в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 22.12.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Бесплатная консультация
Навигация
Федеральное законодательство
Содержание

Действия


Версия для печати

  • Главная
  • "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ БАНКОВСКОЙ / КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 21.02.2002)
отменен/утратил силу Редакция от 21.02.2002 Подробная информация
"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ БАНКОВСКОЙ / КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 21.02.2002)

Приложение 5

Приложение 5
к Положению Банка России
от 05.08.99 N 85-П

В данном Приложении рассматриваются отдельные примеры, связанные с составлением головной кредитной организацией консолидированной отчетности при включении в ее состав данных некредитных организаций.

Перечень примеров

1. Определение доли контроля и доли участия.

2. Изменение метода консолидации при последовательном приобретении акций участника у третьих лиц.

Примеры

1. Определение доли контроля и доли участия

1.1. Участие головной кредитной организации в капитале некредитной организации, где:

ГКО - головная кредитная организация;

А, Б, В, Г, Д - участники группы - некредитные организации.

а)

80% ГКО 60%
V V
А Б
>В <
60% 30%

В примере а) доля контроля группы в капитале участника В равна 90% (60% + 30%), доля участия равна 66% (48% + 18%), где 48% = 80% х 60%, 18% = 60% х 30%.

б)

20% ГКО 20%
100%
V V V
А <40%Б 40%>Б
/ /
V
20%Г 20%
40% 40%
>Д <

В примере б):

- доля контроля банковской группы в капитале участника А равна 80% (20% + 40% + 20%), доля участия - 72% = 20% + 40% + 12% ((60% х 20%) / 100%);

- доля контроля группы в капитале участника Б и доля участия равны 100%;

- доля контроля группы в капитале участника В равна 80% (20% + 40% + 20%), доля участия - 72% = 20% + 40% + 12% ((60% х 20%) / 100%);

- доля контроля группы в капитале участника Г и доля участия равны 60%;

- доля контроля группы в капитале участника Д равна 80% (40% + 40%), доля участия равна 64% = (80% х 40%) / 100% + (80% х 40%) / 100%.

2. Изменение метода консолидации при последовательном приобретении акций участника у третьих лиц

Головная кредитная организация А приобрела 1 июля 1998 года 60% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 400 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) участника группы Б составляли 1000 тыс. руб. При этом в отношении некредитной организации Б существуют ограничения, определенные п. 2.4 Положения N 29-П.

31 декабря 1998 года головная кредитная организация А приобретает еще 20% акций (долей) участника Б за 400 тыс. руб., и с этой же даты перестают действовать указанные ограничения. Таким образом, на 1 января 1999 года головная кредитная организация А приобрела 80% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 800 тыс. руб.

Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию на 01.07.1998

N п/п Статьи агрегированного балансового отчета Сумма N п/п Статьи агрегированного балансового отчета Сумма
1 2 3 1 2 3
АКТИВЫ ПАССИВЫ
1 Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) 400 Собственные средства
1.1 Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. 400 4 Уставный капитал (средства акционеров (участников) - всего 10000
2 Прочие активы кредитных организаций 9600 5 Всего собственных средств 10000
3 Итого активов 10000 6 Итого пассивов 10000

Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию за 30.10.1998

N п/п Статьи агрегированного балансового отчета Сумма N п/п Статьи агрегированного балансового отчета Сумма
1 2 3 1 2 3
АКТИВЫ ПАССИВЫ
1 Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) 400 Собственные средства
1.1 Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. 400 4 Уставный капитал (средства акционеров (участников) - всего 10000
2 Прочие активы кредитных организаций 9600 5 Всего собственных средств 10000
3 Итого активов 10000 6 Итого пассивов 10000

Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию за 31.12.1998

N п/п Статьи агрегированного балансового отчета Сумма N п/п Статьи агрегированного балансового отчета Сумма
1 2 3 1 2 3
АКТИВЫ ПАССИВЫ
1 Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) 800 Собственные средства
1.1 Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. 800 4 Уставный капитал (средства акционеров (участников) - всего 10000
2 Прочие активы кредитных организаций 9200 5 Всего собственных средств 10000
3 Итого активов 10000 6 Итого пассивов 10000

Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию на 01.04.1999

N п/п Статьи агрегированного балансового отчета Сумма N п/п Статьи агрегированного балансового отчета Сумма
1 2 3 1 2 3
АКТИВЫ ПАССИВЫ
1 Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) 800 Собственные средства
1.1 Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. 800 4 Уставный капитал (средства акционеров (участников) - всего 10000
2 Прочие активы кредитных организаций 9200 5 Всего собственных средств 10000
3 Итого активов 10000 6 Итого пассивов 10000

Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию на 01.07.1999

N п/п Статьи агрегированного балансового отчета Сумма N п/п Статьи агрегированного балансового отчета Сумма
1 2 3 1 2 3
АКТИВЫ ПАССИВЫ
1 Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2) 800 Собственные средства
1.1 Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. 800 4 Уставный капитал (средства акционеров (участников) - всего 10000
2 Прочие активы кредитных организаций 9700 5 Прибыль (убыток) за отчетный период 1000
6 Распределенная прибыль - всего, в т.ч. 500
6.1 Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года 200
6.2 Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 300
7 Нераспределенная прибыль (убыток) 500
8 Всего собственных средств 10500
3 Итого активов 10500 9 Итого пассивов 10500

Бухгалтерский баланс некредитной организации Б

на 01.07.1998 за 30.10.1998
Актив Пассив Актив Пассив
1. Прочие активы 1000 1. Уставный капитал 800 1. Прочие активы 800 1. Уставный капитал 800
2. Нераспределенная прибыль (убыток) 2. Нераспределенная прибыль (убыток) (200)
3. Иные элементы чистых активов 200 3. Иные элементы чистых активов 200
Итого активов 1000 Итого пассивов 1000 Итого активов 800 Итого пассивов 800

за 31.12.1998 на 01.01.1999
Актив Пассив Актив Пассив
1. Прочие активы 1200 1. Уставный капитал 800 1. Прочие активы 1200 1. Уставный капитал 800
2. Нераспределенная прибыль (убыток) 200 2. Нераспределенная прибыль (убыток)
3. Иные элементы чистых активов 200 3. Иные элементы чистых активов 400
Итого активов 1200 Итого пассивов 1200 Итого активов 1200 Итого пассивов 1200

Бухгалтерский баланс Б на 01.04.1999

Актив Пассив
1. Прочие активы 1500 1. Уставный капитал 800
2. Нераспределенная прибыль (убыток), в т.ч.: 300
- чистая прибыль
- распределенная прибыль
3. Иные элементы чистых активов 400
Итого активов 1500 Итого пассивов 1500

Бухгалтерский баланс Б на 01.07.1999

Актив Пассив
1. Прочие активы 1600 1. Уставный капитал 800
2. Нераспределенная прибыль (убыток), в т.ч.: 400
- чистая прибыль 700
- распределенная прибыль 220
- начисленные дивиденды 80
3. Иные элементы чистых активов 400
Итого активов 1600 Итого пассивов 1600

Карточка консолидации некредитной организации Б для метода эквивалентной стоимости

Дата и изменение балансовых показателей Доля контроля (%) Доля участия (%) Стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации Собственные средства (чистые активы) участника группы Разница стоимости приобретения долей капитала (гр. 4 - (гр. 5 х гр. 2) Стоимость акций по эквивалентной стоимости (гр. 5 х гр. 2) Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения (гр. 5 х гр. 3) Доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника гр. 5 х (гр. 2 - гр. 3)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
01.07.98 60 60 400 1000 (200) 600
Прибыль 30.09.98 60 60 (200) (120) (120)
Итого за 30.09.98 60 60 400 800 (200) 480 (120)
Прибыль за 31.12.98 60 60 400 240 240
Итого за 31.12.98 60 60 400 1200 (200) 720 120
Приобретение 31.12.98 20 20 400 1200 160 240
Итого на 01.01.99 80 80 800 1200 (40) 960 120

Карточка консолидации некредитной организации Б по методу полной консолидации

Дата и изменение балансовых показателей Доля контроля (%) Доля участия (%) Стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации Собственные средства (чистые активы) участника группы Разница (гр. 5 - гр. 4) Разница стоимости приобретения долей капитала (гр. 4 - (гр. 5 х гр. 2) Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения (гр. 5 х гр. 3) Доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника гр. 5 х (100% - гр. 2), + изменение гр. 5 х (100% - гр. 3)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Итого на 01.01.99 80 80 800 1200 400 (40) 120 <*> 240
Чистая прибыль за I кв. 80 80 400 400 320 80
Распределенная прибыль I кв. 80 80 (100) (100) (80) (20)
Нераспределенная прибыль за I кв. 80 80 300 <**> 300 <**> 240 <**> 60 <**>
Итого на 01.04.99 80 80 800 1500 700 (40) 360 300
Чистая прибыль за II кв. 80 80 300 300 240 60
Дивиденды начисленные 80 80 (80) (80) (64) (16)
Распределенная прибыль II кв. 80 80 (120) (120) (96) (24)
Нераспределенная прибыль за II кв. 80 80 100 100 80 20
Итого на 01.07.99, в т.ч.: 80 80 800 1600 800 (40) 440 320
резервы и фонды I полуг. 80 80 120 240
чистая прибыль за I полугодие 80 80 700 700 560 140
дивиденды начисленные I полуг. 80 80 (80) (80) (64) (16)
Распределенная прибыль I полуг. 80 80 (220) (220) (176) (44)
Нераспределенная прибыль 80 80 400 400 320 80

<*> В связи с изменением метода консолидации доля группы в резервах и фондах не рассчитывается по формуле, а переносится с карточки консолидации по методу эквивалентной стоимости.

