Приказ ПРИКАЗ МНС РФ от 04.04.2000 N АП-3-08/120 "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 29 ИЮНЯ 1995 Г. N 35 "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

Действия

Главная
ПРИКАЗ МНС РФ от 04.04.2000 N АП-3-08/120 "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 29 ИЮНЯ 1995 Г. N 35 "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

не действует Редакция от 04.04.2000 Подробная информация

ПРИКАЗ МНС РФ от 04.04.2000 N АП-3-08/120 "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 29 ИЮНЯ 1995 Г. N 35 "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

Приказ

В целях приведения в соответствие с действующим законодательством Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" приказываю:

Внести согласованные с Министерством финансов Российской Федерации Изменения и дополнения N 9 в Инструкцию Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", зарегистрированную Министерством юстиции Российской Федерации 21 июля 1995 года N 911, согласно приложению.

Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
А.П.ПОЧИНОК

Приложение
к Приказу МНС России
от 4 апреля 2000 г. N АП-3-08/120

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ N 9 ИНСТРУКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 29 ИЮНЯ 1995 Г. N 35 "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

В соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 18, ст. 2221), Федеральным законом от 25 ноября 1999 г. N 207-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 49, ст. 5903), Федеральным законом от 2 января 2000 г. N 19-ФЗ "О внесении дополнений в статью 44 Федерального закона "О прокуратуре Российской Федерации" и в статью 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 2, ст. 140), а также с целью уточнения отдельных положений в Инструкцию Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", зарегистрированную Министерством юстиции Российской Федерации 21 июля 1995 года N 911, вносятся следующие изменения и дополнения:

1. В пункте 8:

а) в подпункте "к":

после абзаца второго ввести абзацы следующего содержания:

"Суммы материальной помощи, оказываемой физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации (независимо от ее размера и источника выплаты).

Суммы единовременной денежной помощи, выплачиваемой в 2000 году инвалидам и участникам Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов, родителям и женам (мужьям) военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при защите СССР, РСФСР или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также инвалидам с детства вследствие ранения, контузии или увечья, связанных с действиями в период Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов либо с их последствиями.";

б) подпункт "я12" дополнить абзацем следующего содержания:

"Суммы, полученные физическими лицами в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в науке и технике, образовании, культуре, литературе и искусстве по перечню премий, утверждаемому Правительством Российской Федерации.";

в) дополнить пункт подпунктом "я14" следующего содержания:

"я14) доходы, получаемые физическими лицами в виде гуманитарной помощи (содействия).

Под гуманитарной помощью (содействием) понимается вид безвозмездной помощи (содействия), предоставляемой для оказания медицинской и социальной помощи малообеспеченным, социально не защищенным, пострадавшим от стихийных бедствий и других чрезвычайных происшествий группам населения, для ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных происшествий, расходы на транспортировку, сопровождение и хранение указанной помощи (содействия).

Гуманитарная помощь (содействие) может оказываться иностранными государствами, их федеративными или муниципальными образованиями, международными и иностранными учреждениями или некоммерческими организациями.

Льгота по подоходному налогу распространяется на гуманитарную помощь (содействие), на которую Комиссией по вопросам международной гуманитарной помощи при Правительстве Российской Федерации в соответствии с Порядком, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 4 декабря 1999 г. N 1335, выданы удостоверения, подтверждающие принадлежность средств, товаров, работ и услуг к гуманитарной помощи (содействию). Удостоверения выдаются органам и организациям, получающим гуманитарную помощь (содействие), по форме согласно приложению к названному Порядку. Прилагаемые к удостоверению перечни средств, товаров, работ и услуг заверяются штампом с надписью "Гуманитарная помощь (содействие)".

Органы и организации, имеющие в наличии удостоверения, подтверждающие принадлежность средств, товаров, работ и услуг к гуманитарной помощи (содействию), осуществляющие передачу такой помощи конечным получателям - физическим лицам, удержание подоходного налога не производят.";

г) дополнить пункт подпунктом "я15" следующего содержания:

"я15) денежное содержание прокурорских работников органов и учреждений прокуратуры Российской Федерации.".

2. В пункте 12:

а) во втором - четвертом абзацах слова "10 000 рублей" и "30 000 рублей" заменить соответственно словами "15 000 рублей" и "50 000 рублей";

б) в примере последнее предложение изложить в следующей редакции: "Так как сумма совокупного дохода за январь не превышает 15 000 руб., то для исчисления подоходного налога заработная плата в сумме 1900 руб. уменьшается на сумму двукратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.".

3. В пункте 14:

а) в подпункте "в":

в первом абзаце слова "учитываемого за трехлетний период" заменить словами "учитываемого за три года подряд, начиная с того года, в котором приобретены жилой дом, или квартира, или дача, или садовый домик либо начато строительство". Дополнить абзац предложением следующего содержания: "Эти суммы не могут превышать размера совокупного дохода физических лиц за указанный период.";

из второго абзаца исключить слова "в течение трех календарных лет," и дополнить абзац текстом следующего содержания:

"Размер налогового вычета определяется, исходя из суммы совокупного дохода, полученного физическим лицом за три года подряд, начиная с года совершения покупки либо начала строительства. При этом сумма вычета по расходам на строительство или покупку, производимого из налогооблагаемого дохода, не может превышать пятитысячекратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за названные три года подряд, а также размер совокупного дохода за указанный период. Вычет по суммам, направленным на погашение банковских кредитов и процентов по ним, не может превышать сумму совокупного дохода физического лица, учитываемого за три года подряд, начиная с года совершения покупки либо начала строительства. Если физическое лицо наряду с вычетом по суммам, направленным на покупку (строительство), пользуется вычетом по суммам, направленным на погашение целевого банковского кредита и процентов по нему, общая сумма налогового вычета также не может превышать размер совокупного дохода физического лица, учитываемого за указанный трехлетний период.";

абзац седьмой исключить;

абзац восьмой после слов "в течение трех отчетных календарных лет" дополнить словом "подряд";

в абзаце десятом слова "за трехлетний период" заменить словами "за три года подряд, начиная с того года, в котором приобретена собственность";

в абзаце шестнадцатом:

в первом предложении слова "но на срок не более трех лет" заменить словами "но не свыше размера совокупного дохода физических лиц за три года подряд, начиная с года, в котором приобретены жилой дом, или квартира, или дача, или садовый домик либо начато строительство.";

во втором предложении слова "На кредиты," заменить словами "На заемные средства,";

в третьем предложении слова "на суммы ссуд, выдаваемых банковскими учреждениями" заменить словами "на суммы заемных средств и кредитов, предоставляемых банками и иными кредитными организациями";

в абзаце семнадцатом:

первое предложение начиная со слов "в размере, превышающем сумму погашенного кредита" и до конца предложения заменить словами "в пределах пятитысячекратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за три года подряд начиная с года приобретения либо начала строительства, но не свыше размера совокупного дохода физических лиц, учитываемого за этот же период.";

второе предложение исключить;

в абзаце восемнадцатом слова "за весь трехлетний период пользования льготой, но в пределах размера пятитысячекратной установленной законом минимальной месячной оплаты труда, учитываемой за этот же период." заменить словами "в последующие налогооблагаемые периоды. При этом сумма расходов по покупке или строительству принимается к зачету в фактически произведенных размерах, но не свыше пятитысячекратного размера минимальной месячной оплаты труда, учитываемой за три года подряд, начиная с года приобретения или начала строительства, сумма погашенных кредитов с уплаченными процентами принимается в фактически произведенных размерах. Эти суммы расходов по покупке (строительству) и погашению кредитов, исключаемые из совокупного облагаемого дохода, за весь период пользования льготой не могут превышать размер совокупного дохода физического лица, полученного за три года подряд начиная с года покупки или с года начала строительства.";

примеры 1 и 2 заменяются примерами 1 - 4 следующего содержания:

Пример 1. Физическое лицо купило в 1997 г. квартиру за 600 тыс. руб. Заявление о предоставлении льготы по уплате налога подано в 2000 году по месту основной работы. Пятитысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда, учитываемый за три года подряд начиная с 1997 года (1997 - 1999 гг.), составил 417 450 руб. Совокупный доход физического лица за эти же три года определен в размере 350 тыс. рублей.

Льгота по налогу может быть предоставлена по совокупному доходу, полученному после 1 января 2000 г., на общую сумму не более 350 тыс. рублей.

Совокупный доход физического лица в 2000 г. составил 90 тыс. руб. Уплата налога не производится.

Совокупный доход 2001 г. составил 110 тыс. руб., налог также не удерживается. За два года освобождено от уплаты налога 200 тыс. рублей (90 + 110).

Совокупный доход за 2002 г. составил 130 тыс. руб. Освобождается от уплаты налога вся сумма полученного дохода. За три года освобождено от уплаты налога 330 тыс. рублей (90 + 110 + 130).

Совокупный доход за 2003 г. составил 150 тыс. руб. Освобождается от уплаты налога 20 тыс. руб. (350 - 330).

Всего освобождено от уплаты налога за четыре года 350 тыс. рублей.

Пример 2. Работник организации в мае 1999 г. купил квартиру за 400 тыс. рублей. Совокупный доход работника за 1999 г. - 100 тыс. руб. Заявление о льготе в 1999 г. не представлялось.

1. В январе 2000 г. работник подал заявление о предоставлении льготы по налогу в связи с приобретением квартиры.

Льгота начинает предоставляться по совокупному доходу, полученному с 2000 г. Сумма предоставленной льготы должна находиться в пределах пятитысячекратного размера минимальной месячной оплаты труда, учитываемого за три года подряд начиная с 1999 г., а также не может превышать размер совокупного дохода, полученного работником за указанные три года.

Совокупный доход работника за 2000 г. составил 120 тыс. рублей. Пятитысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда, учитываемой в течение трех лет начиная с 1999 года покупки квартиры, составил в 1999 г. - 417 450 руб., в 2000 г. - 500 000 руб. (цифра условная), средний за два года - 458 725 руб. {(417,450 + 500): 2}.

Совокупный доход работника, полученный за 1999 - 2000 гг., составил 220 тыс. рублей (100 + 120).

В таком случае вся сумма совокупного дохода в размере 120 тыс. руб., полученного в 2000 г., освобождается от уплаты налога.

2. Совокупный доход работника за 2001 г. составил 150 тыс. рублей. Пятитысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда, учитываемой в течение трех лет начиная с 1999 года покупки квартиры, составил в 2001 г. - 600 000 руб. (цифра условная), средний за три года - 505 817 руб. {(417,450 + 500 + 600) : 3}.

Совокупный доход работника, полученный за 1999 - 2001 гг., составил 370 тыс. руб. (100 + 120 + 150). Эта сумма является предельным размером налогового вычета в связи с покупкой квартиры.

В 2001 г. вычет предоставляется на сумму 150 тыс. руб., всего за два года освобождено от уплаты налога 270 тыс. руб.

3. Совокупный доход работника за 2002 г. составил 180 тыс. рублей. В таком случае предоставляется освобождение от уплаты подоходного налога на сумму 100 тыс. руб. (370 - 270).

Всего в течение 2000 - 2002 гг. у работника освобождено от уплаты подоходного налога 370 тыс. рублей совокупного дохода.

Пример 3.

1. Физическое лицо получило в марте банковский кредит на пять лет на строительство жилого дома в сумме 250 000 руб. По месту основной работы в апреле месяце этого же года подано заявление о предоставлении льготы в связи с началом осуществления строительства и погашением целевого кредита. Документально подтвержденные расходы работника на покупку стройматериалов и их транспортировку до земельного участка составили за год 80 000 руб. Сумма погашенного кредита и процентов по нему 60 000 рублей.

Совокупный годовой доход работника - 150 000 рублей. Пятитысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда за первый год условно составил 500 000 рублей (100 руб. х 5000). На основании представленных платежных документов предприятием было исключено из совокупного годового дохода 140 000 руб. (60 000 руб. + 80 000 руб.).

2. В течение второго года работник представил платежные документы на погашение кредита и процентов в размере 60 000 руб., а также подтвердил расходы по осуществлению строительства на сумму 120 000 руб. Совокупный доход работника за год составил 200 000 руб., за два года - 350 000 руб. (150 000 + 200 000). Средний размер пятитысячекратной минимальной месячной оплаты труда за второй год условно составил 600 000 руб. (120 руб. х 5000), средний размер за двухлетний период - 550 000 руб. {(500 000 руб. + 600 000 руб.) : 2}. Сумма налогового вычета за второй год пользования льготой составляет 180 000 руб. (60 000 руб. + 120 000 руб.).

Всего за два года освобождено от уплаты подоходного налога 320 000 руб. (140 000 + 180 000).

3. В течение третьего года был погашен кредит и проценты на сумму 60 000 руб., а также произведены расходы в сумме 100 000 руб. по договору на строительство жилого дома, заключенному со строительной организацией. Совокупный доход работника за третий год составил 190 000 руб., за три года получен совокупный доход в размере 540 000 руб. (150 000 + 200 000 + 190 000). Пятитысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда за третий год условно составил 700 000 руб., средний за трехлетний период - 600 000 руб. ((500 000 руб. + 600 000 руб. + 700 000 руб.) : 3).

В целях налогообложения совокупный доход, полученный за третий год, уменьшается на 160 000 руб. (60 000 руб. + 100 000 руб.).

Всего за три года совокупный доход в связи со строительством жилого дома уменьшен на 480 000 руб., в том числе 180 000 руб. на суммы, направленные на погашение кредита и уплату процентов, и 300 000 руб. на суммы расходов по осуществлению строительства жилого дома. Сумма разницы между совокупным доходом за три года подряд начиная с года начала строительства и суммой предоставленной льготы составляет 60 000 руб. (540 000 руб. - 480 000 руб.).

4. На протяжении следующего четвертого года было осуществлено погашение кредита на сумму 60 000 руб., а также закончено строительство жилого дома, расходы по строительству составили 50 000 руб. В таком случае совокупный доход, полученный за четвертый год пользования льготой, уменьшается на 60 000 руб. Вычет на всю сумму произведенных в этом году расходов предоставлен быть не может, так как предельный размер льготы, исчисляемый по сумме совокупного дохода, полученного за первые три года подряд, составил 540 000 рублей. Всего за четыре года освобождено от уплаты подоходного налога 540 000 руб.

5. Сумма в размере 60 000 руб., уплаченная банку в течение пятого года в счет погашения кредита и уплаты процентов, на уменьшение совокупного дохода не относится в связи с полным использованием льготы в течение четырех предшествующих лет.

Пример 4.

1. Физическое лицо осуществляет строительство дачи со второй половины 1997 года. Льгота предоставляется налоговым органом на основании декларации о годовом доходе, поданной в марте 1999 г., начиная с доходов, полученных в 1998 году.

Сумма произведенных в 1998 г. расходов составила 120 тыс. руб., сумма совокупного дохода - 140 тыс. руб., пятитысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда - 417 450 руб.

На всю сумму произведенных расходов была предоставлена льгота по уплате налога.

2. В феврале 2000 г. физическое лицо представило декларацию о совокупном доходе, полученном в 1999 г., в сумме 100 тыс. руб., а также заявило о произведенных расходах по строительству дачи на сумму 150 тыс. руб., пятитысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда за два года не изменился и составил 417 450 руб.

Предоставлена льгота по уплате подоходного налога со всей суммы совокупного дохода. Сумма превышения произведенных расходов над доходами в размере 50 тыс. руб. (150 - 100) переходит на следующий год.

3. За 2000 год совокупный доход, указанный в декларации, поданной в 2001 г., составил 160 тыс. руб., произведены расходы по строительству в сумме 90 тыс. рублей.

Пятитысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда за 2000 г. составил 500 000 руб., за три года - 445 тыс. руб. {(417 450 + 417 450 + 500 000) :3}.

Предоставляется льгота по уплате налога с совокупного дохода в размере 140 тыс. руб. (50 + 90).

За три года пользования льготой (1998 - 2000 гг.) освобождено от уплаты подоходного налога 360 тыс. руб. Совокупный доход за эти же три года составил 400 тыс. руб. (140 + 100 + 160). Сопоставление с совокупным доходом, полученным за три года подряд, начиная с года начала строительства (1997 - 1999 гг.) не производится, поскольку льгота начала предоставляться до 1 января 2000 года. Сумма льготы в данном случае ограничена пятитысячекратным размером минимальной месячной оплаты труда, учитываемым за трехлетний период начиная с года предоставления льготы, и суммой совокупного дохода физического лица за этот же период.

4. В 2001 году закончено строительство дачи, расходы составили 80 тыс. руб., совокупный доход - 130 тыс. руб. Льгота предоставляется на сумму 40 тыс. руб. (400 - 360).";

б) в подпункте "г":

во втором - четвертом абзацах слова "10 000 рублей" и "30 000 рублей" заменить соответственно словами "15 000 рублей" и "50 000 рублей";

абзац восьмой изложить в новой редакции:

"Уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, вдове (вдовцу), одинокому родителю, а также опекуну или попечителю, на содержании которого находится ребенок (иждивенец). В случае расторжения брака между супругами вычеты производятся в обычном порядке как супругу, с которым проживают дети, так и бывшему супругу, уплачивающему алименты. Бывший супруг, с которым дети не проживают, не производящий уплату алиментов, права на вычеты не имеет. Если брак между супругами не расторгнут, то вычеты на детей от совместного брака производятся у обоих супругов, даже если один из них платит алименты. При наличии в семье детей от другого брака вычеты на содержание детей производятся каждому из супругов с учетом общего числа детей, проживающих в семье.".

4. Пункт 18 изложить в следующей редакции:

"18. Подоходный налог с облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году, взимается по следующим ставкам:

Размер облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году	Ставка налога
До 50 000 руб.	12 процентов
От 50 001 руб. до 150 000 руб.	6 000 руб. + 20 процентов с суммы, превышающей 50 000 руб.
От 150 001 руб. и выше	26 000 руб. + 30 процентов с суммы, превышающей 150 000 руб.

Суммы подоходного налога определяются в полных рублях. При этом сумма менее 50 копеек округляется до полного рубля в сторону уменьшения, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля в сторону увеличения.".

5. В пункте 19 слова "в федеральный бюджет по ставке 3 процента, в бюджеты субъектов Российской Федерации по ставке 9 процентов" заменить словами "по ставке 12 процентов".

6. В примере, изложенном в пункте 24, последнее предложение второго абзаца примера изложить в следующей редакции: "С него удержан подоходный налог в сумме 114 руб. (947 х 0,12).";

в абзаце одиннадцатом примера слова "10 000 рублей" заменить словами "15 000 рублей";

последнее предложение примера излагается в следующей редакции:

"Общая сумма вычетов за весь налогооблагаемый период - 2055 руб. 76 коп. (2003,76 + 52). Облагаемый налогом доход - 3 144 руб. (5 200 - 2055,76). Сумма подоходного налога с облагаемого совокупного годового дохода составит 377 руб. (3 144 руб. х 0,12). С учетом ранее уплаченной суммы налога сумма подоходного налога по новому месту работы составит 263 руб. (377 руб. - 114 руб.)".

7. В пункте 26 последний абзац примера изложить в следующей редакции:

"Сумма налога к удержанию с премии - 77 руб. (640 х 0,12).".

8. Во втором абзаце пункта 60 слова "по ставке 3 процента в федеральный бюджет и по ставке 17 процентов в бюджеты субъектов Российской Федерации" заменить словами "по ставке 20 процентов".

9. Приложения к Инструкции по формам N N 3, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 и 14 излагаются в новой редакции, приложение N 4 отменяется.

10. Подпункт "в" пункта 1 настоящих Изменений и дополнений вступает в силу с 3 мая 1999 года в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации";

подпункт "г" пункта 1 настоящих Изменений и дополнений вступает в силу с 1 января 2000 года в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 2 января 2000 года N 19-ФЗ "О внесении дополнений в статью 44 Федерального закона "О прокуратуре Российской Федерации" и в статью 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц";

абзац шестнадцатый подпункта "а" пункта 3 настоящих Изменений и дополнений вводится в действие с момента вступления в законную силу определения Кассационной коллегии Верховного Суда Российской Федерации от 9 ноября 1999 г. N КАС 99-310;

абзац четвертый подпункта "б" пункта 3 настоящих Изменений и дополнений вводится в действие с момента вступления в законную силу определения Кассационной коллегии Верховного Суда Российской Федерации от 1 июля 1999 г. N КАС 99-121;

подпункты "а" и "б" пункта 1, пункт 2, подпункт "а" пункта 3, за исключением абзацев шестого, одиннадцатого, двенадцатого, пятнадцатого и шестнадцатого, подпункт "б" пункта 3, за исключением абзаца четвертого, пункт 4, пункт 5, пункт 8 и пункт 9 вводятся в действие со 2 декабря 1999 года в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 25 ноября 1999 года N 207-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" и применяются по доходам, полученным после 1 января 2000 года.

Остальные положения настоящих Изменений и дополнений N 9 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" вступают в силу по истечении 10 дней со дня их официального опубликования.

Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
А.П.ПОЧИНОК

СОГЛАСОВАНО
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
М.А.МОТОРИН

Приложение N 3
к Инструкции
Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 г. N 35

(лицевая сторона)

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

Представление сведений о доходах физических лиц в соответствии с Законом Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" распространяется на налоговых агентов (организации; индивидуальных предпринимателей, включая физических лиц, занимающихся частной нотариальной практикой, - далее индивидуальные предприниматели), выплачивающих физическим лицам доходы, подлежащие обложению подоходным налогом. Сведения о доходах физических лиц представляются в налоговые органы на бумажных или магнитных носителях в порядке и по форме, установленными настоящей Инструкцией.

Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях заполняются по форме, приведенной в приложении N 3 "Справка о доходах физического лица" (далее - "Справка"). Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях составляются в соответствии с "Требованиями к составу и структуре информации о доходах физических лиц, представляемой организациями и иными работодателями на магнитных носителях", приведенными в приложении N 14 к настоящей Инструкции. Справки на бумажном носителе заполняются машинописным текстом, исправления не допускаются.

Форма Справки на бумажном носителе предназначена для автоматизированной обработки с использованием технологии сканирования. Налоговые органы, в которых осуществляется автоматизированная обработка сведений о доходах физических лиц с использованием технологии сканирования, обеспечивают налоговых агентов специальными машиночитаемыми бланками Справок.

При заполнении бланка Справки, предназначенного для автоматизированной обработки с использованием технологии сканирования, необходимо соблюдать следующие правила:

1. Справка может заполняться на лазерном, матричном или струйном принтерах, а также на пишущей машинке.

