Законодательная база Российской Федерации

"ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ" (утв. Постановлением Госбанка СССР от 08.08.91 N 2)

38. В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

Примерная форма акта инвентаризации наличия денежных средств приведена в приложении N 4.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

39. Вышестоящие организации при производстве документальных ревизий на всех подведомственных предприятиях в обязательном порядке производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При проведении ревизий особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

В акционерных, кооперативных (в том числе в колхозах), общественных и иных предприятиях, где это предусмотрено их уставом, такие ревизии производятся ревизионными комиссиями.

40. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в установленном действующим законодательством порядке.

41. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

42. Настоящий Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве охватывает сферу кассовой деятельности всех предприятий, объединений, организаций, учреждений, вне зависимости от формы собственности, кроме учреждений банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов, и эксплуатационных предприятий Министерства связи СССР.

43. Центральные (государственные, национальные) банки союзных республик могут вносить уточнения в настоящий Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве в зависимости от требований законодательства, действующего в республиках.

Правила ведения кассовых операций в учреждениях банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов на территории республик, разрабатываются и утверждаются центральными банками, выдавшими лицензии на совершение банковских операций на данной территории применительно к указаниям Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой работе.

Правила ведения кассовых операций на эксплуатационных предприятиях Министерства связи СССР утверждаются Госбанком СССР.

44. Учреждения банков по мере возникновения необходимости могут производить проверки соблюдения предприятиями действующих Правил ведения кассовых операций.

Проверка Правил ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляется соответствующими финансовыми органами.

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей. Их указания по устранению причин и условий, способствующих совершению хищений, подлежат обязательному выполнению.