<**> Данные показатели в итоговые значения карточки консолидации не включаются.

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 01.07.1998

N п/п Статьи консолидированного балансового отчета Балансовый отчет головной кредитной организации Показатели участников группы Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...) Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции) Всего
балансовый отчет участника Б группы балансовый отчет участника ... группы балансовый отчет участника ... группы
увеличение уменьшение
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
АКТИВЫ
1 Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) 400 400 400 0
1.1 Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. 400 400 400 0
1.А Акции (доли) по эквивалентной стоимости х х х х х 600 600
2 Прочие активы кредитных организаций 9600 9600 9600
3 Итого активов 10000 10000 600 400 10200
ПАССИВЫ
4 Разница стоимости приобретения долей капитала х х х х х 200 200
Собственные средства
5 Уставный капитал (средства акционеров (участников) - всего 10000 10000 10000
6 Всего собственных средств 10000 10000 10000
7 Итого пассивов 10000 10000 200 10200

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 01.10.1998

N п/п Статьи консолидированного балансового отчета Балансовый отчет головной кредитной организации Показатели участников группы Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...) Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции) Всего
балансовый отчет участника Б группы балансовый отчет участника ... группы балансовый отчет участника ... группы
увеличение уменьшение
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
АКТИВЫ
1 Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) 400 400 400 0
1.1 Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. 400 400 400 0
1.А Акции (доли) по эквивалентной стоимости х х х х х 480 480
2 Прочие активы кредитных организаций 9600 9600 9600
3 Итого активов 10000 10000 480 400 10080
ПАССИВЫ
4 Разница стоимости приобретения долей капитала х х х х х 200 200
Собственные средства
5 Уставный капитал (средства акционеров (участников), в т.ч. 10000 10000 10000
6 Прибыль (убыток) за отчетный период 120 (120)
7 Всего собственных средств 10000 10000 120 9988
8 Итого пассивов 10000 10000 200 120 10080

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию за 31.12.1998

N п/п Статьи консолидированного балансового отчета Балансовый отчет головной кредитной организации Показатели участников группы Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...) Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции) Всего
балансовый отчет участника Б группы балансовый отчет участника ... группы балансовый отчет участника ... группы
увеличение уменьшение
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
АКТИВЫ
1 Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) 400 400 400 0
1.1 Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. 400 400 400 0
1.А Акции (доли) по эквивалентной стоимости х х х х х 720 720
2 Прочие активы кредитных организаций 9600 9600 9600
3 Итого активов 10000 10000 720 400 10320
ПАССИВЫ
4 Разница стоимости приобретения долей капитала х х х х х 200 200
Собственные средства
5 Уставный капитал (средства акционеров (участников), в т.ч. 10000 10000 10000
6 Прибыль (убыток) за отчетный период 120 120
7 Всего собственных средств 10000 10000 120 10120
8 Итого пассивов 10000 10000 320 10320

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 01.01.1999

N п/п Статьи консолидированного балансового отчета Балансовый отчет головной кредитной организации Показатели участников группы Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...) Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции) Всего
балансовый отчет участника Б группы балансовый отчет участника ... группы балансовый отчет участника ... группы
увеличение уменьшение
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
АКТИВЫ
1 Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) 800 800 800 0
1.1 Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. 800 800 800 0
2 Прочие активы кредитных организаций 9200 9200 9200
3 Иные активы участников группы - некредитных организаций 1200 1200 1200
4 Итого активов 10000 1200 11200 800 10400
ПАССИВЫ
5 Разница стоимости приобретения долей капитала х х х х х 40 40
Собственные средства
6 Уставный капитал (средства акционеров (участников) - всего 10000 800 10800 800 10000
7 Резервы и фонды 400 400 120 400 120
8 Прибыль (убыток) за отчетный период
9 Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч. х х х х х 240 240
9.1 Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам) х х х х х 240 240
9.2 Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) х х х х х
10 Всего собственных средств 10000 1200 11200 120 1200 10120
11 Итого пассивов 10000 1200 11200 400 1200 10400

