Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 31.08.2000 N 784 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННОГО БРОКЕРА"

12. Для проведения камеральной проверки финансово - хозяйственной деятельности таможенного брокера специального решения не требуется.

13. Камеральная проверка финансово - хозяйственной деятельности таможенного брокера проводится путем анализа:

а) документов, представленных таможенным брокером не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным:

- годовой бухгалтерской отчетности таможенного брокера, заверенной соответствующим налоговым органом и представленной в таможенный орган, выдавший лицензию на осуществление деятельности таможенного брокера, включающей в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.07.99 N 43н (по заключению Минюста России от 06.08.99 N 6417-ПК в государственной регистрации не нуждается):

бухгалтерский баланс (форма N 1);

отчет о прибылях и убытках (форма N 2);

отчет об изменениях капитала (форма N 3);

отчет о движении денежных средств (форма N 4);

приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5);

пояснительную записку;

обособленное (дополнительное) указание выручки (нетто) от реализации услуг таможенного брокера, а также прибыли от реализации этих услуг, если организация осуществляет иные виды деятельности помимо оказания услуг таможенного брокера;

б) годового отчета таможенного брокера об осуществлении расчетов с таможенными органами, представленного в таможенный орган, выдавший лицензию, включающего:

- отчет, составленный в соответствии с формой отчетности, подписанный руководителем таможенного брокера или его обособленного структурного подразделения и главным бухгалтером, заверенный печатью и согласованный должностным лицом отдела таможенных платежей таможенного органа, в котором производилась сверка данных, приведенных в отчете;

- письмо таможенного брокера с данными относительно расчета своих обязательств перед таможенным органом;

- сведения о случаях списания с депозита, возмещения по банковской гарантии таможенного брокера денежных средств в доход федерального бюджета или обращения взыскания на предмет залога;

- сводный отчет по операциям всех структурных подразделений при осуществлении деятельности таможенного брокера через свои структурные подразделения;

в) информации, имеющейся в таможенных и других контролирующих органах о деятельности таможенного брокера (бизнес - план, информация о задолженности таможенного брокера перед государственным бюджетом по уплате налогов, в том числе таможенных платежей (рассрочка и отсрочка платежей), наложенные взыскания, пени, дела о нарушении таможенных правил, заведенные в отношении таможенного брокера с указанием соответствующих статей Таможенного кодекса Российской Федерации, соответствие информации о товарах и транспортных средствах в приграничном таможенном органе и таможенном органе назначения и др.).

г) других документов и сведений.

Анализ документов и сведений предполагает выяснение выполнения таможенным брокером требований, установленных таможенным и иным законодательством Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы.