Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 30.12.99 N 106н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА"

95. Орган федерального казначейства не позднее следующего дня после совершения операции выдает распорядителю и получателю средств, обособленному подразделению выписки из лицевых счетов (далее - выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой органа федерального казначейства. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов федерального бюджета за данный операционный день.

Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой органа федерального казначейства и с необходимыми приложениями выдаются клиентам в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Порядок хранения указанных документов устанавливает главный бухгалтер органа федерального казначейства.

Экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе за отчетный месяц выдаются клиентам не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным.

96. В выписке из лицевого счета распорядителя средств и распорядительного лицевого счета органа федерального казначейства указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции и соответствующие им:

входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки лимитов бюджетных обязательств;

лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлением (расходным расписанием) вышестоящего распорядителя средств;

лимиты бюджетных обязательств, переданные уведомлениями (расходными расписаниями) распорядителя средств нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении;

входящий на начало дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки финансирования;

объемы финансирования, доведенные уведомлениями (расходными расписаниями) вышестоящего распорядителя средств;

объемы финансирования, переданные уведомлениями (расходными расписаниями) распорядителя средств нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении;

номера уведомлений (расходных расписаний).

97. В выписке из лицевого счета получателя средств и лицевого счета органа федерального казначейства указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции и соответствующие им:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов;

объем лимитов бюджетных обязательств, доведенный уведомлением (расходным расписанием) распорядителя средств;

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки финансирования;

объем финансирования, доведенный уведомлением (расходным расписанием) распорядителя средств;

кассовый расход;

восстановление кассового расхода;

номера расчетно - денежных документов, уведомлений (расходных расписаний) и мемориальных ордеров органа федерального казначейства.

98. В выписке из лицевого счета обособленного подразделения указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:

суммы, поступившие на основании платежного поручения юридического лица, создавшего обособленное подразделение, для осуществления выплат и платежей наличными деньгами;

суммы наличных денег, выданные обособленному подразделению по денежным чекам со счета органа федерального казначейства, открытого в учреждении банка, для осуществления выплат и платежей;

суммы неиспользованного остатка на начало и конец операционного дня;

номера чеков на получение наличных денег.

99. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

100. Клиент обязан письменно сообщить органу федерального казначейства не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно записанных в его счет. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных записей, произведенных органом федерального казначейства по лицевым счетам, орган федерального казначейства вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением.

Орган федерального казначейства производит проверку правильности отражения данной операции по счету органа федерального казначейства и принимает меры к ее устранению в установленном порядке.

101. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) органа федерального казначейства.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в органы федерального казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

102. Суммы, зачисленные на счет органа федерального казначейства, открытый в учреждении банка, без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, орган федерального казначейства учитывает как "Суммы до выяснения". Если в течение десяти дней получатель средств не установлен, орган федерального казначейства возвращает данные суммы отправителю.

103. Произведенные в течение месяца операции по отражению на лицевых счетах получателей средств объемов финансирования и кассовых расходов должны быть ежемесячно подтверждены получателями средств отчетом по форме 2-мфб "Отчет об исполнении сметы расходов учреждений, предприятий, финансируемых из федерального бюджета", который представляется в орган федерального казначейства не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным.