Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ БАНКОВСКОЙ / КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 21.02.2002)

2.1. Головная кредитная организация запрашивает у участников группы - некредитных организаций, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методам полной и пропорциональной консолидации (пп. 2.3 и 2.5 Положения N 29-П), следующие данные по состоянию на отчетную дату:

2.1.1. Данные для составления Приложения 1 к Положению N 29-П.

2.1.2. Бухгалтерский баланс некредитной организации на отчетную дату.

2.1.3. Отчет о прибылях и убытках некредитной организации за отчетный период.

2.1.4. Расчет чистых активов некредитной организации на дату приобретения головной кредитной организацией и / или другим участником группы акций (долей) некредитной организации.

2.1.5. Расчет чистых активов некредитной организации на дату включения отчетных данных некредитной организации в состав консолидированной отчетности.

2.1.6. Остатки по счетам, субсчетам, забалансовым счетам некредитных организаций, а также расшифровки отдельных счетов (субсчетов) для включения их в консолидированный балансовый отчет группы в порядке, отраженном в Приложениях 1, 3 и 4 к настоящему Положению.

2.1.7. Сведения, необходимые для составления консолидированного отчета об открытых валютных позициях:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций:

а) средства в валюте и валютные ценности (б/с 50, 52, 55, 57) в разрезе сумм и валют;

б) ценные бумаги и финансовые вложения в иностранной валюте (б/с 58, 60) в разрезе сумм и валют;

в) дебиторы (б/с 62, 76) в разрезе сумм и валют;

г) заемные обязательства в валюте (б/с 66, 67) в разрезе сумм и валют;

д) кредиторы в валюте (б/с 60, 76) в разрезе сумм и валют;

е) другие активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах;

ж) обеспечения обязательств и платежей полученные / выданные (безотзывные) (забалансовые счета 008, 009);

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций:

а) средства в валюте и валютные ценности (б/с 50, 52, 55, 56 и 57) в разрезе сумм и валют;

б) ценные бумаги и финансовые вложения в иностранной валюте (б/с 60, 76) в разрезе сумм и валют;

в) дебиторы (б/с 62, 76) в разрезе сумм и валют;

г) заемные средства в валюте (б/с 94, 95, 98, 99) в разрезе сумм и валют;

д) кредиторы в валюте (б/с 60, 76) в разрезе сумм и валют;

- для прочих организаций:

а) средства в валюте и валютные ценности (б/с 50, 52, 55, 56 и 57) в разрезе сумм и валют;

б) ценные бумаги и финансовые вложения в иностранной валюте (б/с 60, 76) в разрезе сумм и валют;

в) дебиторы (б/с 62, 76) в разрезе сумм и валют;

г) заемные средства в валюте (б/с 90, 92, 93, 94 и 95) в разрезе сумм и валют;

д) кредиторы в валюте (б/с 60, 76) в разрезе сумм и валют.

2.1.8. Остатки по счетам, субсчетам, забалансовым счетам некредитных организаций, а также расшифровки отдельных счетов (субсчетов) для включения данных некредитных организаций в расчет обязательных нормативов группы:

- по новому Плану счетов:

- для всех некредитных организаций:

а) остатки б/с 50 "Касса", б/с 51 "Расчетные счета", б/с 52 "Валютные счета", б/с 55 "Специальные счета в банках" (в разрезе заемщиков, сумм депозитов и сроков), а также б/с 57 "Переводы в пути";

б) б/с 58 "Финансовые вложения", в т.ч.:

- субсчет 58-1 "Паи и акции" в разрезе организаций, в уставные капиталы которых некредитная организация осуществляет инвестиции с указанием процента участия, а также цели приобретения акций (паев) - для перепродажи или долгосрочных вложений;

- субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги" в разрезе эмитентов, сроков и сумм произведенных вложений в государственные и частные долговые ценные бумаги (облигации), а также иные ценные бумаги (векселя);

- субсчет 58-3 "Предоставленные займы" в разрезе заемщиков, сроков погашения и сумм займов, предоставленных организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации);

- субсчет 58-4 "Вклады по договору простого товарищества" по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены вложения (организациям - продавцам ценных бумаг; другим организациям, участником которых является организация);

в) б/с 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" в разрезе сумм с указанием организаций, в ценные бумаги которых были осуществлены вложения, а также стоимости акций, облигаций и других ценных бумаг, под которые были созданы указанные резервы;

