Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ МНС РФ от 01.11.2000 N БГ-3-08/379 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

ВНИМАНИЕ! Справка о доходах заполняется машинописным текстом. Исправления не допускаются.

Лист 2

Приложение
к форме 2-НДФЛ

Представление сведений о доходах физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на налоговых агентов - источников выплаты доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц. Сведения о доходах физических лиц представляются налоговыми агентами в налоговые органы на бумажных или магнитных носителях в соответствии с настоящим порядком.

Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях заполняются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (далее - "Справка"). Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях составляются в соответствии с "Требованиями к составу и структуре информации о доходах физических лиц, представляемой налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях" (раздел 5 данного Приложения). Справки на бумажном носителе заполняются машинописным текстом, исправления не допускаются.

Для заполнения Справки на бумажных или магнитных носителях используются данные, содержащиеся в "Налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц", а также справочная информация, приведенная в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".

В Справке отражаются сведения о доходах, выплаченных налоговым агентом - источником дохода физическому лицу, суммах вычетов, суммах исчисленного и удержанного налога этим источником выплаты. В том случае, если какой-либо из показателей, предусмотренных в форме Справки, отсутствует, то поле такого показателя не заполняется. Незаполненные поля прочеркивать нельзя.

Все суммы, за исключением сумм налога на доходы, отражаются в рублях и копейках через десятичную точку. Суммы налога на доходы отражаются в целых рублях. При заполнении Справки на бумажном носителе при отсутствии в данных копеек после десятичной точки ставятся два нуля.

Сведения о доходах физических лиц, которым налоговым агентом (источником дохода) были произведены перерасчеты налога на доходы за предшествующие годы в связи с уточнением их налоговых обязательств, представляются в виде новой справки, взамен ранее представленной. При оформлении новой справки следует проставить ее новый номер и новую дату составления.

При заполнении бланка Справки необходимо соблюдать следующие правила:

1. Справка может заполняться на лазерном, матричном или струйном принтерах, а также на пишущей машинке.

2. Информация должна быть расположена строго в пределах отведенного для нее поля, ограниченного специальной рамкой внутри поля ввода. Не допускается делать исправления. Печать должна проставляться строго в отведенной для нее области, отмеченной окружностью в левом нижнем углу Справки.

3. При заполнении бланка Справки на пишущей машинке предварительно следует подобрать положение листа бумаги по пробному полю. Пробное поле находится в левом верхнем углу Справки. Пробное поле может быть заполнено любыми символами или оставлено пустым. При попадании в это поле обеспечивается точное попадание в поля ввода других строк без дополнительного ручного прокручивания листа. Таким образом, для попадания в поля ввода формы достаточно использовать только клавишу возврата каретки для перемещения между строками.

4. При заполнении формы Справки на любом типе принтера необходимо использовать моноширинный шрифт типа "Courier" с размером 12 пунктов с двойным расстоянием между строками. Пробное поле в Справке расположено таким образом, что при распечатывании в текстовом режиме самый первый символ попадает в пробное поле, а остальная информация гарантированно попадает в соответствующие поля.

5. Если заполнение осуществляется на матричном принтере, следует использовать режим качественной печати ("letter - quality", NLQ) вместо режима черновой печати ("draft mode").

6. При представлении Справок в налоговый орган бланки не должны быть повреждены, не проколоты дыроколом и не скреплены степлером.

При заполнении показателей, предусмотренных в Справке, необходимо руководствоваться следующими положениями.

4.1. Верхнее поле первого и второго листов Справки

В поле "В ИМНС" (код)" проставляется четырехзначный номер налогового органа, куда представляется данная информация о доходах физического лица, например: 5032, где 50 - код региона, 32 номер территориального налогового органа, куда подается Справка.

В поле "Справка N ...." указывается порядковый номер справки в отчетном году по данным регистрации таких справок у налоговых агентов.

4.2. Раздел 1 "Данные о налоговом агенте (источнике дохода) и физическом лице - получателе дохода" листа 1 Справки

В пункте 1.1 "ИНН / КПП, ИНН": для налоговых агентов - организаций - указывается через разделитель "/" идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет организации, а для налоговых агентов - индивидуальных предпринимателей - указывается идентификационный номер налогоплательщика;

в пункте 1.2 указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика;

в пункте 1.3 указывается полное наименование налогового агента;

Полное наименование налогового агента - организации должно соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах.

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: ИВАНОВ - ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ МИХАЙЛОВИЧ;

в пункте 1.4 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (далее - налогоплательщика), который проставляется из документа, подтверждающего его постановку на налоговый учет в налоговом органе;

в пункте 1.5 "Статус" - указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом, проставляется цифра 1, если не является резидентом - 2. К нерезидентам относятся физические лица, которые в отчетном периоде находились в Российской Федерации в общей сложности не более 182 дней;

в пункте 1.6 "Фамилия, Имя, Отчество" указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика. Эти данные записываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица. В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом;

в пункте 1.7 "Код вида документа, удостоверяющего личность" указывается код документа, удостоверяющего личность получателя дохода - физического лица. Код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность физического лица, выбирается из Справочника 1 "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика", приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Например: 01 - означает, что документом, удостоверяющим личность данного физического лица, является паспорт гражданина СССР;

в пункте 1.8 "Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, в том виде, в котором они представлены в конкретном документе. При этом слова серия и номер не печатаются;

в пункте 1.9 "Дата рождения" - указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: число - 01, месяц - 05, год рождения - 1945;

в пункте 1.10 "Адрес постоянного места жительства" - полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства.

В элементы адреса включены такие показатели как "Код страны", "Индекс", "Код региона", район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира.

"Код страны" - это числовой код страны постоянного места жительства, который имеется в Общероссийском Классификаторе Стран Мира ОКСМ, введенном в действие Постановлением Госстандарта от 27.12.95 N 641. Код страны постоянного места жительства указывается только для физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации. "Код региона" - это код субъекта Российской Федерации (республики, края, области, округа), на территории которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона выбирается из Справочника 5 "Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром Байконур", приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". "Индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус". Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса постоянного жительства.

Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, д. 4а, кор. 1, кв. 10 отражается следующим образом:

индекс - 110515; код региона - 77; улица - ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; дом - 4А; корпус - 1; квартира - 10;

Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, стр. 1, кв. 50 отражается следующим образом:

индекс - 143360; код региона - 50; район - НАРО-ФОМИНСКИЙ Р-Н; город - АПРЕЛЕВКА Г; улица - АВГУСТИНСКАЯ УЛ; дом - 14; корпус - строение 1; квартира - 50;

Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом:

индекс - 394050; код региона - 36; город - ВОРОНЕЖ Г; населенный пункт - БОРОВОЕ П; дом - 1;

Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом:

индекс - 155110; код региона - 37; район - ИВАНОВСКИЙ Р-Н; АНДРЕЕВО Д; дом - 12.