2. Информация должна быть расположена строго в пределах отведенного для нее поля, ограниченного специальной рамкой внутри поля ввода. Не допускается делать исправления. Печать должна проставляться строго в отведенной для нее области, отмеченной окружностью в левом нижнем углу Справки.

3. При заполнении бланка Справки на пишущей машинке предварительно следует подобрать положение листа бумаги по пробному полю. Пробное поле находится в левом верхнем углу Справки. Пробное поле может быть заполнено любыми символами или оставлено пустым. При попадании в это поле обеспечивается точное попадание в поля ввода других строк без дополнительного ручного прокручивания листа. Таким образом, для попадания в поля ввода формы достаточно использовать только клавишу возврата каретки для перемещения между строками.

4. При заполнении формы Справки на любом типе принтера необходимо использовать моноширинный шрифт типа "Courier" с размером 12 пунктов с двойным расстоянием между строками. Пробное поле в Справке расположено таким образом, что при распечатывании в текстовом режиме самый первый символ попадает в пробное поле, а остальная информация гарантированно попадает в соответствующие поля.

5. Если заполнение осуществляется на матричном принтере, следует использовать режим качественной печати ("letter - quality", NLQ) вместо режима черновой печати ("draft mode").

6. При представлении Справок в налоговый орган бланки не должны быть повреждены, не проколоты дыроколом.

Для заполнения Справки о доходах на бумажных или магнитных носителях используются данные, содержащиеся в Налоговой карточке по учету доходов и подоходного налога, форма которой приведена в приложении N 7 к настоящей Инструкции, а также справочная информация, приведенная в приложениях N N 9 и 14 к настоящей Инструкции.

В Справке отражаются сведения о доходах, выплаченных источником дохода (организацией или индивидуальным предпринимателем, включая частнопрактикующих нотариусов) физическому лицу, суммах скидок, расходов, вычетов, суммах подоходного налога, исчисленного и удержанного этим источником выплаты. Все показатели отражаются в строгом соответствии с приведенными примерами в приложениях N 3 и 14 к настоящей Инструкции. В том случае, если какой-либо из показателей, предусмотренных в форме Справки о доходах, отсутствует, то поле такого показателя не заполняется. Незаполненные поля прочеркивать нельзя.

Все суммы, за исключением сумм подоходного налога, отражаются в рублях и копейках через десятичную точку. Суммы подоходного налога отражаются в целых рублях по правилам округления.

Представление сведений о доходах, исчисленных и удержанных суммах налога осуществляется отдельно по каждому источнику выплаты.

При получении физическими лицами в течение текущего года дохода по прежнему месту работы после их увольнения с указанного места работы сведения оформляются двумя отдельными справками, т.е. в отношении доходов, полученных до увольнения, - информация отражается в одной справке, а в отношении доходов, полученных после увольнения, информация отражается в другой справке.

При изменении в течение года места основной работы источник выплаты доходов обязан выдать работнику справку о выплаченных суммах дохода и удержанных суммах подоходного налога по форме N 3. При поступлении им на работу по трудовому договору в другую организацию этот работник сдает справку о доходах по форме N 3 в бухгалтерию по новому месту работы. В этом случае исчисление налога по новому месту основной работы осуществляется с учетом ранее выплаченных сумм доходов по прежнему месту основной работы. При этом по новому месту основной работы по окончании года Справка о доходах оформляется только в отношении доходов, полученных по новому месту работы, а также предоставленных по новому месту работы скидках (расходах), вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога.

Сведения о доходах физических лиц, которым налоговым агентом (источником дохода) были произведены перерасчеты подоходного налога за предшествующие годы в связи с уточнением их налоговых обязательств, представляются в виде новой справки, взамен ранее представленной, не позднее первого числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведен перерасчет по налогу. При оформлении новой справки следует проставить ее новый номер и новую дату составления.

При заполнении показателей, предусмотренных в Справке о доходах, необходимо руководствоваться следующими положениями.

В поле "В ГНИ" (код)" проставляется четырехзначный номер налогового органа, куда представляется данная информация о доходах физического лица, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - номер налогового органа в регионе.

В Справке должно быть указано, о доходах какого отчетного года она представляется, например: "Справка о доходах физического лица за 1999 год".

В поле "Справка N....." указывается порядковый номер справки в отчетном году по данным регистрации таких справок у налоговых агентов (в организациях и у индивидуальных предпринимателей).

Раздел 1 "Сведения об источнике выплаты"

В разделе 1 "Сведения об источнике выплаты" отражается необходимая информация об источнике выплаты:

в поле 1.1 "ИНН / КПП, ИНН" указывается идентификационный номер налогового агента (организации, индивидуального предпринимателя). ИНН организации указывается вместе с кодом причины постановки на учет, который записывается через разделитель "/";

в поле 1.2 указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика;

в поле 1.3 указывается полное наименование организации (предприятия, учреждения) или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя.

Полное наименование юридического лица должно соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах.

Индивидуальные предприниматели указывают полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например; ИВАНОВ - ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ МИХАЙЛОВИЧ.

Раздел 2 "Сведения о получателе дохода"

В разделе 2 "Сведения о получателе дохода" отражается информация, касающаяся получателя дохода - физического лица:

в поле 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который проставляется из документа, подтверждающего постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе;

в поле 2.2 "Код ГНИ" - указывается четырехзначный номер налогового органа, содержащийся в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в этом налоговом органе;

в поле 2.3 "Фамилия, Имя, Отчество" указываются фамилия, имя и отчество получателя дохода. Эти данные записываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица. В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом;

в поле 2.4 "Код вида документа, удостоверяющего личность" указывается код документа, удостоверяющего личность получателя дохода - физического лица. Код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность физического лица, выбирается из справочника N 1, приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции. Например: 01 - означает, что документом, удостоверяющим личность данного физического лица, является паспорт гражданина СССР;

в поле 2.5 "Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, в том виде, в котором они представлены в конкретном документе. При этом слова серия и номер не печатаются;

в поле 2.6 "Дата рождения" - указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: число - 01, месяц - 05, год рождения - 1945;

в поле 2.7 "Адрес постоянного места жительства" - полный адрес постоянного места жительства физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица.

В элементы адреса включены такие показатели, как "Код страны", "Индекс", "Код региона", район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира.

"Код страны" - это числовой код страны постоянного места жительства, который имеется в Общероссийском Классификаторе Стран Мира ОКСМ, введенном в действие Постановлением Госстандарта от 27.12.95 N 641. Код страны постоянного места жительства указывается только для физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации. "Код региона" - это код субъекта Российской Федерации (республики, края, области, округа), на территории которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона используется из справочника N 5, приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции. "Индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства физического лица.

При заполнении элементов адреса необходимо руководствоваться порядком заполнения, изложенным в приложении N 14 к настоящей Инструкции. При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус". Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса постоянного жительства.

Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, д. 4а, кор. 1, кв. 10 отражается следующим образом:

индекс - 110515; код региона - 77; улица - ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; дом - 4А; корпус - 1; квартира - 10;

Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, стр. 1, кв. 50 отражается следующим образом:

индекс - 143360; код региона - 50; район - НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н; город - АПРЕЛЕВКА Г; улица - АВГУСТИНСКАЯ УЛ; дом - 14; корпус - строение 1; квартира - 50;

Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом:

индекс - 394050; код региона - 36; город - ВОРОНЕЖ Г; населенный пункт - БОРОВОЕ П; дом - 1;

Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом:

индекс - 155110; код региона - 37; район - ИВАНОВСКИЙ Р-Н; АНДРЕЕВО Д; дом - 12.

При заполнении адресной части используемые сокращения должны соответствовать условным сокращениям, приведенным в приложении N 14 к настоящей Инструкции.

При заполнении элементов адреса следует иметь в виду, что для городов Москва и Санкт - Петербург, являющихся регионами Российской Федерации, заполняется элемент адреса "Код региона", а элементы адреса "Район" и "Город" не заполняются.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого поле не заполняется.

Для нерезидентов - иностранных физических лиц указывается только код страны постоянного проживания нерезидента - иностранного физического лица, не имеющего постоянного места жительства в Российской Федерации.

Внимание! Если получатель дохода - физическое лицо прошло процедуру постановки на налоговый учет в налоговом органе и имеет документ, подтверждающий показатели "ИНН" и "Код ГНИ", то в таком случае обязательными для заполнения являются значения полей 2.1, 2.2, 2.3 (фамилия, имя и отчество, ИНН, Код ГНИ), а значения полей 2.4, 2.5, 2.6, 2.7 настоящего раздела могут не заполняться.

В поле 2.8 "Статус" - указывается статус налогоплательщика - физического лица. Если налогоплательщик является резидентом, проставляется цифра 1, если не является резидентом - 2. К нерезидентам относятся физические лица, которые в отчетном периоде находились в Российской Федерации в общей сложности не более 183 дней;

в поле 2.9 "Место работы" следует указать, по какому месту работы получен доход: по основному - проставляется цифра 1, не по основному - проставляется цифра 2.

К доходам, полученным по месту основной работы (службы, учебы), относятся доходы, полученные физическим лицом, состоящим в трудовых и приравненных к ним отношениях с организацией, где находится трудовая книжка. К доходам, полученным по основному месту работы, также следует относить доходы физических лиц, работающих по трудовому договору, заключенному ими с индивидуальными предпринимателями.

К доходам, полученным не по основному месту работы, относятся любые доходы, получаемые физическими лицами наряду с доходами по месту основной работы (службы, учебы) от других источников, а также и в тех случаях, когда физическое лицо не имеет постоянного места работы;

в поле 2.10 "Налогооблагаемый период" - следует поставить любой знак в клетке нужного месяца, например: "X", "/", "-", "+" и т.д. Таким образом отмечаются те месяцы отчетного календарного года, за которые физическим лицом получен доход от этого источника выплаты.

Тем организациям, в которых обеспечивается своевременная выплата начисленной заработной платы, следует иметь в виду, что облагаемый период у работников определяется из расчета тех месяцев, за которые выплачивается начисленная заработная плата отчетного календарного года.

Если в организации не обеспечивается своевременная выплата начисленной заработной платы, то налогооблагаемый период определяется из расчета тех месяцев, в течение которых работник проработал в этой организации.

Раздел 3 "Сведения о видах доходов"

В разделе 3 "Сведения о видах доходов" отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налогооблагаемом периоде, по каждому виду дохода, например - заработная плата, материальная помощь, доходы от продажи имущества и т.д. В этом разделе указываются все суммы доходов, полученные физическими лицами как в денежной, так и натуральной форме, а также размеры произведенных из полученного дохода скидок (расходов).

В этом разделе также отражаются полученные в налогооблагаемом периоде суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями, суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам.

При заполнении этого раздела следует иметь в виду, что если в организации обеспечивается своевременная выплата заработной платы, то плановая заработная плата за декабрь отчетного года, выплачиваемая в установленные сроки, в следующем отчетном году включается в налогооблагаемый доход отчетного календарного года.

Каждый вид дохода характеризуют четыре показателя, которые последовательно представлены в отдельной строке:

"код дохода", "сумма дохода", "код скидки (расхода)", "сумма скидки (расхода)".

Если по данному виду дохода не предоставлены скидки (расходы), то поля "код скидки (расхода)" и "сумма скидки (расхода)" не заполняются.

Код дохода выбирается из справочника 2, код скидки (расхода) - из справочника 3, которые приведены в приложении N 9 к настоящей Инструкции.

В поле "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода без исключения скидок и расходов, а в поле "Сумма скидки (расхода)" - отражается сумма скидки (расхода), на которую следует уменьшить сумму данного дохода для целей налогообложения. Например, при выплате материальной помощи в размере 2 000 рублей размер скидки составит 1 001 руб. 88 коп. Если сумма данного дохода будет меньше размера скидки, то в поле "Сумма скидки (расхода)" отражается сумма скидки в размере такого дохода.

Пример. Гражданин Н. работает на предприятии по трудовому договору. Размер минимальной месячной оплаты труда в 1999 году составил 83 руб. 49 коп. Этому работнику в 1999 году выплачена заработная плата 48 000 руб. 29 коп. и материальная помощь 700 рублей (сумма скидки по закону установлена в 12-кратном размере ММОТ, что соответствует 1 001 руб. 88 коп.). В этом разделе указывается:

Код дохода	Сумма дохода	Код скидки (расхода)	Сумма скидки (расхода)
0200	48 000.29
3100	700=	02	700=

Скидки указываются только в отношении следующих доходов: материальной помощи; стоимости подарков; стоимости призов; сумм от продажи имущества; натуральной оплаты; доходов учащихся, студентов, аспирантов дневной формы обучения в период каникул; авторских вознаграждений; выплат, которые в соответствии с законами субъектов Российской Федерации частично или полностью не включаются в совокупный годовой доход.

При выплате авторских вознаграждений и принятии к зачету у источника выплаты вознаграждений суммы расходов, связанных с созданием произведения, в поле "Код" следует указать: 06 - если расходы приняты по нормативу, либо 07 - если расходы приняты согласно подтверждающим документам.

Если физическое лицо получило доход от продажи ценных бумаг и при проведении налогового расчета принимается скидка в размере 1000 ММОТ либо документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этих ценных бумаг, то в поле "Код" отражается: 04 - если расходы приняты по нормативу; 07 - если расходы приняты в размере документально подтвержденных фактических расходов по их приобретению.

Если физическое лицо получает доход от погашения вексельных обязательств и у источника выплаты дохода принимаются к зачету документально подтвержденные расходы, то в поле "Код" отражается код расхода 07 (документально подтвержденные расходы).

Если полученный физическим лицом доход у источника его выплаты не уменьшается на соответствующую сумму скидки (расхода), то в установленном для их отражения поле код и сумма скидки (расхода) не указываются. Например, если физическим лицом - векселедержателем при погашении векселя не были представлены документы, подтверждающие расходы по данному векселю, то в этом случае заполняется только поле строк "код дохода" и "сумма дохода".

При заполнении раздела 3 следует иметь в виду, что коды скидок (расходов) соответствуют следующим кодам доходов:

Код дохода	2100	3100, 3200, 3300	3400	3500, 3510, 3520	3600	3701	3799	5001 - 5009	5099
Код скидки (расхода)	07	02	05 или 07	04 или 07	03	01	08	06 или 07	07

Раздел 4 "Сведения о совокупном доходе по месяцам"

В разделе 4 "Сведения о совокупном доходе по месяцам" отражаются сведения о суммах совокупного дохода по месяцам.

Совокупный доход, полученный в каждом месяце, определяется с учетом суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями, а также суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам.

При расчете совокупного дохода по месяцам не учитываются доходы, которые в целях налогообложения не включаются в совокупный доход. Так, в совокупный доход не включаются доходы, перечисленные в пункте 1 и подпункте "д" пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". При этом вычеты, предусмотренные в пунктах 2 - 4, пункте 6 (за исключением подпункта "д" этого пункта) и пункте 7 статьи 3 данного Закона, при определении совокупного дохода не исключаются.

Пример: Работнику выплачена в феврале 1999 года заработная плата в сумме 2000 рублей, сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы 3000 рублей, материальная помощь 1500 рублей. Общая сумма дохода составила 6500 рублей. Необлагаемый размер материальной помощи составляет 1001 руб. 88 коп. (83.49 х 12) из расчета 12-кратного размера ММОТ. Совокупный доход февраля рассчитывается следующим образом: из общей суммы дохода 6500 рублей (2000 + 3000 + 1500) исключается 1001 руб. 88 коп. (необлагаемый размер материальной помощи). Совокупный доход за данный месяц соответственно равен 5498 руб. 12 коп.

Следует иметь в виду, что заработная плата, начисленная за конкретный месяц и своевременно выплаченная, отражается в поле того месяца, за который выплачивается, например зарплата за январь 1999 года, выплаченная в установленный срок в феврале 1999 года, отражается в поле "январь".

Если выплата заработной платы производится несвоевременно или выплата зарплаты осуществляется одновременно за несколько месяцев, то сумма зарплаты указывается в том месяце, когда производится выплата зарплаты. Если заработная плата за какие-то месяцы отчетного года будет выплачена в следующем календарном году, то в этом случае она должна включаться в совокупный доход следующего календарного года, в котором будет выплачена.

Пример: Работнику организации в 1999 году ежемесячно начислялась заработная плата по 2000 рублей. В связи с отсутствием средств у предприятия заработная плата выплачивалась в течение года неравномерно. Своевременная выплата заработной платы произведена за январь, февраль, май, июнь - октябрь по 2 тысячи рублей, за март и апрель заработная плата выплачена только в июне по 2 тысячи рублей, а заработная плата за ноябрь и декабрь 1999 года будет выплачена в марте 2000 года. Кроме заработной платы в размере 20000 рублей он других доходов в этом году в организации не получал. В таком случае в доход 1999 года включается заработная плата в размере 20000 руб.

В полях данного раздела указывается:

В поле января "2000="; в поле февраля "2000="; в поле мая "2000="; в поле июня "8000="; в поле июля "2000="; в поле августа "2000="; в поле сентября "2000="; в поле октября "2000=".

Соответственно поля "март", "апрель", "ноябрь" и "декабрь" не заполняются.

Раздел 5 "Сведения о вычетах"

В разделе 5 "Сведения о вычетах" отражаются сведения о вычетах, которые установлены законодательством о подоходном налоге для отдельных категорий физических лиц. Каждый вид вычета проставляется в отдельной строке и характеризуется двумя показателями: "Код" и "Сумма" вычета. Каждому виду вычета соответствует код, указанный в справочнике N 4 приложения N 9 к настоящей Инструкции.

Сумма вычета характеризует сумму, на которую для целей налогообложения должна уменьшаться общая сумма дохода после исключения суммы скидок и расходов.

Пример. Гражданин Н. работает по трудовому договору на предприятии. В его семье жена и ребенок в возрасте 10 лет. Жена находится на его иждивении. Размер минимальной месячной оплаты труда в 1999 году - 83 руб. 49 коп. В 1999 году ему выплачена заработная плата в размере 48 000 рублей 29 копеек и в декабре месяце выдана материальная помощь 700 рублей в связи с болезнью.

Совокупный доход за 1999 год за минусом необлагаемого размера материальной помощи составил 48 000 рублей 29 копеек, в том числе по месяцам: январь 2000.00; февраль 3000.00; март 3000.00; апрель 4000.00; май 4000.00; июнь 4000.00; июль 4000.00; август 4000.00; сентябрь 5000.00; октябрь 5000.00; ноябрь 5000.00; декабрь 5000.29.

Размеры вычетов, установленные законом, за указанный период составляют:

отчисления в Пенсионный фонд 487 руб.;

необлагаемый минимум за январь - март 500 руб. 94 коп. (83.49 х 2 х 3), за апрель - август 417 руб. 45 коп. (83.49 х 5);

вычеты на ребенка и иждивенца за январь - март 1001 руб. 88 коп. (83.49 х 2 х 2 х 3), за апрель - август 834 руб. 90 коп. (83.49 х 2 х 5).

Из этого примера в данном разделе следует отразить:

Код вычета	Сумма вычета
10	487.00
22	500.94
21	417.45
31	1001.88
30	834.90

В поле "Наименование и адрес объекта, по которому произведен вычет по новому строительству или приобретению жилья" - указывается наименование объекта (дома, дачи, садового домика, квартиры), полный адрес, по которому он находится, а в отношении дач и садовых домиков указываются также название садоводческого товарищества (дачного кооператива) и номер участка. Например: "Покупка квартиры по адресу г. Москва, ул. Ленина, дом 12, квартира 1"; "Строительство дома по адресу Московская область, Можайский район, д. Поздняково, Садоводческое товарищество "Огородник", участок 31".

Раздел 6 "Исполнение налоговых обязательств"

В разделе 6 "Исполнение налоговых обязательств" предусмотрено три поля 6.1, 6.2 и 6.3, в которых отражаются итоговые данные о суммах дохода и подоходного налога.

В таблице последовательно отражаются следующие показатели:

В поле "Сумма дохода" последовательно указываются:

в первой строке таблицы - в поле 6.1 отражаются показатели совокупного годового дохода:

- общая сумма совокупного годового дохода;

- облагаемая сумма совокупного годового дохода.

В общую сумму совокупного годового дохода включаются все доходы, включая и те доходы, по которым установлены скидки (расходы).

Пример. В 1999 году получены доходы: заработная плата 48 000 рублей 29 копеек и материальная помощь 700 рублей. В этом случае в поле общая сумма совокупного годового дохода отражается сумма дохода "48 700.29".

Сумма совокупного облагаемого дохода представляет разность между общей суммой совокупного годового дохода, суммой скидок (расходов) и суммой произведенных вычетов, которые подлежат исключению из этого дохода.

Если в организации выплачиваются физическим лицам, которые не являются работниками этой организации, не облагаемые налогом доходы у источника выплаты, например материальная помощь, подарки, призы и т.д., то есть те доходы, которые не облагаются у источника их выплаты в размере установленной законом скидки, и если суммы таких доходов не превышают размера скидок, то при заполнении поля 6.1 следует указать только показатель "общая сумма дохода".

При заполнении Справки о доходах на индивидуальных предпринимателей, когда кроме доходов от предпринимательской деятельности эти лица иных доходов не получают, при заполнении поля 6.1 следует указывать один показатель "общая сумма дохода". При этом следует иметь в виду, что в третьем разделе Справки вид дохода "4000" указывается в том случае, если индивидуальный предприниматель состоит на налоговом учете в налоговом органе и предъявил источнику выплаты дохода в качестве подтверждения соответствующий документ о постановке на учет в налоговом органе в этом качестве;

во второй строке таблицы - поле 6.2 отражаются показатели сумм коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями:

- общая сумма коэффициентов и надбавок;

- облагаемая сумма коэффициентов и надбавок;

в третьей строке таблицы - поле 6.3 отражаются показатели сумм материальной выгоды по вкладам в банках и страховым выплатам:

- общая сумма материальной выгоды;

- облагаемая сумма материальной выгоды.

В поле "Сумма налога" отражается два показателя: сумма исчисленного налога и сумма удержанного налога.

При заполнении Справки о доходах на индивидуальных предпринимателей, когда кроме доходов от предпринимательской деятельности эти лица иных доходов в этой организации не получали, то показатели поля "Сумма налога" не заполняются в том случае, если индивидуальный предприниматель состоит на налоговом учете в налоговом органе и предъявил этой организации в качестве подтверждения соответствующий документ о постановке на учет в налоговом органе и уплате налога с доходов от предпринимательской деятельности на основании налогового уведомления налогового органа. В этом случае следует заполнить один показатель "общая сумма дохода".

В поле 6.4 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган" - указывается сумма подоходного налога, переданная на взыскание источником выплаты дохода в налоговый орган, в связи с невозможностью ее удержания у налогоплательщика.

В поле 6.5 "Сумма возврата налога по перерасчету с доходов отчетного года" - указывается сумма налога, возвращенная источником выплаты в связи с проведением перерасчета по налогу, которая была удержана с доходов отчетного года.

Заполненный документ подписывает главный бухгалтер в поле "Главный бухгалтер (подпись)". Подпись не должна выходить за границы отведенного поля и закрываться печатью. Печать проставляется в строго отведенном месте - в ограничительном круге, расположенном в нижнем левом углу бланка. В поле "Ф.И.О." указываются фамилия и инициалы главного бухгалтера. В том случае, если источник дохода не имеет главного бухгалтера или лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера, Справка подписывается руководителем этой организации. Индивидуальные предприниматели должны сами подписывать Справку и указывать свои фамилию и инициалы.

Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.6 "Дата рождения".

Приложение N 5
к Инструкции
Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 г. N 35

ЗАЯВЛЕНИЕ ИНОСТРАННОГО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ (ВОЗВРАТЕ) ОТ НАЛОГА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

\r\n В инспекцию МНС РФ ___________________\r\n ______________________________________\r\n (указывается наименование инспекции)\r\n \r\n ЗАЯВЛЕНИЕ\r\n ИНОСТРАННОГО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ\r\n (ВОЗВРАТЕ) ОТ НАЛОГА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ\r\n \r\n I\r\n \r\n 1. Имя, отчество и фамилия ___________________________________\r\n ______________________________________________________________\r\n 2. Гражданство <*> ___________________________________________\r\n 3. Страна постоянного места жительства и адрес в этой стране\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n В соответствии с положениями Соглашения между Российской\r\nФедерацией или бывшего СССР и ____________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (название страны, полное название Соглашения)\r\n \r\n от "__" ____________ 199_ г. причитающийся мне доход _________\r\n___________________________________________ в Российской Федерации\r\n (указывается вид дохода)\r\nот указанного источника выплаты дохода ___________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (указывается источник выплаты дохода)\r\nза период с ________________________ по __________________________\r\nв сумме __________________________________________________________\r\n (указывается сумма дохода)\r\nпрошу разрешить выплатить (нужное подчеркнуть):\r\n 1) без удержания налога;\r\n 2) с уменьшением размера налога, подлежащего уплате в\r\nРоссийской Федерации;\r\n 3) прошу возвратить в Российской Федерации удержанный и (или)\r\nуплаченный в Российской Федерации с выплаченного дохода налог.\r\n \r\n Дата и место заполнения _____________ Подпись ________________\r\n \r\n II\r\n \r\n Компетентный орган ___________________________________________\r\n (название страны, наименование органа)\r\nподтверждает, что доход заявителя в связи с деятельностью им в\r\nРоссийской Федерации подлежит налогообложению в __________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (название страны)\r\nв смысле Соглашения между Российской Федерацией или бывшим СССР и\r\n__________________________________________________________________\r\n (полное название Соглашения)\r\nглава _______ раздел ___________ пункт _________ подпункт ________\r\n \r\nДата и место заполнения Печать Подпись __________\r\n_______________________\r\n_______________________\r\n \r\n III\r\n \r\n Отметка налогового органа Российской Федерации:\r\n \r\n Подтверждается, что указанное в данном Заявлении соответствует\r\nположениям Соглашения между Российской Федерацией (или бывшим\r\nСССР) и __________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (название страны, полное название Соглашения)\r\n от "__" _____________ 199_ г. и что:\r\n 1) сумма причитающегося с заявителя налога с указанного дохода\r\nсоставляет _______________________________________________________\r\n (сумма цифрами и прописью)\r\n 2) сумма подлежит возврату заявителю в Российской Федерации\r\n__________________________________________________________________\r\n (сумма цифрами и прописью)\r\n 3) налог не удерживается _____________________________________\r\n \r\n Руководитель налогового органа _______________________________\r\n \r\n "__" __________ 200_ г. Печать Подпись _____________\r\n \r\n Примечания. 1. Заявление заполняется в трех экземплярах и\r\nзаверяется компетентными органами страны налогообложения\r\nзаявителя. После этого два экземпляра Заявления представляются в\r\nналоговый орган по месту получения дохода в Российской Федерации.\r\nНалоговый орган, проверив соответствие имеющегося заявления\r\nположениям Соглашения с указанной страной, делает на обоих\r\nэкземплярах соответствующую отметку и возвращает один из\r\nэкземпляров заявителю. Другой экземпляр налоговый орган направляет\r\nв районное (городское) финансовое управление для возврата\r\nуказанной суммы из бюджета.\r\n 2. Все денежные средства в настоящем Заявлении указываются в\r\nвалюте платежа.\r\n 3. Заявление может быть подано не получателем дохода, а\r\nзаконным или уполномоченным представителем налогоплательщика.\r\nПолномочия представителя должны быть документально подтверждены в\r\nсоответствии с Налоговым кодексом и иными федеральными законами\r\nРоссийской Федерации.\r\n \r\n --------------------------------\r\n <*> В случае наличия у физического лица гражданства нескольких\r\nгосударств в данной графе указывается одно из них по выбору\r\nфизического лица.\r\n \r\n \r\n

Приложение N 6
к Инструкции
Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 г. N 35

ДЕКЛАРАЦИЯ О ДОХОДАХ 2000 ГОДА

В инспекцию МНС РФ N

[][][][]

Лист 01

`ДЕКЛАРАЦИЯ О ДОХОДАХ 2000 ГОДА`	`N [][][][][][][][][][][][]`
	`заполняется работником налогового органа`

\r\nСведения о декларанте\r\n

ИНН

Фамилия

Имя

Отчество

Вид документа, удостоверяющего личность

Код документа <*>

Серия

Номер

 \r\n       Цифрами день, месяц, год               Цифрами день, месяц, год\r\n \r\nДата [ ][ ] [ ][ ] [ ][ ][ ][ ] Дата рождения [ ][ ] [ ][ ] [ ][ ][ ][ ]\r\nвыдачи документа\r\n \r\n............................................................................\r\n.Заполняется иностранными                          Цифрами день, месяц, год.\r\n.физическими лицами                                                        .\r\n.                     Дата прибытия на территорию[ ][ ] [ ][ ] [ ][ ][ ][ ].\r\n.                     Российской Федерации                                 .

.Гражданство

............................................................................\r\n \r\nАдрес постоянного места  Почтовый индекс [ ][ ][ ][ ][ ][ ] Код [ ][ ]\r\nжительства в                                                региона <*>     \r\nРоссийской Федерации:\r\n

Район

Город

Населенный пункт (село, поселок и т.п.)

Улица (проспект, переулок и т.п.)

 \r\nНомер дома [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ] Номер корпуса[ ][ ][ ][ ] Номер [ ][ ][ ][ ] \r\n                                 (строения,                квартиры \r\n                                 владения)\r\n \r\nНомер телефона                         служебный:\r\nдомашний:                              \r\nкод[][][][][] т.[][][][][][][] код [][][][][] т.[][][][][][][] \r\n \r\n


`Заполняется декларантом Данная декларация представлена на --T-¬ листах L-+-- с приложением подтверждающих документов или их копий на --T-T-¬ листах L-+-+-- Правильность сведений, Цифрами день, месяц, указанных год мною в [][] [][] [][][][] декларации, подтверждаю:`			`Заполняется работником налогового органа Данная декларация представлена на [ ][ ] листах с приложением подтверждающих документов или их копий на [ ][ ][ ] листах Принята налоговым органом к Цифрами день, месяц, год рассмотрению: [][] [][] [][][][]`
`(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)`			`(Подпись работника налогового органа. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)`

\r\n --------------------------------\r\n <*> Значение выбирается из справочника, приведенного на\r\nобороте.\r\n \r\nДЕКЛАРАЦИЯ ПРЕДСТАВЛЕНА\r\nМНОЮ: ЛИЧНО [ ] ЧЕРЕЗ ДОВЕРЕННОЕ ЛИЦО [ ]ПО ПОЧТЕ [ ] Выбрать один из\r\n вариантов[Х]\r\n \r\n---------------------------------------------------------------------\r\nВНИМАНИЕ! В связи с машинной обработкой просьба использовать\r\nшариковую или перьевую ручку (или принтер).\r\nЦвет чернил, пасты (печати) - черный или синий. Заполнять\r\nЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ БУКВАМИ по следующим образцам:\r\n

А

Б

В

Г

Д

Е

Ж

З

И

Й

К

Л

М

Н

О

П

Р

С

Т

У

Ф

Х

Ц

Ч

Ш

Щ

Ъ

Ы

Ь

Э

Ю

Я

\r\nВнимание! Образец заполнения цифр, знаков препинания и поля\r\n"сумма":\r\n Рублей Копеек\r\n

I

V

Х

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

,

.

-

:

/

"

,

1

2

,

3

4

5

0

9

\r\n \r\n \r\n

N декларации

Лист 02

ИНН

Фамилия

И.

О.

\r\nСовокупный годовой доход без учета По данным Разница\r\nкоэффициентов и надбавок и материальной выгоды налогового\r\n органа\r\n

Совокупный годовой доход без учета коэффициентов и надбавок и материальной выгоды

По данным Разница налогового органа

Общая сумма доходов Рублей Копеек [1] (п. 2.1 Приложения А [1] [][],[][][],[][][]¦[][] . + п. 2.1 Приложения Б + п. 3.1 Приложения В) Скидки, расходы и вычеты, исключаемые из совокупного годового дохода Сумма скидок, Рублей Копеек [2] расходов и вычетов [2] [][],[][][],[][][]¦[][] (п. 3.2 Приложения В + п. 1.1 Приложения Г + п. 2.1 Приложения Г + п. 1.1 Приложения Д + п. 2.1 Приложения Д + п. 4 Приложения Е) Расчет налога, подлежащего к уплате с совокупного облагаемого годового дохода Сумма совокупного Рублей Копеек [3] годового облагаемого [3] [][],[][][],[][][]¦[][] дохода. (Вычтите строку 2 из строки 1. Если результат получился отрицательным, то по данной строке записывается ноль, а на отрицательную величину уменьшается значение строки 7. Если строка 7 не заполняется, то уменьшается значение строки 10.) Сумма налога, Рублей [4] подлежащая к уплате [4] [][],[][][],[][][]¦ (применить к значению строки 3 соответствующую ставку налогообложения, приведенную на обороте данного листа). Расчет налога с коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего Севера Сумма коэффициентов и Рублей Копеек [5] надбавок. Если [5] [][],[][][],[][][]¦[][] источников более одного, то заполните Приложение Ж. Сумма отчислений, Рублей Копеек [6] произведенных в [6] [][],[][][],[][][]¦[][] Пенсионный фонд с сумм коэффициентов и надбавок. Если источников более одного, то значение берется из п. 1.3 Приложения Ж. Облагаемая сумма Рублей Копеек [7] коэффициентов и [7] [][],[][][],[][][]¦[][] надбавок. (Вычтите строку 6 из строки 5, учитывая отрицательное значение строки 3. Если результат получился отрицательным, то по данной строке записывается ноль, а на отрицательную величину уменьшается значение строки 10.) Сумма налога, Рублей [8] подлежащая к уплате [8] [][],[][][],[][][]¦ (умножить значение строки 7 на 0,12). Расчет налога с материальной выгоды по вкладам в банках и страховым выплатам Сумма материальной Рублей Копеек [9] выгоды. Если [9] [][],[][][],[][][]¦[][] источников более одного, то заполните Приложение Ж. Облагаемая сумма Рублей Копеек [10] материальной выгоды. [10] [][],[][][],[][][]¦[][] При расчете учитываются отрицательные значения строк 3 и 7. Если результат получился отрицательным, то по данной строке записывается ноль. Сумма налога, Рублей [11] подлежащая к уплате [11] [][],[][][],[][][]¦ (умножить значение строки 10 на 0,15). Расчет общей суммы налога, подлежащей к доплате (возврату) Общая сумма налога, Рублей [12] подлежащая к уплате [12] [][],[][][],[][][]¦ сложить строки 4, 8 и 11). Общая сумма налога, Рублей [13] исчисленного в [13] [][],[][][],[][][]¦ течение года с полученных доходов источниками выплаты и налоговым органом (п. 2.2 Приложения А + п. 2.3 Приложения Б + п. 3.4 Приложения В + п. 1.2 Приложения Ж + п. 2.2 Приложения Ж) Сумма, подлежащая Рублей [14] возврату из бюджета. [14] [][],[][][],[][][]¦ (Вычтите строку 12 из строки 13. Если значение строки 12 больше или равно значению строки 13, то строка 14 не заполняется.) Сумма, подлежащая Рублей [15] к доплате в бюджет. [15] [][],[][][],[][][]¦ (Вычтите строку 13 из строки 12. Если значение строки 12 меньше или равно значению строки 13, то строка 15 не заполняется.) Расчет предполагаемого дохода и суммы налога (заполняется предпринимателями и иностранными физическими лицами) Сумма предполагаемого Рублей Копеек [16]облагаемого дохода [13] [][],[][][],[][][]¦[][] Сумма авансовых Рублей [17]платежей подоходного [17] [][],[][][],[][][]¦[][] налога

[ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]

\r\n

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)

Расчет составил

(Дата составления, должность, ФИО, подпись работника налогового органа)

\r\n \r\n

Приложение А

N декларации

Лист N

Приложение А

ИНН

Фамилия

И.

О.

\r\nДоходы, полученные от организаций (предприятий, учреждений) или\r\nиных источников выплаты в Российской Федерации\r\n \r\n1. Расчет совокупного годового дохода и исчисленного\r\nподоходного налога\r\n

ИНН источника выплаты

/

\r\nНаименование организации (фамилия, имя, отчество физического лица)\r\n- источника выплаты дохода

\r\nСумма                      Рублей  Копеек Сумма                     Рублей  Копеек\r\nсовокупного   [][],[][][],[][][]¦[][]     произведенных  [][],[][][],[][][]¦[][]  \r\nгодового                                  отчислений в \r\nдохода                                    Пенсионный\r\n                                          фонд\r\n                                          Российской\r\n                                          Федерации\r\nСумма                      Рублей\r\nисчисленного  [][],[][][],[][][]¦\r\nподоходного \r\nналога\r\n \r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n

ИНН источника выплаты

/

\r\nНаименование организации (фамилия, имя, отчество физического лица)\r\n- источника выплаты дохода\r\n

 \r\nСумма                      Рублей  Копеек Сумма                     Рублей  Копеек\r\nсовокупного     [][],[][][],[][][]¦[][]   произведенных  [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nгодового                                  отчислений в \r\nдохода                                    Пенсионный\r\n                                          фонд\r\nСумма                      Рублей         Российской\r\nисчисленного  [][],[][][],[][][]¦         Федерации\r\nподоходного \r\nналога\r\n \r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n

ИНН источника выплаты

/

\r\nНаименование организации (фамилия, имя, отчество физического лица)\r\n- источника выплаты дохода\r\n

 \r\nСумма                      Рублей  Копеек Сумма                     Рублей  Копеек\r\nсовокупного     [][],[][][],[][][]¦[][]   произведенных  [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nгодового                                  отчислений в \r\nдохода                                    Пенсионный\r\n                                          фонд\r\nСумма                      Рублей         Российской\r\nисчисленного  [][],[][][],[][][]¦         Федерации\r\nподоходного \r\nналога\r\n \r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n \r\n2. Итого:\r\n \r\n2.1. Сумма                 Рублей  Копеек 2.3. Сумма               Рублей  Копеек\r\nсовокупного     [][],[][][],[][][]¦[][]   произведенных [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nгодового                                  отчислений в  \r\nдохода                                    Пенсионный\r\n                                          фонд\r\n2.2. Сумма               Рублей           Российской\r\nисчисленного [][],[][][],[][][]¦          Федерации\r\nподоходного \r\nналога\r\n \r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)

При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговое поле заполняется на последнем из них.

\r\n \r\n

Приложение Б

N декларации

Лист N

Приложение Б

ИНН

Фамилия

И.

О.

\r\nДоходы, полученные в иностранной валюте\r\n \r\n1. Расчет доходов и налогов\r\n

Страна, город и наименование источника

выплаты дохода

 \r\nДата      Цифрами               Код валюты <*> [][][] Курс   [][][][][][][]\r\nполучения день, месяц, год                            иностранной \r\nдохода    [][]¦[][]¦[][][][]                          валюты,\r\n                                                      установленный\r\n                                                      ЦБ РФ на дату\r\n                                                      получения\r\n                                                      дохода\r\n

Наименование валюты

Сумма полученного

Сумма налога,

дохода в иностранной валюте

уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте

 \r\nСумма                     Рублей  Копеек Сумма                  Рублей  Копеек\r\nполученного    [][],[][][],[][][]¦[][]   налога,      [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nдохода в                                 уплаченная    \r\nрублях по                                в иностранном\r\nкурсу ЦБ на                              государстве в\r\nдату                                     рублях по\r\nполучения                                курсу ЦБ на\r\n                                         дату получения\r\n                                         дохода\r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n

Страна, город и наименование источника

выплаты дохода

 \r\nДата      Цифрами               Код валюты <*> [][][] Курс   [][][][][][][]\r\nполучения день, месяц, год                            иностранной \r\nдохода    [][]¦[][]¦[][][][]                          валюты,\r\n                                                      установленный\r\n                                                      ЦБ РФ на дату\r\n                                                      получения\r\n                                                      дохода\r\n

Наименование валюты

Сумма полученного

Сумма налога,

дохода в иностранной валюте

уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте

 \r\nСумма                     Рублей  Копеек Сумма                  Рублей  Копеек\r\nполученного    [][],[][][],[][][]¦[][]   налога,      [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nдохода в                                 уплаченная    \r\nрублях по                                в иностранном\r\nкурсу ЦБ на                              государстве в\r\nдату                                     рублях по\r\nполучения                                курсу ЦБ на\r\n                                         дату получения\r\n                                         дохода\r\n\r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n

Страна, город и наименование источника

выплаты дохода

 \r\nДата      Цифрами               Код валюты <*> [][][] Курс   [][][][][][][]\r\nполучения день, месяц, год                            иностранной \r\nдохода    [][]¦[][]¦[][][][]                          валюты,\r\n                                                      установленный\r\n                                                      ЦБ РФ на дату\r\n                                                      получения\r\n                                                      дохода\r\n

Наименование валюты

Сумма полученного

Сумма налога,

дохода в иностранной валюте

уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте

 \r\nСумма                     Рублей  Копеек Сумма                  Рублей  Копеек\r\nполученного    [][],[][][],[][][]¦[][]   налога,      [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nдохода в                                 уплаченная    \r\nрублях по                                в иностранном\r\nкурсу ЦБ на                              государстве в\r\nдату                                     рублях по\r\nполучения                                курсу ЦБ на\r\n                                         дату получения\r\n                                         дохода\r\n \r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n \r\n2. Итого:\r\n \r\n2.1. Сумма                Рублей  Копеек 2.2. Сумма              Рублей  Копеек\r\nполученного    [][],[][][],[][][]¦[][]   налога,      [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nдохода                                   уплаченная в \r\n                                         иностранных\r\n                                         государствах\r\n                                         в рублях по\r\n                                         курсу ЦБ на\r\n                                         дату получения\r\n                                         дохода\r\n \r\n                                         2.3. Сумма               Рублей\r\n                                         налога,      [][],[][][],[][][]¦\r\n                                         принимаемая \r\n                                         к зачету\r\n \r\nПри недостатке места используются дополнительные листы.\r\nПри этом итоговое поле заполняется на последнем из них.\r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n \r\n    --------------------------------\r\n    <*> Значение  выбирается  из  справочника,   приведенного   на\r\nобороте.\r\n

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)

\r\n \r\n

Приложение В

N декларации

Лист N

Приложение В

ИНН

Фамилия

И.

О.

\r\nДоходы, полученные от занятий предпринимательской деятельностью,\r\nи иные доходы, налогообложение которых производится налоговыми\r\nорганами\r\n

1. За какие месяцы получен доход (зачеркните клетки нужных месяцев)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

\r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n \r\n2. Доходы, полученные от занятий предпринимательской и иной\r\nдеятельностью, и произведенные расходы\r\n

Вид

деятельности

\r\nСумма               Рублей  Копеек\r\nвалового [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nдохода  \r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nРасчет произведенных расходов\r\n \r\n                             Отчисления во\r\n                             внебюджетные фонды с         Отчисления во\r\n                             личных доходов               внебюджетные фонды с\r\n                             налогоплательщика,           оплаты труда и\r\n                             кроме отчислений в           вознаграждений,\r\n                             Пенсионный фонд              выплаченных физическим\r\nМатериальные затраты         Российской Федерации         лицам\r\n           Рублей  Копеек                Рублей  Копеек               Рублей  Копеек\r\n[][],[][][],[][][]¦[][]         [],[][][],[][][]¦[][]      [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n \r\nАмортизационные отчисления   Затраты по выплате\r\nпо основным фондам, МБП,     вознаграждения и оплате\r\nнематериальным активам       труда                        Прочие затраты\r\n           Рублей  Копеек             Рублей  Копеек             Рублей  Копеек\r\n[][],[][][],[][][]¦[][]    [][],[][][],[][][]¦[][]     [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                      Рублей  Копеек\r\nИтого      [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nрасходов  \r\n \r\n...................................................................................\r\n

Вид

деятельности

 \r\nСумма               Рублей  Копеек\r\nвалового [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nдохода  \r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nРасчет произведенных расходов\r\n \r\n                             Отчисления во\r\n                             внебюджетные фонды с         Отчисления во\r\n                             личных доходов               внебюджетные фонды с\r\n                             налогоплательщика,           оплаты труда и\r\n                             кроме отчислений в           вознаграждений,\r\n                             Пенсионный фонд              выплаченных физическим\r\nМатериальные затраты         Российской Федерации         лицам\r\n           Рублей  Копеек                Рублей  Копеек               Рублей  Копеек\r\n[][],[][][],[][][]¦[][]         [],[][][],[][][]¦[][]      [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n \r\nАмортизационные отчисления   Затраты по выплате\r\nпо основным фондам, МБП,     вознаграждения и оплате\r\nнематериальным активам       труда                        Прочие затраты\r\n           Рублей  Копеек             Рублей  Копеек             Рублей  Копеек\r\n[][],[][][],[][][]¦[][]    [][],[][][],[][][]¦[][]     [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                      Рублей  Копеек\r\nИтого      [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nрасходов  \r\n\r\n                      Если имеются другие виды деятельности,\r\n                      заполните дополнительные листы Приложения В,\r\n                      а нижеследующий расчет произведите\r\n                      на последнем из них\r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n

3. Итого: Рублей Копеек 3.1. Сумма валового [][],[][][],[][][]¦[][] дохода Рублей Копеек 3.2. Расходы [][],[][][],[][][]¦[][] Рублей Копеек 3.3. Отчисления в [][],[][][],[][][]¦[][] Пенсионный фонд Российской Федерации с доходов от предпринимательской деятельности Рублей Копеек 3.4. Сумма налога, [][],[][][],[][][]¦[][] исчисленная налоговой инспекцией авансом

По данным Разница налогового органа [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]

\r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\nРеестр, документы или их копии, \r\nподтверждающие расходы, прилагаются на [ ][ ][ ] листах.\r\n

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

¤ (Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)

Расчет составил

(Дата составления, должность, ФИО, подпись работника налогового органа)

\r\n \r\n

Приложение Г

N декларации

Лист N

Приложение Г

ИНН

Фамилия

И.

