Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ Госбанка СССР от 26.11.84 N 27 (ред. от 18.06.99) "ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА СССР"

131 - 133. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

134. Выдача средств предприятиям, учреждениям и организациям с их бюджетных счетов может производиться в порядке, установленном настоящей Инструкцией, как наличными деньгами, так и путем безналичных перечислений на основании расчетно - денежных документов общеустановленных форм.

При получении с этих счетов наличных денег применяются именные чеки.

135 - 136. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

137. Перечисление средств с одного бюджетного счета предприятия, учреждения или организации на другой его бюджетный, текущий или расчетный счет на допускается, за исключением случаев:

а) перечисления средств с одного бюджетного счета на другой бюджетный счет в связи с неправильно произведенными расходами;

б) перечисления средств с бюджетных счетов на текущие счета по внебюджетным средствам в случае возмещения расходов по переданным материальным ценностям или оказанным услугам;

в) возмещение расходов, произведенных с расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, на финансирование которых открыты кредиты, полностью или частично осуществлены за счет временно позаимствованных собственных средств.

Аналогичные перечисления средств могут производиться с текущего или расчетного счета предприятия, учреждения или организации на его бюджетный счет.

Перечисления производятся учреждениями Госбанка СССР при условии указания в платежных поручениях причин, вызывающих необходимость такого перечисления.

Перечисление средств с одного счета предприятия, учреждения или организации на другой его счет в учреждениях Госбанка СССР производится по разрешению в каждом отдельном случае главного бухгалтера или его заместителя и оформляется их подписями на платежных поручениях.

Перечисление средств с бюджетных счетов, открытых на финансирование хозяйственных организаций, на их расчетные и особые счета производится в порядке, изложенном в п. п. 187 - 196.

138 - 139. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

140. Учет кредитов и расходов по разделам "Народное хозяйство" и "Прочие расходы" ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых распорядителям кредитов по каждому разделу, главе, статье, литере и символу отчетности Госбанка СССР.

Учет кредитов и расходов по параграфам ведется учреждениями Госбанка СССР в соответствии с указаниями в схеме ежемесячного отчета Госбанка СССР о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик.

141. Учет кредитов и расходов по сметам министерств и ведомств СССР и союзных республик ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых распорядителям кредитов по каждому разделу, символу отчетности Госбанка СССР и смете.

Абзац исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

142. Выписка из лицевых счетов распорядителям кредитов и приложения к ним выдаются или высылаются учреждениями Госбанка СССР в общеустановленном порядке в сроки по согласованию с распорядителями кредитов с обязательной выдачей или высылкой выписок за последний рабочий день месяца, в котором было движение по лицевому счету.

143. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

144. Руководители учреждений и организаций по объему предоставленных им прав подразделяются на главных распорядителей кредитов и нижестоящих распорядителей кредитов.

145. Главными распорядителями кредитов являются соответственно министры и руководители ведомств СССР и союзных республик.

Главным распорядителям кредитов предоставлено право расходовать бюджетные средства на осуществляемые непосредственно централизованные мероприятия, на содержание центрального аппарата управления и на другие цели, а также распределять между нижестоящими распорядителями кредитов открытые министерству или ведомству кредиты.

Министры и руководители ведомств СССР могут передоверять свои права по распоряжению кредитами начальникам управлений и самостоятельных отделов министерств и ведомств СССР с доведением об этом до сведения Министерства финансов СССР.

В связи с этим Министерство финансов СССР кредиты для разассигнования подведомственным учреждениям и организациям, на централизованные мероприятия и для непосредственного расходования могут открываться в распоряжение управлений и самостоятельных отделов министерств и ведомств СССР. Начальники этих управлений и отделов являются распорядителями кредитов и могут предоставлять право распоряжения кредитами своим заместителям.

Министерства финансов союзных республик, по согласованию с республиканскими (союзных республик) конторами Госбанка СССР, могут устанавливать аналогичный порядок открытия кредитов по республиканским бюджетам союзных республик.

146. Нижестоящие распорядители кредитов по объему предоставленных им прав подразделяются на:

- руководителей учреждений и организаций, имеющих самостоятельные сметы и получающих кредиты от главных распорядителей кредитов как на расходы самого учреждения или организации, так и для распределения полученных кредитов между подведомственными предприятиями, учреждениями и организациями;

- руководителей учреждений и организаций, имеющих самостоятельные сметы и получающих кредиты от вышестоящих распорядителей кредитов только для непосредственного расходования бюджетных средств на мероприятия данного учреждения или организации.