При заполнении адресной части используемые сокращения должны соответствовать условным сокращениям, приведенным в п. 5.3 данного Порядка.

При заполнении элементов адреса следует иметь в виду, что для городов Москва и Санкт - Петербург, являющихся регионами Российской Федерации, заполняется элемент адреса "Код региона", а элементы адреса "Район" и "Город" не заполняются.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого поле не заполняется.

Для нерезидентов - иностранных физических лиц, кроме адреса места жительства в стране постоянного проживания, указывается код этой страны в поле "код страны", а поля "Индекс" и "Код региона" не заполняются.

Если получатель дохода - физическое лицо прошло процедуру постановки на налоговый учет в налоговом органе и имеет документ, подтверждающий показатели "ИНН" и "Код ИМНС", то в таком случае обязательными для заполнения являются значения пунктов 1.4, 1.5 и 1.6, а данные, отражаемые в полях 1.7 - 1.10, могут не указываться.

4.3. Раздел 2 "Доходы, учитываемые при определении налоговой базы, облагаемой налогом по ставке 13%" листа 1 Справки

Данные для заполнения этого раздела берутся из графы "Итого" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ).

В пункте 2.1 "Доходы по видам" указываются суммы доходов, полученные физическим лицом в налогооблагаемом периоде, по каждому виду дохода, например - заработная плата, материальная помощь и т.д. В этом разделе указываются все суммы доходов, полученные физическими лицами в денежной и натуральной формах независимо от их размера.

В графе "Код дохода" таблицы пункта 2.1 - отражается код дохода, который выбирается из соответствующих Справочников. В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода без налоговых вычетов.

Напротив тех видов доходов, по которым предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (п. 28 ст. 217 НК), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, а в графе "Сумма вычета" - его сумма.

В пункте 2.2 "Доходы по месяцам" отражаются сведения о суммах доходов по каждому месяцу налогового периода. Данные в этот пункт переносятся из строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов за месяц" Налоговой карточки.

В том случае, если в пункте 2.1 Справки указан хотя бы один из следующих доходов:

стоимость подарков;

стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;

суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

возмещение (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом;

доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско - правового характера;

доходы в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, то суммы такого дохода следует указать по месяцам, в которых они были получены, в соответствующих полях подпункта 2.2.1 "Доходы по месяцам по коду дохода". В поле "Доходы по месяцам по коду дохода" этого пункта указывается код дохода, а суммы доходов в поля "январь" - "декабрь" переносятся из строки поля "Наименование (код) дохода" по соответствующему коду дохода таблицы Раздела 3 Налоговой карточки.

Если таких доходов получено два и более, то подпункт 2.2.1 не заполняется, а заполняется Раздел 2 "Доходы по месяцам" листа 2 Справки.

В пункте 2.3 "Стандартн. вычеты" указываются суммы стандартных налоговых вычетов, которые налоговый агент применил к доходам, выплаченным им физическому лицу.

Пункт 2.4 "Исполнение налоговых обязательств"

Значение подпункта 2.4.1 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строкам "Общая сумма доходов за минусом вычетов" и "Вычеты, предусмотренные пунктом 28 ст. 217, подпунктами 2, 3 ст. 221 НК РФ" таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.

Значение подпункта 2.4.2 "Облагаемая сумма дохода" переносится из итогового показателя по строке "Налоговая база (с начала года)" таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.

Значение подпункта 2.4.3 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Исчисленная".

Значение подпункта 2.4.4 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Удержанная".

4.4. Раздел 3 "Доходы, учитываемые при определении налоговой базы, облагаемой налогом по ставке 30%" листа 1 Справки

Пункт 3.1 "Дивиденды" заполняется по данным графы "Итого" таблицы Раздела 4 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)" Налоговой карточки. При этом:

значение подпункта 3.1.1 "Общая сумма дохода" переносится из строки 2 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика";

значение подпункта 3.1.2 "Сумма налога, принятая к зачету" переносится из строки 4 "принимаемая к зачету";

значение подпункта 3.1.3 "Сумма налога исчисленная" переносится из строки 3 "Сумма налога на доход физического лица: исчисленная по ставке 30%";

значение подпункта 3.1.4 "Сумма налога удержанная" переносится из строки 5 "удержанная".

В пункте 3.2 "Доходы нерезидентов" отражаются доходы, полученные физическим лицом, который в отчетном налоговом периоде не являлся налоговым резидентом Российской Федерации. Этот пункт заполняется по данным разделов 3, 4 и 6 Налоговой карточки.

Если заполняется пункт 3.2, то не заполняются разделы 2, 4, пункт 3.1 Раздела 3 и Лист 2 Справки.

Подпункт 3.2.1 "Исполнение налоговых обязательств"

Значение подпункта 3.2.1.1 "Общая сумма дохода" определяется суммированием следующих показателей:

итоговое значение строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов с начала года" таблицы Раздела 3 Налоговой карточки;

итоговое значение строки 2 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика" таблицы Раздела 4 Налоговой карточки.

Значение подпункта 3.2.1.2 "Сумма налога исчисленная" переносится из итогового значения графы "Общая сумма налога исчисленная" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки.

Значение подпункта 3.2.1.3 "Сумма налога удержанная" переносится из итогового значения графы "Общая сумма налога удержанная" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки.

4.5. Раздел 4 "Доходы, учитываемые при определении налоговой базы, облагаемой налогом по ставке 35%" листа 1 Справки

В Разделе 4 указываются данные по доходам, полученным в виде:

выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);

стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;

страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового кодекса;

процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса.

В пункте 4.1 "Доходы по видам" отдельно по каждому из перечисленных выше видов доходов указываются полученные суммы. Сумма дохода в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (Код дохода 2740) и сумма вычета по этому доходу (Код вычета 505) указываются в специально отведенных для них полях этого пункта.

Для заполнения данного пункта значения сумм доходов берутся из итоговых показателей строк 1 - 5 таблицы Раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки, а значение суммы вычета - из итогового показателя строки 6.

Пункт 4.2 "Исполнение налоговых обязательств"

Значение подпункта 4.2.1 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строкам 7 "Налоговая база" и 6 "Вычет, предусмотренный пунктом 28 ст. 217 по выигрышам и призам в целях рекламы" таблицы Раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки.

Значение подпункта 4.2.2 "Облагаемая сумма дохода" переносится из итогового показателя по строке "Налоговая база" таблицы Раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки.

