Законодательная база Российской Федерации

"ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 30.12.99) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 1 - 7)

Приложение N 1
к Порядку
об организации учета
материальных ценностей

1. В круг обязанностей должностных лиц входит:

1.1. Своевременный прием материальных ценностей.

1.2. Хранение материалов, оборудования, инвентаря и прочих материальных ценностей, обеспечение надлежащих условий хранения.

1.3. Отпуск материальных ценностей по надлежаще оформленным документам.

1.4. Наблюдение за запасами материалов, выявление излишних и ненужных материальных ценностей.

1.5. Учет находящихся на складе ценностей, включая бланки.

1.6. Сверка фактических остатков материальных ценностей по их количеству с данными складского и бухгалтерского учета, а также складского учета с данными аналитического учета.

1.7. Хранение учетных карточек и других документов в надлежащем порядке.

1.8. Наблюдение за исправным состоянием помещений склада, охранной сигнализацией, если она установлена.

1.9. Поддержание в складских помещениях надлежащей чистоты и порядка.

1.10. Соблюдение правил противопожарной охраны и производственной санитарии в складских помещениях.

1.11. Обеспечение исправности запоров и закрытие складов в нерабочее время.

2. Все поступающие на склад или в кладовую материальные ценности должны быть заведующим складом (кладовщиком) немедленно осмотрены и оприходованы в тот же день согласно установленной документации.

3. Прием материальных ценностей должен производиться должностным лицом, ответственным за сохранность ценностей, путем тщательной проверки количества и качества этих ценностей в полном соответствии с сопроводительными документами (счетами - фактурами, транспортными документами и т.д.) в присутствии лица, доставившего ценности и документы на склад. При необходимости для приема ценностей может создаваться комиссия. Прием ценностей комиссией оформляется актом.

4. Отпуск материальных ценностей из места хранения должен производиться по соответствующим документам. До отпуска ценностей должностное лицо обязано сверить подписи на требованиях с имеющимися у него образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать требования на отпуск.

При отпуске материальных ценностей представителям филиалов кредитной организации получатели ценностей должны обязательно сдавать доверенность на право получения ценностей, оформленную подписями управляющего, главного бухгалтера и печатью.

По документам на отпуск материальных ценностей, неправильно или неполно оформленным или подписанным лицами, не имеющими права подписи, и по распискам отдельных лиц отпуск материалов не допускается.

5. Лицо, ответственное за хранение ценностей, обязано все документы по операциям склада за каждый день оформлять и отражать по складскому учету в день совершения операций. Все документы по операциям с ценностями сдаются после отражения их по складскому учету в установленные сроки в бухгалтерию до 14 часов следующего рабочего дня под расписку. Вторые экземпляры этих документов остаются у лица, ответственного за хранение ценностей.

6. В процессе проведения инвентаризации лицо, ответственное за хранение ценностей, обязано:

6.1. Производить операции по приему и отпуску материальных ценностей в соответствии с распоряжениями председателя инвентаризационной комиссии.

6.2. Присутствовать (безотлучно) при проводимых инвентаризационной комиссией осмотрах и проверке материальных ценностей.

6.3. Давать инвентаризационной комиссии все требуемые сведения и объяснения по вопросам хранения материальных ценностей, а также по расхождениям с данными складского и бухгалтерского учета.

6.4. Обязательно скреплять своей подписью все ведомости и акты инвентаризации.

Приложение N 2
к Порядку
об организации учета
материальных ценностей

____________________________________\r\n(наименование кредитной организации)\r\n \r\n                    ПРИХОДНАЯ НАКЛАДНАЯ N ____\r\n                    от "__" __________ 199_ г.\r\n \r\n    Принято от ___________________________________________________\r\n                (указывается фамилия, имя, отчество лица, сдающего\r\n__________________________________________________________________\r\n                            ценности)\r\nприобретенные в __________________________________________________\r\n                         (указывается, где куплены ценности)\r\n__________________________________________________________________\r\nпо _______________________________________________________________\r\n            (указывается дата и номер товарного чека)\r\nследующие материальные ценности:\r\n 

 N 
п/п 

Наименование 
ценностей 

Един. 
измер. 

Количество 

Цена

Сумма 

Примечание 

ИТОГО 

   X 

     X 

  X 

 \r\nпринято ценностей на сумму\r\n(прописью) _______________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n \r\nПринял _____________________            Сдал _____________________\r\n       (подпись и разборчиво                 (подпись и разборчиво\r\n              фамилия)                              фамилия)

Приложение N 3
к Порядку
об организации учета
материальных ценностей

 \r\n____________________________________\r\n(наименование кредитной организации)\r\n \r\n"__" _____________ 199_ г.\r\n \r\n                        ТРЕБОВАНИЕ N ____\r\n            НА ОТПУСК МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ СО СКЛАДА\r\n \r\n    1. Для _______________________________________________________\r\n                          (управление, отдел и др.)\r\n \r\n2. Через ___________________________   3. Подпись получателя _____\r\n         (фамилия, и. о. получателя)\r\n \r\n4. По доверенности N __________ от _______________________________\r\n \r\n5. Цель использования ценностей __________________________________\r\n 

  N 
 п/п

Наименование <*>

Единица 
измерения

Количество

Отпущ.
колич.
складом

Цена

Сумма

треб.