О.

\r\nРасчет суммы скидок по доходам, которые частично или полностью\r\nне включаются в совокупный годовой доход\r\n \r\n1. В соответствии с Федеральным законодательством\r\n \r\nНаименование вида дохода: Материальная помощь\r\n \r\nКод вида дохода: 3100   Код    [0][2] Сумма скидки не может превышать\r\n                        вида скидки        размер 12-кратной ММОТ\r\n \r\nСумма             ублей  Копеек Сумма скидки,           Рублей  Копеек\r\nдохода [][],[][][],[][][]¦[][]  применяемой в  [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                                 соответствии с \r\n                                    законодательством\r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nНаименование вида дохода: Стоимость подарков\r\n \r\nКод вида дохода: 3200  Код     [0][2] Сумма скидки не может превышать\r\n                       вида скидки        размер 12-кратной ММОТ\r\n \r\nСумма          Рублей  Копеек Сумма скидки,            Рублей  Копеек\r\nдохода [][],[][][],[][][]¦[][] применяемой в  [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                               соответствии с  \r\n                               законодательством\r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nНаименование вида дохода: Стоимость призов\r\n\r\nКод вида дохода: 3300   Код   [0][2]Сумма скидки не может превышать\r\n                        вида скидки      размер 12-кратной ММОТ\r\n \r\nСумма           Рублей  Копеек Сумма скидки,           Рублей  Копеек\r\nдохода [][],[][][],[][][]¦[][] применяемой в  [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                                соответствии с  \r\n                                законодательством\r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nНаименование вида дохода: Доходы, полученные от продажи квартир,\r\n                          жилых домов, дач, садовых домиков,\r\n                          земельных участков (долей)\r\n \r\nКод вида дохода: 3400   Код    [ ][ ] Код вида скидки выбрать из\r\n                        вида скидки   справочника, \r\n                                      приведенного на обороте\r\n \r\nСумма           Рублей  Копеек Сумма скидки,          Рублей  Копеек\r\nдохода [][],[][][],[][][]¦[][] применяемой в [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                               соответствии с \r\n                               законодательством\r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nНаименование вида дохода: Доходы, полученные от продажи другого\r\n                          имущества (в том числе ценных бумаг)\r\n \r\nКод вида дохода: 3500, 3510\r\n(Если получено несколько видов             Код вида скидки выбрать из\r\nдоходов, то указывается их    Код  [ ][ ]  справочника, приведенного на\r\nобщая сумма)                  вида скидки  обороте\r\n \r\nСумма            Рублей  Копеек Сумма скидки,          Рублей  Копеек\r\nдохода [][],[][][],[][][]¦[][]  применяемой в [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                                соответствии с \r\n                                законодательством\r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nНаименование вида дохода: Доходы, полученные в натуральной форме\r\n \r\n \r\nКод вида дохода: 3600  Код   [0][3]  Сумма скидки не может превышать\r\n                       вида скидки   размер 50-кратной ММОТ\r\n \r\nСумма            Рублей  Копеек Сумма скидки,          Рублей  Копеек\r\nдохода [][],[][][],[][][]¦[][]  применяемой в [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                                соответствии с  \r\n                                законодательством\r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nНаименование вида дохода: Доходы учащихся дневной формы обучения\r\n \r\n \r\nКод вида дохода: 3701   Код    [0][1] Сумма скидки не может превышать\r\n                        вида скидки   размер 10-кратной ММОТ\r\n \r\nСумма            Рублей  Копеек Сумма скидки,           Рублей  Копеек\r\nдохода [][],[][][],[][][]¦[][]  применяемой в [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                                соответствии с  \r\n                                законодательством\r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nИтого по пункту 1:          1.1. Сумма скидки,        Рублей  Копеек\r\n                               применяемой в [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                               соответствии с   \r\n                               законодательством\r\n \r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n \r\n2. В соответствии с законодательством субъектов Российской\r\nФедерации\r\n \r\nНаименование вида дохода: Доходы, частично или полностью не\r\n                          включаемые в совокупный годовой доход\r\n                          в соответствии с законодательством\r\n                          субъектов Российской Федерации\r\n \r\nКод вида дохода: 3799\r\n \r\nСумма          Рублей  Копеек   Сумма скидки,          Рублей  Копеек\r\nдохода [][],[][][],[][][]¦[][]  применяемой в [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                                соответствии с   \r\n                                законодательством\r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nИтого по пункту 2:          2.1. Сумма скидки,         Рублей  Копеек\r\n                                применяемой в [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                                соответствии с  \r\n                                законодательством\r\n \r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

¤ (Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)

Документы или их копии, подтверждающие расходы, прилагаются на [ ][ ][ ] листах.

\r\n \r\n

Приложение Д

N декларации

Лист N

Приложение Д

ИНН

Фамилия

И.

О.

\r\nРасчет расходов по авторским вознаграждениям, договорам\r\nгражданско - правового характера и погашению векселей\r\n \r\n1. Расчет суммы произведенных расходов, связанных с получением\r\nдоходов в виде авторских вознаграждений за создание, исполнение и\r\nиное использование произведений науки, литературы и искусства, а\r\nтакже вознаграждений за открытия, изобретения или промышленные\r\nобразцы\r\n

ИНН источника выплаты

/

\r\nНаименование источника выплаты\r\n

Вид авторского

Авторское

вознаграждения, код <*>

вознаграждение за:

 \r\nСумма                     Рублей  Копеек Код расхода  Норматив, % Сумма расхода Рублей Копеек\r\nавторского     [][],[][][],[][][]¦[][]   <**> [][]      [][]        [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nвознаграждения \r\n \r\n...................................................................................\r\n

ИНН источника выплаты

/

\r\nНаименование источника выплаты\r\n

Вид авторского

Авторское

вознаграждения, код <*>

вознаграждение за:

 \r\nСумма                     Рублей  Копеек Код расхода  Норматив, % Сумма расхода Рублей Копеек\r\nавторского     [][],[][][],[][][]¦[][]   <**> [][]      [][]        [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nвознаграждения \r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nИтого по пункту 1:        1.1. Сумма                   Рублей  Копеек\r\n                               произведенных [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                               расходов  \r\n \r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n \r\n2. Расчет суммы произведенных расходов, связанных с получением\r\nдоходов по договорам гражданско - правового характера и погашением\r\nвекселей\r\n

ИНН источника выплаты

/

\r\nНаименование источника выплаты\r\n

 \r\nСумма             Рублей  Копеек  Сумма расхода     Рублей  Копеек\r\nдохода [][],[][][],[][][]¦[][]            [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nИтого по пункту 2:       2.1. Сумма расходов        Рублей  Копеек\r\n                                           [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n \r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n \r\nДокументы или их копии, подтверждающие   Итого сумма\r\nрасходы, прилагаются на                  произведенных      Рублей  Копеек\r\n[][][]                                  расходов:  [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n листах.                            \r\n \r\n    --------------------------------\r\n    <*>  Значение  выбирается  из  справочника,   приведенного  на\r\nобороте.\r\n    <**> Указывается код вида скидки (06 - нормативная величина, в\r\nсоответствии  с Постановлением  Правительства Российской Федерации\r\nот   28.05.92   N  355,   либо   07  - при  наличии  документально\r\nподтвержденных расходов).\r\n

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

¤ (Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)

При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля заполняются на последнем из них.

\r\n \r\n

Приложение Е

N декларации

Лист N

Приложение Е

ИНН

Фамилия

И.

О.

\r\nРасчет вычетов\r\n

1. За какие месяцы получен доход (зачеркните клетки нужных месяцев)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

\r\n2. Совокупный доход по месяцам (Пункт 2 заполняется только в том\r\nнарастающим итогом             случае, если есть следующие вычеты,\r\n                               указанные в п. 3: коды 21, 22, 30,\r\n                               31, 45, 46)\r\n \r\n2.1. Итого за (переносится из Приложения И):\r\n \r\n                   Рублей  Копеек               Рублей  Копеек\r\nянварь  [][],[][][],[][][]¦[][] январь [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                                июль \r\n \r\n                   Рублей  Копеек               Рублей  Копеек\r\nянварь  [][],[][][],[][][]¦[][] январь [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nфевраль                         август \r\n\r\n                   Рублей  Копеек               Рублей  Копеек\r\nянварь  [][],[][][],[][][]¦[][] январь [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nмарт                            сентябрь\r\n \r\n                   Рублей  Копеек               Рублей  Копеек\r\nянварь  [][],[][][],[][][]¦[][] январь [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nапрель                          октябрь\r\n \r\n                   Рублей  Копеек               Рублей  Копеек\r\nянварь  [][],[][][],[][][]¦[][] январь [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nмай                             ноябрь \r\n \r\n                   Рублей  Копеек               Рублей  Копеек\r\nянварь  [][],[][][],[][][]¦[][] январь [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nиюнь                            декабрь\r\n\r\n2.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил  \r\n15000 руб. (с учетом пункта 1).                       [][]\r\n \r\n2.3. Количество месяцев, в которых доход, превысивший    \r\n15000 руб., не превысил 50000 руб. (с учетом пункта 1).[][]\r\n \r\n--------------------------------------------------------------------------------------\r\n

3. Вычеты из совокупного дохода Код Краткое Сумма вычета по данным наименование налогоплательщика вычета 3.1. 10 отчисления в Рублей Копеек Пенсионный [][],[][][],[][][]¦[][] фонд России с совокупного дохода 3.2. 21 однократный Рублей Копеек размер минимальной [][],[][][],[][][]¦[][] месячной оплаты труда (1 ММОТ х п. 2.3) 3.3. 22 двукратный Рублей Копеек размер [][],[][][],[][][]¦[][] минимальной месячной оплаты труда (2 ММОТ х п. 2.2) 3.4. 23 трехкратный Рублей Копеек размер [][],[][][],[][][]¦[][] минимальной месячной оплаты труда 3.5. 25 пятикратный Рублей Копеек размер [][],[][][],[][][]¦[][] минимальной месячной оплаты труда 3.6. 29 доход, Рублей Копеек облагаемый [][],[][][],[][][]¦[][] налогом по минимальной ставке 3.7. 30 расходы на Рублей Копеек содержание [][],[][][],[][][]¦[][] детей и иждивенцев в однократном размере ММОТ (кол-во чел. х х 1 ММОТ х п. 2.3) 3.8. 31 расходы на Рублей Копеек содержание [][],[][][],[][][]¦[][] детей и иждивенцев в двукратном размере ММОТ (кол-во чел. х х 2 ММОТ х п. 2.2) 3.9. 45 расходы на Рублей Копеек содержание [][],[][][],[][][]¦[][] детей и иждивенцев для вдов и др. в двукратном размере ММОТ (кол-во чел. х х 2 ММОТ х п. 2.3) 3.10. 46 расходы на Рублей Копеек содержание [][],[][][],[][][]¦[][] детей и иждивенцев для вдов и др. в четырехкратном размере ММОТ (кол-во чел. х х 4 ММОТ х п. 2.2) 3.11. 41 суммы, Рублей Копеек перечисленные [][],[][][],[][][]¦[][] на благотворительные цели 3.12. 42 суммы, Рублей Копеек расходов [][],[][][],[][][]¦[][] на новое строительство или приобретение жилых объектов (заполните Приложение К) 3.13. 47 суммы расходов Рублей Копеек по погашению [][],[][][],[][][]¦[][] кредитов и процентов по ним, полученных на новое строительство или приобретение жилых объектов 3.14. 44 суммы, Рублей Копеек направленные [][],[][][],[][][]¦[][] на противопожарное страхование 3.15. 99 прочие вычеты, Рублей Копеек установленные [][],[][][],[][][]¦[][] законодательством субъектов РФ 4. Итого вычетов Рублей Копеек [][],[][][],[][][]¦[][]

Сумма вычета по Разница данным налогового органа [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)

\r\n \r\n

Приложение Ж

N декларации

Лист N

Приложение Ж

ИНН

Фамилия

И.

О.

\r\nДоходы, облагаемые по специальным ставкам\r\n \r\n1. Коэффициенты и надбавки за стаж работы в местностях с особыми\r\nусловиями\r\n

ИНН источника выплаты

/

\r\nНаименование источника выплаты\r\n

 \r\nСумма             Рублей  Копеек  Сумма расхода     Рублей  Копеек\r\nдохода [][],[][][],[][][]¦[][]            [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n\r\nОбщая              Рублей  Копеек  Сумма            Рублей  Копеек\r\nсумма   [][],[][][],[][][]¦[][]    отчислений [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                                   в \r\n                                   Пенсионный\r\nСумма              Рублей          фонд Российской\r\nисчисленного [][],[][][],[][][]¦   Федерации\r\nподоходного \r\nналога\r\n \r\n...................................................................................\r\n

ИНН источника выплаты

/

\r\nНаименование источника выплаты\r\n

 \r\nСумма             Рублей  Копеек  Сумма расхода     Рублей  Копеек\r\nдохода [][],[][][],[][][]¦[][]            [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n \r\nОбщая              Рублей  Копеек  Сумма            Рублей  Копеек\r\nсумма   [][],[][][],[][][]¦[][]    отчислений [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                                   в \r\n                                   Пенсионный\r\nСумма              Рублей          фонд Российской\r\nисчисленного [][],[][][],[][][]¦   Федерации\r\nподоходного \r\nналога\r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nИтого по пункту 1:\r\n \r\n1.1. Общая           Рублей Копеек  Сумма               Рублей  Копеек\r\n     сумма [][],[][][],[][][]¦[][]  отчислений [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n                                      в \r\n                                      Пенсионный\r\n1.2. Сумма           Рублей           фонд Российской\r\n     исчисленного [][],[][][],[][][]¦ Федерации\r\n     подоходного \r\n     налога\r\n \r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n \r\n2. Материальная выгода по вкладам и страховым выплатам\r\n

ИНН источника выплаты

/

\r\nНаименование источника выплаты\r\n

\r\nОбщая            Рублей Копеек  Сумма                    Рублей\r\nсумма  [][],[][][],[][][]¦[][]  исчисленного [][],[][][],[][][]¦\r\n                                подоходного \r\n                                налога\r\n \r\n...................................................................................\r\n

ИНН источника выплаты

/

\r\nНаименование источника выплаты\r\n

 \r\nОбщая            Рублей Копеек  Сумма                    Рублей\r\nсумма  [][],[][][],[][][]¦[][]  исчисленного [][],[][][],[][][]¦\r\n                                подоходного \r\n                                налога\r\n \r\n...................................................................................\r\n \r\nИтого по пункту 2:\r\n \r\n                                          2.2\r\n2.1 Общая            Рублей  Копеек  Сумма             Рублей Копеек\r\n    сумма  [][],[][][],[][][]¦[][]   исчисленного [][],[][][],[][][]¦\r\n                                     подоходного \r\n                                     налога\r\n \r\n-----------------------------------------------------------------------------------\r\n

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

¤ (Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)

\r\n \r\n

Приложение З

N декларации

Лист N

Приложение З

ИНН

Фамилия

И.

О.

\r\nДоходы от видов предпринимательской деятельности, по которым\r\nприменяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности\r\n

Вид

деятельности

 \r\nСумма               Рублей  Копеек\r\nвалового [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nдохода  \r\n \r\nКоличество работающих,              Стоимость            Рублей\r\nвключая работающих по  [][][][]     патента  [][],[][][],[][][]¦ \r\nдоговорам гражданско -  \r\nправового характера\r\n \r\n--------------------------------------------------------------------------------\r\n

Вид

деятельности

 \r\nСумма               Рублей  Копеек\r\nвалового [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nдохода  \r\n \r\nКоличество работающих,              Стоимость            Рублей\r\nвключая работающих по  [][][][]     патента  [][],[][][],[][][]¦ \r\nдоговорам гражданско -  \r\nправового характера\r\n \r\n--------------------------------------------------------------------------------\r\n

Вид

деятельности

 \r\nСумма               Рублей  Копеек\r\nвалового [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nдохода  \r\n \r\nКоличество работающих,              Стоимость            Рублей\r\nвключая работающих по  [][][][]     патента  [][],[][][],[][][]¦ \r\nдоговорам гражданско -  \r\nправового характера\r\n \r\n--------------------------------------------------------------------------------\r\n

Вид

деятельности

 \r\nСумма               Рублей  Копеек\r\nвалового [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nдохода  \r\n \r\nКоличество работающих,              Стоимость            Рублей\r\nвключая работающих по  [][][][]     патента  [][],[][][],[][][]¦ \r\nдоговорам гражданско -  \r\nправового характера\r\n \r\n--------------------------------------------------------------------------------\r\n

Вид

деятельности

 \r\nСумма               Рублей  Копеек\r\nвалового [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nдохода  \r\n \r\nКоличество работающих,              Стоимость            Рублей\r\nвключая работающих по  [][][][]     патента  [][],[][][],[][][]¦ \r\nдоговорам гражданско -  \r\nправового характера\r\n--------------------------------------------------------------------------------\r\n

Вид

деятельности

 \r\nСумма               Рублей  Копеек\r\nвалового [][],[][][],[][][]¦[][]\r\nдохода  \r\n \r\nКоличество работающих,              Стоимость            Рублей\r\nвключая работающих по  [][][][]     патента  [][],[][][],[][][]¦ \r\nдоговорам гражданско -  \r\nправового характера\r\n \r\n--------------------------------------------------------------------------------\r\n \r\nПри недостатке места используются дополнительные листы.\r\n

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

¤ (Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)

\r\n \r\n

Приложение И

N декларации

Лист N

Приложение И

ИНН

Фамилия

И.

О.

\r\n Расчет совокупного дохода по месяцам нарастающим итогом\r\n

`Наименование источника выплаты ____________ месяц`	`Итого`	`Итого за период (значение столбца переносится в п. 2.1 Приложения Е)`
`Январь`		`Январь`
`Февраль`		`Январь - февраль`
`Март`		`Январь - март`
`Апрель`		`Январь - апрель`
`Май`		`Январь - май`
`Июнь`		`Январь - июнь`
`Июль`		`Январь - июль`
`Август`		`Январь - август`
`Сентябрь`		`Январь - сентябрь`
`Октябрь`		`Январь - октябрь`
`Ноябрь`		`Январь - ноябрь`
`Декабрь`		`Январь - декабрь`

\r\nДанные в таблицу переносятся из п. 4 Справки о доходах или из\r\nличных учетных данных.\r\n \r\n------------------------------------------------------------------------------\r\n

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

¤ (Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)

\r\n \r\n

Приложение К

N декларации

Лист N

Приложение К

ИНН

Фамилия

И.

О.

\r\nРасчет вычета по строительству или покупке жилья\r\n \r\n1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес\r\nобъекта, по которому производится вычет по новому строительству\r\nили приобретению дома, дачи, садового домика\r\n \r\n1.1. Наименование объекта\r\n

\r\n1.2. Почтовый 1.3. Республика (край, область, округ), район, город,\r\n индекс населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира\r\n

 \r\n2. Показатели для расчета вычета\r\n \r\n2.1. Год покупки               [][][][] 2.2. Год начала    [][][][]\r\nили начала строительства жилья               пользования льготой \r\n \r\n--------------------------------------------------------------------------------------------\r\n \r\nСовокупный доход за [][][][] год\r\n \r\n           Рублей  Копеек\r\n[][],[][][],[][][]¦[][] \r\n \r\nВеличина 5000-кратного      Сумма расходов по        Сумма кредитов \r\nвычета                      строительству жилья      и процентов по ним\r\n          Рублей  Копеек           Рублей  Копеек        Рублей  Копеек\r\n[][],[][][],[][][]¦[][]  [][],[][][],[][][]¦[][]  [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n \r\n............................................................................................\r\n \r\nСовокупный доход за [][][][] год\r\n \r\n           Рублей  Копеек\r\n[][],[][][],[][][]¦[][] \r\n \r\nВеличина 5000-кратного      Сумма расходов по        Сумма кредитов \r\nвычета                      строительству жилья      и процентов по ним\r\n          Рублей  Копеек           Рублей  Копеек        Рублей  Копеек\r\n[][],[][][],[][][]¦[][]  [][],[][][],[][][]¦[][]  [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n............................................................................................\r\n \r\nСовокупный доход за [][][][] год\r\n \r\n           Рублей  Копеек\r\n[][],[][][],[][][]¦[][] \r\n \r\nВеличина 5000-кратного      Сумма расходов по        Сумма кредитов \r\nвычета                      строительству жилья      и процентов по ним\r\n          Рублей  Копеек           Рублей  Копеек        Рублей  Копеек\r\n[][],[][][],[][][]¦[][]  [][],[][][],[][][]¦[][]  [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n \r\n--------------------------------------------------------------------------------------------\r\n \r\n3. Расчет вычета по строительству или приобретению жилья\r\n \r\n3.1. Год         3.2. Сумма расходов,    3.3. Сумма расходов по погашению\r\n     применения       перешедшая с          кредитов и процентов по ним,\r\n     вычета           предыдущего года      перешедшая с предыдущего года\r\n     [][][][]             Рублей  Копеек             Рублей  Копеек\r\n               [][],[][][],[][][]¦[][]     [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n\r\n3.4. Размер           3.5. Сумма расходов,       3.6. Сумма расходов \r\n     облагаемого       принимаемая к зачету     по погашению кредитов и \r\n                                                процентов по ним,\r\n     совокупного                                принимаемая к зачету\r\n     дохода, с                  Рублей  Копеек             Рублей  Копеек\r\n     учетом            [][],[][][],[][][]¦[][]   [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n     коэффициентов      \r\n     и надбавок\r\n     и материальной\r\n     выгоды, для      3.7. Сумма расходов,    3.8. Сумма расходов по погашению\r\n     применения       переходящая на          кредитов и процентов по ним,\r\n     вычета           следующий год           переходящая на следующий год\r\n      Рублей  Копеек             Рублей  Копеек            Рублей  Копеек\r\n[][],[][][],[][][]¦[][]  [][],[][][],[][][]¦[][]  [][],[][][],[][][]¦[][]\r\n\r\n--------------------------------------------------------------------------------------------\r\n

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

¤ (Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ (Приложение N 6 К ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 29.06.95 N 35)

Декларация физического лица о доходах (далее - декларация) представляется в территориальную инспекцию МНС России по месту учета налогоплательщика (по месту постоянного жительства). Декларации подают граждане, имевшие в течение отчетного года доход от предпринимательской либо иной самостоятельной деятельности независимо от его размера, а также лица, имевшие доходы помимо основного места работы, в случае, если полученный налогооблагаемый доход превышает сумму дохода, облагаемого по минимальной ставке.

Декларации подают также индивидуальные предприниматели, выкупившие патент и применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 29.12.95 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства".

Общие требования к порядку заполнения деклараций

Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере.

Гражданин вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника территориальной инспекции МНС России с указанием даты сдачи декларации.

При принятии декларации налоговым органам запрещается требовать от граждан указания в ней дополнительной информации, не предусмотренной действующим законодательством.

Форма декларации включает в себя два листа и листы приложений с "А" по "К".

Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно. Первые два листа декларации не нумеруются, а последующие листы приложений нумеруются 03, 04, 05 и т.д. Если же 2-й лист декларации не заполняется (например, предпринимателями, получающими доходы только от занятия деятельностью по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности), то прилагаемые листы приложений нумеруются начиная с номера 02.

При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.

На каждом листе декларации и приложений указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен инспекцией МНС России, а также фамилия и инициалы (на первом листе декларации имя и отчество указываются полностью).

Поля кодов, помеченные звездочкой <*>, заполняются значениями, выбранными из соответствующих справочников, приведенных в Приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" или на обороте соответствующего листа декларации, отпечатанной типографским способом.

Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго внутри каждой клетки одной печатной буквы, цифры, других знаков в соответствии с образцами, приведенными в конце первого листа декларации.

Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.

Каждый лист декларации и приложений подписывается декларантом в поле, отведенном для подписи.

На обороте каждого листа декларации, напечатанной типографским способом, приведены краткие пояснения по его заполнению.

Первый лист декларации

На этом листе декларации отражаются персональные данные о получателе дохода.

Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенной таблицы "Коды и виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика".

Коды и виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

Код	Наименование документа	Примечания
01	Паспорт гражданина СССР	Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2005 года
02	Загранпаспорт гражданина СССР	Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года
03	Свидетельство о рождении	Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста
04	Удостоверение личности офицера	Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05	Справка об освобождении из места лишения свободы	Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
06	Паспорт Минморфлота	Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997 года
07	Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)	Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09	Дипломатический паспорт гражданина РФ	Дипломатический паспорт для граждан РФ
10	Иностранный паспорт	Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации
11	Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем	Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12	Вид на жительство	Вид на жительство в РФ
13	Удостоверение беженца в РФ	Для беженцев
14	Временное удостоверение личности гражданина РФ	Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П
21	Паспорт гражданина РФ	Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года
22	Загранпаспорт гражданина РФ	Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года
26	Паспорт моряка	Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года
27	Военный билет офицера запаса	Военный билет офицера запаса
91	Иные документы, выдаваемые органами МВД	Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина

В полях "Серия", "Номер" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

"Адрес постоянного места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.

Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенной таблицы "Коды регионов".

Коды регионов

Код	Наименование	Код	Наименование	Код	Наименование
1	Республика Адыгея	31	Белгородская область	61	Ростовская область
2	Республика Башкортостан	32	Брянская область	62	Рязанская область
3	Республика Бурятия	33	Владимирская область	63	Самарская область
4	Республика Алтай	34	Волгоградская область	64	Саратовская область
5	Республика Дагестан	35	Вологодская область	65	Сахалинская область
6	Ингушская Республика	36	Воронежская область	66	Свердловская область
7	Кабардино - Балкарская Республика	37	Ивановская область	67	Смоленская область
8	Республика Калмыкия	38	Иркутская область	68	Тамбовская область
9	Карачаево - Черкесская Республика	39	Калининградская область	69	Тверская область
10	Республика Карелия	40	Калужская область	70	Томская область
11	Республика Коми	41	Камчатская область	71	Тульская область
12	Республика Марий Эл	42	Кемеровская область	72	Тюменская область
13	Республика Мордовия	43	Кировская область	73	Ульяновская область
14	Республика Саха	44	Костромская область	74	Челябинская область
15	Республика Северная Осетия	45	Курганская область	75	Читинская область
16	Республика Татарстан	46	Курская область	76	Ярославская область
17	Республика Тыва	47	Ленинградская область	77	Москва
18	Удмуртская Республика	48	Липецкая область	78	Санкт - Петербург
19	Республика Хакасия	49	Магаданская область	79	Еврейская АО
20	Чеченская Республика	50	Московская область	80	Агинский Бурятский АО
21	Чувашская Республика	51	Мурманская область	81	Коми - Пермяцкий АО
22	Алтайский край	52	Нижегородская область	82	Корякский АО
23	Краснодарский край	53	Новгородская область	83	Ненецкий АО
24	Красноярский край	54	Новосибирская область	84	Таймырский (Долгано - Ненецкий) АО
25	Приморский край	55	Омская область	85	Усть - Ордынский Бурятский АО
26	Ставропольский край	56	Оренбургская область	86	Ханты - Мансийский АО
27	Хабаровский край	57	Орловская область	87	Чукотский АО
28	Амурская область	58	Пензенская область	88	Эвенкийский АО
29	Архангельская область	59	Пермская область	89	Ямало - Ненецкий АО
30	Астраханская область	60	Псковская область	99	Байконур

Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство" и "Дата прибытия на территорию Российской Федерации".

Второй лист декларации

На этом листе декларации производится итоговый расчет сумм доходов и налога, его заполняют все, за исключением индивидуальных предпринимателей, выкупивших патент и применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 29.12.95 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" и не имеющих других доходов. Предприниматели, работающие по патенту, в обязательном порядке заполняют лишь первый лист декларации и Приложение З.

Второй лист декларации заполняется и рассчитывается налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.

Здесь же производится расчет общей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также суммы налога, подлежащие к возврату или к доплате в бюджет.

Предприниматели и иностранные физические лица на данном листе указывают сумму предполагаемого облагаемого дохода, размер которого не должен быть ниже налогооблагаемого дохода, полученного в отчетном году, и сумму авансовых платежей подоходного налога.

Приложение А "Доходы, полученные от организаций (предприятий, учреждений) или иных источников выплаты в Российской Федерации"

На данном листе указываются все доходы, частично или полностью подлежащие налогообложению, полученные по основному месту работы и от других источников в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству, по договорам гражданско - правового характера, по авторским договорам, от выполнения разовых и других работ; в виде материальной помощи, подарков, призов, дивидендов, материальной выгоды по заемным средствам, доходов от продажи имущества и других доходов, полученных от источников выплаты на территории Российской Федерации.

Вначале указываются сведения о доходах, полученных по основному месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от иных источников. Название организации (предприятия, учреждения) указывается полностью, а если источник выплаты дохода - физическое лицо, то указывается его фамилия, имя, отчество. Идентификационный номер (ИНН) источника выплаты дохода указывается в декларации, если он известен декларанту.

Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о доходах, которые выдаются физическим лицам по их требованию организациями (предприятиями, учреждениями) и иными источниками выплаты, а также на основании учетных данных самого физического лица. Суммы валового совокупного дохода и исчисленного налога берутся из соответствующих полей пункта 6.1 Справки, а сумма отчислений в Пенсионный фонд РФ - из п. 5 Справки по коду 10.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Приложение Б "Доходы, полученные в иностранной валюте"

В этом Приложении указываются доходы, полученные гражданином в иностранном государстве или из иностранного государства в иностранной валюте, а также доходы в иностранной валюте иностранных физических лиц, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами в Российской Федерации, такие как:

- от выполнения любых видов работ на основе индивидуальных (личных) контрактов (договоров) с иностранными работодателями;

- от выполнения работ на основе контракта, заключенного между российским юридическим лицом и иностранным работодателем, при условии выплаты дохода физическому лицу непосредственно иностранным работодателем;

- доходы (рентные платежи, арендная плата и т.п.), полученные от использования на территории иностранного государства движимого и недвижимого имущества, принадлежащего гражданам Российской Федерации;

- дивиденды по акциям иностранных акционерных обществ, а также проценты по вкладам в иностранных банках, расположенных за пределами Российской Федерации;

- другие доходы, полученные в иностранной валюте.

Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода.

В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой Банком России, перерасчет в рубли производится путем перевода полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России) путем их прямого курсового соотношения или их курсового соотношения к рублю (если оно установлено).

Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно, и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.

Значение "Код валюты" выбирается из нижеприведенной таблицы "Наименования и коды валют".

Наименования и коды валют

Наименование валюты	Код валюты	Наименование валюты	Код валюты
Австралийский доллар	036	Лоти	426
Азербайджанский манат	031	Люксембургский франк	442
Алжирский динар	012	Маврикийская рупия	480
Андорская песета	020	Малагасийский франк	450
Аргентинское песо	032	Малазийский ринггит	458
Армянский драм	051	Мальтийская лира	470
Арубанский гульден	533	Манат	795
Афгани	004	Марка	246
Багамский доллар	044	Маррокканский дирхам	504
Бальбоа	590	Мексиканское новое песо	484
Барбадосский доллар	052	Метикал	508
Бат	764	Молдавский лей	498
Бахрейнский динар	048	Найра	566
Белизский доллар	084	Нгултрум	064
Белорусский рубль	112	Немецкая марка	280
Бельгийский франк	056	Непальская рупия	524
Бермудский доллар	060	Нидерландский антильский гульден	532
Боливар	862	Нидерландский гульден	528
Боливиано	068	Новая кванза	024
Бразильский реал	986	Новозеландский доллар	554
Брунейский доллар	096	Новый заир	180
Бурндийский франк	108	Новый соль	604
Вату	548	Новый тайваньский доллар	901
Вона	410	Норвежская крона	578
Восточно - карибский доллар	951	Оманский риал	512
Гайанский доллар	328	Паанга	776
Гвинейский франк	324	Пакистанская рупия	586
Гибралтарский фунт	292	Патака	446
Гонконгский доллар	344	Песо Гвинеи - Бисау	624
Гривна	980	Португальское эскудо	620
Грузинский купон	268	Пула	072
Гуарани	600	Риель	116
Гурд	332	Российский рубль	810
Даласи	270	Рупия	360
Датская крона	208	Руфия	462
Динар	807	Рэнд	710
Дирхам (ОАЭ)	784	Сальвадорский колон	222
Добра	678	Саудовский риял	682
Доллар Зимбабве	716	СДР	960
Доллар Каймановых островов	136	Северо - корейская вона	408
Доллар Намибии	516	Седи	288
Доллар Соломоновых островов	090	Сейшельская рупия	690
Доллар США	840	Сингапурский доллар	702
Доллар Тринидада и Тобаго	780	Сирийский фунт	760
Доллар Фиджи	242	Словацкая крона	703
Доминиканское песо	214	Сом (киргизский)	417
Донг	704	Сомалийский шиллинг	706
Драхма	300	Суданский динар	736
Евро	978	Сукре	218
Египетский фунт	818	Суринамский гульден	740
Злотый	616	Таджикский рубл	762
Золотая кордоба	558	Така	050
Индийская рупия	356	Тала	882
Иорданский доллар	400	Танзанийский шиллинг	834
Иракский динар	368	Тенге (казахский)	398
Иранский риал	364	Тиморское эскудо	626
Ирландский фунт	372	Толар	705
Исландская крона	352	Тугрик	496
Испанская песета	724	Тунисский динар	788
Итальянская лира	380	Турецкая лира	792
Йеменский риал	886	Угандийский шиллинг	800
Иена	392	Угия	478
Канадский доллар	124	Узбекский сум	860
Катарский риал	634	Уругвайское песо	858
Квача (замбийская)	894	Филлипинское песо	608
Квача (малавийская)	454	Форинт	348
Кенийский шиллинг	404	Франк Джибути	262
Кетсаль	320	Франк Коморских островов	174
Кина	598	Франк КФА ВЕАС	950
Кип	418	Франк КФА ВСЕАО	952
Кипрский фунт	196	Франк КФП	953
Китайский юань	156	Франк Руанды	646
Колумбийское песо	170	Французский франк	250
Костариканский колон	188	Фунт острова Святой Елены	654
Крона	233	Фунт стерлингов	826
Кубинское песо	192	Фунт Фолклендских островов	238
Кувейтский динар	414	Хорватская куна	191
Кьят	104	Чешская крона	203
Латвийский лат	428	Чилийское песо	152
Лев	100	Шведская крона	752
Лей	642	Швейцарский франк	756
Лек	008	Шекель	376
Лемпира	340	Шиллинг	040
Леоне	694	Шри - Ланкийская рупия	144
Либерийский доллар	430	ЭКЮ	954
Ливанский фунт	422	Эскудо Кабо - Верде	132
Ливийский динар	434	Эфиопский быр	230
Лилангени	748	Югославский динар	890
Литовский лит	440	Ямайский доллар	388

В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода в стране, где был выплачен или из которой был получен такой доход. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход. Заполнение этого поля производится только в том случае, если у налогоплательщика имеется заключение об уплате (удержании) налога с полученного дохода, заверенное казначейством, налоговым или другим компетентным органом того государства, в котором или из которого получен доход. При отсутствии такого заключения соответствующее поле не заполняется.

Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на последнем листе Приложения Б, при этом

- значение подпункта 2.1 "Сумма полученного дохода" равняется общей "Сумме полученных доходов в рублях по курсу ЦБ на дату получения" от всех источников выплаты, указанных в Приложении Б;

- значение подпункта 2.2 "Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ на дату получения дохода" равняется сумме всех значений полей "Сумма налогов, уплаченных в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ на дату получения дохода" Приложения Б;

- значение подпункта 2.3 "Сумма налога, принимаемая к зачету", равняется значению подпункта 2.2 "Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ на дату получения дохода", но не может превышать сумму налога, исчисленного с полученного дохода в данной стране, по ставкам, действовавшим в России в отчетном году.

Приложение В "Доходы, полученные от занятий предпринимательской деятельностью, и иные доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами"

В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления деятельности в отчетном году.

В пункте 2 указывается вид предпринимательской и иной деятельности и сумма валового совокупного дохода, полученного от занятия такой деятельностью.

Например, в этом пункте могут указываться следующие виды полученных доходов, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами:

- от осуществления в установленном законодательством порядке индивидуально разрешенных видов предпринимательской деятельности без образования юридического лица;

- от занятия нотариальной и другой частной практикой;

- от сдачи внаем или аренду квартир, гаражей, автомобилей и другого движимого и недвижимого имущества;

- другие доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами.

В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных расходов, непосредственно связанных с получением доходов. При этом расходы указываются по элементам затрат. По всем указанным расходам к декларации должны быть приложены документы, подтверждающие эти расходы, либо их копии. К расходным документам, составленным на иностранном языке, прилагается нотариально заверенный перевод на русский язык. Общая сумма произведенных расходов не может быть больше суммы дохода, полученного от данного вида деятельности.

В пункте 3 отражаются итоговые суммы валового дохода, расходов и отчислений в Пенсионный фонд РФ, а также исчисленные на отчетный год авансовые платежи подоходного налога.

Если гражданин имел доход более чем от двух видов деятельности, то он заполняет необходимое количество листов Приложения В, а расчет итоговых данных производится на последнем из них.

Приложение Г "Расчет суммы скидок по доходам, которые частично или полностью не включаются в совокупный годовой доход"

В данном Приложении отражаются суммы доходов, полученных от источников выплат, указанных в Приложениях А и Б, и которые в соответствии с федеральным законодательством частично не включаются в совокупный облагаемый доход (материальная помощь, стоимость подарков и призов, натуральная оплата, доходы от продажи имущества на праве собственности, доходы учащихся дневной формы обучения в период каникул), а также суммы доходов, не включаемые частично или полностью в совокупный доход в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации.

По суммам этих доходов производится расчет скидок, применяемых в соответствии с законодательством.

Следует иметь в виду, что по доходам, полученным от продажи имущества, принадлежащего на правах личной собственности, скидки могут рассчитываться или по нормативной величине, или по документально подтвержденным расходам по приобретению данного имущества. В последнем случае к декларации должны прилагаться документы, подтверждающие произведенные расходы. Код вида скидки выбирается из приведенной ниже таблицы "Виды скидок".

Виды скидок

Код	Вид скидки	Код дохода, которому соответствует скидка
04	Сумма скидки в пределах 1000-кратного размера ММОТ	3500, 3510
05	Сумма скидки в пределах 5000-кратного размера ММОТ	3400
07	Документально подтвержденные расходы	3500, 3510, 3400

Приложение Д "Расчет расходов по авторским вознаграждениям, договорам гражданско - правового характера и погашению векселей"

Пункт 1 этого Приложения заполняется гражданами, получившими авторские вознаграждения за издание книг, брошюр, статей, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения за открытия, изобретения или промышленные образцы от источников, указанных в Приложениях А и Б.

Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код и наименование, выбираемое из справочника "Виды доходов", приведенного в приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.05.92 N 355. Нормативные величины выбираются из приведенной ниже таблицы "Нормативы возмещения расходов по авторским договорам без документального подтверждения таких расходов".

Нормативы возмещения расходов по авторским договорам без документального подтверждения таких расходов

Код дохода	Наименование дохода	Нормативы расходов (в процентах к сумме начисленного вознаграждения)
5001	Авторские вознаграждения за создание литературных произведений	20
5002	Авторские вознаграждения за создание художественно - графических произведений	30
5003	Авторские вознаграждения за создание скульптур, предметов декоративно - прикладного искусства	40
5004	Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений	30
5005	Авторские вознаграждения за создание музыкально - сценических произведений	40
5006	Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений	25
5007	Авторские вознаграждения за создание произведений науки	20
5008	Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы	30
5009	Авторские вознаграждения за исполнение произведений литературы, искусства	20

Пункт 2 этого Приложения заполняется гражданами, получившими доходы по договорам гражданско - правового характера и от погашения векселей от источников, указанных в Приложениях А и Б, и по которым производились расходы.

Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Д, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Приложение Е "Расчет вычетов"

В этом Приложении рассчитываются суммы вычетов, на которые гражданин имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Виды вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в пункте 3 данного Приложения.

Пункт 1 заполняется в соответствии с пунктом 2.10 справок о доходах физического лица, пунктом 1 Приложения В и личных учетных данных налогоплательщика. Следует зачеркнуть клетки тех месяцев, которые зачеркнуты хотя бы в одной из справок о доходах или в пункте 1 Приложения В.

В пункте 2.1 указывается нарастающим итогом сумма совокупного дохода, полученного от всех источников выплаты доходов и от предпринимательской деятельности. Значения пункта 2.1 переносятся из последней графы Приложения И, если оно заполняется.

У предпринимателей без образования юридического лица и других граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами, совокупный доход для указанных расчетов, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением этого дохода. При невозможности определения в налогооблагаемом периоде совокупного дохода за каждый месяц, определяется среднемесячный доход.

Если при заполнении пункта 2.1 сумма в каком-то периоде превысила доход, облагаемый по минимальной ставке, то последующие периоды не заполняются.

Приложение Ж "Доходы, облагаемые по специальным ставкам"

Пункт 1 "Коэффициенты и надбавки за стаж работы в местностях с особыми условиями" заполняется гражданами, получившими начисленные к заработной плате суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями.

Следует иметь в виду, что если источник выплаты такого дохода один, то данный пункт может не заполняться, а соответствующие данные заносятся непосредственно в строки 5, 6 листа 2 декларации.

Пункт 2 "Материальная выгода по вкладам и страховым выплатам" заполняют физические лица, которые получили суммы материальной выгоды по вкладам в банках или при получении страховых выплат.

Следует иметь в виду, что если источник выплаты такого дохода один, то данный пункт может не заполняться, а соответствующие данные заносятся непосредственно в строку 9 листа 02 декларации.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Ж, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Приложение З "Доходы от видов предпринимательской деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности"

Это Приложение заполняют граждане, которые в течение истекшего года осуществляли предпринимательскую деятельность с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 29.12.95 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" (выбирали патент). При этом, если других видов дохода они не получали, то заполняется только первый лист декларации (с персональными данными) и данное Приложение.

Если кроме доходов от занятия предпринимательской деятельностью, с применением упрощенной системы, имелись и другие доходы, то заполняются все соответствующие листы и Приложения декларации.

Приложение И "Расчет совокупного дохода по месяцам нарастающим итогом"

В данном Приложении рассчитывается совокупный доход по месяцам нарастающим итогом. Показатели по каждому источнику выплаты заносятся в отдельную графу таблицы из пункта 4 справки о доходах или из учетных данных физического лица. По графе "Итого" суммируются все значения по каждому месяцу.

Значения по графе "Итого за период:" рассчитываются следующим образом. К значению по графе "Итого" рассчитываемой строки (периода) прибавляется значение по графе "Итого за период:" предыдущей строки (предыдущего периода). Например:

Итого:	январь	февраль	март
Итого:	5000	1000	7000
Итого за:	январь	янв. - февр.	янв. - март
Итого за:	5000	6000	13000

Следует иметь в виду, что как только значение по какому-либо периоду превысит доход, облагаемый по минимальной ставке, то дальнейший расчет производить не обязательно.

Значения графы "Итого за период:" переносятся в соответствующие периоды подпункта 2.1 Приложения Е.

Приложение К "Расчет вычета по строительству или покупке жилья"

Это приложение заполняется теми физическими лицами, которые приобрели статус застройщика или покупателя жилья.

В пункте 1 данного Приложения указываются наименование и почтовый адрес объекта, по которому производится вычет.

В пункте 2 указываются год приобретения или начала строительства жилья, год начала пользования льготой, а также необходимые для расчета показатели за каждый год применения льготы.

Расчет вычета производится в пункте 3.

По итогам расчета значение подпункта 3.5 "Сумма расходов, принимаемая к зачету" переносится в подпункт 3.12 Приложения Е, а значение подпункта 3.6 "Сумма расходов по погашению кредитов и процентов по ним, принимаемая к зачету" - в подпункт 3.13. При этом следует учитывать, что общая сумма подпунктов 3.5 и 3.6 не должна превышать значения подпункта 3.4 "Размер облагаемого совокупного дохода, с учетом коэффициентов и надбавок и материальной выгоды, для применения вычета" Приложения К.

Приложение N 7
к Инструкции
Госналогслужбы РФ
от 29 июня 1995 г. N 35

НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

\r\n НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА\r\n ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И ПОДОХОДНОГО НАЛОГА\r\n ЗА ________________ ____ ГОД N ______\r\n \r\n1. Сведения об источнике дохода 2. Сведения о получателе дохода\r\n \r\n1.1. ИНН / КПП (для организации) 2.1. ИНН 2.2. Код ГНИ __________\r\n________________________________ 2.3. Фамилия, Имя, Отчество __________________________\r\n ИНН (для физического лица - 2.4. Вид документа, удостоверяющего личность _________\r\n работодателя) __________________ Код <*> ___________________________\r\n________________________________ 2.5. Серия, номер документа __________________________\r\n1.2. Наименование (ФИО 2.6. Дата рождения (число, месяц, год) ___ ___ _____\r\nфизического лица - работодателя) 2.7. Адрес постоянного места жительства:\r\n________________________________ Код страны ________ Индекс ___________________\r\n________________________________ Код региона _______ Район ______ Город _______________\r\n1.3. Ответственный за ведение Населенный пункт _______________ Улица _______________\r\nналоговой карточки: ____________ (село, поселок (проспект,\r\n Должность и т.п.) переулок и т.п.)\r\n________________________________ Дом _____ корпус _____ квартира _____\r\n Фамилия, Имя, Отчество 2.8. Статус __ (1 - резидент, 2 - нерезидент)\r\n________________________________ 2.9. Место работы __ (1 - основное, 2 - неосновное)\r\n Подпись 2.10. Реквизиты документа, подтверждающего основание\r\n для неудержания налога _______________________________\r\n 2.11. Занимаемая должность: __________________________\r\n дата назначения ___________________________\r\n 2.12. Сведения о доходе, полученном по предыдущему\r\n месту основной работы за период: с ___________________\r\n по _____________________\r\n N справки о доходах _________________ Дата составления\r\n (число, месяц, год) ___ ___ ____\r\n2.13. Налогооблагаемый период (поставить любой знак в клетке\r\nнужного месяца)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

\r\n 3. Вычеты из доходов, установленные законом\r\n \r\n 3.1. Учет полагающихся вычетов:\r\n

Наименование (код) вычета

Месяц, за который применены вычеты

Итого

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Сумма вычетов ВСЕГО

за месяц

с начала года

\r\n 3.2. Право на вычеты:\r\n 3.2.1. Необлагаемый минимум дохода: в размере ОДНО-, ДВУХ-,\r\nТРЕХ-, ПЯТИ-кратной минимальной месячной оплаты труда, ДОХОДА,\r\nОБЛАГАЕМОГО ПО МИНИМАЛЬНОЙ СТАВКЕ НАЛОГА (нужное подчеркнуть);\r\nоснование ________________________________________________________\r\n 3.2.2. Расходы на содержание детей и иждивенцев: количество\r\nдетей __________ количество иждивенцев __________; период действия\r\nльготы ______________________; основание ________________________;\r\nдокументы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого\r\nродителя, опекуна или попечителя, разведенного супруга, не\r\nполучающего алименты _____________________________________________\r\n 3.2.3. Документы, подтверждающие право на льготу по новому\r\nстроительству или приобретению жилого дома, или квартиры, или\r\nсадового домика __________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n 3.2.4. Основание на другие вычеты ____________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n \r\n 4. Учет полученных доходов по видам\r\n

Код дохода скидки

Месяц, в котором получен доход

Итого

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

4.1. Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход

1

2

3

4

5

6

7

4.2. Доходы, частично включаемые в совокупный годовой доход

8

8.1

9

9.1

10

10.1

11

11.1

4.3. Иные доходы

12

13

14

15

4.4. Общая сумма совокупного годового дохода

4.5. Общая сумма скидок (расходов)

4.6. Сумма коэффициентов и надбавок

4.7. Сумма материальной выгоды по вкладам

4.8. Сумма материальной выгоды по страховым выплатам

4.9. Совокупный доход по месяцам

\r\n5. Расчет облагаемого дохода и суммы подоходного налога \r\n

Период

Совокупный годовой доход

Коэффициенты и надбавки

Сумма совокупного годового дохода с начала года

Сумма скидок (расходов)

Сумма вычетов

Сумма совокупного облагаемого дохода с начала года

Сумма налога с начала года

Общая сумма с начала года

Сумма вычетов

Облагаемая сумма с начала года

Сумма налога с начала года

Всего

В т.ч. в ПФ РФ

Всего

В т.ч. в ПФ РФ

Исчисленная

Удержанная

Исчисленная

Удержанная

Перенесено с налоговой карточки предшествующего года (предыдущего места основной работы)

Январь

Январь - Февраль

Январь - Март

Январь - Апрель

Январь - Май

Январь - Июнь

Январь - Июль

Январь - Август

Январь - Сентябрь

Январь - Октябрь

Январь - Ноябрь

Январь - Декабрь

Итого (без данных с предыдущего места основной работы)

Перенесено в налоговую карточку следующего года

Перерасчеты за предшествующие годы

\r\n \r\n

`Период`	`Материальная выгода по доходам от банковских вкладов или договорам страхования`					`Итоговый расчет`
	`Общая сумма с начала года`	`Сумма вычетов`	`Облагаемая сумма с начала года`	`Сумма налога с начала года`		`Общая сумма предоставленных скидок (расходов), вычетов`		`Доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами`	`Сумма налога с начала года`
				`Сумма налога с начала года`					`Исчисленная`	`Удержанная`	`Долг (+, -)`
				`Исчисленная`	`Удержанная`
				`Исчисленная`	`Удержанная`	`Всего`	`в том числе в Пенсионный фонд РФ`
`Перенесено с налоговой карточки предшествующего года (предыдущего места основной работы)`
`Январь`
`Январь - Февраль`
`Январь - Март`
`Январь - Апрель`
`Январь - Май`
`Январь - Июнь`
`Январь - Июль`
`Январь - Август`
`Январь - Сентябрь`
`Январь - Октябрь`
`Январь - Ноябрь`
`Январь - Декабрь`
`Итого (без данных с предыдущего места основной работы)`
`Перенесено в налоговую карточку следующего года`
`Перерасчеты за предшествующие годы`

\r\n 6. Информация о представлении Справки о доходах физического\r\nлица: а) в налоговый орган: код ГНИ ____________ N Справки _______\r\nДата составления ________________________ N Реестра ______________\r\nдата представления сведений в налоговый орган ___________________;\r\nб) физическому лицу - получателю дохода: N Справки _______________\r\nдата составления ______________ дата выдачи ______________________\r\n 7. Правильность заполнения налоговой карточки проверена:\r\n________________________ _________________________________________\r\n Дата Должность\r\n____________________________________________________ _____________\r\n Фамилия, Имя, Отчество Подпись\r\n \r\n \r\n

Приложение Б
к Налоговой карточке
по учету доходов и
подоходного налога
за ____ год N _____

РАСЧЕТ ЛЬГОТЫ ДЛЯ ЗАСТРОЙЩИКОВ И ПОКУПАТЕЛЕЙ ЖИЛОГО ДОМА, ИЛИ КВАРТИРЫ, ИЛИ САДОВОГО ДОМИКА, ИЛИ ДАЧИ

3. Показатели для расчета вычета по приобретению или строительству объекта

Год	Совокупный доход	Величина 5000 - кратного вычета	Сумма расходов по приобретению или строительству объекта	Сумма по погашению кредитов, полученных на приобретение объекта, и процентов по ним
1	2	3	4	5
1-й год
2-й год
3-й год
Итого:

4. Расчет вычета по приобретению или строительству объекта

Год применения вычета	Общая сумма совокупного годового дохода (с учетом коэффициентов и надбавок и материальной выгоды)	Общая сумма скидок, расходов, вычетов (без учета вычета по строительству или приобретению объекта)	Общая сумма совокупного облагаемого дохода (графа 2 - графа 3)	Сумма расходов по приобретению или строительству объекта		Сумма по погашению кредитов, полученных на приобретение объекта, и процентов по ним
Год применения вычета				сумма, принятая к зачету в текущем году	сумма расходов, переходящая на следующий год	сумма, принятая к зачету в текущем году	сумма расходов, переходящая на следующий год
1	2	3	4	5	6	7	8
1-й год -
2-й год -
3-й год -

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ КАРТОЧКИ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

Форма Налоговой карточки по учету доходов и подоходного налога, приведенная в приложении N 7 (далее Налоговая карточка) к настоящей Инструкции, предназначена для правильного и полного учета доходов, подлежащих обложению подоходным налогом, определения размеров скидок, расходов и вычетов, исключаемых у источника выплаты из суммы дохода, а также для расчета сумм подоходного налога.

В этой форме содержится информация, касающаяся как источника выплаты дохода, так и получателя дохода - физического лица. В Налоговой карточке все суммы отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм подоходного налога. Суммы подоходного налога исчисляются и отражаются в целых рублях по правилам округления.

При ведении Налоговой карточки необходимо руководствоваться следующими положениями.

В Налоговой карточке указывается, о доходах какого отчетного года она заполняется. Налоговая карточка состоит из пяти разделов и двух приложений. Налоговые карточки ведутся налоговыми агентами - источниками выплаты доходов. В них отражаются доходы, подлежащие налогообложению подоходным налогом, включая и те доходы, по которым установлены необлагаемые размеры скидок (расходов). К источникам выплаты доходов относятся организации, а также индивидуальные предприниматели, включая физических лиц, занимающихся нотариальной деятельностью (далее - индивидуальные предприниматели).

Раздел 1 "Сведения об источнике дохода"

В разделе 1 "Сведения об источнике дохода" отражается необходимая информация об источнике дохода:

в пункте 1.1 в поле "ИНН / КПП" указывается идентификационный номер налогоплательщика для организации, а в поле "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика для физического лица - работодателя;

в пункте 1.2 "Наименование (Ф.И.О. физического лица - работодателя)" указывается полное наименование организации или Фамилия, Имя, Отчество индивидуального предпринимателя, которым ведется Налоговая карточка.

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся работодателем, указывает свою фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

в пункте 1.3 "Ответственный за ведение налоговой карточки" указывается должность, Фамилия, Имя и Отчество лица, на которое возложена ответственность за ведение данной налоговой карточки, и ставится подпись этого лица.

Раздел 2 "Сведения о получателе дохода"

В разделе 2 "Сведения о получателе дохода" отражается необходимая информация о получателе дохода:

в пункте 2.1 "ИНН" указывается двенадцатизначный цифровой код налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который проставляется из документа, подтверждающего постановку данного физического лица на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе;

в пункте 2.2 "Код ГНИ" - указывается номер налогового органа, содержащийся в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе.

В том случае, когда физическому лицу выплачивается доход, налогообложение которого осуществляется налоговым органом, и уплата налога с указанного дохода производится налогоплательщиком самостоятельно на основании налогового уведомления налогового органа, то показатели пунктов 2.1 "ИНН" и 2.2 "Код ГНИ" заполняются в обязательном порядке;

в пункте 2.3 "Фамилия, имя, отчество" указывается фамилия, имя и отчество получателя дохода без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

в пункте 2.4 "Вид документа, удостоверяющего личность" указывается наименование документа, удостоверяющего личность физического лица, а также код соответствующего вида документа, который выбирается из справочника 1 Приложения N 9 к настоящей Инструкции;

в пункте 2.5 "Серия, номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, соответственно серия и номер документа, знак "N" не проставляется. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер;

в пункте 2.6 "Дата рождения" - указывается дата рождения (число, месяц, год);

в пункте 2.7 "Адрес постоянного места жительства" указывается полный адрес постоянного места жительства физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица.

Написание адреса постоянного места жительства осуществляется в следующей последовательности: Код страны; Индекс; Код региона; Район; Город; Населенный пункт (село, поселок и т.п.); Улица (проспект, переулок и т.п.); дом, корпус, квартира.

"Код страны" - указывается код страны постоянного проживания физических лиц - нерезидентов. Код проставляется из Общероссийского классификатора Стран Мира (ОКСМ), введенного в действие Постановлением Госстандарта от 27.12.95 N 641.

"Код региона" - указывается код региона (республики, края, области, округа), на территории которого физическое лицо имеет постоянное место жительства. Код выбирается из справочника N 5, приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции.

Правила заполнения элементов адреса постоянного места жительства приведены в приложении N 3 "Порядок заполнения Справки о доходах физического лица" к настоящей Инструкции.

Если получателем дохода является индивидуальный предприниматель, то он в обязательном порядке должен предъявить источнику выплаты дохода свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае заполняются показатели пунктов 2.1 "ИНН", 2.2 "Код ГНИ" и 2.3 "Фамилия, имя, отчество", а показатели пунктов 2.4, 2.5, 2.6, 2.7 заполняются, если заключается гражданский договор;

в пункте 2.8 "Статус" проставляется цифра 1, если налогоплательщик является резидентом, и цифра 2 - если не является резидентом;

в пункте 2.9 "Место работы" следует указать, по какому месту работы получен доход: по основному проставляется цифра 1, а по не основному - цифра 2.

К доходам, полученным по месту основной работы, относятся доходы, полученные физическим лицом, состоящим в трудовых и приравненных к ним отношениях с организацией (где ведется трудовая книжка) и индивидуальным предпринимателем.

К доходам, полученным не по месту основной работы, относятся любые доходы, получаемые физическими лицами наряду с доходами по месту основной работы от других организаций и индивидуальных предпринимателей, а также в тех случаях, когда физическое лицо не имеет постоянного места работы;

в пункте 2.10 "Реквизиты документа, подтверждающего основание для неудержания налога" указываются реквизиты документа, подтверждающего право на льготы по налогу, а также постановку этого физического лица на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя;

в пункте 2.11 "Занимаемая должность" указывается занимаемая должность и дата назначения на эту должность;

в пункте 2.12 "Сведения о доходе, полученном по предыдущему месту основной работы" - указывается период получения дохода по прежнему месту основной работы, N и дата Справки о доходах ф. 3 за отчетный календарный год, в которой отражены сведения, необходимые для налогообложения в случае смены места основной работы в течение этого года, и принятые для учета совокупного годового дохода и удержания налога с общего дохода, полученного с начала года.

По строке "Налогооблагаемый период" - отмечаются месяцы отчетного календарного года, за которые физическим лицом получен доход от этого источника выплаты (зачеркиваются клетки нужных месяцев).

Тем организациям, в которых обеспечивается своевременная выплата начисленной заработной платы, налогооблагаемый период работников следует определять из расчета тех месяцев, за которые выплачивается начисленная заработная плата отчетного календарного года. В тех случаях, когда в текущем календарном году работникам производится выплата не выплаченной в установленные сроки заработной платы за месяцы предшествующих календарных лет либо когда заработная плата выплачивается с нарушением установленных сроков выплаты, а также когда в одном месяце текущего календарного года выплачивается заработная плата за несколько месяцев текущего календарного года, то в данном поле отмечаются те месяцы, в течение которых физическое лицо проработало в этой организации в текущем календарном году.

Раздел 3 "Вычеты из дохода, установленные законом"

В разделе 3 "Вычеты из доходов, установленные законом" ведется учет вычетов, на которые физическое лицо в соответствии с законом имеет право и предъявило в качестве основания для уменьшения дохода соответствующие документы:

в таблице пункта 3.1 "Учет полагающихся вычетов" ведется учет полагающихся вычетов, по каждому месяцу. Сумма вычета характеризует сумму, на которую для целей налогообложения должен уменьшаться полученный доход.

Каждый вид вычета проставляется в отдельной строке в форме кода, который выбирается из справочника 4 Приложения N 9 к настоящей Инструкции. Соответствующая сумма примененного вычета проставляется за месяц и с начала года. В последних двух строках таблицы подсчитываются итоговые суммы по всем видам вычетов за каждый месяц и с начала года.

В поле "Сумма вычета" отражается сумма каждого вычета в размере, установленном законом.

Рассмотрим порядок заполнения этого раздела на следующих примерах.

Пример 1. Гражданин К. в 1999 году работал на предприятии, которое являлось для него основным местом работы. Он имеет право на уменьшение полученного дохода на сумму, соответствующую 30 тыс. руб., поскольку является "чернобыльцем". У него на иждивении находится жена, которая не имеет источников дохода. Заработную плату он получает ежемесячно по 500 руб. Ежемесячные вычеты на иждивенца предоставляются в размере 166 руб. 98 коп., необлагаемый минимум дохода - 30000 руб. В марте 1999 года он уволился с предприятия.

В таблице 3.1 раздела 3 вычеты отражаются следующим образом:

Код вычета	январь	февраль	март
10	5.00	5.00	5.00
31	166.98	166.98	166.98
29	30000.00
Сумма вычетов за месяц	30171.98	171.98	171.98
Всего с начала года	30171.98	30343.96	30515.94

Пример 2. Гражданин Н. в 1999 году работал по трудовому договору на предприятии. Он имеет двоих детей в возрасте 12 и 10 лет. Размер минимальной месячной оплаты труда в 1999 году - 83 руб. 49 коп. В 1999 году ему выплачена заработная плата в размере 48000 рублей 29 копеек и в декабре выдана материальная помощь в размере 700 рублей. Совокупный доход за 1999 год за минусом необлагаемого размера материальной помощи 48000 рублей 29 копеек, в том числе по месяцам: январь 2000 руб.; февраль 3000 руб.; март 3000 руб.; апрель 4000 руб.; май 4000 руб.; июнь 4000 руб.; июль 4000 руб.; август 4000 руб.; сентябрь 5000 руб.; октябрь 5000 руб.; ноябрь 5000 руб.; декабрь 5000 руб. 29 копеек.

Размеры вычетов, установленные законом, за указанный период составляют:

отчисления в Пенсионный фонд - 487 руб.;

необлагаемый минимум - за январь - март 500 руб. 94 коп. (83.49 х 2 х 3), за апрель - август 417 руб. 45 коп. (83.49 х 5);

вычеты на двух детей - за январь - март 1001 руб. 88 коп. (83.49 х 2 х 2 х 3), за апрель - август 834 руб. 90 коп. (83.49 х 2 х 5).

В таблице 3.1 раздела 3 вычеты следует отразить следующим образом:

Код вычета	Сумма вычета
10	487.00
22	500.94
21	417.45
31	1001.88
30	834.90

В пункте 3.2 "Право на вычеты" указываются основания для предоставления вычетов, предусмотренных законом.

Раздел 4 "Учет полученных доходов по видам"

В разделе 4 "Учет полученных доходов по видам" отражаются сведения о полученных доходах по их видам в каждом конкретном месяце. При заполнении данного раздела 4 коды доходов выбираются из справочника 2, коды скидок (расходов) - из справочника 3, которые приведены в приложении N 9 к настоящей Инструкции.

При заполнении этого раздела следует иметь в виду, что если в организации обеспечивается своевременная выплата заработной платы, то плановая заработная плата за месяц, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, отражается в поле того месяца, за который она начислена. Например, заработная плата за декабрь 1999 года, выплаченная в установленный срок в январе 2000 года, отражается в графе "декабрь" 1999 года. Когда выплата заработной платы производится несвоевременно или выплата зарплаты осуществляется одновременно за несколько месяцев, то сумма несвоевременно выплаченной зарплаты указывается в том месяце, когда производится ее выплата.

В случае невыплаты начисленной заработной платы в течение месяца или за более длительный период отчетного года, но при наличии удержаний из начисленной заработной платы, перечисляемых в счет погашения задолженности работника перед третьими лицами, эти суммы удержаний следует рассматривать как суммы частично полученной заработной платы и отражать в разделе 4 налоговой карточки в поле того месяца, в котором производится перечисление таких удержаний.

Например. В 2000 году работник предприятия заработную плату за январь - октябрь получал своевременно. Ежемесячно ему выплачивалась начисленная заработная плата по 1500 рублей, совокупный доход за 10 месяцев составил 15000 руб. Начисленная сумма зарплаты за ноябрь - декабрь в размере 3000 руб. (1500 х 2) в 2000 году не выплачена. Однако в ноябре и декабре с начисленной суммы зарплаты работника бухгалтерией предприятия ежемесячно удерживались и перечислялись: плата за проживание в заводском общежитии по 50 рублей в месяц, алименты на несовершеннолетнего ребенка (по соглашению об уплате алиментов) по 800 рублей в месяц, отчисления в Пенсионный фонд РФ по 15 рублей. В этом случае совокупный доход за 2000 год у этого работника следует определить из расчета полученных сумм дохода с учетом произведенных удержаний в размере 16730 рублей {(1500.00 х 10) + (50.00 х 2) + (800.00 х 2) + (15.00 х 2)}.

Далее определяются вычеты, исключаемые из полученного дохода. Общая сумма произведенных платежей работника в Пенсионный фонд РФ за 2000 год составила 180 рублей, необлагаемый минимум дохода составил 2003 руб. 76 коп. {(83.49 х 2 х 10) + (83.49 х 2)}. Таким образом общая сумма вычетов составила 1836 руб. 78 коп. {(15.00 х 12) + (166.98 х 10) + (83.49 х 2)}.

В таблице 3.1 раздела 3 Налоговой карточки будут отражены следующие ежемесячные вычеты:

код вычета	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
10	15.00	15.00	15.00	15.00	15.00	15.00
22	166.98	166.98	166.98	166.98	166.98	166.98

	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
10	15.00	15.00	15.00	15.00	15.00	15.00
22	166.98	166.98	166.98	166.98	83.49	83.49

В поле пункта 4.1 раздела 4 Налоговой карточки отражаются следующие суммы доходов по месяцам:

Код дохода	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
0200	1500.00	1500.00	1500.00	1500.00	1500.00	1500.00

	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
0200	1500.00	1500.00	1500.00	1500.00	865.00	865.00

В этом разделе ведется учет всех доходов, подлежащих обложению подоходным налогом:

в поле 4.1 ведется учет доходов, полностью включаемых в совокупный годовой доход, т.е. те доходы, по которым не предусмотрено исключение скидок (расходов);

в поле 4.2 ведется учет доходов, по которым установлены скидки (расходы). В строках 8, 9, 10, 11 отражается вся сумма дохода без исключения скидок и расходов, а в строках 8.1, 9.1, 10.1, 11.1 отражается сумма скидки (расхода), на которую уменьшается сумма данного дохода для целей налогообложения. Например, при выплате материальной помощи в размере 2000 рублей, размер скидки составит 1001 руб. 88 коп. Если сумма данного дохода будет меньше размера скидки (расхода), отражается сумма скидки (расхода) в размере этого дохода. Например, при выплате материальной помощи в сумме 700 рублей сумму скидки следует указать в размере 700 рублей.