147. Главным распорядителям кредитов в учреждениях Госбанка СССР на основании расходных расписаний Министерства финансов СССР и министерств финансов союзных республик открываются отдельные счета:

а) на расходы учреждения (организации);

б) Исключен.

в) для перевода кредитов подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям и на централизованные мероприятия, осуществляемые непосредственно главным распорядителем кредитов по этим предприятиям, учреждениям и организациям;

г) Исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

148. Нижестоящим распорядителям кредитов в учреждениях Госбанка СССР на основании бюджетных поручений открываются отдельные счета:

а) на расходы учреждения (организации), для перевода кредитов подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям, на централизованные мероприятия, а также на содержание подведомственных учреждений и организаций, бухгалтерский учет которых централизован;

б) Исключен.

в) Исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

149. Распорядители кредитов и главные бухгалтеры учреждений и организаций несут ответственность за разассигнование и перевод открытых в их распоряжение кредитов соответствующим предприятиям, учреждениям и организациям по целевому назначению и в пределах остатка кредитов по каждому назначению в отдельности, а также за правильное и экономное расходование государственных средств в соответствии с утвержденными сметами расходов.

150 - 156. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

157. Распорядители кредитов переводят кредиты подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям в сроки, обеспечивающие своевременное их поступление в соответствующие учреждения Госбанка СССР и использование по целевому назначению. В конце года кредиты переводятся с таким расчетом, чтобы они могли быть использованы на соответствующие мероприятия, предусмотренные сметой текущего года.

158 - 173. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

174. Распорядители кредитов имеют право отзыва переведенных ими кредитов с бюджетных счетов нижестоящих распорядителей кредитов для их перераспределения. Кредиты отзываются в суммах не менее 100 рублей и без копеек.

При ликвидации учреждений и организаций остаток неиспользованных кредитов может отзываться в полной сумме остатка (в рублях).

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

175. При отзыве кредитов по почте распорядитель кредитов представляет в обслуживающее его учреждение Госбанка СССР бюджетное поручение 0401019 в пяти экземплярах. Бюджетное поручение заполняется распорядителем кредитов от имени учреждения или организации, от которой отзываются кредиты.

Первый и четвертый экземпляры бюджетного поручения должны быть подписаны соответствующими подписями распорядителя кредитов; первый экземпляр, кроме того, скрепляется оттиском печати. В верхней части бюджетного поручения указывается "ОТЗЫВ КРЕДИТОВ".

Первые три экземпляра бюджетного поручения направляются для исполнения в соответствующее учреждение Госбанка СССР, где находится счет распорядителя кредитов, от которого отзываются кредиты, при этом на первом экземпляре проставляется штамп учреждения Госбанка СССР, принявшего бюджетное поручение; четвертый экземпляр бюджетного поручения хранится в отдельной папке для наблюдения за своевременным поступлением отозванных кредитов; пятый экземпляр возвращается клиенту с распиской в приеме.

176. Для отзыва кредитов по телеграфу распорядитель кредитов представляет обслуживающему его учреждению Госбанка СССР бюджетное поручение 0401022 в трех экземплярах. Телеграмма об отзыве кредитов составляется в соответствии с телеграфным кодом Госбанка СССР. Первый экземпляр оформляется соответствующими подписями распорядителя кредитов и скрепляется оттиском печати. В телеграмме должны быть указаны все реквизиты, необходимые для отзыва кредитов. Второй экземпляр телеграммы об отзыве кредитов, оформленный подписью и печатью учреждения Госбанка СССР, направляется на телеграф, первый экземпляр хранится в учреждении Госбанка СССР для наблюдения за поступлением отозванных кредитов, третий экземпляр возвращается клиенту с распиской в приеме.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

177. Учреждение Госбанка СССР в день получения бюджетного поручения или телеграммы об отзыве кредитов уменьшает кредиты по соответствующему счету распорядителя кредитов и оформляет бюджетное поручение или соответственно составляет переводную бюджетную телеграмму по переводу кредитов в порядке, установленном в п. п. 160 - 164.

178. При отсутствии на бюджетном счете достаточного остатка кредитов поручение об отзыве кредитов выполняется учреждением Госбанка СССР в сумме имеющегося остатка неиспользованных кредитов (в рублях без копеек). На всех экземплярах бюджетного поручения за подписью ответственного исполнителя делается надпись: " Поручение исполнено в сумме остатка неиспользованных кредитов _____ (цифрами и прописью)". В переводной бюджетной телеграмме также указывается, что кредиты переводятся в сумме неиспользованного остатка.

