых по каждому местному бюджету.

286. Учреждения Госбанка СССР производят выдачу средств с текущих счетов бюджетных учреждений в пределах остатков средств, имеющихся на этих счетах. При выдаче средств с текущих счетов учреждения Госбанка СССР должны руководствоваться указаниями, изложенными в п. п. 136 - 138, 195, 197 - 209.

От бюджетных учреждений при которых организованы централизованные бухгалтерии, учреждения Госбанка СССР принимают платежные поручения за услуги и товарно-материальные ценности в целом за все обслуживаемые ими бюджетные учреждения или за группу учреждений.

При выдаче бюджетным учреждениям средств на выплату заработной платы учреждения Госбанка СССР осуществляют контроль, установленный инструкцией Госбанка СССР "О порядке контроля Государственным банком СССР за расходованием фондов заработной платы в народном хозяйстве".

Выплата заработной платы работникам бюджетных учреждений, бухгалтерский учет которых централизован, контролируется учреждениями Госбанка СССР в пределах общего фонда заработной платы бюджетных учреждений, обслуживаемых централизованной бухгалтерией.

Выдача средств на выплату заработной платы учреждениям и организациям, финансируемым из собственных бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов органов местного самоуправления, за вторую половину декабря по срокам, приходящимся на первые числа нового года, когда эти сроки приходятся на нерабочие дни, производится при наличии разрешения соответствующего финансового органа о досрочной выплате заработной платы этим учреждениям и организациям.

При этом в банках, обслуживающих указанные учреждения и организации, на балансовых счетах по учету средств соответствующих бюджетов (соответственно N N 40202, 40203, 40205, 40206) открываются в установленном порядке отдельные пассивные лицевые счета с отличительным признаком "4" в 14 разряде лицевого счета с наименованием "Для досрочной выплаты заработной платы за вторую половину декабря".

Учреждения и организации, финансируемые из собственных бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов органов местного самоуправления и имеющие разрешение соответствующего финансового органа о досрочной выплате заработной платы, перечисляют платежными поручениями денежные средства на вышеуказанные цели с отдельных лицевых счетов, открытых им на балансовых счетах по учету средств соответствующих бюджетов (балансовые счета N N 40202, 40203, 40205, 40206), на отдельные лицевые счета на пассивных балансовых счетах N N 40202, 40203, 40205, 40206 с отличительным признаком "4".

Выплата заработной платы за вторую половину декабря производится строго в пределах остатков средств, перечисленных на лицевые счета с отличительным признаком "4".

Расходование указанных бюджетных средств осуществляется бюджетными учреждениями и организациями строго по целевому назначению.

Средства, перечисленные на указанные лицевые счета с отличительным признаком "4" для указанных выше расходов, не могут быть перечислены на расчетные или иные счета, списаны в безакцептном порядке или направлены на иные цели.

В случае наличия на 1 января нового года остатка средств на лицевых счетах с отличительным признаком "4" в первый рабочий день нового года бюджетные учреждения и организации платежными поручениями перечисляют остатки с этих счетов на отдельные лицевые счета, открытые на балансовых счетах соответствующих бюджетов, с которых производились вышеуказанные перечисления, после чего отдельные лицевые счета с отличительным признаком "4" закрываются в установленном порядке.

Платежные поручения по перечислению взносов на государственное социальное страхование выполняются в первый рабочий день нового года по обслуживанию клиентов.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010; Письма ЦБ РФ от 23.12.96 N 384; Указания ЦБ РФ от 15.12.97 N 70-У)

287. На текущие счета бюджетных учреждений могут зачисляться:

- суммы, полученные от реализации материальных ценностей;

- суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности и задолженности за подотчетными лицами.

Зачисление сумм производится независимо от того, в каком году были приобретены материальные ценности или образовалась задолженность за дебиторами и подотчетными лицами.

Возвращаемые распорядителями кредитов полученные и неиспользованные денежные средства, а также суммы, перечисляемые в возврат излишне перечисленных средств, зачисляются на текущие счета учреждений и организаций, независимо от того, в каком году были получены или перечислены эти средства с текущих счетов.