Значение подпункта 4.2.3 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 35%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Исчисленная".

Значение подпункта 4.2.4 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 35%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Удержанная".

4.6. Раздел 5 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" листа 1 Справки.

Раздел 5 заполняется по данным таблицы Раздела 6 Налоговой карточки.

В пункте 5.1 "Общая сумма налога исчисленная" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Исчисленная".

В пункте 5.2 "Общая сумма налога удержанная" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Удержанная".

В пункте 5.3 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога По перерасчету за предшествующий налоговый период возвращено".

В пункте 5.4 "Сумма, зачтенная при уплате налога за 2001 г., по перерасчету с доходов прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога По перерасчету за предшествующий налоговый период Зачтено в счет налоговых обязательств отчетного года".

В пункте 5.5 "Долг по налогу за налогоплательщиком" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Долг по налогу За налогоплательщиком".

В пункте 5.6 "Долг по налогу за налоговым агентом" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Долг по налогу За налоговым агентом".

В пункте 5.7 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Передано на взыскание в налоговый орган".

4.7. Лист 2 Справки о доходах физического лица за 2001 год

Лист 2 Справки представляется в налоговый орган вместе с листом 1 в том случае, если в соответствии с данным Порядком требуется заполнить хотя бы один из разделов 2 - 4 листа 2.

В раздел 1 переносятся данные из пункта 1.1 листа 1 Справки.

Раздел 2 "Доходы по месяцам" заполняется в том случае, если выплачивалось более одного из нижеприведенных видов дохода:

стоимость подарков;

стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;

суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

возмещение (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом;

доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско - правового характера;

доходы в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

Раздел 3 "Доход, по которому в соответствии с законодательством субъекта РФ предоставляется налоговая льгота" заполняется в том случае, если выплачен хотя бы один из видов дохода, который должен быть отражен в этом пункте. Данные в этот Раздел переносятся из Раздела 8 Налоговой карточки.

Раздел 4 "Доходы, полученные от продажи имущества"

В этом Разделе указываются данные строк таблицы Раздела 7 Налоговой карточки.

4.7.1. Нижнее поле первого и второго листов Справки

Заполненные листы Справки подписывает главный бухгалтер в поле "Главный бухгалтер (подпись)". Подпись не должна выходить за границы отведенного поля и закрываться печатью. Печать проставляется в строго отведенном месте - в ограничительном круге, расположенном в нижнем левом углу бланка. В поле "Ф.И.О." указываются фамилия и инициалы главного бухгалтера. В том случае, если налоговый агент - организация не имеет главного бухгалтера или лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера, Справка подписывается руководителем этой организации. Налоговые агенты - физические лица должны сами подписывать Справку и указывать свои фамилию и инициалы.

Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.8 "Дата рождения".

Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях представляются налоговыми агентами в налоговые органы в виде файла, структура которого определяется настоящим документом. Файл состоит из заголовка файла и отдельных документов, каждый из которых соответствует одной справке о доходах физического лица. Налоговый агент должен сдавать в налоговый орган один файл, содержащий данные справок о доходах всех физических лиц, которым налоговый агент в отчетном году выплатил доходы. По согласованию с налоговым органом допускается сдача нескольких файлов.

5.1. Структура наименования файла

Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях представляются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866 кодовая страница) с именем SMMMMMNN.txt, где

Сформированный файл упаковывается архиватором ARJ в файл с именем, соответствующим txt - файлу, но имеющим расширение ARJ.

В случае отсутствия архиватора ARJ возможна передача неупакованного txt - файла.

Информация представляется в налоговый орган на дискетах 3,5". Использование других типов магнитных носителей возможно только по согласованию с принимающим данные налоговым органом.

Количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе.

Для нумерации файлов используются арабские цифры и символы латинского алфавита.

Представляемая в налоговый орган дискета предварительно должна быть проверена на отсутствие вируса.

5.2. Форма представления сведений о доходах физических лиц на магнитных носителях

Структура формы представления сведений о доходах физических лиц на магнитных носителях приведена в таблице 1.

В графе НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ указывается полное наименование реквизита.

Символы в графе ТИП имеют следующие значения:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно - обязательный реквизит;

С - реквизит (элементы реквизита) выбирается из соответствующих справочников.

Текстовое (символьное) значение может состоять только из заглавных букв, цифр и других символов, за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки" (коды 13 и 10).

Запись числового значения может содержать как только цифры (целое число, представляющее суммы исчисленного и удержанного налога), так и включать десятичную точку, отделяющую рубли от копеек (при представлении сумм доходов, вычетов). При отсутствии копеек формат представления данных не нарушается, то есть после десятичной точки проставляются две цифры "0", например: "289.00".

Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления дат в виде ДД.НН.ГГГГ, где ДД - число, НН - номер месяца, ГГГГ - цифры года.

Символ "|" (вертикальная черта) соответствует союзу "или" и обозначает выбор одного из указанных значений.

Символы "[" и "]" определяют группу повторяющихся элементов в реквизите и форму ее записи.

Обязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого приводит к нарушению корректности документа.

Необязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого не приводит к нарушению корректности документа.

Условно - обязательный реквизит - реквизит, наличие или отсутствие которого определяется значением другого (других) реквизита(ов).

В графе ДЛИНА указывается максимальная длина реквизита. Для числовых значений с дробной частью длина реквизита представлена в виде К.Д, где К - общее число символов в числе, включая десятичную точку; Д - количество символов в дробной части числа.

В графе АББРЕВИАТУРА указывается сокращенное наименование реквизита, используемое при представлении информации.

Каждый реквизит записывается в отдельной строке. Признак окончания строки - пара символов с кодами 13 и 10. Сокращенное наименование реквизита отделяется от значения знаком ":" (двоеточие).

Необязательные реквизиты, не имеющие значений, при формировании файла не указываются. Обязательные числовые реквизиты, не имеющие значения, заполняются нулями в установленном данными требованиями формате. При представлении условно - обязательных реквизитов должны соблюдаться требования, предъявляемые к представлению обязательных реквизитов.

Ведущие нули в кодах из справочников, приведенных в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", являются обязательными.

5.2.1. Состав файла и структура информации документа "Справка о доходах физического лица за 2001 год"

Таблица 1

5.2.2. Описание реквизитов

5.2.2.1. Реквизит "Идентификатор файла"

Реквизит "Идентификатор файла" является обязательным реквизитом и позволяет каждому файлу присвоить уникальный код и идентифицировать налогового агента - отправителя информации. Отправителем может быть как налоговый агент - организация, так и налоговый агент - индивидуальный предприниматель, представляющие в налоговый орган сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам, на магнитных носителях.