179. Если при отзыве кредитов распорядителю неизвестна сумма неиспользованных кредитов, в бюджетном поручении в графе "Специальные указания" или в телеграмме указывается о переводе кредитов в сумме остатка неиспользованных кредитов. В этом случае сумма остатка неиспользованных кредитов цифрами и прописью (в рублях без копеек) указывается учреждением Госбанка СССР, обслуживающим распорядителя, с бюджетного счета которого отзываются кредиты.

180. Распорядители кредитов могут самостоятельно возвращать открытые в их распоряжение кредиты полностью или частично вышестоящему распорядителю, от которого эти кредиты были получены.

Возврат кредитов оформляется в порядке, установленном для перевода кредитов.

В этом случае бюджетные поручения принимаются от 100 рублей.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

181. Телеграфные расходы по переводу и отзыву кредитов списываются учреждениями Госбанка СССР со счетов распорядителей кредитов, на которых учитываются расходы на содержание аппарата управления.

182 - 186. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

187. Кредиты на финансирование народного хозяйства за счет союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик в учреждениях Госбанка СССР открываются по соответствующим статьям классификации расходов, установленным для финансирования хозяйственных организаций.

По каждой статье классификации расходов в учреждениях Госбанка СССР по соответствующими главам, а в установленных случаях, параграфам и символам отчетности Госбанка СССР открываются распорядителям кредитов отдельные бюджетные счета.

188. Учреждения Госбанка СССР выдают средства предприятиям, учреждениям и организациям за счет кредитов, открытых на финансирование народного хозяйства, в зависимости от их назначения непосредственно с бюджетных счетов или путем перечисления средств на их расчетные (текущие) счета.

Назначение кредитов и порядок выдачи бюджетных средств на финансирование народного хозяйства указывается в расходных расписаниях и соответственно в бюджетных поручениях в графе "Специальные указания".

189 - 190. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

191. За счет кредитов, открытых на возмещение плановых убытков предприятиям и организациям по жилищно - коммунальному хозяйству, вышестоящими организациями производится перечисление средств с их бюджетных счетов на расчетные счета соответствующих предприятий и организаций.

192. Кредиты на выдачу государственной дотации переводятся на бюджетные счета планово - убыточных предприятий и организаций.

В бюджетных поручениях в графе "Специальные указания сообщаются нормы доплат по видам продукции. Сведения о нормах доплат прилагаются к расходным расписаниям Министерства финансов СССР и министерств финансов союзных республик.

Перечисление средств с бюджетных счетов планово - убыточных предприятий и организаций на их расчетные счета производится в порядке, установленном Инструкцией Министерства финансов СССР "О порядке выдачи государственной дотации по союзному, республиканским и местным бюджетам планово - убыточным предприятиям и организациям". Платежные поручения на перечисление средств с бюджетных счетов планово - убыточных предприятий и организаций на их расчетные счета принимаются ответственными исполнителями при наличии на них разрешительной визы кредитного работника.

При отсутствии норм доплат в расходных расписаниях должен быть указан порядок расходования средств.

193. Исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

194. Выдача средств за счет кредитов, открытых на выплату премий, производится как непосредственно с бюджетных счетов распорядителей кредитов, так и путем перечисления средств вышестоящими организациями на расчетные или текущие счета подведомственных предприятий и организаций в соответствии с указаниями в расходных расписаниях и бюджетных поручениях по открытию кредитов.

195. Кредиты на операционные расходы предприятий, учреждений и организаций открываются Министерством финансов СССР и министерствами финансов союзных республик главным распорядителям кредитов для перевода подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям.

Расходование средств за счет кредитов, открытых на операционные расходы, производится, как правило, непосредственно с бюджетных счетов.

В соответствии со специальными указаниями в расходных расписаниях и бюджетных поручениях средства за счет кредитов, открытых на операционные расходы, могут перечисляться на расчетные или текущие счета предприятий, учреждений и организаций.

В расходных расписаниях по открытию кредитов на финансирование операционных расходов организаций лесного, водного хозяйств, органов по использованию трудовых ресурсов и других организаций в тех случаях, когда выдача средств должна производиться учреждениями Госбанка СССР в соответствии с правилами, установленными отдельными инструкциями по финансированию операционных расходов, в графе "Специальные указания" делаются ссылки на действующие инструкции. Такие же ссылки делаются в бюджетных поручениях. При выдаче средств этим организациям учреждения Госбанка СССР обязаны осуществлять контроль, установленный инструкциями по финансированию операционных расходов. Расчетно - денежные документы, кроме документов, относящихся к расходам на содержание аппарата, должны иметь разрешительную визу кредитного работника.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

Абзацы 5 - 7 не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

196. Выдача средств за счет кредитов, открытых на прочие затраты и на финансирование мероприятий предприятий и организаций по другим действующим статьям классификации расходов бюджета по разделу "Народное хозяйство", производится как непосредственно с бюджетных счетов распределителей кредитов, так и путем перечисления средств вышестоящими организациями на расчетные счета предприятий и организаций в соответствии со специальными указаниями в расходных расписаниях и бюджетных поручениях.