Суммы, подлежащие сдаче в доходы бюджета в соответствии с действующим законодательством, перечисляются учреждениями и организациями по платежным поручениям по мере поступления средств на их текущие счета.

На текущие счета детских учреждений зачисляются средства, поступающие от родителей на содержание и обучение детей, средства, выделяемые предприятиями и организациями из фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства на усиление питания детей и из фонда материального поощрения - на премирование работников детских учреждений, а также все другие средства, поступающие в установленном порядке на счета детских учреждений.

Средства, выделенные предприятиями и хозяйственными организациями в соответствии с действующим законодательством детским учреждениям, школам, домам - интернатам для престарелых и инвалидов и другим социально-культурным учреждениям, базовыми предприятиями для профессионально-технических училищ на капитальные вложения, приобретение оборудования и инвентаря, на капитальный ремонт помещений, на текущие счета этих учреждений не зачисляются, а расходуются в установленном порядке непосредственно со счетов предприятий и хозяйственных организаций, выделивших средства.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

288. Министерства финансов автономных республик, краевые, областные, окружные, районные и городские финансовые отделы имеют право отзывать средства с текущих счетов главных распорядителей кредитов по республиканским бюджетам автономных республик и местным бюджетам, а главные распорядители кредитов - с текущих счетов подведомственных им учреждений и организаций. Средства отзываются в суммах не менее 25 рублей и без копеек. При ликвидации учреждений и организаций остаток неиспользованных средств должен перечисляться в полной сумме.

При отзыве средств финансовые органы и главные распорядители кредитов представляют в обслуживающие их учреждения Госбанка СССР платежные поручения установленных форм в пяти экземплярах.

Поручения заполняются от имени учреждения или организации, от которой отзываются средства. Первый и четвертый экземпляры поручения должны быть оформлены соответствующими подписями. Первый экземпляр, кроме того, скрепляется оттиском печати. В верхней части поручения указывается: "ОТЗЫВНОЕ".

Три экземпляра поручения направляются для исполнения в то учреждение Госбанка СССР, где находится счет, с которого отзываются средства. При этом на первом экземпляре поручения проставляется штамп учреждения Госбанка СССР, принявшего поручение об отзыве средств.

Четвертый экземпляр поручения хранится в учреждении Госбанка СССР в отдельной папке для наблюдения за своевременным поступлением средств, пятый экземпляр служит распиской.

Учреждение Госбанка СССР, получившее платежное поручение на отзыв средств, выполняет его в общеустановленном порядке.

При недостаточности средств на счетах распорядителей кредитов поручения об отзыве средств выполняются учреждениями Госбанка СССР в сумме неиспользованного остатка. На поручении за подписями ответственного исполнителя и контролирующего работника делается надпись: "Поручение исполнено в сумме неиспользованного остатка средств __________ (сумма цифрами и прописью)", и соответствующие экземпляры поручения используются для списания и зачисления средств. При перечислении средств в иногороднее учреждение Госбанка СССР в кредитовом авизо указывается, что средства перечисляются в сумме неиспользованного остатка. Дальнейшее списание средств не производится.

289. В целях обеспечения своевременной выплаты заработной платы Советы Министров союзных республик могут устанавливать бронирование средств на основных текущих счетах республиканских (АССР), краевых, областных, окружных, районных и городских бюджетов, а также образовывать на эту цель в районных и городских бюджетах целевые бюджетные резервы.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

290. Средства на выплату заработной платы бронируются учреждениями Госбанка СССР на основных текущих счетах республиканских (АССР), краевых, областных, окружных районных и городских бюджетов на основании поручений финансовых органов. Ответственность за своевременное представление поручений на бронирование средств для выплаты заработной платы возложена на финансовые органы.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

291. В случае недостаточности средств на основном текущем счете республиканского (АССР), краевого, областного, окружного районного или городского бюджета для бронирования полной суммы поручения финансового органа учреждения Госбанка СССР прекращают операции по этому счету до накопления на нем необходимой суммы, за исключением выдачи средств для оплаты расходов на питание в детских и лечебных учреждениях, на содержание больных или другие цели в зависимости от порядка, установленного Советом Министров союзной республики.