Идентификатор файла имеет следующую структуру:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС,

где

ЧЧ - часы,

ММ - минуты,

СС - секунды (время и дата ГГГГ - год, НН - месяц, ДД - число формирования файла)

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор отправителя

Идентификатор отправителя (налогового агента) представляется 21-разрядным кодом.

Для налогового агента - индивидуального предпринимателя идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) - физического лица и 9-ти символов <*>:

<идентификатор отправителя> = ХХХХХХХХХХХХ*********

Для налогового агента - организации (как российской, так и иностранной) идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН юридического лица, дополненного двумя символами <**>, и 9-разрядного кода причины постановки на учет:

<идентификатор отправителя> = ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ

5.2.2.2. Реквизит "Тип информации"

Реквизит обязательный. Для данного типа информации всегда постоянное значение ДОХОД2001.

5.2.2.3. Реквизит "Код ИМНС"

Реквизит обязательный. Равен четырехзначному коду налогового органа, в который представляются сведения о доходах физических лиц налоговым агентом.

5.2.2.4. Реквизит "Наименование (ФИО) налогового агента"

Реквизит обязательный. Для налогового агента - организации указывается наименование в соответствии с его написанием в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Записывается НаимОтпр:<наименование>. Для налогового агента - индивидуального предпринимателя записывается НаимОтпр: <фамилия>,<имя>,<отчество>, разделяемые знаком "," (запятая). Значения элементов представляются только русскими буквами. Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не является обязательным. Двойные фамилии пишутся через дефис.

5.2.2.5. Реквизит "Контактный телефон"

Реквизит необязательный. Заполняется произвольным способом.

5.2.2.6. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество ответственного лица"

Определяет ответственное лицо, подготовившее сведения о доходах физических лиц на магнитном носителе. Реквизит обязательный. Заполняется произвольным способом. Значения элементов представляются только русскими буквами.

В случае, если налоговый агент - индивидуальный предприниматель, значение данного реквизита может совпадать со значением реквизита Наименование налогового агента.

5.2.2.7. Реквизит "Количество документов"

Обязательный реквизит. Фиксирует количество справок о доходах физических лиц в передаваемом файле.

5.2.2.8. Реквизит "Служебная информация"

Реквизит необязательный. Может содержать любую необходимую информацию, например: имя и версию программы, которой подготовлен файл. Заполняется произвольным образом.

5.2.2.9. Реквизит "Идентификатор документа"

Реквизит "Идентификатор документа" позволяет каждому документу присвоить уникальный код и идентифицировать его источник. Обязательный реквизит.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК,

где

КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения (N справки о доходах)

ГГГГ - год, за который представляются сведения

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор отправителя, представляющего сведения

N справки о доходах не должен повторяться в течение отчетного года.

Структура идентификатора отправителя описана в п. 5.2.2.1.

5.2.2.10. Реквизит "Дата документа"

Значение данного реквизита равно дате составления документа. Представляется в формате ДАТА, описанном в п. 5.2.

Реквизит обязательный.

5.2.2.11. Реквизит "ИНН физического лица"

Реквизит необязательный. Заполняется только для граждан, получивших ИНН и имеющих документ (Свидетельство), подтверждающий постановку на учет в налоговом органе.

5.2.2.12. Реквизит "Статус"

Данный реквизит принимает значение, равное "1", для резидента, и значение, равное "2", для нерезидента. Реквизит является обязательным.

5.2.2.13. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество"

Реквизит обязательный. Состоит из элементов <фамилия>, <имя> и <отчество>, разделяемых знаком "," (запятая), и определяет получателя дохода.

Значения элементов представляются только русскими буквами и могут содержать пробелы и дефис.

Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не является обязательным.

5.2.2.14. Реквизит "Документ, удостоверяющий личность"

Реквизит условно - обязательный. Может не заполняться для лиц, у которых заполнен реквизит "ИННФЛ". Для лиц, не имеющих ИНН, заполнение данного реквизита обязательно.

Реквизит представляет собой группу из 2-х элементов, разделенных запятой: <код вида документа> и <серия и номер>. Все элементы являются обязательными.

Код вида документа, соответствующий виду удостоверяющего личность документа, выбирается из справочника 1, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".

В элементе <серия и номер> указываются реквизиты удостоверяющего личность документа в соответствии с шаблоном для данного вида документа согласно п. 5.4. Слово серия и знак N не указываются.

В случае использования в значении серии документа римских цифр, они задаются символами "I", "V", "X", "L", "С", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры.

5.2.2.15. Реквизит "Дата рождения"

Данный реквизит является условно - обязательным. Может не заполняться для лиц, у которых заполнен реквизит "ИННФЛ". Представляется в формате ДАТА, описанном в п. 5.2.

5.2.2.16. Реквизит "Адрес постоянного места жительства"

Адрес постоянного места жительства является условно - обязательным реквизитом. Может не заполняться для лиц, у которых заполнен реквизит "ИННФЛ".

Формат представления адреса состоит из элементов адреса, разделенных запятыми:

<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

При отсутствии в адресе любого (любых) из перечисленных выше адресных элементов соответствующее отсутствующему элементу поле в реквизите не заполняется, но при этом общее количество запятых (девять) в реквизите сохраняется для обеспечения контроля.

Элементы адреса <код страны> и <код региона> представляются кодами из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ), введенного в действие Постановлением Госстандарта от 27.12.95 N 641, и из справочника 5, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", соответственно.

Код страны указывается только для физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации (иностранных граждан). При этом остальные элементы адреса указываются произвольным образом (могут не указываться) и контроль на соблюдение формата "9 запятых" не производится.

Состав элементов в адресе должен соответствовать их составу, принятому при написании почтового адреса. При этом для региональных центров коды регионов могут не указываться. Для районных центров могут не указываться наименования районов. Для городов Москва и Санкт - Петербург, являющихся регионами Российской Федерации, обязательно заполняется элемент <код региона> ("77" или "78" соответственно); в поле <город> наименования МОСКВА Г или САНКТ - ПЕТЕРБУРГ Г не указываются.

Элементы адреса <район>, <город>, <населенный пункт> и <улица> представляются в текстовом виде.

Заполнение указанных полей производится только заглавными русскими буквами и начинается со смысловой части элемента, а затем записывается сокращенное наименование типа элемента, например: город Подольск записывается как ПОДОЛЬСК Г; поселок Победа - ПОБЕДА П; улица Строителей - СТРОИТЕЛЕЙ УЛ; бульвар Мира - МИРА Б-Р и т.п. Сокращенные наименования типов элементов адреса указываются в соответствии со справочником, приведенным в данном документе. Точки в конце сокращений не допускаются.