197. Бюджетные учреждения производят расходы со своих бюджетных счетов в пределах открытых им кредитов и в соответствии с их целевым назначением.

В расчетно - денежных документах, представляемых в учреждения Госбанка СССР, должно быть указано целевое назначение сумм, подлежащих списанию с бюджетных счетов, а при перечислении средств с бюджетных счетов на счета хозяйственных организаций в платежных поручениях, кроме того, должны быть указаны номера и даты оплачиваемых товарно - транспортных документов за материальные ценности или оказываемые услуги или других документов, подтверждающих отпуск товаров, оказание услуг, плановые платежи за товары и услуги.

Воинские части, учреждения и организации Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и министерств внутренних дел союзных республик, Комитета государственной безопасности СССР и комитетов государственной безопасности союзных республик, предприятия и организации оборонных отраслей промышленности в расчетно - денежных документах целевое назначение платежа не указывают.

198. Учреждения Госбанка СССР выдают учреждениям, организациям и учебным заведениям, состоящим на бюджете, наличные деньги на выплату заработной платы и стипендии в сроки, установленные для данного учреждения, организации или учебного заведения в соответствии с Инструкцией Госбанка СССР "Об организации работы по денежному обращению учреждениями Государственного банка СССР".

199. При выдаче бюджетным учреждениям средств на выплату заработной платы рабочим и служащим учреждения Госбанка СССР требуют от распорядителей кредитов представления поручения на перечисление налогов, удержанных из заработной платы, а также поручения на перечисление взносов на государственное социальное страхование, руководствуясь указаниями п. п. 44 - 51.

200. При наличии разрешения о досрочной выплате заработной платы бюджетным учреждениям за вторую половину декабря за счет кредитов нового года эти средства выдаются с текущих счетов бюджетных учреждений, открываемых соответственно на балансовых счетах "Выплата заработной платы за счет союзного бюджета будущего года" или "Выплата заработной платы за счет республиканских бюджетов союзных республик будущего года". С этих же счетов выдаются средства на выплату пособия по временной нетрудоспособности, причитающегося рабочим и служащим за период до 1 января, а также перечисляются средства для выплаты заработной платы через сберегательные кассы.

Абзац не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

201. В порядке, установленном п. п. 207 и 208, с текущих счетов по балансовым счетам "Выплата заработной платы за счет союзного бюджета будущего года" и "Выплата заработной платы за счет республиканских бюджетов союзных республик будущего года" могут переводиться средства на выплату заработной платы учреждениям и организациям, находящимся в других населенных пунктах и не являющимся самостоятельными распорядителями кредитов, а также рабочим и служащим, работающим временно вне места нахождения распорядителя кредитов. Полученные средства зачисляются на действующие текущие счета соответственно по балансовым счетам "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете", "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканских бюджетах союзных республик" и "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы".

В первый рабочий день нового года остатки средств на текущих счетах "Выплата заработной платы за счет союзного бюджета будущего года" и "Выплата заработной платы за счет республиканских бюджетов союзных республик будущего года" относятся соответственно в дебет балансовых счетов "Расходы союзного бюджета" и "Расходы республиканских бюджетов союзных республик" на лицевые счета соответствующих бюджетных учреждений, а в отдельных случаях, когда кредиты на первый квартал нового года не поступили, - по мере их поступления.

202. Бюджетные учреждения могут получать со своих бюджетных счетов в учреждении Госбанка СССР наличные деньги на выдачу авансов на хозяйственно - операционные и другие расходы, а также на командировочные расходы.

При выдаче наличных денег на служебные командировки учреждения Госбанка СССР руководствуются Инструкцией Министерства финансов СССР, Госбанка СССР и ЦСУ СССР "О составе расходов на служебные командировки работников, их учете и порядке контроля за правильностью использования средств на эти цели" в тех случаях, когда положения этой Инструкции распространяются на соответствующие бюджетные учреждения.

При получении наличных денег на все виды служебных командировок без ограничения лимитов и хозяйственно - операционные расходы на обороте денежных чеков указывается свободный остаток кредитов по соответствующей статье сметы на момент выписки чека (без включения расходов по данному чеку) и цель командировки в соответствии с письмом Госбанка СССР от 14 августа 1984 г. N 653 "О контроле за расходованием средств на служебные командировки". Учреждения Госбанка СССР выдают средства в суммах, не превышающих свободного остатка кредитов.

