Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 31.08.2000 N 784 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННОГО БРОКЕРА"

17. При обнаружении в ходе проведения проверок признаков нарушений таможенных правил оформляются протоколы о нарушении таможенных правил.

18. По результатам камеральной или выездной проверки финансово - хозяйственной деятельности таможенного брокера и до истечения срока ее проведения составляется акт о проверке деятельности таможенного брокера по форме, утвержденной Приказом ГТК России от 15.06.98 N 392 "Об утверждении порядка лицензирования и контроля за деятельностью таможенного брокера со стороны таможенных органов" (зарегистрирован в Минюсте России 07.07.98 N 1553).

Графа "В результате проверки" Акта о проверке деятельности таможенного брокера (далее - Акт о проверке) должна содержать:

1) вопросы проверки, проверяемый период, сведения о должностных лицах таможенного брокера, адреса местонахождения и места осуществления деятельности таможенного брокера, сведения о проведении встречных проверок;

2) систематизированное объективное изложение документально подтвержденных фактов таможенных, налоговых и иных правонарушений, выявленных в ходе проверки (в том числе встречной), или указание на отсутствие таковых и связанных с этими фактами обстоятельств, имеющих значение для принятия правильного решения по результатам проверки;

3) выводы проверяющих о наличии признаков нарушений требований таможенного и иного законодательства Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы; сведения об общей сумме неуплаченных таможенных платежей, выявленных при проведении проверки; выводы о возможности или необходимости изменения суммы обязательств таможенного брокера перед таможенными органами по уплате таможенных платежей, о необходимости совершения действий, направленных на аннулирование, отзыв или приостановление действия лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера, а также о передаче материалов проверки в налоговые и другие органы исполнительной власти при выявлении признаков налоговых и иных правонарушений; о необходимости проведения выездной проверки финансово - хозяйственной деятельности таможенного брокера по результатам камеральной проверки и т.д.;

4) другие необходимые сведения.

19. К Акту о проверке прилагаются следующие документы:

- копии документов, подтверждающих наличие фактов нарушения таможенного законодательства, несоответствия сведений, представленных таможенным брокером, сведениям, имеющимся в таможенных органах или полученным в ходе проведения проверки, а также материалы, имеющие значение для подтверждения отраженных в Акте о проверке признаков нарушения налогового и иного законодательства;

- копии протоколов о нарушении таможенных правил (при их составлении);

- уточненные обоснованные расчеты по видам таможенных платежей и пеней (если они не приведены в тексте Акта о проверке).

20. В случае необходимости к Акту о проверке также могут прилагаться:

- копии учредительных документов, справок о наличии расчетных, текущих и иных счетов в банках и других кредитных учреждениях, заверенные в соответствии с установленным порядком;

- справка о наличии филиалов и их местонахождении, подписанная руководителем таможенного брокера;

- другие необходимые материалы.