При заполнении элементов адреса <дом> и <корпус> могут использоваться не только числовые, но и буквенные значения, а также символы "-" и "/" (для обозначения углового дома). Возможные модификации дома (например: "строение", "владение") заполняются в элементе адреса <корпус>.

Примеры возможного представления элемента адреса "дом": 10; 10А; 10-20; 10A/11A; 15-25/11A.

Примеры возможного представления элемента адреса "корпус": 11; 11А; СТР1; ВЛД1; ВЛД11-15; 4СТР1; СТР1К4.

Для автоматизированного заполнения элементов адреса <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус> рекомендуется использовать Классификатор Адресов России (КЛАДР), который можно получить в инспекциях МНС России бесплатно. Использование КЛАДР при формировании файла позволит свести к минимуму количество ошибок в адресной части и облегчит сдачу информации на дискете в инспекцию, поскольку принимающая программа в инспекции также использует этот классификатор при контроле адресов.

5.2.2.17. Реквизит "Доходы по видам"

При занесении информации каждому виду дохода ставится в соответствие группа из 4-х элементов, разделенных запятыми: <код дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета>.

Код дохода выбирается из справочника 2, код вычета - из справочника 3, приведенных в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элементы <сумма дохода> и <сумма вычета> представляются в формате, включающем десятичную точку.

Реквизит не является обязательным, так как доходов, облагаемых по ставке 13%, у налогоплательщика может не быть. Однако при заполнении данного реквизита все элементы являются обязательными. При отсутствии для указанного вида дохода вычета элементы <код вычета>, <сумма вычета> представляются в виде "...,0,0.00".

Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой).

Не допускается повторение одинакового значения элемента <код дохода> в нескольких группах.

В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля.

5.2.2.18. Реквизит "Доходы по месяцам"

Данный реквизит содержит 12 элементов, разделенных знаком "," (запятая).

Реквизит условно - обязательный, так как заполняется только при условии заполнения реквизита 5.2.2.17. При заполнении реквизита все элементы являются обязательными и представляются в формате, включающем десятичную точку. При отсутствии доходов в каком-либо месяце соответствующий элемент должен иметь значение, равное нулю (0.00).

5.2.2.19. Реквизит "Доходы по месяцам по коду дохода"

Данный реквизит содержит 13 элементов, разделенных знаком "," (запятая). Реквизит условно - обязательный, так как заполняется только при условии присутствия в реквизите 5.2.2.17 единственного вида доходов, по которому предусмотрены "скидки" (необлагаемые 2000 рублей). Если в справке присутствуют два и более подобных видов доходов, то данный реквизит не заполняется, а заполняется приложение.

При заполнении реквизита все элементы являются обязательными и представляются (за исключением элемента <Код дохода>) в формате, включающем десятичную точку. При отсутствии доходов в каком-либо месяце соответствующий элемент должен иметь значение, равное нулю (0.00).

5.2.2.20. Реквизит "Стандартные вычеты"

Реквизит является необязательным.

При представлении информации о вычетах каждому виду вычета ставится в соответствие группа из 2-х элементов, разделенных запятыми:

<код вычета>, <сумма вычета>.

Код вычета выбирается из справочника 4, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".

Сумма вычета представляется в формате, включающем десятичную точку.

Данный реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой).

Не допускается повторение одинакового значения элемента <код вычета> в нескольких группах.

В данном реквизите отражаются данные только по тем видам вычетов, для которых значение элемента <сумма вычета> отлично от нуля.

5.2.2.21. Реквизит "Общая сумма дохода (п. 2.4.1)"

Реквизит является условно - обязательным. Обязательно заполняется при условии заполнения реквизита "Доходы по видам (п. 2.1)".

5.2.2.22. Реквизит "Облагаемая сумма дохода (п. 2.4.2)"

Реквизит является условно - обязательным. Обязательно заполняется (даже нулевым значением) при отличном от нуля значении реквизита "Общая сумма дохода (п. 2.4.1)".

5.2.2.23. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 2.4.3)" и "Сумма налога удержанная (п. 2.4.4)" являются условно - обязательными. Обязательно заполняются при условии отличного от нуля значения реквизита "Облагаемая сумма дохода (п. 2.4.2)".

5.2.2.24. Реквизиты "Дивиденды - общая сумма дохода (п. 3.1.1)" и "Сумма налога, принятая к зачету (п. 3.1.2)" необязательные. При наличии заполняются числовыми данными в установленных форматах.

5.2.2.25. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 3.1.3)" и "Сумма налога удержанная (п. 3.1.4)" являются условно - обязательными. Обязательно заполняются при условии отличного от нуля значения реквизита "Дивиденды - общая сумма (п. 3.1.1)".

5.2.2.26. Реквизит "Доходы нерезидентов (п. 3.2)"

При занесении информации каждому виду дохода ставится в соответствие группа из 2-х элементов, разделенных запятыми: <код дохода>, <сумма дохода>.

Код дохода выбирается из справочника 2, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элемент <сумма дохода> представляется в формате, включающем десятичную точку.

Реквизит не является обязательным. Однако при заполнении данного реквизита все элементы являются обязательными.

Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой).

Не допускается повторение одинакового значения элемента <код дохода> в нескольких группах.

В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля.

5.2.2.27. Реквизит "Вычет (п. 3.2)"

При занесении информации каждому виду дохода ставится в соответствие группа из 4-х элементов, разделенных запятыми: <код дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета>.

Код дохода выбирается из справочника 2, код вычета - из справочника 3, приведенных в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элементы <сумма дохода> и <сумма вычета> представляются в формате, включающем десятичную точку.

Реквизит не является обязательным. Однако при заполнении данного реквизита все элементы являются обязательными.

Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой).

Не допускается повторение одинакового значения элемента <код дохода> в нескольких группах.

В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля.

5.2.2.28. Реквизит "Общая сумма дохода (п. 3.2.1.1)"

Реквизит не является обязательным. Заполняется при заполнении реквизита "Доходы нерезидентов (п. 3.2)".

5.2.2.29. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 3.2.1.2)" и "Сумма налога удержанная (п. 3.2.1.3)" являются условно - обязательными. Обязательно заполняются при условии отличного от нуля значения реквизита "Общая сумма дохода (п. 3.2.1.1)".

5.2.2.30. Реквизит "Доходы по видам (п. 4.1)"

При занесении информации каждому виду дохода ставится в соответствие группа из 2-х элементов, разделенных запятыми: <код дохода>, <сумма дохода>.

Код дохода выбирается из справочника 2, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элемент <сумма дохода> представляется в формате, включающем десятичную точку.