При заполнении поля 4.2 раздела 4 следует иметь в виду, что коды скидок (расходов) применяются к следующим кодам доходов:

Код дохода	2100	3100, 3200, 3300	3400	3500, 3510, 3520	3600	3701	3799	5001 - 5009	5099
Код скидки (расхода)	07	02	05 или 07	04 или 07	03	01	08	06 или 07	07

в поле 4.3 ведется учет иных доходов, например доходов от предпринимательской и иной деятельности, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами.

ВНИМАНИЕ! Если полученный доход у источника выплаты не уменьшается на сумму скидки (расхода), то этот доход следует отразить в поле 4.3. Например, если при погашении векселя векселедержателем не предоставлены документы, подтверждающие расходы по данному векселю, то в этом случае при заполнении Налоговой карточки сумму, полученную от погашения векселя, следует отразить в поле 4.3 с кодом 3520.

Если при погашении вексельных обязательств дисконтный доход не выплачивается, то в разделе 5 Налоговой карточки в поле "Совокупный годовой доход" заполняется лишь поле строки "Сумма совокупного годового дохода" в размере суммы, полученной в погашение вексельных обязательств;

в поле 4.4 отражается общая сумма совокупного годового дохода с учетом общей суммы доходов, по которым установлены скидки (расходы);

в поле 4.5 отражается общая сумма скидок (расходов), подлежащая исключению из совокупного годового дохода;

в поле 4.6 отражается сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями;

в поле 4.7 отражается сумма материальной выгоды по вкладам;

в поле 4.8 отражается материальная выгода по страховым выплатам;

в поле 4.9 отражается совокупный доход по месяцам, который рассчитывается следующим образом: п. 4.4 - п. 4.5 + п. 4.6 + п. 4.7 + п. 4.8 = п. 4.9.

Раздел 5 "Расчет облагаемого дохода и суммы подоходного налога"

В разделе 5 осуществляется расчет облагаемого дохода и исчисляются суммы подоходного налога с:

- совокупного годового дохода;

- сумм коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями;

- материальной выгоды по доходам от банковских вкладов или договорам страхования.

Рассмотрим порядок проведения налогового расчета на примере.

В 1999 году гражданин К. работал на предприятии, которое являлось для него основным местом работы. Он имел право на уменьшение полученного дохода на сумму, соответствующую 30 тыс. руб., поскольку является "чернобыльцем", а также предоставление вычетов на иждивенца (у него на иждивении находится жена, которая не имеет источников дохода). Заработную плату он получал ежемесячно по 500 руб., а в январе получил материальную помощь 700 рублей. Ежемесячные вычеты на иждивенца предоставляются в размере по 166 руб. 98 коп. (83.49 х 2), необлагаемый минимум дохода 30000 руб. Кроме того, отчисления в Пенсионный фонд РФ составили: в январе 12 руб., в феврале 5 руб. и в марте 5 руб. В марте он уволился с предприятия.

В таблице 3.1 третьего раздела Налоговой карточки вычеты отражаются следующим образом:

Код вычета	январь	февраль	март
10	5.00	5.00	5.00
31	166.98	166.98	166.98
29	30000.00
Сумма вычетов за месяц	30171.98	171.98	171.98
Всего с начала года	30171.98	30343.96	30515.94

В поле "Совокупный годовой доход" раздела 5 показатели следует указать следующим образом:

	январь	февраль	март
Сумма совокупного годового дохода с начала года	1200.00	1700.00	2200.00
Сумма скидок (расходов)	700.00	700.00	700.00
Сумма вычетов всего	500.00	1000.00	1500.00
в том числе в ПФ	12.00	17.00	22.00

Таким образом, в разделе 5 в поле "Совокупный годовой доход" сумма вычетов не должна превышать сумму совокупного годового дохода, в поле "Коэффициенты и надбавки" сумма вычетов не должна превышать общую сумму коэффициентов и надбавок, в поле "Материальная выгода по доходам от банковских вкладов или договорам страхования" сумма вычетов не должна превышать общую сумму материальной выгоды.

В этом разделе также ведется учет: общей суммы вычетов, общей суммы скидок (расходов), общей суммы доходов от предпринимательской деятельности; общей суммы исчисленного и удержанного подоходного налога; суммы долга по налогу (+, -). При этом излишне уплаченная физическим лицом сумма налога отражается со знаком "+", а недоплата налога отражается со знаком "-".

Раздел 6 "Информация о представлении Справки о доходах физического лица"

В этом разделе "Информация о представлении Справки о доходах физического лица" отражается, когда и за каким номером Справка о доходах представлена в налоговый орган, а также выдана непосредственно самому получателю дохода - физическому лицу.

Раздел 7 "Правильность заполнения налоговой карточки проверена"

В этом разделе осуществляются отметки о проверке должностными лицами организации порядка ведения и правильности заполнения налоговой карточки: указывается дата проверки, должность, Фамилия, Имя, Отчество проверяющего, ставится подпись должностного лица.

Приложение А "Расчет суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам"

В этом приложении производится расчет сумм материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках, открытым в рублях под проценты свыше ставки рефинансирования Банка России, в иностранной валюте - под проценты свыше 15, и сумм материальной выгоды по доходам от договоров страхования.

Приложение Б "Расчет льготы для застройщиков и покупателей жилого дома или квартиры, или садового домика, или дачи"

В пункте 1 этого приложения указывается наименование объекта и его полный адрес. Если объект находится на территории садоводческого товарищества (дачного кооператива), то следует указать наименование садоводческого товарищества (дачного кооператива), номера садового или дачного участка.

В таблице пункта 3 отражаются показатели, необходимые для расчета вычета, установленного для застройщиков или покупателей жилых объектов (дома, дачи, садового домика, квартиры), а в таблице пункта 4 производится расчет вычета, который предоставляется к доходам каждого отчетного года.

Приложение N 8
к Инструкции
Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 г. N 35

ОТЧЕТ ОБ ИТОГОВЫХ СУММАХ НАЧИСЛЕННЫХ И ВЫПЛАЧЕННЫХ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА I КВАРТАЛ, I ПОЛУГОДИЕ, 9 МЕСЯЦЕВ, ГОД

В налоговый орган

\r\nПолное наименование предприятия, учреждения, организации /\r\nФамилия, имя, отчество ___________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n

ИНН / КПП

Код региона

\r\nАдрес (для предприятий - указанный в учредительных документах;\r\nдля общественных организаций - адрес, указанный в документе о\r\nпредоставлении юридического адреса; для физических лиц -\r\nпостоянного места жительства)\r\n

Почтовый индекс

\r\nРеспублика, край, область, округ _________________________________\r\nРайон _____________ Населенный пункт _____________________________\r\n (город, село, поселок и т.п.)\r\nПроспект, улица, переулок ________________________________________\r\n

Дом

Корпус

Квартира

Контактный телефон

\r\n ОТЧЕТ\r\n ОБ ИТОГОВЫХ СУММАХ НАЧИСЛЕННЫХ И ВЫПЛАЧЕННЫХ\r\n ДОХОДОВ И УДЕРЖАННОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С\r\n НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА I КВАРТАЛ,\r\n I ПОЛУГОДИЕ, 9 МЕСЯЦЕВ, ГОД\r\n

`N п/п`	`Наименование`	`Код строки`	`Показатели`
`1`	`2`	`3`	`4`
	`Раздел I. ОБЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ`
`1.`	`Количество физических лиц, получивших доходы`	`001`
`2.`	`в том числе по основному месту работы`	`002`
`3.`	`Количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших доходы`	`003`
	`в том числе облагаемые:`
`4.`	`а) по минимальной ставке`	`004`
`5.`	`б) по максимальной налоговой ставке`	`005`
`6.`	`Сумма полученных совокупных годовых доходов, включая доходы в размерах, не подлежащих налогообложению`	`006`
`7.`	`Сумма коэффициентов и надбавок`	`007`
`8.`	`Сумма материальной выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам`	`008`
`9.`	`Итого (стр. 006 + стр. 007 + стр. 008)`	`009`
`10.`	`Сумма произведенных вычетов, скидок и расходов`	`010`
`11.`	`в том числе отчисления в Пенсионный фонд`	`011`
`12.`	`Суммы доходов, выплаченных физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, а также получающим иные доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами`	`012`
`13.`	`Сумма облагаемых совокупных годовых доходов`	`013`
`14.`	`Облагаемая сумма коэффициентов и надбавок`	`014`
`15.`	`Облагаемая сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам`	`015`
	`Раздел II. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ`
`16.`	`Сумма начисленного налога с фактически выплаченных доходов в отчетном периоде`	`016`
`17.`	`Сумма удержанного налога с фактически выплаченных доходов в отчетном периоде`	`017`
`18.`	`в том числе с доходов работников головной организации`	`018`
`19.`	`Результаты перерасчетов по налогу за предшествующие периоды: сумма налога, возвращенная налогоплательщику;`	`019`
`20.`	`сумма налога, доудержанная с налогоплательщика`	`020`
`21.`	`Сумма налога, перечисленная в бюджет, включая задолженность по налогу прошлых лет`	`021`
`22.`	`в том числе с доходов работников головной организации`	`022`
`23.`	`Сальдо по налогу по счету "Расчеты с бюджетом" по состоянию на начало отчетного периода (1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного года) (+,Д; -,К)`	`023`
`24.`	`Сальдо по налогу по счету "Расчеты с бюджетом" по состоянию на конец отчетного периода (31 марта, 30 июня, 30 октября, 31 декабря отчетного года) (+,Д; -,К)`	`024`
`25.`	`Общая сумма допущенной в отчетном периоде задолженности по налогу в бюджет`	`025`
`26.`	`в том числе сумма задолженности на конец отчетного периода (1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января отчетного года)`	`026`
`27.`	`Задолженность по налогу за физическими лицами, погашенная в данном отчетном периоде количество налогоплательщиков`	`027`
`28.`	`сумма задолженности`	`028`
`29.`	`Задолженность по налогу за физическими лицами, остающаяся на конец отчетного периода количество налогоплательщиков`	`029`
`30.`	`сумма задолженности`	`030`
`31.`	`Сумма задолженности по налогу, переданная на взыскание в налоговый орган`	`031`
	`Раздел III. ВЫПОЛНЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ НАЛОГОВОГО ОРГАНА`
`32.`	`Сумма недобора по подоходному налогу, выявленная в отчетном году выездной налоговой проверкой`	`032`
`33.`	`Удержанная с доходов физического лица`	`033`
`34.`	`Сумма задолженности по налогу за физическими лицами, остающаяся на конец отчетного периода`	`034`
`35.`	`Переданная на взыскание в налоговый орган`	`035`
`36.`	`Погашенная в отчетном году задолженность, переходящая с прошлого года`	`036`

\r\n Показатели отражаются: по количеству - в единицах, по сумме -\r\n в рублях.\r\n \r\n Дата (год, месяц, число)\r\n \r\n Руководитель ____________ /________/\r\n \r\n Гл. бухгалтер ___________ /_________/\r\n \r\n М.П. Работодатель - физическое лицо ___________ /_________/\r\n \r\n \r\n ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА\r\n \r\n 1. Отчет составляется всеми предприятиями, учреждениями,\r\nорганизациями и иными работодателями (как юридическими, так и\r\nфизическими лицами), на которые в соответствии с законодательством\r\nРоссийской Федерации возложена обязанность удерживать подоходный\r\nналог с доходов, полученных физическими лицами, и представляется в\r\nгосударственную налоговую инспекцию по месту нахождения\r\n(регистрации).\r\n Показатели деятельности всех обособленных и структурных\r\nподразделений организации (филиалов, представительств, производств\r\nи т.п.), не имеющих счетов в банках, подоходный налог за которые\r\nперечисляется головной организацией, должны включаться в отчет\r\nголовной организации.\r\n Организация, в состав которой входят филиалы и другие\r\nобособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный\r\nсчет, осуществляющие удержание и перечисление подоходного налога,\r\nпредставляет отчет по каждому такому филиалу в налоговый орган по\r\nместу нахождения филиала и другого обособленного подразделения.\r\nПоказатели отчетов по обособленным структурным подразделениям и\r\nфилиалам в отчете головной организации не учитываются.\r\n 2. Срок представления отчета за год - не позднее 1 апреля\r\nгода, следующего за отчетным, за квартал, полугодие и 9 месяцев -\r\nне позднее 1 числа второго месяца, следующего за отчетным\r\nпериодом.\r\n 3. Показатели отчета, за исключением показателей по кодам 020,\r\n021, 023, 026, 027, 029, 031, отражаются нарастающим итогом с\r\nначала отчетного календарного года: количество - в единицах, сумма\r\n- в рублях.\r\n Показатели по кодам 020, 021, 023, 026, 027, 031 заполняются\r\nпо состоянию на конкретную дату - начало или конец отчетного\r\nпериода.\r\n По коду 029 указывается сумма подоходного налога, не\r\nудержанная налоговым агентом с фактически выплаченных или выданных\r\nфизическим лицам доходов, установленная в отчетном году выездной\r\nналоговой проверкой.\r\n Отчет составляется по фактически выплаченным (выданным) за\r\nотчетный период доходам на основании показателей налоговых\r\nкарточек.\r\n В отчете не отражаются суммы доходов, полностью не включаемые\r\nв соответствии с пунктом 8 настоящей Инструкции в совокупный\r\nдоход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, не\r\nподлежащие учету при заполнении налоговых карточек. По таким\r\nосвобождаемым от уплаты налога доходам не имеется кодов в\r\nсправочнике "Виды доходов" Приложения N 9 к настоящей Инструкции.\r\n Например, не учитываются при заполнении налоговых карточек,\r\nсправок о доходах и отчетов такие доходы, как государственные\r\nпособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством\r\nРоссийской Федерации, включая пособия по безработице и пособия по\r\nбеременности и родам; суммы компенсационных выплат в пределах\r\nнорм, утвержденных законодательством; суммы выплат в погашение\r\nоблигаций государственных займов; проценты и выигрыши по\r\nгосударственным казначейским обязательствам и облигациям;\r\nпроцентный доход на вклады в банках, если проценты выплачиваются в\r\nпределах льготы, предусмотренной подпунктом "н" пункта 8\r\nИнструкции; доходы от осуществления старательской деятельности,\r\nподпадающие под действие подпункта "с" пункта 8 Инструкции, и\r\nдругие доходы, полностью освобождаемые от уплаты налога,\r\nпоименованные в соответствующих подпунктах пункта 8 Инструкции.\r\n Доходы, по которым установлены налоговые вычеты и скидки,\r\nотражаются при заполнении налоговой отчетности (налоговых\r\nкарточек, справок о доходах и отчетов), в том числе в случае, если\r\nсумма произведенной выплаты не превышает сумму налогового вычета\r\nили скидки, предусмотренную для такого вида доходов.\r\n В отчете не отражаются налогооблагаемые доходы, выплаченные\r\nработникам организации по прежнему месту работы в отчетном\r\nкалендарном году, учитываемые при исчислении и удержании\r\nподоходного налога исходя из совокупного годового дохода по новому\r\nместу работы.\r\n 4. В отчете не должно быть никаких подчисток и помарок. В\r\nслучае исправления ошибок делаются соответствующие оговорки,\r\nкоторые заверяют лица, подписавшие отчет, с указанием даты\r\nисправления.\r\n 5. В разделах I и II отчета отражаются все предусмотренные\r\nпоказатели. В случае незаполнения той или иной статьи (строки,\r\nграфы) ввиду отсутствия у работодателя соответствующих активов,\r\nпассивов, операций эта статья (строка, графа) прочеркивается.\r\n В разделе III отчета отражаются показатели выполнения\r\nтребований налогового органа по удержанию с физических лиц\r\nнеудержанных сумм налога, выявленного выездными проверками. Если\r\nпроверками неудержание налога с физических лиц не установлено,\r\nраздел III отчета не заполняется.\r\n \r\n Раздел I отчета "Общие показатели"\r\n \r\n 1. По пункту 1 (строка 001) указывается общее количество\r\nфизических лиц, получивших в отчетном периоде доходы, включая лиц,\r\nполучивших налогооблагаемые доходы в размерах, не подлежащих\r\nналогообложению у источника выплаты дохода, а также лиц,\r\nявляющихся самостоятельными плательщиками подоходного налога по\r\nполученным доходам.\r\n 2. В пункте 2 (строка 002) указывается количество физических\r\nлиц, получивших доходы по основному месту работы.\r\n 3. По пункту 3 (строка 003) указывается общее количество\r\nналогоплательщиков - физических лиц, получивших в отчетном периоде\r\nоблагаемый доход, с которого исчислен налог.\r\n Разница показателей по строкам 001 и 003 составляет количество\r\nфизических лиц, получивших налогооблагаемые доходы, не подлежащие\r\nналогообложению у данного источника выплаты. Например, лица, не\r\nсостоящие с организацией в трудовых отношениях, получившие\r\nматериальную помощь в сумме, не превышающий размер\r\nдвенадцатикратной минимальной месячной оплаты труда;\r\nиндивидуальные предприниматели, получившие от организации доходы,\r\nуплата налога по которым производится налогоплательщиком\r\nсамостоятельно.\r\n 4. По пунктам 4 и 5, показатели которых заполняются в отчете\r\nза полугодие и год, указывается:\r\n по строке 004 - количество налогоплательщиков - физических\r\nлиц, получивших доходы, не превышающие размера дохода, облагаемого\r\nпо минимальной налоговой ставке;\r\n по строке 005 - количество налогоплательщиков, получивших\r\nдоходы, которые облагаются по максимальной налоговой ставке.\r\n 5. По пункту 6 (строка 006) указывается общая сумма\r\nсовокупного дохода, полученного физическими лицами, указанными в\r\nстроке 001, включая налогооблагаемые доходы в размерах, не\r\nподлежащих налогообложению. Например, суммы, выплаченные за\r\nпроданное физическими лицами имущество, принадлежащее им на праве\r\nсобственности, в размерах, не подлежащих налогообложению в\r\nсоответствии с подпунктом "т" пункта 8 настоящей Инструкции.\r\n В этом же показателе учитываются доходы, выплаченные по\r\nрешениям судебных органов и комиссий по трудовым спорам; выданные\r\nв натуральной форме; выплаченные минуя расчетный счет организации\r\n- работодателя; полученные в виде оплаты различного рода\r\nматериальных и социальных благ и т.п.\r\n 6. По пункту 7 (строка 007) отражается сумма коэффициентов и\r\nнадбавок за работу в районах Крайнего Севера.\r\n 7. По пункту 8 (строка 008) отражается сумма материальной\r\nвыгоды по банковским вкладам и страховым выплатам.\r\n 8. В пункте 9 (строка 009) указывается общая сумма совокупного\r\nдохода, выплаченного физическим лицам за отчетный период,\r\nуказанного в строках 006, 007 и 008.\r\n 9. По пункту 10 (строка 010) указывается общая сумма налоговых\r\nвычетов, скидок и расходов, учтенных при налогообложении у\r\nисточника выплаты дохода, включая отчисления в Пенсионный фонд\r\nРоссийской Федерации, произведенные из доходов физических лиц.\r\n При заполнении показателя по строке 010 учитываются суммы\r\nпроизведенных расходов по нормативам или документально\r\nподтвержденных, учтенных при налогообложении авторских\r\nвознаграждений и доходов от продажи ценных бумаг.\r\n 10. В пункте 11 (строка 011) указывается сумма взносов в\r\nПенсионный фонд, произведенных из доходов физических лиц. Эта же\r\nсумма учитывается при заполнении показателя по строке 010.\r\n 11. По пункту 12 (строка 012) указывается сумма выплат,\r\nпроизведенных физическим лицам - индивидуальным предпринимателям,\r\nа также другим физическим лицам, состоящим на учете в налоговых\r\nорганах в качестве самостоятельных плательщиков налога. Данный\r\nпоказатель также учитывается при заполнении строки по коду 006.\r\n В этом же пункте указываются суммы, выплаченные физическим\r\nлицам - собственникам вексельных обязательств в погашение\r\nвекселей, за исключением сумм процентного (дисконтного дохода),\r\nподлежащих налогообложению у источника выплаты дохода. Суммы\r\nпроцентного (дисконтного) дохода учитываются при заполнении строки\r\n13.\r\n Например, в счет выполнения обязательства по векселю начислено\r\nк выплате физическому лицу 10500 руб., в том числе 500 руб.\r\nвексельный доход. При заполнении отчета 10500 руб. указывается в\r\nстроке 006, 10 000 руб. в строке 012, 500 руб. в строке 013. Сумма\r\nподоходного налога, начисленного с 500 руб. вексельного дохода в\r\nразмере 60 руб., удержанного при осуществлении выплаты физическому\r\nлицу, отражается в строках 016 и 017 отчета. Перечисленная сумма\r\nналога в бюджет указывается по строке 021.\r\n 12. В пунктах 13, 14, 15 (строки 013, 014, 015) отражается\r\nсумма облагаемых совокупных годовых доходов, полученная\r\nфизическими лицами - налогоплательщиками, за отчетный период, в\r\nтом числе общая облагаемая сумма дохода, облагаемая сумма\r\nкоэффициентов и надбавок, облагаемая сумма материальной выгоды по\r\nбанковским вкладам и страховым выплатам. Показатели по строкам\r\n013, 014 и 015 заполняются на основании данных раздела 5 налоговых\r\nкарточек по учету доходов и подоходного налога.\r\n \r\n Раздел II отчета "Исполнение налоговых обязательств"\r\n \r\n 1. В пункте 16 (строка 016) отражается общая сумма подоходного\r\nналога, начисленная с фактически выплаченного облагаемого дохода,\r\nуказанного в строках 013, 014 и 015.\r\n 2. В пункте 17 (строка 017) указывается сумма налоговых\r\nплатежей, удержанная в отчетном периоде с облагаемых доходов\r\nналогоплательщиков - физических лиц.\r\n Показатели строк 016 и 017 заполняются по данным раздела 5\r\nНалоговых карточек по учету доходов и подоходного налога.\r\n В пункте 18 (строка 018) указывается сумма подоходного налога,\r\nудержанного с доходов работников головной организации.\r\n 3. В пунктах 19 и 20 (строки 019 и 020) указывается сумма\r\nналога, возвращенная (зачтенная) или дополнительно удержанная в\r\nсвязи с проведением в отчетном периоде перерасчета за\r\nпредшествующий календарный год.\r\n 4. В пункте 21 (строка 021) отражается сумма налога,\r\nфактически перечисленная за отчетный период в бюджет. Платежи по\r\nподоходному налогу за последний месяц отчетного периода,\r\nпроизведенные в следующем месяце при выплате в установленный срок\r\nзаработной платы за последний месяц отчетного периода, отражаются\r\nпри заполнении отчета за истекший период, за который была\r\nпроизведена выплата дохода.\r\n Например, подоходный налог с заработной платы за март,\r\nперечисленный 5 апреля одновременно с получением средств на\r\nзарплату за март, учитывается при заполнении отчета за I квартал.\r\nСумма такой выплаченной заработной платы также учитывается при\r\nзаполнении отчета за I квартал.\r\n В пункте 22 (строка 022) указывается сумма налога,\r\nперечисленная с доходов работников головной организации.\r\n 5. В пунктах 23 (строка 023) и 24 (строка 024) указывается\r\nсальдо по налогу по счету "Расчеты с бюджетом" субсчету\r\n"Подоходный налог" по состоянию на начало и конец отчетного\r\nпериода.\r\n 6. В пункте 25 (строка 025) отражается задолженность бюджету,\r\nдопущенная организациями в отчетном периоде, т.е. сумма налога,\r\nудержанная с фактически выплаченных за отчетный период облагаемых\r\nдоходов, своевременно не перечисленная в бюджет либо перечисленная\r\nпозже установленного срока.\r\n 7. В пункте 26 (строка 026) указывается сумма задолженности\r\nбюджету, имеющаяся по состоянию на конец отчетного периода.\r\n 8. В пунктах 27 и 28 (строки 027 и 028) отражается количество\r\nфизических лиц - налогоплательщиков, по которым на начало\r\nотчетного периода имелась задолженность по налогу в бюджет, и\r\nсумма задолженности, погашенная в данном отчетном периоде, без\r\nучета данных по строке 033 раздела III отчета.\r\n 9. В пунктах 29 и 30 (строки 029 и 030) отражаются количество\r\nналогоплательщиков и сумма задолженности по налогу в бюджет,\r\nоставшиеся к погашению на конец отчетного периода, без учета\r\nданных по строке 034 раздела III.\r\n 10. В пункте 31 (строка 031) отражается сумма задолженности по\r\nналогу за физическими лицами, переданная на взыскание в\r\nгосударственную налоговую инспекцию в связи с невозможностью ее\r\nвзыскания источником выплаты дохода, без учета показателей по\r\nстроке 035 раздела III.\r\n \r\n Раздел III отчета "Выполнение требований\r\n налогового органа"\r\n \r\n 1. В пункте 32 (строка 032) отражается общая сумма\r\nнеправомерно не удержанного подоходного налога с\r\nналогоплательщиков - физических лиц, установленная в отчетном году\r\nвыездной налоговой проверкой.\r\n 2. В пункте 33 (строка 033) указывается сумма налога,\r\nудержанная за отчетный период из доходов физических лиц во\r\nисполнение требований налогового органа об устранении выявленных\r\nнарушений законодательства.\r\n 3. В пункте 34 (строка 034) указывается сумма задолженности по\r\nналогу за физическими лицами, выявленная проверкой, оставшаяся к\r\nпогашению на конец отчетного периода.\r\n 4. В пункте 35 (строка 035) отражается сумма задолженности за\r\nфизическими лицами, выявленная проверкой, переданная на взыскание\r\nв налоговую инспекцию в связи с невозможностью ее взыскания\r\nисточником выплаты дохода.\r\n 5. В пункте 36 (строка 036) указывается сумма задолженности за\r\nфизическими лицами, погашенная в отчетном периоде, переходящая со\r\nстроки 036 отчета за предшествующий год.\r\n Например, при проведении выездной налоговой проверки\r\nорганизации в ноябре отчетного года установлен недобор подоходного\r\nналога по 6 физическим лицам на общую сумму 2700 руб. Один из\r\nработников, с дохода которого был допущен недобор налога на сумму\r\n200 руб., на момент проведения проверки был уволен из организации.\r\n Организация за ноябрь - декабрь удержала с доходов 5\r\nфизических лиц сумму недобора в размере 2200 руб. Сумма\r\nзадолженности по уволенному работнику была передана на взыскание в\r\nналоговую инспекцию. Сумма задолженности, перешедшая на следующий\r\nгод в размере 300 руб., была удержана в январе - феврале\r\nследующего года.\r\n В таком случае при заполнении раздела III отчета за отчетный\r\nгод:\r\n по строке 032 указывается 2700 руб.;\r\n по строке 033 - 2200 руб.;\r\n по строке 034 - 300 руб.,\r\n по строке 035 - 200 руб.;\r\n строка 036 - прочеркивается.\r\n Общая сумма показателей по строкам 033 - 035 должна быть равна\r\nпоказателю по строке 032.\r\n В отчете за I квартал года, следующего за отчетным, в III\r\nразделе заполняется строка 036, в которой указывается удержанная\r\nсумма недобора, выявленного выездной проверкой, перешедшая с\r\nпрошлого года, - 300 руб.\r\n \r\n \r\n