Поручение хранится у ответственного исполнителя, который ведет основной текущий счет соответствующего бюджета.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

292. По накоплении на основном текущем счете республиканского (АССР), краевого, областного, окружного районного или городского бюджета средств, необходимых для перечисления на текущие счета соответствующих учреждений и организаций для выплаты заработной платы, учреждения Госбанка СССР в сроки, установленные для перечисления средств, перечисляют соответствующие суммы на счета учреждений и организаций.

Если средств, накопленных на основном текущем счете республиканского (АССР), краевого, областного, окружного районного или городского бюджета к срокам, установленным для перечисления средств на выплату заработной платы, окажется недостаточно, учреждения Госбанка СССР по письменному указанию финансовых органов перечисляют суммы на текущие счета соответствующих учреждений и организаций частично. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

293. Средства на выплату заработной платы со счета целевого бюджетного резерва перечисляются на основной текущий счет районного или городского бюджета по платежным поручениям финансовых органов.

В зависимости от установленного порядка с текущего счета целевого бюджетного резерва средства на выплату заработной платы могут перечисляться финансовыми органами непосредственно на текущие счета соответствующих учреждений и организаций, минуя основной текущий счет районного или городского бюджета.

294. Контроль за использованием и своевременным восстановлением целевых бюджетных резервов возложен на министерства финансов союзных и автономных республик, а также краевые, областные, окружные финансовые отделы.

Министерства финансов союзных и автономных республик, а также краевые, областные финансовые отделы имеют право в установленных случаях налагать аресты на доходные поступления районных и городских бюджетов на период до выплаты заработной платы с обращением указанных поступлений на восстановление сумм, позаимствованных из целевых бюджетных резервов, о чем дается письменное указание учреждениям Госбанка СССР. Списание средств с основных счетов районных и городских бюджетов производится учреждениями Госбанка СССР в очередности, установленной для платежей в бюджет.

295. Выдача средств на выплату заработной платы учителям и другим работникам городских и сельских школ производится учреждениями Госбанка СССР один или два раза в месяц в зависимости от установленного порядка.

Сроки выдачи средств на заработную плату учителям и другим работникам сельских школ учреждения Госбанка СССР устанавливают с учетом отдаленности школ от районного центра и путей сообщения с таким расчетом, чтобы выдача денег была обеспечена в сроки, установленные Советом Министров союзной республики.

296. Выдача средств на выплату заработной платы учителям и другим работникам школ производится учреждениями Госбанка СССР по именным чекам, выписанным районными и городскими отделами народного образования, или по чекам, выписанным непосредственно школами, в тех случаях, когда в соответствии с установленным порядком школам открыты отдельные текущие счета и ассигнования на заработную плату предусматриваются в сметах школ.

Чеки на выплату заработной платы учителям и другим работникам школ выписываются, как правило, на имя кассира централизованной бухгалтерии или лица, его заменяющего. При отсутствии в штате централизованный бухгалтерии должности кассира, а также при выплате заработной платы непосредственно с текущих счетов школ, чеки выписываются на имя одного из работников школы. При получении одним лицом наличных денег на выплату заработной платы для нескольких школ выписывается один чек.

Одновременно с выплатой заработной платы с этих же счетов выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности.

297. В необходимых случаях районные отделы народного образования могут переводить в адрес директора или заведующего школой деньги на выплату заработной платы через предприятия Министерства связи СССР.

Для отдельных школ, находящихся в особо отдаленных местностях, с которыми нет регулярной почтовой связи, средства на выплату заработной платы по согласованию с заведующими районными финансовыми отделами могут переводиться в размерах потребности на несколько месяцев.

298. При наличии на территории района двух и более учреждений Госбанка районные отделы народного образования могут перечислять средства на выплату заработной платы учителям и другим работникам школ в учреждения Госбанка СССР этого же района платежными поручениями с приложением списка в сроки, обеспечивающие своевременную выплату заработной платы.

