Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 16.04.92 N 4 "О ПОРЯДКЕ ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ЗА РУБЛИ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - НЕРЕЗИДЕНТАМИ НА ЦЕЛИ СОДЕРЖАНИЯ ИХ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1.1. Находящиеся на территории Российской Федерации иностранные дипломатические, торговые и иные официальные представительства иностранных государств и международных организаций с местонахождением за границей Российской Федерации (в дальнейшем именуется "официальные представительства") имеют право продавать за рубли на цели своего содержания находящиеся на их текущих счетах и во вкладах в уполномоченных банках Российской Федерации средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (в дальнейшем именуются "иностранная валюта").

Юридические лица-нерезиденты, зарегистрированные в иностранных государствах и с местонахождением за границей Российской Федерации имеют право продавать находящуюся на их текущих счетах и во вкладах в уполномоченных банках Российской Федерации иностранную валюту за рубли на цели содержания на территории Российской Федерации своих представительств (в дальнейшем именуются "коммерческие представительства").

Официальные и коммерческие представительства (вместе именуются в дальнейшем "представительства") создаются и действуют на территории Российской Федерации в порядке, установленном действующим законодательством.

1.2. Право покупки иностранной валюты за рубли в соответствии с п. 1.1 настоящей инструкции принадлежит исключительно Банку России.

1.3. Средства в рублях, выплачиваемые Банком России за купленную у официальных представительств и юридических лиц-нерезидентов иностранную валюту, зачисляются на их текущие счета типа "Р" в рублях.

Текущие счета типа "Р" в рублях открываются уполномоченными банками официальным представительствам и юридическим лицам-нерезидентам в порядке, установленном разделом 2 настоящей инструкции, и ведутся ими в порядке, установленном разделом 3 настоящей инструкции.

1.4. Банк России покупает иностранную валюту у официальных представительств и юридических лиц-нерезидентов за рубли по рыночному курсу рубля, устанавливаемому Банком России и действующему на дату списания иностранной валюты со счета, открытого в уполномоченном банке, либо на дату зачисления валюты на счет Банка России N 7415000001 во Внешторгбанке Российской Федерации (если перевод осуществляется со счета в иностранном банке).

Рыночный курс рубля Банка России публикуется еженедельно в газете "Известия" и "Российской газете".

1.5. Иностранная валюта, покупаемая Банком России у официальных представительств и юридических лиц-нерезидентов, зачисляется на счет Банка России N 7415000001 во Внешторгбанке Российской Федерации. При перечислении иностранной валюты на указанный счет представительство одновременно с поручением на перевод иностранной валюты представляет в уполномоченный банк платежное требование с меткой "Продажа иностранной валюты за рубли" на Банк России для списания рублевого эквивалента перечисленной иностранной валюты со счета N 076, МФО 191027, в ОПЕРУ Банка России, и зачисления этого рублевого эквивалента на упомянутый счет представительства.

1.6. Официальные представительства и юридические лица-нерезиденты имеют право на обратную покупку иностранной валюты за счет зачисленных на их текущие счета типа "Р" рублей в пределах остатков по счету по рыночному курсу рубля, устанавливаемому Банком России и действующему на дату фактического перевода (списания с текущего счета типа "Р" в рублях). При перечислении рублей на счет N 076, МФО 191027, в ОПЕРУ Банка России представительство одновременно с платежным поручением на перевод рублей представляет в уполномоченный банк платежное требование в иностранной валюте с отметкой "Покупка иностранной валюты за рубли" на Банк России для списания покупаемой иностранной валюты со счета Банка России N 7415000001 во Внешторгбанке Российской Федерации, и зачисления ее на счет официального представительства или юридического лица-нерезидента в иностранной валюте.

1.7. Банк России производит оплату указанных в пунктах 1.5 и 1.6 настоящей инструкции платежных требований в порядке предварительного акцепта при наличии приложенных к ним копий платежных поручений на перевод иностранной валюты (подтверждения Внешторгбанка Российской Федерации о зачислении иностранной валюты на счет Банка России N 7415000001, если перевод осуществлялся со счета в иностранном банке) или копий платежных поручений на перевод рублей (соответственно) с отметкой банка об исполнении.