Реквизит не является обязательным, так как доходов, облагаемых по ставке 35%, у налогоплательщика может не быть. Однако при заполнении данного реквизита все элементы являются обязательными.

Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой).

Не допускается повторение одинакового значения элемента <код дохода> в нескольких группах.

В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля.

5.2.2.31. Реквизит "Вычет (п. 4.1)"

Реквизит является необязательным. Реквизит состоит из четырех элементов, разделенных запятыми: <код дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета>. Коды дохода и вычета зафиксированы и соответствуют приведенным в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Суммы дохода и вычета представляются в формате, включающем десятичную точку.

5.2.2.32. Реквизит "Общая сумма дохода (п. 4.2.1)"

Реквизит условно - обязательный. Обязательно заполняется при наличии ненулевых данных в реквизите "Доходы по видам (п. 4.1)".

5.2.2.33. Реквизит "Облагаемая сумма дохода (п. 4.2.2)"

Реквизит является условно - обязательным. Обязательно заполняется (даже нулевым значением) при отличном от нуля значении реквизита "Общая сумма дохода (п. 4.2.1)"

5.2.2.34. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 4.2.3)" и "Сумма налога удержанная (п. 4.2.4)"

Реквизиты являются условно - обязательными. Обязательно заполняются (даже нулевыми значениями) при отличном от нуля значении реквизита "Облагаемая сумма дохода (п. 4.2.2)".

5.2.2.35. Реквизиты "Общая сумма налога исчисленная (п. 5.1)" и "Общая сумма налога удержанная (п. 5.1.2)" являются обязательными. Заполняются даже нулевыми значениями.

5.2.2.36. Реквизиты "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет (п. 5.3)", "Сумма, зачтенная при уплате налога за отчетный год, по перерасчету с доходов прошлых лет (п. 5.4)", "Долг по налогу за налогоплательщиком (п. 5.5)", "Долг по налогу за налоговым агентом (п. 5.6)", "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган (п. 5.7)" - являются необязательными. При наличии заполняются числовыми данными в соответствии с данными требованиями.

5.2.2.37. Реквизит "Доходы по месяцам (раздел 2)"

Реквизит состоит из групп, описывающих доходы, полученные в одном месяце. Группа включает номер месяца, запятую и далее через запятую <код дохода>, <сумма дохода>, ..., <код дохода>, <сумма дохода>. Группа от группы отделяется символом ";" (точка с запятой). После последней группы точка с запятой не ставится.

Код дохода выбирается из справочника 2, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элемент <сумма дохода> представляется в формате, включающем десятичную точку.

Реквизит не является обязательным, так как данного вида доходов у налогоплательщика может не быть. Не допускается повторение одинакового значения элемента <код дохода> в одной группе.

В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля. Группы, соответствующие месяцам, в которых нет ни одной отличной от нуля суммы дохода, не заполняются.

5.2.2.38. Реквизит "Доход, по которому в соответствии с законодательством субъекта РФ предоставляется льгота (раздел 3)"

Реквизит является необязательным. Реквизит состоит из четырех элементов, разделенных запятыми: <код дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета>. Коды дохода и вычета соответствуют приведенным в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Суммы дохода и вычета представляются в формате, включающем десятичную точку.

5.2.2.39. Реквизит "Доходы, полученные от продажи имущества (раздел 4)"

При занесении информации каждому виду дохода ставится в соответствие группа из 2-х элементов, разделенных запятыми: <код дохода>, <сумма дохода>.

Код дохода выбирается из справочника 2, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элемент <сумма дохода> представляется в формате, включающем десятичную точку. Реквизит не является обязательным, так как данного вида доходов у налогоплательщика может не быть. Однако при заполнении данного реквизита все элементы являются обязательными. Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой). Не допускается повторение одинакового значения элемента <код дохода> в нескольких группах. В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля.

5.3. Перечень сокращенных наименований типов элементов адреса

5.4. Шаблоны для ввода реквизита "СЕРИЯ И НОМЕР" документа, удостоверяющего личность

Примечания к таблице. В графе "Шаблон серии, номера" приведены данные для контроля значения серии, номера документа.

Шаблон состоит из символов "R", "Б", "9", "0", "S", "-" (тире) и ""(пробел)".

Используются следующие обозначения:

R - на месте одного символа R располагается целиком римское число, заданное символами "I", "V", "X", "L", "C", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры; возможно представление римских чисел с помощью символов "1", "У", "Х", "Л", "С" соответственно, набранных на верхнем регистре русской клавиатуры;

9 - любая десятичная цифра (обязательная);

0 - любая десятичная цифра (необязательная, может отсутствовать);

Б - любая русская заглавная буква;

S - символ не контролируется (может содержать любую букву, цифру или вообще отсутствовать);

"-" (тире) - указывает на обязательное присутствие данного символа в контролируемом значении.

Пробелы используются для разделения групп символов, а также вместо знаков "№" или "N" для разделения серии и номера документа.

Число пробелов между значащими символами в контролируемом значении не должно превышать пяти.

5.5. Пример представления информации о доходах на магнитном носителе <1>

ИдФайл:7707083861**38170100120020225115740

ТипИнф:ДОХОД2001

ИМНС:3817

НаимОтпр <2>:САТУРН ООО

НаимОтпр <2>:ЖУКОВ КОНСТАНТИН МИХАЙЛОВИЧ

ТелОтпр:315-9517

ФИООтпр:ЖУКОВ КОНСТАНТИН МИХАЙЛОВИЧ

КолДок:123

СлужИнф:Ф3-2001,версия 1.1 от 05.12.2001

@@@

ИдДок:7707083861**381701001200100000001

ДатаДок:11.01.2002

ИННФЛ:230400436974

СтатусФЛ:1

ФИО:ИВАНОВ-КРАМСКОЙ,ИВАН,ИВАНОВИЧ

УдЛичн <3>:01,XIV-MM 123456

ДатаРожд <3>:11.11.1955

ЂдаЊЖ <3>:,665770,38,,УСТЬ-ИЛИМСК Г,,ЛЕСНАЯ УЛ,36,,1

ДоходВид:2000,30000.00,0,0.00;5100,3000.00,500,2000.00;5000,

24000.00,0,0.00

ДоходМес:4500.00,4500.00,4500.00,4500.00,4500.00,4500.00,5500.00,

4500.00,4500.00,4500.00,4500.00,4500.00

ДоходМесКод <4>:5100,1000.00,0.00,0.00,0.00,500.00,0.00,

1500.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00

Вычет:100,320.00;200,240.00;103,1600.00;101,1200.00

СГДСумм:54000.00

ОблСумм:50640.00

НИОблСумм:6583

НУОблСумм:6583

ДивСумм:24000.00

СуммНалЗач:3100

НИДив:7200

НУДив:4100

ДоходВидДр:2222,20000.00;3333,10000.00

ВычДр:1000,5000.00,700,2000.00

ДохСуммДр:35000.00

ОблДохДр:33000.00

НИОблДохДр:11550

НУОблДохДр:11550

НИОбщСумм:25333

НУОбщСумм:22233

ВозврИМНС:372

ЗачСумм:3100

ДолгНП:372

ВзыскИМНС:372

ДохМесВ <5>:01,1111,20000.00,2222,10000.00;05,2222,5000.00,4444,

3000.00

ДохЛьгСуб:5555,30000,555,5000

@@@

...