В списке указывается: наименование и номер школы, фамилия, имя и отчество директора (заведующего) школы или лица, временно его замещающего, и суммы, подлежащие выдаче. Кроме того, в списке предусматривается отдельная графа для отметок учреждений Госбанка СССР о дате выдачи денежных средств. Список подписывается заведующим районным отделом народного образования или его заместителем и главным бухгалтером районного отдела народного образования (централизованной бухгалтерии) и скрепляется оттиском печати.

В этих списках в отдельной графе могут указываться суммы пенсий и пособий, выплачиваемых за счет средств соцстраха. В этом случае в списке, кроме общего итога (цифрами и прописью), в соответствующих графах указываются также суммы заработной платы и суммы пенсий и пособий.

Учреждения Госбанка СССР проверяют соответствие общей суммы, указанной в списке, сумме поручения на перечисление средств и правильность общего итога списка. Списки подписываются ответственным исполнителем, скрепляются печатью учреждения Госбанка СССР и вместе с копией поручения прилагаются к авизо по МФО.

Средства на выплату заработной платы, пенсий и пособий учителям перечисляются в учреждения Госбанка СССР для зачисления на балансовый счет "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы" по лицевому счету "Субсчет районного отдела народного образования по выплате заработной платы учителям и другим работникам сельских школ".

При выдаче денег, кроме документа, удостоверяющего личность получателя, проверяется наличие командировочного или служебного удостоверения, выданного отделом народного образования.

В указанном субсчете отражается сумма каждой отдельной выплаты. Операции по выдаче средств на выплату заработной платы проверяются контролирующим работником.

Список на выплату средств на заработную плату вместе с расходным кассовым ордером при последней выплате денег направляется в кассовые документы. Частичная выплата денег отдельному лицу не разрешается.

Выписки из субсчетов высылаются учреждениями Госбанка СССР районным отделам народного образования в сроки по договоренности с ними с обязательной высылкой выписок в последний рабочий день месяца, в котором было движение по лицевому счету.

299. Средства на выплату заработной платы учителям и другим работникам школ районные и городские отделы народного образования могут переводить в сберегательные кассы. В этих случаях к платежному поручению прилагаются списки, составленные на каждую сберегательную кассу в порядке, изложенном в п. 298.

300. Средства на заработную плату учителям и другим работникам школ, финансируемых из городских (городов районного подчинения), поселковых и сельских бюджетов, выдаются в установленные сроки с текущих счетов этих бюджетов по чекам, выписанным на имя кассира централизованной бухгалтерии или одного из работников городского (городов районного подчинения), поселкового и сельского Совета народных депутатов.

В необходимых случаях средства на выплату заработной платы могут переводиться в адрес директора (заведующего) школы через предприятия Министерства связи СССР, в другие учреждения Госбанка СССР и в сберегательные кассы в порядке, изложенном в п. п. 297 - 299.

301. Платежные поручения по перечислению налогов, удержанных из заработной платы учителей и других работников школ, при недостаточности средств на текущих счетах районных и городских отделов народного образования и городских (городов районного подчинения), поселковых и сельских Советов народных депутатов помещаются в картотеку N 2 и оплачиваются в порядке очередности, установленной для платежей в бюджет.

302. Заработная плата учителям и другим работникам школ, выдаваемая со счетов школ и со счетов городских (городов районного подчинения), поселковых и сельских Советов народных депутатов, контролируется учреждениями Госбанка СССР в порядке, установленном для контроля за фондами заработной платы бюджетных учреждений.

Заработная плата учителям и другим работникам школ, выплачиваемая со счетов районных и городских отделов народного образования (централизованных бухгалтерий), контролируется учреждениями Госбанка СССР в пределах общего фонда заработной платы, утвержденного для школ.

При перечислении средств на выплату заработной платы учителям и другим работникам школ в учреждения Госбанка СССР данного района в порядке, изложенном в п. п. 298 - 300, контроль за фондами заработной платы и перечислением сумм налогов и взносов на государственное социальное страхование осуществляется учреждением Госбанка СССР, в котором находится текущий счет районного или городского отдела народного образования и городского (городов районного подчинения), поселкового, сельского Совета народных депутатов. В авизо по МФО указывается слово "АСТОФ".

Часть V утратила силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.06.99 N 579-У)