Банк России не оплачивает платежные требования, не отвечающие вышеуказанным требованиям.

1.8. Средства в рублях, зачисленные на текущие счета нерезидентов типа "С" в уполномоченных банках до 24 января 1992 года, используются в порядке, установленном Основными положениями о регулировании валютных операций на территории СССР (Госбанк СССР, N 352 от 24.05.91 г., раздел VI). Зачисление поступлений в рублях на текущие счета типа "С" прекращено с 24 января 1992 года (телеграмма Банка России N 19-92, схема 7).

После полного израсходования остатков по счетам типа "С" в рублях указанные счета закрываются.

2.1. Для открытия текущего счета типа "Р" в рублях официальные представительства и юридические лица-нерезиденты представляют в уполномоченный банк следующие документы:

2.1.1. заявление об открытии счета с указанием его типа;

2.1.2. нотариально заверенная копия документа об аккредитации представительства на территории Российской Федерации (если таковой имеется);

2.1.3. нотариально заверенная копия документа о постановке представительства на учет в налоговом органе по месту его нахождения в Российской Федерации;

2.1.4. нотариально заверенная карточка с образцами оттиска печати представительства (если таковая имеется) и подписей лиц, уполномоченных нерезидентом распоряжаться счетом;

2.2. Юридические лица-нерезиденты, кроме упомянутых документов, представляют в уполномоченный банк дополнительно:

2.2.1. легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации копия устава (положения) юридического лица-нерезидента, копия решения юридического лица-нерезидента о создании его представительства на территории Российской Федерации и выписка из торгового реестра страны местонахождения нерезидента о его регистрации в качестве юридического лица с заверенными переводами на русский язык;

2.2.2. доверенность на распоряжение счетом, выданная нерезидентом на имя руководителя коммерческого представительства, с заверенным переводом на русский язык.

2.3. Уполномоченный банк по своему усмотрению может требовать у заявителя представления дополнительных документов и материалов, подтверждающих его платежеспособность и надежность.

2.4. На основании представительных документов уполномоченный банк открывает текущий счет типа "Р" в рублях на имя официального представительства либо но имя юридического лица-нерезидента, создавшего коммерческое представительство на территории Российской Федерации.

2.5. Уполномоченный банк имеет право отказать заявителю в открытии текущего счета типа "Р" в рублях без объяснения причин отказа.

2.6. Уполномоченный банк, открывший счет типа "Р" в рублях, обязан в пятидневный срок сообщить об этом налоговому органу по местонахождению представительства Российской Федерации.

3.1. Банк России устанавливает единый на территории Российской Федерации режим ведения уполномоченными банками текущих счетов типа "Р" в рублях.

3.2. На текущие счета типа "Р" могут зачисляться:

3.2.1. поступления от продажи иностранной валюты Банку России на условиях, установленных настоящей инструкцией;

3.2.2. поступления от реализации по специальному разрешению Банка России ввезенных из-за границы или приобретенных на территории Российской Федерации товарно-материальных ценностей, не используемых в текущей деятельности представительства;

3.2.3. суммы страховых возмещений по обязательным видам страхования;

3.2.4. суммы возврата от резидентов ранее перечисленных им средств, а также средств, выданных под отчет наличными;

3.2.5. суммы возврата остатка кассы, превышающего установленный лимит;

3.2.6. суммы консульских сборов;

3.2.7. суммы начисленных процентов по остаткам на счетах.

3.3. Средства с текущих счетов типа "Р" в рублях по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:

3.3.1. оплаты текущих расходов по содержанию представительства на территории Российской Федерации (включая арендные платежи; платежи за коммунальные и другие подобные услуги; приобретение товарно-материальных ценностей для обеспечения текущей деятельности представительства без права вывоза их за границу Российской Федерации; оплаты аренды каналов связи; оплату пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и периодических изданий; выплаты заработной платы и других вознаграждений сотрудникам по трудовым договорам; командировочные расходы сотрудников; оплату лечения сотрудников при несчастных случаях и заболеваниях и т. п.);

3.3.2. уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей подобного характера, а также взносов на социальное страхование;

3.3.3. перечислений на благотворительные цели;

3.3.4. оплаты размещения рекламы;

3.3.5. уплаты платежей по обязательным видам страхования;

3.3.6. выплаты комиссионного вознаграждения в пользу обслуживающего уполномоченного банка;

3.3.7. покупки иностранной валюты у Банка России на условиях, установленных настоящей инструкцией.

3.4. Указанный в пунктах 3.2. и 3.3. настоящей инструкции режим ведения текущих счетов типа "Р" в рублях доводится уполномоченными банками до сведения их владельцев и распорядителей и может изменяться и дополняться только по согласованию с Банком России.

3.5. Уполномоченный банк приостанавливает поступления на текущий счет типа "Р" в рублях до получения соответствующего письменного разрешения Банка России при достижении в течение года суммы поступлений на этот счет в размере 50.0 миллиона рублей.

3.6. Выдача наличных средств с счетов типа "Р" в рублях производится в соответствии с действующими правилами ведения кассовых операций в народном хозяйстве в пределах кассового плана, принятого к исполнению уполномоченным банком, обслуживающим представительство.

Наличные средства с рублевых счетов могут быть получены представительствами в пределах, необходимых для выплаты заработной платы и командировочных их сотрудникам, а также для срочных мелких текущих расходов в размерах, установленных для юридических лиц резидентов.

3.7. Платежи по текущим счетам типа "Р" в рублях осуществляются в соответствии с действующими правилами безналичных расчетов в народном хозяйстве в пределах остатков средств на счете.

Покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, а также оплата любых обязательств третьих лиц за счет средств на текущих счетах типа "Р" в рублях запрещается.

3.8. Размер комиссионного вознаграждения и процентов по остаткам на текущих счетах типа "Р" в рублях определяются уполномоченным банком и владельцем (распорядителем) счета на договорной основе.

3.9. Уполномоченные банки несут ответственность за соблюдение изложенного порядка ведения текущих счетов типа "Р" в рублях.

4.1. Текущие счета типа "Р" в рублях открываются и ведутся уполномоченными банками на пассивном балансовом счете N 603 "Счета нерезидентов в рублях". По кредиту рублевых счетов нерезидентов отражаются операции по зачислению сумм в рублях, по дебету - операции по списанию платежей и выдачи наличных денег в соответствии с установленным настоящей инструкцией режимом ведения указанных счетов.

4.2. Аналитический учет ведется по каждому владельцу текущего счета типа "Р" в рублях.

В аналитическом и синтетическом учете операций по вышеуказанным счетам ведутся в рублях.

5.1. Уполномоченные банки ежеквартально представляют в Банк России (Управление международных операций) не позднее 15 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, отчет о движении средств по текущим счетам типа "Р" в рублях по прилагаемой форме.

В случае непредоставления в Банк России указанного отчета в установленный срок уполномоченный банк несет обязательства по продаже находящихся в его распоряжении средств в иностранной валюте за счет рублей на текущих счетах типа "Р" по требованию владельцев (распорядителей) этих счетов.

Копии документов, на основании которых был открыт текущий счет типа "Р" в рублях, а также дополнительная информация о состоянии указанных счетов, включая информацию об источниках поступления на эти счета и направлениях (целях) их использования, представляются уполномоченными банками Банку России по его первому требованию.

5.2. Уполномоченные банки осуществляют контроль за обоснованностью зачисления средств на текущие счета типа "Р" в рублях и их целевым использованием в соответствии с установленным настоящей инструкцией режимом и порядком их ведения. С этой целью уполномоченные банки могут требовать от владельца счета информацию, необходимую для проверки соответствия проводимых по счету операций нормам действующего законодательства, а также для обеспечения соблюдения действующего законодательства самим уполномоченным банком.

В случае выявления нарушений положений настоящей инструкции Банк России может приостанавливать действие лицензии уполномоченного банка на проведение операций в иностранной валюте или лишать уполномоченный банк такой лицензии, а также применять другие санкции в соответствии с действующим законодательством.