Приложение N 9
к Инструкции
Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 N 35

СПРАВОЧНИКИ

1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"

Код	Наименование документа	Примечания
01	Паспорт гражданина СССР	Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2005 года
02	Загранпаспорт гражданина СССР	Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года
03	Свидетельство о рождении	Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста
04	Удостоверение личности офицера	Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05	Справка об освобождении из места лишения свободы	Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
06	Паспорт Минморфлота	Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997 года
07	Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)	Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09	Дипломатический паспорт гражданина РФ	Дипломатический паспорт для граждан РФ
10	Иностранный паспорт	Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации
11	Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем	Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12	Вид на жительство	Вид на жительство в РФ
13	Удостоверение беженца в РФ	Для беженцев
14	Временное удостоверение личности гражданина РФ	Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П
21	Паспорт гражданина РФ	Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года
22	Загранпаспорт гражданина РФ	Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года
26	Паспорт моряка	Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года
27	Военный билет офицера запаса	Военный билет офицера запаса
91	Иные документы, выдаваемые органами МВД	Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина

2. Справочник "Виды доходов"

Код	Краткое наименование вида дохода
Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход
0200	Заработная плата и иные доходы по основному месту работы
0300	Доходы от выполнения работ по совместительству
0410	Доходы от приобретения товаров, работ, услуг по ценам ниже рыночных
0420	Материальная выгода по заемным средствам
0500	Дивиденды и иные доходы от капитала
2200	Доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой
5100	Иные доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход
Доходы, частично включаемые в совокупный годовой доход
3100	Материальная помощь
3200	Стоимость подарков
3300	Стоимость призов
3400	Доходы от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей)
3500	Доходы от продажи другого имущества (кроме ценных бумаг)
3510	Доходы от продажи ценных бумаг
3600	Доходы в натуральной форме
3701	Доходы учащихся дневной формы обучения
2100	Доходы от выполнения работ по договорам гражданско - правового характера (кроме авторских вознаграждений)
3520	Доходы, полученные в погашение вексельных обязательств
3799	Доходы, частично или полностью не включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с законодательством субъектов РФ
Доходы от предпринимательской и иной деятельности, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами
4000	Доходы от предпринимательской деятельности
4600	Доходы частных нотариусов
4701	Доходы от сдачи в аренду помещений
4702	Доходы от сдачи в аренду имущества
4703	Доходы от сдачи в аренду земли
4800	Иные доходы, налогообложение которых производится налоговым органом
Авторские вознаграждения
5001	Авторские вознаграждения за создание литературных произведений
5002	Авторские вознаграждения за создание художественно - графических произведений
5003	Авторские вознаграждения за создание скульптур, предметов декоративно - прикладного искусства
5004	Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений
5005	Авторские вознаграждения за создание музыкально - сценических произведений
5006	Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений
5007	Авторские вознаграждения за создание произведений науки
5008	Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы
5009	Авторские вознаграждения за исполнение произведений литературы, искусства
5099	Иные авторские вознаграждения
Доходы, облагаемые отдельно от совокупного годового дохода
6001	Сумма коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего Севера
6002	Сумма материальной выгоды по вкладам
6003	Сумма материальной выгоды по страховым выплатам

3. Справочник "Виды скидок и расходов"

Код	Виды скидок и расходов
01	Сумма скидки в пределах 10-кратной ММОТ
02	Сумма скидки в пределах 12-кратной ММОТ
03	Сумма скидки в пределах 50-кратной ММОТ
04	Сумма скидки в пределах 1000-кратной ММОТ
05	Сумма скидки в пределах 5000-кратной ММОТ
08	Иные скидки, установленные законодательством субъектов РФ
06	Нормативная величина расходов
07	Документально подтвержденные расходы

4. Справочник "Виды вычетов"

Код вычета	Виды вычетов
10	Отчисления в Пенсионный фонд с совокупного дохода
11	Отчисления в ПФ с сумм коэффициентов и надбавок
21	Однократный размер ММОТ
22	Двукратный размер ММОТ
23	Трехкратный размер ММОТ
25	Пятикратный размер ММОТ
29	Доход, облагаемый налогом по минимальной ставке
30	Расходы на содержание детей и иждивенцев в однократном размере ММОТ
31	Расходы на содержание детей и иждивенцев в двукратном размере ММОТ
41	Суммы, перечисленные на благотворительные цели организациям культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, финансируемым из соответствующих бюджетов
42	Суммы расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика
47	Суммы расходов по погашению кредитов и процентов по ним, которые получены в банках и других кредитных организациях на новое строительство или приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика
44	Суммы, направленные на противопожарное страхование
45	Расходы на содержание детей и иждивенцев для вдов (вдовцов), одиноких родителей, опекунов или попечителей, разведенных супругов в двукратном размере ММОТ
46	Расходы на содержание детей и иждивенцев для вдов (вдовцов), одиноких родителей, опекунов или попечителей, разведенных супругов в четырехкратном размере ММОТ
99	Прочие вычеты, установленные законодательством субъектов РФ

5. Справочник "Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром Байконур"

Код	Наименование	Код	Наименование	Код	Наименование
01	Республика Адыгея	31	Белгородская область	61	Ростовская область
02	Республика Башкортостан	32	Брянская область	62	Рязанская область
03	Республика Бурятия	33	Владимирская область	63	Самарская область
04	Республика Алтай	34	Волгоградская область	64	Саратовская область
05	Республика Дагестан	35	Вологодская область	65	Сахалинская область
06	Ингушская Республика	36	Воронежская область	66	Свердловская область
07	Кабардино - Балкарская Республика	37	Ивановская область	67	Смоленская область
08	Республика Калмыкия	38	Иркутская область	68	Тамбовская область
09	Карачаево - Черкесская Республика	39	Калининградская область	69	Тверская область
10	Республика Карелия	40	Калужская область	70	Томская область
11	Республика Коми	41	Камчатская область	71	Тульская область
12	Республика Марий Эл	42	Кемеровская область	72	Тюменская область
13	Республика Мордовия	43	Кировская область	73	Ульяновская область
14	Республика Саха (Якутия)	44	Костромская область	74	Челябинская область
15	Республика Северная Осетия	45	Курганская область	75	Читинская область
16	Республика Татарстан (Татарстан)	46	Курская область	76	Ярославская область
17	Республика Тува	47	Ленинградская область	77	г. Москва
18	Удмуртская Республика	48	Липецкая область	78	г. Санкт - Петербург
19	Республика Хакасия	49	Магаданская область	79	Еврейская автономная область
20	Чеченская Республика	50	Московская область	80	Агинский Бурятский автономный округ
21	Чувашская Республика - Чаваш Республики	51	Мурманская область	81	Коми - Пермяцкий автономный округ
22	Алтайский край	52	Нижегородская область	82	Корякский автономный округ
23	Краснодарский край	53	Новгородская область	83	Ненецкий автономный округ
24	Красноярский край	54	Новосибирская область	84	Таймырский (Долгано - Ненецкий) автономный округ
25	Приморский край	55	Омская область	85	Усть - Ордынский Бурятский автономный округ
26	Ставропольский край	56	Оренбургская область	86	Ханты - Мансийский автономный округ
27	Хабаровский край	57	Орловская область	87	Чукотский автономный округ
28	Амурская область	58	Пензенская область	88	Эвенкийский автономный округ
29	Архангельская область	59	Пермская область	89	Ямало - Ненецкий автономный округ
30	Астраханская область	60	Псковская область	99	город и космодром Байконур

Приложение N 10
к Инструкции
Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 г. N 35

РЕЕСТР СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ____ ГОД

\r\n РЕЕСТР\r\n СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ____ ГОД\r\n \r\nРАБОТОДАТЕЛЬ: <наименование работодателя> / <ФИО работодателя>\r\nИНН работодателя: <ИНН/КПП работодателя>\r\nПОЛУЧАТЕЛЬ: <код ГНИ>\r\nДолжность ответственного лица: <должность ответственного лица>\r\nФИО ответственного лица: <фамилия, имя и отчество ответственного\r\nлица в произвольной форме>\r\n--------\r\nРеестр N <номер реестра с начала года> от <дата составления\r\nреестра>\r\n--------\r\nКоличество представленных документов: <количество представленных\r\nдокументов>\r\n--------\r\nПРЕДСТАВЛЕННЫЕ ДОКУМЕНТЫ\r\n Номер справки ¦ ФИО ¦ Вал. год. доход ¦ Удержанный П/Н\r\n<Номер справки>¦<ФИО налогоплательщика>¦<Вал. год. доход>¦<Удержанный П/Н>\r\n ИТОГО ¦ ¦ ¦\r\n--------\r\n \r\nРУКОВОДИТЕЛЬ ___________________________\r\nГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР ______________________\r\n \r\n МП\r\n \r\nДАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ГНИ _______________\r\nПОДПИСЬ ДОЛЖНОСТНОГО ЛИЦА ______________\r\nДАТА ПРИНЯТИЯ В ГНИ ____________________\r\nПОДПИСЬ ИНСПЕКТОРА _____________________\r\n \r\n \r\n

Приложение N 11
к Инструкции
Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 г. N 35

ПРОТОКОЛ ПРИЕМА ДАННЫХ НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ

\r\n ПРОТОКОЛ\r\n ПРИЕМА ДАННЫХ НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ\r\n \r\nПротокол N <номер протокола приема с начала года> от <дата ввода>\r\nРАБОТОДАТЕЛЬ: <наименование работодателя> / <ФИО работодателя>\r\nИНН работодателя: <ИНН/КПП работодателя>\r\nПОЛУЧАТЕЛЬ: <код ГНИ>\r\nДолжность ответственного лица: <должность ответственного лица>\r\nФИО ответственного лица: <фамилия, имя и отчество ответственного\r\nлица в произвольной форме>\r\n---------\r\nРеестр N <номер реестра с начала года> от <дата составления\r\nреестра>\r\n---------\r\nКоличество документов, представленных работодателем: <количество\r\nдокументов, представленных работодателем>\r\nКоличество принятых на обработку документов: <количество принятых\r\nдокументов>\r\n---------\r\nПеречень не принятых на обработку документов: <номер справки>,\r\n<номер справки>, ..., <номер справки>\r\nОТ РАБОТОДАТЕЛЯ _______________\r\nОТ ПОЛУЧАТЕЛЯ _________________\r\n \r\n \r\n

Приложение N 12
к Инструкции
Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 г. N 35

ПРОТОКОЛ ВВОДА ДАННЫХ С БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЕЙ

\r\n ПРОТОКОЛ\r\n ВВОДА ДАННЫХ С БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЕЙ\r\n \r\nПротокол N <номер протокола ввода с начала года> от <дата ввода>\r\n(ввод сведений о доходах физических лиц)\r\nРАБОТОДАТЕЛЬ: <наименование работодателя> / <ФИО работодателя>\r\nИНН работодателя: <ИНН/КПП работодателя>\r\nПОЛУЧАТЕЛЬ: <код ГНИ>\r\nДолжность ответственного лица: <должность ответственного лица>\r\nФИО ответственного лица: <фамилия, имя и отчество ответственного\r\nлица в произвольной форме>\r\n--------\r\nРеестр N <номер реестра с начала года> от <дата составления\r\nреестра>\r\n--------\r\nКоличество документов, заявленное работодателем: <количество\r\nдокументов, заявленное работодателем>\r\nКоличество введенных документов: <количество введенных документов>\r\nКоличество обработанных документов: <количество обработанных\r\nдокументов>\r\nКоличество документов с ошибками: <количество документов с\r\nвыявленными ошибками, включая документы с ошибками в адресах,\r\nкоторые были исправлены>\r\nКоличество исправленных документов: <количество документов с\r\nисправленными адресами>\r\nКоличество принятых документов: <количество принятых документов>\r\n--------\r\nСумма валового годового дохода по принятым документам: <сумма\r\nвалового годового дохода по принятым документам>\r\nСумма удержанного подоходного налога по принятым документам:\r\n<сумма удержанного подоходного налога по принятым документам>\r\n--------\r\nПРИНЯТЫЕ ДОКУМЕНТЫ\r\n Номер справки ¦ ФИО ¦ Вал. год. доход ¦ Удержанный П/Н\r\n<Номер справки>¦<ФИО налогоплательщика>¦<Вал. год. доход>¦<Удержанный П/Н>\r\n ИТОГО ¦ ¦ ¦\r\n--------\r\nДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ\r\n Номер справки ¦Реквизит - ошибка\r\n<Номер справки>¦<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>\r\n [<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>] ...\r\n...\r\n--------\r\nДОКУМЕНТЫ С ИСПРАВЛЕННЫМИ АДРЕСАМИ\r\nДокумент: <номер справки>\r\nАдрес ДО исправления: <адрес до исправления>\r\nАдрес ПОСЛЕ исправления: <адрес после исправления>\r\n...\r\n--------\r\nОТ РАБОТОДАТЕЛЯ _______________\r\nОТ ПОЛУЧАТЕЛЯ _________________\r\n \r\n Примечание. 1. Сумма валового годового дохода - это сумма\r\nобщих сумм совокупного дохода, коэффициентов и надбавкой и\r\nматериальной выгоды.\r\n \r\n \r\n

Приложение N 13
к Инструкции
Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 г. N 35

ПРОТОКОЛ ПРИЕМА ДАННЫХ НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ

\r\n ПРОТОКОЛ\r\n ПРИЕМА ДАННЫХ НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ\r\n \r\nПротокол N <номер протокола приема с начала года> от <дата приема>\r\n(прием сведений о доходах физических лиц)\r\nОТПРАВИТЕЛЬ: <наименование отправителя> / <ФИО отправителя>\r\nИНН отправителя: <ИНН/КПП отправителя>\r\nПОЛУЧАТЕЛЬ: <код ГНИ>\r\nДолжность ответственного лица: <должность ответственного лица>\r\nФИО ответственного лица: <фамилия, имя и отчество ответственного\r\nлица в произвольной форме>\r\n--------\r\nКоличество документов, заявленное отправителем: <количество\r\nдокументов, заявленное отправителем>\r\nКоличество обработанных документов: <количество обработанных\r\nдокументов>\r\nКоличество документов с ошибками: <количество документов с\r\nвыявленными ошибками, включая документы с ошибками в адресах,\r\nкоторые были исправлены>\r\nКоличество исправленных документов: <количество документов с\r\nисправленными адресами>\r\nКоличество принятых документов: <количество принятых документов>\r\n--------\r\nСумма валового годового дохода по принятым документам: <сумма\r\nвалового годового дохода по принятым документам>\r\nСумма удержанного подоходного налога по принятым документам:\r\n<сумма удержанного подоходного налога по принятым документам>\r\n--------\r\nДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ\r\n Идентификатор документа ¦Реквизит - ошибка\r\n<Идентификатор документа>¦<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>\r\n [<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>] ...\r\n...\r\n--------\r\nДОКУМЕНТЫ С ИСПРАВЛЕННЫМИ АДРЕСАМИ\r\nДокумент: <идентификатор документа>\r\nАдрес ДО исправления: <адрес до исправления>\r\nАдрес ПОСЛЕ исправления: <адрес после исправления>\r\n...\r\n--------\r\nОТ РАБОТОДАТЕЛЯ _______________\r\nОТ ПОЛУЧАТЕЛЯ _________________\r\n \r\n Примечание. 1. Сумма валового годового дохода - это сумма\r\nобщих сумм совокупного дохода, коэффициентов и надбавок и\r\nматериальной выгоды.\r\n \r\n \r\n

Приложение N 14
к Инструкции
Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 г. N 35

ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВУ И СТРУКТУРЕ ИНФОРМАЦИИ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2000 ГОД, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИЯМИ (ПРЕДПРИЯТИЯМИ, УЧРЕЖДЕНИЯМИ) И ИНЫМИ РАБОТОДАТЕЛЯМИ НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ

Информация на магнитных носителях создается в виде текстовых файлов в текстовом формате DOS (модифицированная альтернативная кодировка ГОСТ) с именем

S	MMMMM	NN.txt,	где
			порядковый номер файла в отчетном году
			5 - 9 цифры ИНН для источника выплаты дохода - ЮЛ или 6 - 10 цифры ИНН для источника выплаты дохода - ФЛ
			префикс типа передаваемой информации (S - сведения о доходах физического лица)

Сформированный файл упаковывается архиватором ARJ в файл с именем, соответствующим txt - файлу, но имеющим расширение ARJ.

В случае отсутствия архиватора ARJ возможна передача неупакованного txt - файла.

Информация представляется в налоговую инспекцию на дискетах 3,5". Использование других типов магнитных носителей возможно только по согласованию с принимающей данные налоговой инспекцией.

Количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе.

Для нумерации файлов используются арабские цифры и символы латинского алфавита.

Представляемая в налоговую инспекцию дискета предварительно должна быть проверена на отсутствие вируса.

Главная
ПРИКАЗ МНС РФ от 04.04.2000 N АП-3-08/120 "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 29 ИЮНЯ 1995 Г. N 35 "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

Наименование документ	ПРИКАЗ МНС РФ от 04.04.2000 N АП-3-08/120 "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 29 ИЮНЯ 1995 Г. N 35 "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"
Вид документа	приказ
Принявший орган	мнс рф
Номер документа	АП-3-08/120
Дата принятия	01.01.1970
Дата редакции	04.04.2000
Номер регистрации в Минюсте	2217
Дата регистрации в Минюсте	10.05.2000
Статус	не действует
Публикация	"Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 21, 22.05.2000, "Российская газета", N 129, 05.07.2000 (Приказ)
Навигатор	Примечания

Законодательная база Российской Федерации

Бесплатная консультация

Навигация

Федеральное законодательство

Действия