г) б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией векселей в разрезе сроков и сумм, а также векселедержателей;

д) б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части приобретенных некредитной организацией векселей в разрезе сроков и сумм, а также векселедателей;

е) б/с 63 "Резервы по сомнительным долгам" в разрезе сумм с указанием заемщика (дебитора) и суммы задолженности, под которую были созданы указанные резервы;

ж) б/с 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в разрезе сумм, сроков, а также банков и организаций, предоставивших некредитной организации краткосрочные кредиты и займы, а также в разрезе сумм и сроков выпущенных собственных векселей и иных долговых обязательств со сроком обращения менее 12 месяцев;

з) б/с 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в разрезе сумм, сроков, а также банков и организаций, предоставивших некредитной организации долгосрочные кредиты и займы, а также в разрезе сумм и сроков выпущенных собственных векселей и иных долговых обязательств со сроком обращения более 12 месяцев;

и) б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", в т.ч.:

- субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" в разрезе сумм и сроков займов, предоставленных инсайдерам некредитной организации и связанным с ними лицам;

к) забалансовые счета - N 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" и N 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные";

- для страховых организаций:

- дополнительно к сведениям о балансовых счетах, перечисленных выше, представляются данные об остатках на б/с 95 "Страховые резервы";

- по старому Плану счетов:

- для страховых организаций:

а) б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения":

- в разрезе юридических лиц, в уставные капиталы которых страховая организация осуществляет инвестиции с указанием процента участия;

- в разрезе организаций, которым страховая организация предоставила долгосрочные займы, сумм основного долга и сроков погашения;

б) б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги":

- в разрезе эмитентов и сумм произведенных вложений в облигации и акции и иные ценные бумаги государственных и местных займов;

- по приобретенным страховой организацией векселям в разрезе векселедателей;

в) б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни":

- в разрезе сроков погашения, а также сумм просроченной задолженности;

г) остатки б/с 55 "Специальные счета в банках", б/с 56 "Денежные документы и переводы в пути";

д) б/с 57 "Депозитные счета в банках" в разрезе банков, сумм и сроков погашения депозитов, размещенных страховой организацией в банках;

е) б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения":

- в разрезе заемщиков, сроков погашения и сумм займов, предоставленных другим организациям;

ж) б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги":

- в разрезе эмитентов и сумм вложений в облигации и акции и иные ценные бумаги государственных и местных займов;

- по приобретенным страховой организацией векселям в разрезе векселедателей;

з) б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам":

- в разрезе сроков и сумм займов, предоставленных инсайдерам страховой организации и связанным с ними лицам;

и) сумму начисленных некредитной организацией дивидендов - расшифровка субсчета 87-1;

к) б/с 82 "Резервы по сомнительным долгам":

- в разрезе сумм, заемщиков, а также сумм займов, под которые были созданы указанные резервы;

- в разрезе сумм резервов с указанием организаций, в ценные бумаги которых были осуществлены вложения, а также стоимость акций, облигаций и других ценных бумаг, под которые были созданы указанные резервы;

л) б/с 94 "Краткосрочные займы":

- в разрезе сумм, сроков, а также организаций (кроме кредитных), которые предоставили страховой организации краткосрочные займы;

- в разрезе сумм, сроков выпущенных собственных долговых обязательств с указанием наименования векселедержателей и владельцев облигаций;

м) б/с 95 "Долгосрочные займы":

- в разрезе сумм, сроков, а также организаций (кроме кредитных), которые предоставили страховой организации долгосрочные займы;

- в разрезе сумм, сроков выпущенных собственных долговых обязательств;

н) б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков":

- в разрезе сумм, сроков, а также банков, которые предоставили страховой организации краткосрочные кредиты;

о) б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков":

- в разрезе сумм, сроков, а также банков, которые предоставили страховой организации долгосрочные кредиты;

Для прочих организаций:

а) б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения", в т.ч.:

- субсчет 06-1 "Паи и акции" в разрезе организаций, в уставные капиталы которых некредитная организация осуществляет инвестиции с указанием процента участия;

- субсчет 06-2 "Облигации" в разрезе эмитентов и сумм произведенных вложений в облигации и иные ценные бумаги государственных и местных займов, а также в разрезе приобретенных некредитной организацией векселей в разрезе сроков и сумм, а также векселедателей;