В конце года, начиная с 16 декабря, выдача авансов с бюджетных счетов бюджетных учреждений прекращается, за исключением авансов на расходы по командировкам для отъезжающих в декабре и на приобретение продуктов питания для детских, лечебных и других учреждений, о чем должно быть указано в чеке.

203. Бюджетные учреждения могут перечислять авансом средства со своих бюджетных счетов на счета других предприятий, учреждений и организаций в случаях, предусмотренных действующими правилами, в частности:

а) в счет оплаты за работы по договорам с научно - исследовательскими, проектно - конструкторскими и технологическими организациями, высшими учебными заведениями - не свыше 25 процентов от сметной стоимости работ на данный календарный год;

б) предприятиям связи по подписке на газеты и журналы, за услуги связи;

в) библиотечным коллекторам по подписке на техническую, политическую, художественную и другую литературу;

г) подразделениям воздушного флота за выполняемые или работы - в размерах затрат, исчисляемых исходя из предусмотренных в договорах сроков платежей;

д) предприятиям общественного питания на питание учащихся учебных заведений Государственного комитета СССР и государственных комитетов Советов Министров союзных республик по профессионально - техническому образованию - в размере 50 процентов стоимости месячного питания учащихся.

204. Перечисление средств с бюджетных счетов на расчетные (текущие) счета научно - исследовательских учреждений и организаций производится в порядке, предусмотренном Инструкцией Министерства финансов СССР, Госбанка СССР, Стройбанка СССР "О порядке финансирования научно - исследовательских, конструкторских, проектно - конструкторских и технологических организаций и расчетов за выполняемые ими работы".

205. Не применяется.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

206. Исключен.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

207. Средства на выплату заработной платы, хозяйственных, операционных и других расходов бюджетным учреждениям, находящимся в других пунктах и не являющимся самостоятельными распорядителями кредитов, переводятся соответствующими распорядителями кредитов в учреждения Госбанка СССР для зачисления на текущие счета.

Эти текущие счета открываются соответственно на балансовых счетах "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете" или "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканских бюджетах союзных республик" на основании кредитовых авизо по МФО.

Текущие счета открываются на имя бюджетных учреждений или на имя их руководителей в зависимости от того, на чье имя будет сделан перевод. При переводе средств на имя руководителя бюджетного учреждения в переводе указывается его должность.

В кредитовом авизо при первом переводе средств проставляется номер балансового счета, на котором должен быть открыт текущий счет, а в дальнейшем - номер текущего счета, и делается ссылка на настоящий пункт.

При незначительности переводимых сумм или отдаленности подотчетных бюджетных учреждений от ближайшего учреждения Госбанка СССР распорядители кредитов могут переводить средства на заработную плату, хозяйственные, операционные и другие расходы этим учреждениям через предприятия Министерства связи СССР по акцептованным банком поручениям.

208. Бюджетные учреждения могут переводить средства на заработную плату и авансы на хозяйственные, операционные и другие расходы своим рабочим и служащим, работающим временно вне места нахождения распорядителя кредитов, через учреждения Госбанка СССР по межфилиальным оборотам для зачисления на текущие счета по балансовому счету "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы", а также через предприятия Министерства связи СССР в порядке, установленном Инструкцией Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

При переводе средств на текущие счета в кредитовом авизо указывается номер балансового счета и делается ссылка на настоящий пункт.

209. Учреждения Госбанка СССР в книге регистрации открытых лицевых счетов аналитического учета 0487006 обязаны указать: наименование распорядителя кредитов, который перевел средства в соответствии с п. п. 207 и 208, номер его счета, наименование учреждения Госбанка СССР, которым он обслуживается, и сделать отметку о том, что 31 декабря остаток средств на этом счете подлежит перечислению на счет перевододателя.

Перечисление 31 декабря остатков средств с текущих счетов на бюджетные счета распорядителей кредитов производится учреждениями Госбанка СССР без поручений владельцев счетов по телеграфу. При переводе средств учреждения Госбанка СССР руководствуются данными, указанными в книге 0487006.

Эти суммы зачисляются на бюджетные счета или в доходы бюджета в порядке, указанном в п. 242.

Суммы, зачисленные на указанные счета для досрочной выплаты заработной платы за вторую половину декабря и неполученные с этих счетов в декабре, на счет перевододателя не возвращаются и переносятся на новый год.

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

210. Довольствующим финансовым органам Министерства обороны в учреждениях Госбанка СССР для ведения финансовых операций открываются бюджетные и текущие счета.