ИдДок:7707083861**381701001200100000007

...

@@@

===

<1> Числовые данные, приведенные в данном контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации в утвержденных форматах. При этом не следует искать конкретные приведенные коды в справочниках или пересчитывать правильность исчисления налога.

<2> В справке должен присутствовать только один из двух реквизитов.

<3> При наличии в справке ИННФЛ три отмеченных реквизита могут отсутствовать.

<4> Если заполняется этот реквизит, то не заполняется реквизит из сноски <5>.

<5> Если заполняется этот реквизит, то не заполняется реквизит из сноски <4>.

5.6. Правила арифметического контроля справки о доходах физического лица за 2001 год

1. Сумма доходов по видам (п. 2.1) должна равняться общей сумме дохода (п. 2.4.1)

2. Сумма доходов по месяцам (п. 2.2) должна равняться сумме доходов по видам минус вычеты (п. 2.1)

3. Каждая сумма доходов по месяцам по одному коду дохода (п. 2.2.1 или приложение) должна равняться сумме дохода по видам по соответствующему коду дохода (п. 2.1)

4. Каждая сумма вычетов по месяцам по одному коду дохода (п. 2.2.1 или приложение) должна равняться сумме вычета по соответствующему коду дохода (п. 2.1)

5. Сумма доходов по видам (п. 4.1) должна равняться общей сумме дохода (п. 4.2.1)

6. Общая сумма налога исчисленная (п. 5.1) должна равняться сумме налогов, исчисленных по налогооблагаемым базам (п. п. 2.4.3, 3.1.3, 4.2.3)

6.1. Общий порядок представления сведений на бумажных и магнитных носителях

При представлении справок в налоговые органы как на магнитных, так и на бумажных носителях налоговые агенты обязаны вместе со сведениями представить сопроводительный Реестр сведений о доходах физических лиц за 2001 год по форме, приведенной в п. 6.1.1 данного Приложения, в двух экземплярах, один из которых остается в налоговом органе. Сведения, поступающие как на бумажных, так и на магнитных носителях, подлежат в налоговом органе арифметическому контролю в соответствии с Правилами, представленными в п. 6.1.1.

6.1.1. Форма Реестра сведений о доходах физических лиц за 2001 год

РЕЕСТР СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2001 ГОД

Реестр N <номер реестра с начала года> от <дата составления реестра> в <код ИМНС>

Налоговый агент: <наименование организации> / <ФИО индивидуального предпринимателя>

ИНН налогового агента: <ИНН / КПП организации> / <ИНН индивидуального предпринимателя>

ФИО главного бухгалтера налогового агента (индивидуального предпринимателя, частного нотариуса): <фамилия, имя и отчество ответственного лица>

Количество представленных документов (Справок о доходах): <количество представленных документов>

ПРЕДСТАВЛЕННЫЕ ДОКУМЕНТЫ:

Данные по представленным документам указываются в соответствии со Справкой о доходах физического лица за 2001 год (форма 2-НДФЛ):

<1> П. 1.6.

<2> П. 2.4.1 + п. 3.1.1 + п. 3.2.1.1 + п. 4.2.1

<3> П. 2.4.4 + п. 3.1.4 + п. 3.2.1.3 + п. 4.2.4

Руководитель ___

Главный бухгалтер ___

М.П.

Дата представления в налоговый орган ___

Дата принятия в налоговый орган ___

Подпись работника налогового органа ___

6.2. Порядок представления сведений на бумажных носителях

Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях представляются налоговыми агентами в налоговые органы по месту их постановки на налоговый учет по форме 2-НДФЛ (Справка о доходах физического лица за 2001 год).

Справки о доходах физических лиц в обязательном порядке представляются в налоговый орган с двумя экземплярами сопроводительного реестра - "Реестр сведений о доходах физических лиц за 2001 год", форма которого приведена в п. 6.1.2 данного Приложения.

В день сдачи налоговым агентом Справок о доходах физических лиц и сопроводительных реестров должностное лицо налогового органа, уполномоченное осуществлять прием этих документов, в присутствии главного бухгалтера налогового агента (индивидуального предпринимателя, частного нотариуса) осуществляет визуальный контроль всех поданных документов на наличие обязательных реквизитов, проверяет полноту и правильность заполнения данных в Справках о доходах.

Документы, не прошедшие визуальный контроль, изымаются из представленного пакета документов как ошибочные и возвращаются представителю налогового агента.

По результатам визуального контроля оформляется в двух экземплярах "Протокол приема сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях" по форме, приведенной в п. 6.2.1 данного Приложения. Оба экземпляра Протокола подписываются главным бухгалтером налогового агента (индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом) и должностным лицом налогового органа.

По одному экземпляру Реестра и Протокола вместе с не прошедшими визуальный контроль документами возвращаются налоговому агенту, а вторые экземпляры остаются в налоговом органе.

Справки на бумажных носителях подлежат автоматическому контролю и вводу в компьютерную базу данных, по результатам которых формируется "Протокол ввода сведений о доходах физических лиц с бумажных носителей" по форме, приведенной в п. 6.2.2 данного Приложения.

Протокол ввода сведений о доходах физических лиц с бумажных носителей оформляется в двух экземплярах и подписывается должностным лицом налогового органа, производившего ввод данных. Один экземпляр Протокола выдается налоговому агенту вместе со Справками о доходах физических лиц, не прошедшими контроль. Второй экземпляр Протокола информации остается в государственной налоговой инспекции.