разр.

ИТОГО 

    X 

  X 

  X

   X

  X

Организ.

ВСЕГО 

 \r\nЗатребовал _____________________\r\n            должность и подпись\r\n \r\nОтпуск разрешаю: _________________________________________________\r\n                 должность лица, разрешившего отпуск, его подпись\r\n \r\nГлавный бухгалтер (заместитель главного бухгалтера и др.) ________\r\n \r\nОтпустил __________________            Получил ___________________\r\n         (подпись, фамилия                      (подпись, фамилия\r\n             разборчиво)                             разборчиво)\r\n \r\n    --------------------------------\r\n    <*> Если в Требование включается предмет,  имеющий инвентарный\r\nномер, то он указывается в скобках рядом с наименованием предмета.

Приложение N 4
к Порядку
об организации учета
материальных ценностей

 \r\n                                                         Утверждаю\r\n                                        __________________________\r\n                                          (подпись руководителя)\r\n                                       "__" ______________ 19__ г.\r\n \r\n                               АКТ\r\n                      (рекомендуемая форма)\r\n \r\nНа списание материальных ценностей "__" ______________ 19__ г.\r\nКомиссия в составе:\r\nПредседателя _____________________________________________________\r\nи членов _________________________________________________________\r\n                      (указать должности и фамилии)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\nназначенных приказом (распоряжением) _____________________________\r\n__________________________________________________________________\r\nот "__" __________________ 19__ г.      N ________________________\r\nпроизвела осмотр    нижеперечисленных    материальных   ценностей,\r\nпредъявленных к списанию, и установила

 N
п/п

Наименование
предметов 

Дата 
приобретения

Инвентарный
номер 

Балансовая
стоимость

Техническое
состояние,
характер 
обнаруженных
дефектов,
причины 
предъявления
к списанию

Заключение
комиссии: 
списать, 
уничтожить,
использовать
для хоз. 
нужд,
оставить в 
эксплуатации

Начисленная
амортизация

 1

     2 

      3 

      4 

      5 

      6 

      7 

1.

(фамилия,инициалы лица,ответственного за сохранность)

2.и т.д.

 \r\n    Председатель комиссии:                _____________________\r\n    Члены комиссии:                       _____________________\r\n    Должностные лица, ответственные за    _____________________\r\n    сохранность ценностей:                _____________________

Приложение N 5
к Порядку
об организации учета
материальных ценностей

____________________________________\r\n(наименование кредитной организации)\r\n \r\n     НАКЛАДНАЯ N ____________        "__" ________________ 19__ г.\r\nНА ПЕРЕДАЧУ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ\r\n \r\nот _______________________________________________________________\r\n           (фамилия должностного лица, отпускающего ценности)\r\nк ________________________________________________________________\r\n           (фамилия должностного лица, принимающего ценности)\r\nв связи __________________________________________________________\r\n                         (указать причину)\r\n 

 N
п/п

Наименование
ценности

Инвентарный
номер 

Един. 
измерения

Кол-во

Цена

Сумма

Примечание

 1

     2 

     3 

    4 

  5 

 6 

  7 

    8 

ИТОГО

X

X

X

X

 \r\nПередачу разрешаю\r\n(руководитель хозяйственной службы) ______________________________\r\n                                               (подпись)\r\n \r\nСогласовано: _____________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n \r\nСдал ________________                   Принял __________________\r\n        (подпись)                                   (подпись)

Приложение N 6
к Порядку
об организации учета
материальных ценностей

\r\n____________________________________\r\n(наименование кредитной организации)\r\n \r\n РЕЕСТР\r\n ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ ДОКУМЕНТОВ\r\n ЗА ПЕРИОД С ______ ПО _______\r\n \r\n Должностное лицо, ответственное за сохранность ценностей\r\n ________________________________________________________\r\n (фамилия и инициалы)\r\n

   N
  п/п

Наименование
документа 

Дата документа

Номер документа

Примечание

   1 

      2 

       3 

        4 

     5 

                   Приходные документы

                   Расходные документы 

 \r\n    Итого документов: прописью и в скобках цифрами\r\nпо приходу _______________________________________________________\r\nпо расходу _______________________________________________________\r\n \r\nПодпись лица, ответственного за сохранность ценностей ____________\r\n \r\n"__" __________________ 19__ г.\r\n \r\nОтчет принял _____________________________________________________\r\n                    (подпись бухгалтерского работника)\r\n \r\n"__" __________________ 19__ г.

Приложение N 7
к Порядку
об организации учета
материальных ценностей