Воинским частям, учреждениям и организациям Министерства обороны в учреждениях Госбанка СССР открываются текущие счета на балансовом счете "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете.

На текущих счетах воинских частей, учреждений и организаций хранятся как бюджетные, так и внебюджетные средства. На эти же счета могут зачисляться средства, поступающие из местных бюджетов.

211. Выдача наличных денег с бюджетных и текущих счетов довольствующих финансовых органов, воинских частей, учреждений и организаций Министерства обороны производятся по именным чекам. В денежных чеках и в заявках на получение наличных денег назначение средств не указывается.

212. При переводе средств с бюджетных и текущих счетов довольствующих финансовых органов Министерства обороны на текущие счета воинских частей, учреждений и организаций, а также при перечислении воинскими частями, учреждениями и организациями сумм в возмещение произведенных расходов и при переводе внебюджетных средств на счета довольствующих финансовых органов в платежных поручениях и авизо по МФО наименование воинской части, учреждения или организации, а также наименование довольствующего финансового органа не указывается, а проставляется номер бюджетного (текущего) счета в учреждении Госбанка СССР и слово "Воинский".

Довольствующими финансовыми органами назначение переводимых средств не указывается.

213. При переводе средств одновременно нескольким воинским частям, учреждениям и организациям довольствующие финансовые органы Министерства обороны представляют учреждениям Госбанка СССР платежные поручения 0401002 с приложением в одном экземпляре ведомости переводов и извещений. Формы ведомости переводов и извещений приведены в Приложениях N N 9 и 10.

Каждый лист ведомости переводов оформляется подписями должностных лиц довольствующего финансового органа и оттиском печати, причем на последнем листе указывается цифрами и прописью общий итог ведомости, который должен соответствовать сумме поручения. Авизо по МФО составляются на основании извещений, которые используются как приложения к авизо. Проверка составленных авизо производится по ведомости переводов.

При переводе средств по телеграфу к платежному поручению 0401002 прилагается только ведомость переводов в одном экземпляре без извещений. Извещения о назначении переведенных средств довольствующий финансовый орган высылает воинской части, учреждению или организации, минуя банк.

Перевод средств одновременно нескольким воинским частям, учреждениям и организациям может производиться также сводным платежным поручением 0401003. В этом случае предусмотренная в настоящем пункте ведомость переводов в учреждение Госбанка СССР не представляется, а представление извещений может быть, по усмотрению довольствующего финансового органа, заменено указанием номера извещения в графе сводного поручения, предназначенной для указания назначения платежа.

При перечислении средств воинским частям, учреждениям и организациям, имеющим текущие счета в одногородних учреждениях Госбанка СССР, платежные поручения 0401002 представляются в четырех экземплярах. Учреждения Госбанка СССР по месту нахождения текущего счета воинской части, учреждения или организации передают им третий экземпляр поручения вместе с выпиской из текущего счета.

При перечислении средств воинским частям, учреждениям и организациям, имеющим текущие счета в том же учреждении Госбанка СССР, где находится бюджетный (текущий) счет довольствующего финансового органа, платежным поручением 0401002 записи по текущим счетам получателей производятся по извещениям.

214. При переводе сумм на бюджетные счета в возмещение произведенных расходов в платежных поручениях в графе "Назначение платежа" воинские части, учреждения и организации указывают:

а) статьи сметы Министерства обороны, по которым подлежат зачислению переводимые суммы, а по суммам, полученным за имущество, кроме того, слова: "За имущество"

б) номер лицевого счета, установленный довольствующим финансовым органом для данной воинской части, учреждения или организации.

При переводе внебюджетных средств в платежных поручениях в графе "Назначение платежа" воинские части, учреждения и организации указывают номера видов этих внебюджетных средств, а также номер лицевого счета, установленный довольствующим финансовым органом.

Если номер лицевого счета довольствующим финансовым органом не сообщен воинской части, учреждению или организации, в платежных поручениях при переводе сумм на бюджетные и текущие счета указывается условное (а при его отсутствии - действительное) наименование воинской части, учреждения или организации.

215. В платежных поручениях довольствующих финансовых органов, воинских частей, учреждений и организаций по расчетам с поставщиками в графе "Назначение платежа" указывается "По счету N __________ от ______________ 19__ года" без наименования вида товарно - материальных ценностей или услуг. Вместо наименования воинской части, учреждения или организации указывается слово "Воинский".

216. Довольствующими финансовыми органами, воинскими частями, учреждениями и организациями Министерства обороны наличные деньги могут вноситься только на свой текущий или бюджетный счет. В объявлениях на взнос наличных денег назначение взноса не указывается.