6.2.1. Форма Протокола приема сведений о доходах физических лиц за 2001 год на бумажных носителях

ПРОТОКОЛ
ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2001 ГОД НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ

Протокол N <номер протокола приема с начала года> от <дата ввода>

ИНН / КПП: <ИНН / КПП налогового агента - организации> / <ИНН налогового агента - физического лица>

ИСТОЧНИК ДОХОДА: <наименование налогового агента - организации> / <ФИО налогового агента - физического лица>

ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>

ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>

ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного лица в произвольной форме>

________________

РЕЕСТР N <номер реестра с начала года> от <дата составления реестра>

________________

КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЕННЫХ ИСТОЧНИКОМ ВЫПЛАТЫ: <количество документов, представленных источником дохода>

КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ НА ОБРАБОТКУ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых документов>

________________

ПЕРЕЧЕНЬ НЕ ПРИНЯТЫХ НА ОБРАБОТКУ ДОКУМЕНТОВ: <номер справки>, <номер справки>,...,<номер справки>

________________

ГЛ. БУХГАЛТЕР (ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ЧАСТНЫЙ НОТАРИУС)

________________

М.П.

ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА

6.2.2. Форма Протокола ввода сведений о доходах физических лиц с бумажных носителей

ПРОТОКОЛ
ВВОДА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЕЙ

ПРОТОКОЛ N <номер протокола ввода с начала года> от <дата ввода> (ввод сведений о доходах физических лиц)

ИНН / КПП: <ИНН / КПП налогового агента - организации> / <ИНН налогового агента - физического лица>

ИСТОЧНИК ДОХОДА: <наименование налогового агента - организации> / <ФИО налогового агента - физического лица>

ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>

ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>

ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного лица в произвольной форме>

________________

РЕЕСТР N <номер реестра с начала года> от <дата составления реестра>

________________

ЗАЯВЛЕННОЕ КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ: <заявленное количество документов>

КОЛИЧЕСТВО ВВЕДЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество введенных документов>

КОЛИЧЕСТВО ОБРАБОТАННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество обработанных документов>

КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ С ОШИБКАМИ: <количество документов с выявленными ошибками, включая документы с ошибками в адресах, которые были исправлены>

КОЛИЧЕСТВО ИСПРАВЛЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество документов с исправленными адресами>

КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых документов>

________________

СУММА ДОХОДА: <сумма дохода по принятым документам <*>>

СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ПРИНЯТЫМ ДОКУМЕНТАМ: <сумма удержанного налога на доходы физических лиц по принятым документам>

ПРИНЯТЫЕ ДОКУМЕНТЫ

ДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ

. . .

________________

ДОКУМЕНТЫ С ИСПРАВЛЕННЫМИ АДРЕСАМИ

Документ: <номер справки>

Адрес ДО исправления: <адрес до исправления>

Адрес ПОСЛЕ исправления: <адрес после исправления> ...

. . .

________________

ГЛ. БУХГАЛТЕР (ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ЧАСТНЫЙ НОТАРИУС)

________________

М.П.

ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА ________________

<*> Сумма дохода по принятым документам - это сумма общих сумм доходов, учитываемых при определении налоговой базы, облагаемой налогом на доходы по ставкам 13, 30 и 35% (сумма пунктов 2.4.1, 3.1.1, 3.2.1.1 и 4.2.1).

6.3. Порядок представления сведений на магнитных носителях

Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях представляются налоговыми агентами в налоговые органы по месту их постановки на налоговый учет в соответствии с положениями п. 6 данного Приложения.

Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях в обязательном порядке представляются в налоговый орган с двумя экземплярами сопроводительного реестра - "Реестр сведений о доходах физических лиц за 2001 год", форма которого приведена в п. 6.1.2 данного Приложения.

Прием сведений о доходах с магнитного носителя производится должностным лицом налогового органа, уполномоченным принимать такую информацию, в присутствии главного бухгалтера налогового агента (индивидуального предпринимателя, частного нотариуса).

Прежде всего магнитный носитель проверяется на вирус. После проверки магнитного носителя на вирус производится автоматизированный контроль представленных данных на полноту и правильность заполнения реквизитов.

При приеме сведений о доходах физических лиц, поступивших на магнитных носителях, допускается исправление ошибок, связанных с неправильным написанием элементов адреса. Все изменения в адресной части вносятся в соответствии с п. 5 данного Приложения.

Результаты контроля файла со сведениями о доходах отражаются в "Протоколе приема сведений о доходах физических лиц за 2001 год на магнитных носителях", форма которого приведена в п. 6.3.1 данного Приложения. Протокол формируется автоматически программным обеспечением по приему сведений о доходах физических лиц. В этом же Протоколе выдается список внесенных исправлений в элементы адреса.

В случае, когда информация сформирована на магнитном носителе не в соответствии с требованиями п. 5 данного Приложения, она возвращается налоговому агенту вместе с "Протоколом приема сведений о доходах физических лиц за 2001 год на магнитных носителях" для повторной подготовки данных.

6.3.1. Форма Протокола приема сведений о доходах физических лиц за 2001 год на магнитных носителях

ПРОТОКОЛ
ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2001 ГОД НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ

Протокол N <номер протокола приема с начала года> от <дата приема> (прием сведений о доходах физических лиц)

ИНН / КПП ОТПРАВИТЕЛЯ: <ИНН / КПП отправителя - организации > / <ИНН отправителя - физического лица>

ОТПРАВИТЕЛЬ: <наименование отправителя - организации> / <ФИО отправителя - физического лица> / <>

ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>

ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>

ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного лица в произвольной форме>

________________

КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ, ЗАЯВЛЕННОЕ ОТПРАВИТЕЛЕМ: <количество документов, заявленное отправителем>

КОЛИЧЕСТВО ОБРАБОТАННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество обработанных документов>

КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ С ОШИБКАМИ: <количество документов с выявленными ошибками, включая документы с ошибками в адресах, которые были исправлены>

КОЛИЧЕСТВО ИСПРАВЛЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество документов с исправленными адресами>

КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых документов>

________________

СУММА ДОХОДА ПО ПРИНЯТЫМ ДОКУМЕНТАМ: <сумма дохода по принятым документам <*>>

СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ПРИНЯТЫМ ДОКУМЕНТАМ: <сумма удержанного налога на доходы физических лиц по принятым документам>

________________

ДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ

. . .

________________

ДОКУМЕНТЫ С ИСПРАВЛЕННЫМИ АДРЕСАМИ

Документ: <идентификатор документа>

Адрес ДО исправления: <адрес до исправления> Адрес ПОСЛЕ исправления: <адрес после исправления> ...

________________

ГЛ. БУХГАЛТЕР (ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ЧАСТНЫЙ НОТАРИУС)

________________

М.П.

ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА ________________

<*> Сумма дохода по принятым документам - это сумма общих сумм доходов, учитываемых при определении налоговой базы, облагаемой налогом на доходы по ставкам 13, 30 и 35% (сумма пунктов 2.4.1, 3.2.1.1 и 3.1.1, 4.2.1).

Приложение
к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