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 01.04.1999

N п/п Статьи консолидированного балансового отчета Балансовый отчет головной кредитной организации Показатели участников группы Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...) Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции) Всего
балансовый отчет участника Б группы балансовый отчет участника ... группы балансовый отчет участника ... группы
увеличение уменьшение
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
АКТИВЫ
1 Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) 800 800 800 0
1.1 Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. 800 800 800 0
2 Прочие активы кредитных организаций 9200 9200 9200
3 Иные активы участников группы - некредитных организаций 1500 1500 1500
4 Итого активов 10000 1500 11500 800 10700
ПАССИВЫ
5 Разница стоимости приобретения долей капитала х х х х х 40 40
Собственные средства
6 Уставный капитал (средства акционеров (участников) - всего, в т.ч. 10000 800 10800 800 10000
7 Резервы и фонды 400 400 120 400 120
8 Прибыль (убыток) за отчетный период 400 400 320 400 320
9 Распределенная прибыль - всего, в т.ч. 100 100 80 100 80
9.1 Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
9.2 Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 100 100 80 100 80
10 Нераспределенная прибыль (убыток) (32 - 33) 300 300 240 300 240
11 Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч. х х х х х 300 300
11.1 Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам) х х х х х 240 240
11.2 Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) х х х х х 60 60
12 Всего собственных средств 10000 1500 11500 360 1500 10360
13 Итого пассивов 10000 1200 11500 700 1500 10700

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 01.07.1999

N п/п Статьи консолидированного балансового отчета Балансовый отчет головной кредитной организации Показатели участников группы Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...) Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции) Всего
балансовый отчет участника Б группы балансовый отчет участника ... группы балансовый отчет участника ... группы
увеличение уменьшение
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
АКТИВЫ
1 Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) 800 800 800 0
1.1 Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. 800 800 800 0
2 Прочие активы кредитных организаций 9700 9700 9700
3 Иные активы участников группы - некредитных организаций 1600 1600 16 1616
4 Итого активов 10500 1600 12100 16 800 11316
ПАССИВЫ
5 Разница стоимости приобретения долей капитала х х х х х 40 40
Собственные средства
6 Уставный капитал (средства акционеров (участников) - всего, в т.ч. 10000 800 10800 800 10000
7 Резервы и фонды 400 400 120 400 120
8 Прибыль (убыток) за отчетный период 1000 700 1700 560 700 + 64 1496
9 Распределенная прибыль - всего, в т.ч. 500 300 800 176 300 676
9.1 Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года 200 80 280 80 200
9.2 Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 300 220 520 176 220 476
10 Нераспределенная прибыль (убыток) (32 - 33) 500 400 900 384 464 820
11 Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч. х х х х х 336 336
11.1 Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам) х х х х х 240 240
11.2 Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) х х х х х 80 + 16 96
12 Всего собственных средств 10500 1600 12100 504 1664 10940
13 Итого пассивов 10500 1600 12100 880 1664 11316

Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы

N п/п Показатели головной кредитной организации Показатели участников группы Промежуточный результат Произведенные корректировки (в т.ч. доходы и расходы от взаимных операций) Всего
отчет участника Б отчет участника ...
увеличение уменьшение
1 2 3 4 5 6 7 8 9
ДОХОДЫ
1 Проценты полученные и аналогичные доходы 5000 200 5200 5200
2 Комиссионные доходы
3 Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4 Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
5 Доходы, полученные в форме дивидендов 280 20 300 64 236
6 Другие текущие доходы кредитных организаций 300 300 300
7 Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций 1400 1400 1400
8 Итого доходов (с 1 по 7) 5580 1620 7200 64 7136
РАСХОДЫ
9 Проценты уплаченные и аналогичные расходы 4000 100 4100 4100
10 Комиссионные расходы
11 Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12 Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
13 Расходы по оплате труда
14 Эксплуатационные расходы 400 300 700 700
15 Другие текущие расходы кредитных организаций 180 180 180
16 Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций 520 520 520
17 Итого расходов (с 9 по 16) 4580 920 5500 5500
18 Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19 Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг
20 Изменение величины прочих резервов
21 Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов
22 Налог на прибыль
23 Отсроченный налог на прибыль
23а Непредвиденные расходы после налогообложения
24 Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 24) 1000 700 1700 64 1636
25 Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в т.ч. по эквивалентному методу х х х 500 384 64 820
26 Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) х х х х 80 + 16 96

  • Главная
  • "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ БАНКОВСКОЙ / КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 21.02.2002)

© 2012 - 2024
ZakonBase.ru

© Buzznet: Мониторинг СМИ