217. Довольствующие финансовые органы Министерства обороны имеют право отзывать средства с текущих счетов финансируемых ими воинских частей, учреждений и организаций на свой бюджетный или текущий счет.

Отзыв средств производится учреждениями Госбанка СССР на основании письменных распоряжений довольствующих финансовых органов, представляемых в трех экземплярах в обслуживающие их учреждения Госбанка СССР. Форма распоряжения приведена в Приложении N 11.

Первый экземпляр распоряжения остается в учреждении Госбанка СССР для наблюдения за поступлением отзываемых средств, два других экземпляра направляются учреждению Госбанка СССР по месту нахождения текущего счета воинской части, учреждения или организации.

На втором экземпляре распоряжения дается указание учреждению Госбанка СССР по месту нахождения воинской части, учреждения или организации об отзыве средств, которое подписывается ответственным исполнителем и скрепляется оттиском гербовой печати учреждения Госбанка СССР.

218. Учреждение Госбанка СССР, получив распоряжение об отзыве средств, списывает указанную в распоряжении сумму с текущего счета воинской части, учреждения или организации без предупреждения и согласия владельца счета и переводит ее по МФО в соответствующее учреждение Госбанка СССР.

В авизо по МФО должна быть сделана ссылка на дату и номер распоряжения об отзыве средств.

Второй экземпляр распоряжения остается в документах дня учреждения Госбанка СССР, выполнившего распоряжение, а третий экземпляр при выписке из лицевого счета передается воинской части, учреждению или организации.

219. При отсутствии на текущем счете воинской части, учреждения или организации достаточных сумм для выполнения распоряжения об отзыве средств списание производится в пределах имеющегося на счете остатка.

При частичном списании средств на втором экземпляре распоряжения проставляется за подписью ответственного исполнителя сумма частичного списания, а в авизо по МФО указывается, что сумма переводится частично. В этом случае вместо третьего экземпляра распоряжения к выписке из лицевого счета прилагается копия мемориального ордера, а оба экземпляра распоряжения хранятся в учреждении Госбанка СССР до полного списания указанной в распоряжении суммы.

220. Текущие счета воинских частей, учреждений и организаций, если по ним в течение трех месяцев не было записей, учреждение Госбанка СССР закрывают без поручения клиента и остатки средств перечисляют в Управление по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР Госбанка СССР на текущий счет N 140797 Центрального финансового управления Министерства обороны.

Этот порядок не распространяется на текущие счета воинских частей, выбывших в лагеря.

Все претензии о возврате средств с момента закрытия текущего счета должны предъявляться Центральному финансовому управлению Министерства обороны.

221. Остатки бюджетных средств, которые до конца года не будут использованы, воинские части, учреждения и организации обязаны перечислить со своих текущих счетов на соответствующие бюджетные счета довольствующего финансового органа с таким расчетом, чтобы они поступили не позднее 31 декабря.

Указанные суммы зачисляются учреждениями Госбанка СССР на бюджетные счета или в доходы бюджета в порядке п. 242. Остатки внебюджетных средств воинских частей, учреждений и организаций остаются на этих счетах и переносятся на новый год.

Наблюдение за своевременным и правильным перечислением воинскими частями, учреждениями и организациями остатков бюджетных средств осуществляется соответствующими довольствующими финансовыми органами.

222. В тех случаях, когда довольствующие финансовые органы переводят средства на расчетные счета воинских частей, учреждений или организаций, операции по переводу средств и их выдаче с расчетных счетов производятся в порядке, изложенном в п. п. 212 - 216.

223. По письменным требования инспекторов - ревизоров финансовых органов Министерства обороны и по предъявлении ими соответствующего удостоверения личности и командировочного предписания учреждения Госбанка СССР выдают справки об остатках средств (кредитов) на счетах ревизуемых воинских частей, учреждений и организаций, а также предъявляют для сличения и сверки подлинные лицевые счета этих воинских частей, учреждений и организаций и, в необходимых случаях, расчетно - денежные документы.

Подлинные лицевые счета воинских частей, учреждений и организаций для сличения и сверки предъявляются также другим должностным лицам воинской части, учреждения и организации по письменным требованиям командиров частей и начальников учреждений и организаций.

224. Открытие бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям и организациям Министерства обороны производится учреждениями Госбанка СССР в порядке, предусмотренном инструкцией Госбанка СССР о порядке открытия в Госбанке СССР бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета государственной безопасности СССР.

236 - 238. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

239. Суммы, полученные распорядителями кредитов от реализации материальных ценностей, в погашении дебиторской задолженности и задолженности за подотчетными лицами, зачисляются учреждениями Госбанка СССР на соответствующие бюджетные счета распорядителей кредитов независимо от того, в каком году были приобретены эти материальные ценности или образовалась задолженность за дебиторами и подотчетными лицами.