- субсчет 06-3 "Предоставленные займы" в разрезе организаций, которым некредитная организация предоставила долгосрочные займы, сумм основного долга и сроков погашения;

б) остатки б/с 55 "Специальные счета в банках"; 57 "Переводы в пути", а также б/с 56 "Денежные документы";

в) б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", в т.ч.:

- субсчет 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги" в разрезе эмитентов и сумм произведенных вложений в облигации государственных и местных займов, а также иные ценные бумаги (векселя, акции);

- субсчет 58-2 "Депозиты" в разрезе банков, сумм и сроков депозитов, размещенных некредитной организацией на банковских и других вкладах;

- субсчет 58-3 "Предоставленные займы" в разрезе заемщиков, сроков погашения и сумм займов, предоставленных другим организациям;

г) б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией векселей в разрезе сроков и сумм, а также векселедержателей;

д) б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", в т.ч.:

- субсчет 62-3 "Векселя полученные" в разрезе полученных некредитной организацией векселей в разрезе сроков и сумм, а также векселедателей;

е) б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", в т.ч.:

- субсчет 73-2 "Расчеты по предоставленным займам" в разрезе сумм займов, предоставленных инсайдерам некредитной организации и связанным с ними лицам;

ж) б/с 82 "Оценочные резервы", в т.ч.:

- субсчет 82-1 "Резервы по сомнительным долгам" в разрезе сумм с указанием заемщика и суммы кредита, под которую были созданы указанные резервы;

- субсчет 82-2 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" в разрезе сумм с указанием организаций, в ценные бумаги которых были осуществлены вложения, а также стоимости акций, облигаций и других ценных бумаг, под которые были созданы указанные резервы;

з) б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков" в разрезе сумм, сроков, а также банков, которые предоставили некредитной организации краткосрочные кредиты;

и) б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков" в разрезе сумм, сроков, а также банков, которые предоставили некредитной организации долгосрочные кредиты;

к) б/с 93 "Кредиты банков для работников" в разрезе сумм, сроков, а также банков, которые предоставили некредитной организации кредиты;

л) б/с 94 "Краткосрочные займы" в разрезе сумм, сроков, а также организаций, которые предоставили некредитной организации краткосрочные займы, а также выпущенных собственных векселей и облигаций;

м) б/с 95 "Долгосрочные займы" в разрезе сумм, сроков, организаций, которые предоставили некредитной организации долгосрочные займы, а также выпущенным собственным векселям и облигациям;

н) забалансовые счета - N 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" и N 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".

2.1.9. Краткосрочные активы некредитной организации разбиваются по срокам погашения на:

- до востребования;

- до 30 дней;

- от 31 дня до 1 года.

Обязательства некредитной организации разбиваются по срокам погашения на:

- до востребования;

- до 30 дней;

- до 1 года;

- свыше 1 года.

2.1.10. Сведения о размерах операций, сделок и расчетов головной кредитной организации с участниками группы, а также между участниками группы; сведения, на каких счетах бухгалтерского учета, статьях отчета о прибылях и убытках отражены операции и сделки, требования и обязательства, а также доходы и расходы некредитной организации.

2.1.11. Сведения о продажах основных средств участникам группы по форме Приложения 2 к Положению N 47-П.

2.1.12. Сведения о полученных и выплаченных дивидендах внутри группы по форме Приложения 3 к Положению N 47-П.

2.2. Головная кредитная организация запрашивает у участников группы - некредитных организаций, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методу эквивалентной стоимости (пп. 2.4, 2.6 Положения N 29-П), следующие данные по состоянию на отчетную дату.

2.2.1. Данные для составления Приложения 1 к Положению N 29-П.

2.2.2. Бухгалтерский баланс некредитной организации на отчетную дату.

2.2.3. Отчет о прибылях и убытках некредитной организации за отчетный период.

2.2.4. Расчет чистых активов некредитной организации на дату приобретения головной кредитной организацией и / или другим участником группы акций (долей) некредитной организации.

2.2.5. Расчет чистых активов некредитной организации на дату включения отчетных данных некредитной организации в состав консолидированной отчетности.

2.2.6. Изменение величины уставного капитала некредитной организации за период с начала отчетного периода, в том числе за отчетный квартал, а также остатки б/с 75-1.

2.2.7. Изменение суммы резервов и фондов некредитной организации и других элементов чистых активов за период с начала отчетного периода, в том числе за отчетный квартал.