Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 11.09.97 N 02-394 (ред. от 28.09.99) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАДЗОРА ЗА БАНКАМИ, ИМЕЮЩИМИ ФИЛИАЛЫ"

8. Представление банками бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности осуществляется в соответствии с Указаниями Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации. При этом головная организация банка, помимо представления сводной (с учетом деятельности филиалов) бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности, представляет в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения отчетность, составленную по проводимым ею операциям и предусмотренную п. 24 настоящей Инструкции, за исключением справки о выполнении филиалом установленных головной организацией предельных объемов (лимитов) банковских операций.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 19.12.97 N 86-У, от 28.09.99 N 650-У)

9. В целях обеспечения получения территориальным учреждением Банка России по месту нахождения головной организации банка информации о деятельности банка, включая деятельность филиалов, устанавливается следующий порядок сбора отчетности.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

Территориальные учреждения Банка России по месту нахождения филиалов банка получают и после проверки в установленном порядке направляют по системе БАНКОМ в адрес ГЦИ следующую отчетность филиалов:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

В срок до 21 числа месяца, следующего за отчетным:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

- оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма N 101);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

- расчет резерва на возможные потери по ссудам (форма N 115).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

В срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

- отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 102).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

По территориальным банкам Сбербанка России:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

В срок до 21 числа месяца, следующего за отчетным:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

- оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма N 101).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

В срок до 5 числа второго месяца, следующего за отчетным:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

- расчет резерва на возможные потери по ссудам (форма N 115).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

В срок до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

- отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 102).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

ГЦИ в десятидневный срок после установленного Банком России срока представления территориальными учреждениями Банка России по местонахождению филиалов банка отчетности филиалов и ее проверки в установленном порядке направляет в адрес территориальных учреждений Банка России по местонахождению головной организации следующую отчетность филиалов банка, расположенных на разных поднадзорных территориях с головной организацией:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

- оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма N 101);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

- отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 102);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

- расчет резерва на возможные потери по ссудам (форма N 115).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

ГЦИ ежеквартально в десятидневный срок после установленного Банком России срока представления территориальными учреждениями Банка России по местонахождению филиалов банка отчетности филиалов по форме N 101 направляет в территориальные учреждения Банка России по местонахождению филиалов информацию об удельном весе валюты баланса филиала в валюте сводного (с учетом всех филиалов) баланса банка. Расчет указанного показателя осуществляется на квартальные даты.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

Порядок предоставления отчетности филиалами банков, находящихся на той же поднадзорной территории, что и головная организация, определяется территориальным учреждением Банка России. Отчетность по филиалам банков, находящихся на той же территории, что и головная организация, может быть включена в отчетность головной организации.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.99 N 650-У)

10. При наличии у банка признаков финансовых трудностей территориальному учреждению Банка России по месту нахождения головной организации банка предоставляется право усилить оперативность надзора путем установления индивидуальных (вплоть до ежедневных) сроков представления соответствующих форм отчетности.

11. В процессе сбора и обработки отчетности территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головной организации банка осуществляет контроль за:

а) своевременностью и полнотой представления банком установленной отчетности;

б) совпадением данных об оборотах и остатках на корреспондентском счете головной организации (30102) с данными РКЦ (30101) и счетах обязательных резервов (30202 и 30204) по сводному балансу банка с данными РКЦ (30201 и 30203);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 19.12.97 N 86-У)

в) соответствием выполняемых банком операций требованиям банковского законодательства;

г) полнотой и своевременностью выполнения банком обязательных резервных требований;

д) соблюдением банком установленных значений показателей, по которым установлены обязательные экономические нормативы, правильностью их расчета в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 19.12.97 N 86-У)

е) соблюдением установленных лимитов (сублимитов) открытой валютной позиции;

ж) соблюдением иных пруденциальных норм деятельности, контроль за которыми может быть произведен на основании данных отчетности (создание резерва на возможные потери по ссудам и резерва под обесценение ценных бумаг в соответствии с требованиями Банка России; достаточность собственных средств (капитала) банка и др.).

Кроме того, территориальному учреждению Банка России по месту нахождения головной организации банка рекомендуется осуществлять контроль за состоянием осуществляемых внутри банка расчетов в соответствии с действующими нормативными актами Банка России по данному вопросу.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 19.12.97 N 86-У, от 28.09.99 N 650-У)

12. Анализ отчетности банка и его филиалов, осуществляемый территориальным учреждением Банка России по месту нахождения головной организации банка, включает:

а) системный анализ деятельности банка на основании изучения как баланса банка, так и отдельно балансов его головной организации и филиалов;

б) анализ сложившихся значений показателей, по которым установлены обязательные экономические нормативы (а для филиалов - предельные лимиты операций), и тенденций их изменения <*>

в) анализ сложившихся значений показателей по другим пруденциальным нормам деятельности, упомянутым в подпунктах д), ж) и з) пункта 11 и тенденций их изменения <*>

<*> Период, за который анализируется динамика изменения показателей, определяется территориальным учреждением Банка России самостоятельно в зависимости от задач проводимого анализа.

г) анализ качества активов на основании форм финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 19.12.97 N 86-У)

д) анализ управления ликвидностью, включая анализ информации об остатках и оборотах на корреспондентских счетах (форма N 101), данных о наличии задержек оплаты расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах головной организации и (или) филиалов (форма N 311).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 19.12.97 N 86-У, от 28.09.99 N 650-У)

Примечание. Здесь и далее номера форм представляемой в Банк России отчетности приведены в соответствии с Указаниями Банка России от 24.10.97 N 7-У;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 19.12.97 N 86-У)

е) анализ соответствия положения о внутрибанковском контроле требованиям Банка России и эффективности деятельности службы внутреннего контроля.

13. Особое внимание при осуществлении документарного надзора следует уделять крупным филиалам банка, валюта баланса которых составляет 5 процентов и более от валюты сводного (с учетом всех филиалов) баланса банка.