Возвращаемые распорядителями кредитов полученные и не использованные в текущем году наличные деньги зачисляются учреждениями Госбанка СССР в кредит соответствующих бюджетных счетов распорядителей кредитов. Остатки наличных денег, поступившие в кассу бюджетных учреждений и не сданные по каким-либо причинам в учреждение Госбанка СССР для зачисления на бюджетные счета до 1 января нового года, зачисляются учреждениями Госбанка СССР в новому году в доходы соответствующего бюджета по разделу "Сборы и разные неналоговые доходы", параграфу "Возврат средств, полученных и не использованных учреждениями и организациями в прошлом году".

В отдельных случаях на бюджетные счета могут зачисляться средства из других источников:

- средства, поступившие от родителей на содержание и обучение детей в детских учреждениях, средства, выделяемые предприятиями и организациями из фонда социально - культурных мероприятий и жилищного строительства на усиление питания детей, из фонда материального поощрения - на премирование работников детских учреждений, а также все другие средства, поступающие в установленном порядке на содержание детских учреждений. Учреждения Госбанка СССР зачисляют указанные средства на соответствующие бюджетные счета по поручениям сберегательных касс, принимающих плату за содержание и обучение детей, при взносе их детскими учреждениями и по поручениям предприятий и организаций;

(в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

- плата, взимаемая в установленном порядке высшими и средними специальными учебными заведениями со студентов и учащихся за пользование общежитиями.

Средства, выделенные предприятиями и хозяйственными организациями в соответствии с действующим законодательством детским учреждениям, школам и другим социально - культурным учреждениям, а также базовыми предприятиями - профессионально - техническим училищам, на капитальные вложения, приобретение оборудования и инвентаря и на капитальный ремонт помещений, на бюджетные счета этих учреждений не зачисляются. Эти средства расходуются в установленном порядке непосредственно со счетов предприятий, хозяйственных организаций и базовых предприятий:

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

- собственные доходы государственных комитетов по телевидению и радиовещанию, образующиеся из поступлений от реализации программ, за передачу объявлений и информации, от реализации билетов на открытые концерты, прочих поступлений и прибыли подведомственных хозяйственных организаций;

- суммы за работы, выполненные по договорам, и другие внебюджетные средства, направляемые в установленном порядке бюджетными учреждениями на финансирование капитального ремонта зданий и сооружений. Эти средства с текущих счетов по внебюджетным средствам перечисляются на бюджетные счета, с которых осуществляется финансирование капитального ремонта, с соблюдением указаний п. 137;

- собственные средства учреждений и организаций, финансируемых по статье "Операционные расходы", в случаях, указанных в п. 195;

- другие средства, зачисление которых на бюджетные счета предусмотрено отдельными указаниями Министерства финансов СССР и Правления Госбанка СССР или соответственно министерств финансов союзных республик и республиканских (союзных республик) контор Госбанка СССР.

240. Если по поступившему в учреждение Госбанка СССР документу не представляется возможным установить, на какой бюджетный счет распорядителя кредитов следует зачислить внесенную или перечисленную сумму, учреждение Госбанка СССР эту сумму зачисляет на счет "Невыясненные поступления" по доходам соответствующего бюджета и запрашивает распорядителя кредитов.

241. Каждый распорядитель кредитов в соответствии с действующим законодательством самостоятельно определяет, какие суммы из зачисленных на его бюджетный счет подлежат сдаче в доходы бюджета, и дает учреждению Госбанка СССР платежное поручение на их перечисление.

242. Не применяется. (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

243 - 249. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)

250. Вышестоящие распорядители кредитов (кроме главных распорядителей кредитов) производят сверку с конторами Госбанка СССР сводных годовых отчетных данных о полученных из бюджета средствах.

Распорядители кредитов по союзному бюджету и республиканским бюджетам союзных республик, переводившие кредиты на бюджетные счета подведомственных предприятий, учреждений и организаций на основании представленных им справок составляют ведомость о полученных из бюджета средствах, с распределением сумм кассовых расходов по учреждениям Госбанка СССР и нижестоящим распорядителям кредитов, включая в эту ведомость суммы, полученные ими непосредственно со своих бюджетных счетов. Ведомость составляется в четырех экземплярах в рублях и копейках и представляется в соответствующую контору Госбанка СССР не позднее 20 января следующего за отчетным года. Форма ведомости приведена в Приложении N 14.

251 - 257. Не применяются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.06.98 N 272-У)